2018年會計繼續(xù)教育試題【精選】(word文檔良心出品)

1、1、某公司2007年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為 1 000萬元，使用年限為10年，會計處理 時按照直線法計提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2009年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了 80萬元的固定資產(chǎn)減值準備。2009年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)是（C）萬元。A 800B 720C 640L D 5602、甲公司2006年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為 1 000萬元，使用年限為10年，會計處理 時按照直線法計提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2008年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了 40萬元的固定資產(chǎn)減值準備，甲公司所得稅稅率為33%

2、 o甲公司對該項設(shè)備 2008年度應(yīng)貸記（B ）。廠A遞延所得稅負債39.6萬元B B遞延所得稅負債6.6萬元c C遞延所得稅資產(chǎn)39.6萬元d D遞延所得稅資產(chǎn)6.6萬元3/甲股份公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)， 2007年度在研究開發(fā)過程中發(fā) 生研究費用300萬元，開發(fā)支出600萬元（符合資本化條件）， 2008年4月2日該項專利技術(shù)獲得成 功并申請取得專利權(quán)。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出符合稅法規(guī)定的條件，可稅前加計扣除（即按當(dāng)期實際發(fā)生的研究開發(fā)支出的 150%加計扣除）。甲公司預(yù)計該項專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年，預(yù)計該項專利為企業(yè)帶來的經(jīng)

3、濟利益會逐期遞減，因此，采用年數(shù)總和法進行攤銷。2008年末該項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為（ C）萬元。A 105B 400* C 450D 6754/我國的個人所得稅稅制采用的是（ a ）。C A分類所得稅制r B綜合所得稅制廠C綜合所得稅制廠D單一所得稅制5/城市維護建設(shè)稅的納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為（ C）A 1%B 3%作C 5%D 7 %6/ （單項選擇題）某公司要招聘一個財務(wù)總監(jiān)，來了三個人應(yīng)聘。該公司經(jīng)理親自來面試這三個人，他出 了一道題：“2+2= ? ”讓三個人回答。大家想想，經(jīng)理最后會錄用誰來做其財務(wù)總監(jiān)？B廠A第一個人想都沒想直接回答說：等于 46B第二個人想了想

4、回答說：多數(shù)的時候等于4,但有的時候等于3,也有的時候等于5。C C第三個人很謙恭又神秘地湊到經(jīng)理面前說：您想讓它等于幾就等于幾？D D最后這三個人都沒要7/下列不屬于利潤管理的是（D）A A應(yīng)收賬款的管理B庫存管理C C固定資產(chǎn)決策D D銷售的決策8反應(yīng)企業(yè)財務(wù)狀況的報表不包括的是（D）A資產(chǎn)負債表廠B現(xiàn)金流量表廠C所有者權(quán)益變動表廠D納稅申報表9下列關(guān)于可變回報的認定不正確的是：（ C）A A投資方持有固定利息的債券投資時，由于債券存在違約風(fēng)險，投資方需承擔(dān) 被投資方不履約而產(chǎn)生的信用風(fēng)險，因此投資方享有的固定利息也可能是一種可變 回報；B B投資方管理被投資方資產(chǎn)而獲得的固定管理費也是一

5、種變動回報，投資方是 否能獲得此回報依賴于被投資方是否能夠獲得足夠的收益以支付該固定管理費；C C股利是不可變回報；廠D被投資方經(jīng)濟利益的其他分配是可變回報。10/合并資產(chǎn)負債表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的資產(chǎn)負債表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互 之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)負債表的影響后，由（ C）合并編制。A A子公司廠B分公司廠C母公司D總公司11/第四十八條企業(yè)因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，在合并財務(wù)報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購買日的（B）進行重新計量。廠A歷史價值廠B公允價值,C現(xiàn)值廠D殘值12/根據(jù)我國企業(yè)會計準則規(guī)定

6、，我國的所得稅核算采用的方法是（ D）A A遞延法B B應(yīng)付稅款法C C權(quán)益法D D資產(chǎn)負債表債務(wù)法13/某企業(yè)期末持有一批存貨，成本為1 000萬元，按照存貨準則規(guī)定，估計其可變現(xiàn)凈值為800萬元,對于可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準備 200萬元，由于稅法規(guī)定資產(chǎn)的減值損失在發(fā)生 實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，該批存貨的計稅基礎(chǔ)為（B）萬元。A A 1 000B 800C C 200Hd 014/甲公司2011年年末應(yīng)收賬款賬面余額為 800萬元，已提壞賬準備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提 壞賬準備在實際發(fā)生損失前不得稅前扣除。則2011年年末產(chǎn)生的暫時性差異為（ D ）。A應(yīng)納

7、稅暫時性差異800萬元B B可抵扣暫時性差異700萬元廠C應(yīng)納稅暫時性差異900萬元廠D可抵扣暫時性差異100萬元1/個人稿酬所得包括（ABCD ）以及其他作品。A A文學(xué)作品廠B書畫作品廠C攝影作品廠D財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬2/可以是城市維護建設(shè)稅納稅人的是（ ABCD ）A A各類企業(yè)廠 B個體工商戶廠C外商投資企業(yè)廠D外籍個人3/印花稅的特點有（ABCD ）廠A征稅范圍廣廠B稅負從輕廠C自行貼花納稅廠D多繳不退不抵4印花稅的納稅人包括（ABCD ）和使用人等廠A立合同人廠B立賬簿人廠C立據(jù)人廠D領(lǐng)受人5印花稅中的 借款合同”，包括（AB）所簽訂的借款合同廠A銀行和借款人廠B其他金融組織

8、和借款人C C借款人和借款人廠D銀行同業(yè)拆借6企業(yè)的期間費用包括（BCD） o廠A制造費用廠B管理費用廠C銷售費用廠D財務(wù)費用7/屬于短期償債能力分析指標的是（ AB）。廠A流動比率廠B速動比率廠C資產(chǎn)負債率廠D利息保障倍數(shù)8反映商品經(jīng)營盈利能力的分析指標有（ BCD ）廠A總資產(chǎn)報酬率廠B毛利率廠C營業(yè)利潤率D凈禾I潤率9增長能力分析指標包括（A BCD ）。廠A股東權(quán)益增長率廠B凈利潤增長率廠C營業(yè)利潤增長率廠D銷售收入增長率10/資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)的類型有（ABC ）。廠A保守型廠B匹配型廠C風(fēng)險型廠D收益型11/對于資產(chǎn)按照實物形態(tài)可以分為（ AB ）。A有形資產(chǎn)廠B無形資產(chǎn)C C經(jīng)營

9、性資產(chǎn)廠D投資性資產(chǎn)12資產(chǎn)應(yīng)該怎么樣理解（ABC ）廠A具有實際賬面價值的資產(chǎn)廠B賬面價值不確定的資產(chǎn)廠C需要分期攤提的資產(chǎn)廠D短期投資13突破銷售額瓶頸的途徑有（ABC）A產(chǎn)品品類的增加廠B客戶類別的增加廠C銷售半徑的擴充廠D銷售半徑的縮小14/財務(wù)智慧的三大要素（ABC ）廠A科學(xué)的態(tài)度廠B敏銳的觀察力廠C邏輯推理能力廠D小心翼翼的態(tài)度15/影響企業(yè)經(jīng)營的用!桿因素有（ ABCD ）廠 A成本比重廠 B成本水平廠C銷售數(shù)量廠D銷售價格16合并財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分 （ABCD ）.廠A合并資產(chǎn)負債表廠B合并利潤表廠C合并現(xiàn)金流量表廠D附注17/子公司向母公司應(yīng)提供的材料包括（

10、ABCD ）廠A采用的與母公司不一致的會計政策及其影響金額；廠B與母公司不一致的會計期間的說明；廠C與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料；廠D所有者權(quán)益變動的有關(guān)資料18處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合下列（ ABCD ）情況，通常表明 應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理廠A這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的。廠B這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果。廠C 一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生。廠D 一項交易單獨考慮時是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。19以下屬于所得稅會計的步驟的是：（ABCD ）廠A按照會計

11、準則規(guī)定確定資產(chǎn)負債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債外 其他資產(chǎn)和負債的賬面價值廠B確定資產(chǎn)負債表中有關(guān)資產(chǎn)負債的計稅基礎(chǔ)廠C確認當(dāng)期應(yīng)交所得稅廠D確定利潤表中的所得稅費用20下列各事項中，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（ ABD ）。廠A應(yīng)付環(huán)保罰款廠B計提的國債利息廠C因產(chǎn)品質(zhì)量保證計提的預(yù)計負債廠D應(yīng)付的稅收滯納金21/下列交易或事項中，可能會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ABC ）。廠A企業(yè)一項固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計 提折舊，折舊年限相同廠B企業(yè)一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值大于其初始確認金額廠C企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算廠

12、D企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補的虧損額22/下列交易或事項中，可能會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ABCD ）。廠A企業(yè)一項固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限相同廠B企業(yè)一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值大于其初始確認金額廠C企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算廠D企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補的虧損額1/納稅人因違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。（Y）/正確錯誤2/報表數(shù)字=經(jīng)濟實質(zhì)+衡量誤差+人為操縱。（Y ）正確錯誤3/凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)。（Y ）正確錯誤4/資產(chǎn)越多意味著營業(yè)額就越多（N ）正確錯誤5/企業(yè)賺錢不等于有錢（Y ）正確錯誤6/企業(yè)管理具有雙重性Y正確錯誤7/業(yè)對其擁有的資產(chǎn)會采取什么樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，都會影響到企業(yè)的盈利模式Y(jié)正確錯誤8/ 一個主體可能出于法律、監(jiān)管、稅務(wù)或類似商業(yè)原因而持有對其他主體的一些投資Y正確9子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額，應(yīng)當(dāng)作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下以 少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。 Y正確錯誤10/利潤表中的所得稅費用包括當(dāng)期應(yīng)交所得稅和當(dāng)期遞延所得稅兩部分