Oracle-EBS-R12-各模塊會計分錄

1、目錄第一章 采購模塊 3一、資產(chǎn)采購（科目來源：庫存組織） 3二、費用采購 （科目來源： PO 系統(tǒng)選項、手工輸入 ） 3三、外協(xié)采購（科目來源：成本要素） 3第二章 庫存模塊 4一、名詞解釋 4二、庫存采購（科目來源：庫存組織、子庫存） 4三、雜項處理（科目來源：子庫存、手工輸入） 5四、銷售交易 （科目來源：子庫存、 OE 定單類型 ） 5五、轉帳（科目來源：子庫存、組織間網(wǎng)絡） 5六、在制品交易 （科目來源：子庫存、離散類型） 7七、標準成本更新（科目來源：庫存組織、轉移網(wǎng)絡） 7第三章 車間模塊 8一、名詞解釋 8二、在制品移動交易 （科目來源：離散類型、成本要素） 8三、外協(xié)處理（科

2、目來源：離散類型、成本要素、庫存組織） 9四、任務令差異結轉（科目來源：離散類型） 9五、標準成本更新（科目來源：離散類型） 10第四章 應收帳款模塊 11一、發(fā)票處理（科目來源：自動會計準則、 AR 系統(tǒng)選項、手工輸入 ） 11二、到款處理（科目來源：付款方法、調整類型、 AR 系統(tǒng)選項 ） 11三、調整（科目來源：調整類型、AR 系統(tǒng)選項、發(fā)票、到款 ） 12第五章 應付帳款 13一、說明 13二、錄入發(fā)票（科目來源：采購定單、稅碼、供應商地址、 AP 系統(tǒng)選項 ） 13三、錄入借項通知單（科目來源：采購定單、供應商地址、稅碼、 AP 系統(tǒng)選項 ） 14四、付款（科目來源：銀行帳戶、AP

3、發(fā)票、 AP 系統(tǒng)選項 ） 14五、預付款處理（科目來源：供應商、 AP 系統(tǒng)選項 ） 15六、更新發(fā)票分配（科目來源：發(fā)票、手工輸入 ） 16第六章固定資產(chǎn)模塊 17一、固定資產(chǎn)增加（科目來源：資產(chǎn)分類） 17二、固定資產(chǎn)折舊（科目來源：資產(chǎn)分類） 17三、固定資產(chǎn)重新分類（科目來源：資產(chǎn)分類） 17四、固定資產(chǎn)調整（科目來源：資產(chǎn)分類） 17五、固定資產(chǎn)轉移（科目來源：資產(chǎn)分類） 18六、固定資產(chǎn)報廢（科目來源：資產(chǎn)分類、資產(chǎn)帳簿） 19七、固定資產(chǎn)價值重估（科目來源：資產(chǎn)分類） 20八、在建工程處理（科目來源：資產(chǎn)分類） 21第七章總帳模塊 23ORACLE EBS各模塊會計分錄第一章采

4、購模塊一、資產(chǎn)采購（科目來源：庫存組織）1、物料接收借材料采購接收數(shù)量*采購單價貸應計暫估接收數(shù)量*采購單價2、接收返回供應商借 應計暫估接收數(shù)量*采購單價貸材料采購接收數(shù)量*采購單價二、費用采購（科目來源：PO系統(tǒng)選項、手工輸入）1、接收借材料采購接收數(shù)量*采購單價貸應計費用接收數(shù)量*采購單價2、交貨借費用科目交貨數(shù)量*采購單價貸材料采購交貨數(shù)量*采購單價注釋：不作應計暫估的采購接收、交貨時不產(chǎn)生分錄，如服務采購3、用戶返回接收借材料采購交貨數(shù)量*采購單價貸費用科目交貨數(shù)量*采購單價4、接收返回供應商借應計費用接收數(shù)量*采購單價貸材料采購接收數(shù)量*采購單價、外協(xié)采購（科目來源：成本要素）1、

5、物料接收借材料采購接收數(shù)量*采購單價貸應計暫估接收數(shù)量*采購單價2、接收返回供應商借 應計暫估接收數(shù)量*采購單價貸材料采購接收數(shù)量*采購單價第二章庫存模塊、名詞解釋交貨數(shù)量*標準單價交貨數(shù)量*采購單價交貨數(shù)量*標準單價*物料費用比率差額交貨數(shù)量*采購單價貸材料采購交貨數(shù)量*采購單價1、對方科目：手工輸入一個或多個科目2、存貨科目包括：原材料/半成品/產(chǎn)成品-物料科目原材料/半成品/產(chǎn)成品-物料費用科目原材料/半成品/產(chǎn)成品-資源科目原材料/半成品/產(chǎn)成品-外協(xié)科目原材料/半成品/產(chǎn)成品-制造費科目3、生產(chǎn)成本科目包括：生產(chǎn)成本-物料科目生產(chǎn)成本-物料費用科目生產(chǎn)成本-資源科目生產(chǎn)成本-外協(xié)科目

6、生產(chǎn)成本-制造費科目4、存貨/生產(chǎn)對應科目：存貨科目和生產(chǎn)科目相同成本要素的科目互稱，如物料、資源等科目。、庫存采購（科目來源：庫存組織、子庫存）1、接收交貨1）記錄成本項目借存貨科目貸材料采購物料費用吸收科目PPV差異2）不記錄成本項目借子庫費用科目2、庫存返回接收1）記錄成本項目借材料采購物料費用吸收科目PPV差異貸存貨科目2）不記錄成本項目借材料采購貸子庫費用科目交貨數(shù)量*采購單價交貨數(shù)量*標準單價*物料費用比率差額交貨數(shù)量*標準單價交貨數(shù)量*采購單價交貨數(shù)量*采購單價、雜項處理（科目來源：子庫存、手工輸入）1、雜項出庫借對方科目交易數(shù)量*標準單價貸存貨科目交易數(shù)量*標準單價2、雜項入庫

7、借存貨科目交易數(shù)量*標準單價貸對方科目交易數(shù)量*標準單價四、銷售交易（科目來源：子庫存、OE定單類型）1、銷售出庫借銷售成本交易數(shù)量*標準單價貸存貨科目 交易數(shù)量*標準單價2、銷售退貨借存貨科目 交易數(shù)量*標準單價 貸銷售成本 交易數(shù)量*標準單價五、轉帳（科目來源：子庫存、組織間網(wǎng)絡）1、子庫存轉帳借轉入子庫存貨科目交易數(shù)量*標準單價貸轉出子庫存貨科目交易數(shù)量*標準單價2、組織間直接轉移轉出組織：借 組織間往來-應收帳款 交易數(shù)量*標準單價1* （1+加價比例）+運費貸存貨科目交易數(shù)量*標準單價1組織間往來-運費運費組織間往來-轉移利潤交易數(shù)量*標準單價1*加價比例轉入組織:借存貨科目交易數(shù)量

8、*標準單價2貸組織間往來-應付帳款交易數(shù)量*標準單價1* （1+加價比例）+運費物料費用吸收科目交易數(shù)量*標準單價2*物料費用比率組織間往來-差異差額3、組織間在途轉移（1） FOB點在收貨點轉出組織:發(fā)貨:借組織間往來-在途庫存交易數(shù)量*標準單價貸存貨科目交易數(shù)量*標準單價對方接收后:借組織間往來-應收帳款交易數(shù)量*標準單價1* （1 +加價比例）+運費貸組織間往來-在途庫存交易數(shù)量*標準單價組織間往來-運費運費組織間往來-轉移利潤交易數(shù)量*標準單價1*加價比例轉入組織:接收:借存貨科目交易數(shù)量*標準單價貸組織間往來-應付帳款 費交易數(shù)量*標準單價1* （1+加價比例）+運物料費用吸收科目交

9、易數(shù)量*標準單價2*物料費用比率組織間往來-差異差額（2） FOB點在發(fā)貨點:轉出組織:發(fā)貨:借組織間往來-應收帳款交易數(shù)量*標準單價1* （1 +力口價比例）貸存貨科目交易數(shù)量*標準單價1組織間往來-轉移利潤交易數(shù)量*標準單價1*加價比例轉入組織：對方發(fā)貨:借組織間往來-在途庫存交易數(shù)量*標準單價2貸組織間往來-應付帳款交易數(shù)量*標準單價1* （1+加價比例）接收:組織間往來-運費物料費用吸收科目組織間往來-差異借存貨科目運費交易數(shù)量*標準單價2*物料費用比率差額交易數(shù)量*標準單價2貸組織間往來-在途庫存交易數(shù)量*標準單價2六、在制品交易（科目來源：子庫存、離散類型）1、任務令領料借生產(chǎn)成本

10、對應科目*領料數(shù)量*標準單價貸存貨對應科目2、任務令部件返回領料數(shù)量*標準單價借存貨對應科目返回數(shù)量*標準單價貸生產(chǎn)成本對應科目返回數(shù)量*標準單價3、完工入庫借存貨對應科目完工數(shù)量*標準單價貸生產(chǎn)成本對應科目完工數(shù)量*標準單價4、完工返回借生產(chǎn)成本對應科目返回數(shù)量*標準單價貸存貨對應科目返回數(shù)量*標準單價5、廢品交易借對方科目廢品數(shù)量*標準單價貸生產(chǎn)成本科目廢品數(shù)量*標準單價七、標準成本更新（科目來源：庫存組織、轉移網(wǎng)絡借在途庫存在途數(shù)量（新成本-舊成本）貸成本更新科目在途數(shù)量（新成本-舊成本）借存貨科目庫存數(shù)量（新成本-舊成本）貸成本更新科目庫存數(shù)量（新成本-舊成本）第三章車間模塊一、名詞解

11、釋1、生產(chǎn)成本科目包括：生產(chǎn)成本-物料科目生產(chǎn)成本-物料費用科目生產(chǎn)成本-資源科目生產(chǎn)成本-外協(xié)科目生產(chǎn)成本-制造費科目二、在制品移動交易(科目來源：離散類型、成本要素)1、資源交易(1)標準成本借生產(chǎn)成本-資源科目資源數(shù)量*資源標準價格貸資源吸收科目資源數(shù)量*資源標準價格(2)實際成本借生產(chǎn)成本-資源科目資源數(shù)量*資源實際價格貸資源吸收科目資源數(shù)量*資源實際價格2、資源退回交易(1)標準價格借資源吸收科目資源數(shù)量*資源標準價格貸生產(chǎn)成本-資源科目資源數(shù)量*資源標準價格(2)實際價格借資源吸收科目資源數(shù)量*資源實際價格貸生產(chǎn)成本-資源科目資源數(shù)量*資源實際價格3、制造費分攤借生產(chǎn)成本-制造費科

12、目制造費計算基準值*標準價格貸制造費吸收科目制造費計算基準值*標準價格4、制造費退回分攤借制造費吸收科目制造費計算基準值*標準價格貸生產(chǎn)成本-制造費科目制造費計算基準值*標準價格三、外協(xié)處理(科目來源：離散類型、成本要素、1、外協(xié)采購交貨(1)標準成本借生產(chǎn)成本-外協(xié)貸材料采購物料費用吸收科目PPV差異(2)實際成本借生產(chǎn)成本-外協(xié)費用比率貸材料采購物料費用吸收科目庫存組織)交貨數(shù)量*標準價格交貨數(shù)量*采購單價交貨數(shù)量*標準彳格*物料費用比率差額交貨數(shù)量*采購彳格+交貨數(shù)量*實際價格*物料交貨數(shù)量*采購單價交貨數(shù)量*實際價格*物料費用比率2、外協(xié)采購返回接收(1)標準成本借材料采購物料費用吸收

13、科目PPV差異貸生產(chǎn)成本-外協(xié)(2)實際成本借材料采購物料費用吸收科目貸生產(chǎn)成本-外協(xié)費用比率四、任務令差異結轉(科目來源：離散類型)返回數(shù)量*采購單價返回數(shù)量*標準價格*物料費用比率差額返回數(shù)量*標準價格返回數(shù)量*采購單價返回數(shù)量*實際價格*物料費用比率返回數(shù)量*實際價格+返回數(shù)量*實際價格*物料(1)上一級投入產(chǎn)出差異結轉，即物料價值的引入和釋放的差異，全部進 入物料差異科目：借生產(chǎn)成本差異-物料差異科目物料價值引入-物料價值釋放貸生產(chǎn)成本科目物料價值引入-物料價值釋放(2)本級投入產(chǎn)出差異結轉，即本次加工非物料價值的引入和釋放的差 異，進入對應差異科目：借 生產(chǎn)成本差異-資源差異本級資源

14、價值引入-本級資源價值釋放貸 生產(chǎn)成本-資源科目本級資源價值引入-本級資源價值釋放借 生產(chǎn)成本差異-外協(xié)差異本級外協(xié)價值引入-本級外協(xié)價值釋放貸生產(chǎn)成本-外協(xié)科目本級外協(xié)價值引入-本級外協(xié)價值釋放借生產(chǎn)成本差異-制造費差異本級制造費價值引入-本級制造費價值釋放貸生產(chǎn)成本-制造費科目本級制造費價值引入-本級制造費價值釋放五、標準成本更新(科目來源：離散類型)1、任務令領料借 生產(chǎn)成本科目領料數(shù)量*新舊成本差貸生產(chǎn)成本-標準成本差異領料數(shù)量*新舊成本差2、本級資源消耗借生產(chǎn)成本-資源科目本級資源使用量*資源新舊成本差貸生產(chǎn)成本-標準成本差異本級資源使用量*資源新舊成本差3、本級外協(xié)物料借 生產(chǎn)成本

15、-外協(xié)科目本級外協(xié)項目使用量 *外協(xié)項目新舊成本差貸生產(chǎn)成本-標準成本差異本級外協(xié)項目使用量*外協(xié)項目新舊成本差4、本級制造費借生產(chǎn)成本-制造費科目本級制造費基準值*制造費新舊成本差貸生產(chǎn)成本-標準成本差異本級制造費基準值*制造費新舊成本差第四章應收帳款模塊、發(fā)票處理（科目來源：自動會計準則、AR系統(tǒng)選項、手工輸入）1、輸入銷售發(fā)票/借項通知單借應收帳款交易數(shù)量*銷售價格* （1 +稅率）+運費貸待實現(xiàn)銷售收入交易數(shù)量*銷售價格運費運費銷售稅金交易數(shù)量*銷售價格*稅率借待實現(xiàn)銷售收入結轉金額貸銷售收入結轉金額2、輸入貸項通知單借待實現(xiàn)銷售收入交易數(shù)量*銷售價格貸應收帳款交易數(shù)量*銷售價格3、貸

16、項通知單核銷借應收帳款（CM ）交易數(shù)量*銷售價格貸應收帳款（INV ）交易數(shù)量*銷售價格（匯兌損益貸項、發(fā)票外幣匯率差 *外幣金額）、到款處理（科目來源：付款方法、調整類型、 AR系統(tǒng)選項）1、登錄到款借 銀行存款/現(xiàn)金/商業(yè)票據(jù)到款金額貸預收帳款到款金額核銷金額財務費用-現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣貸應收帳款核銷金額+現(xiàn)金折扣（ 匯兌損益到款、發(fā)票外幣匯率差 *外幣金額）3、雜項收款借銀行存款/現(xiàn)金/商業(yè)票據(jù)貸對方科目（+/-）收款金額（+/-）收款金額2、到款核銷 借預收帳款、調整（科目來源：調整類型、AR系統(tǒng)選項、發(fā)票、到款）1、發(fā)票帳目調整借對方科目 調整金額貸應收帳款調整金額2、收款匯率調整借

17、 銀行存款/現(xiàn)金/商業(yè)票據(jù)到款金額*新舊匯率差貸匯兌損益到款金額*新舊匯率差第五章應付帳款、說明1、應付帳款的分錄較多，因為它分錄的產(chǎn)生是以發(fā)票的分配行為根據(jù)，發(fā) 票錄入、付款時每個發(fā)票分配行產(chǎn)生一組分錄。2、預付款處理:1）預付款核銷時，會在預付款發(fā)票的分配行上產(chǎn)生一個調整行，其科目為 舊科目，金額為核銷金額的負數(shù)；同時在預付款的付款憑證上增加兩行記 錄，預付款發(fā)票負支付，被核銷發(fā)票正支付。2）取消預付款核銷時，會在預付款發(fā)票的分配行上產(chǎn)生一個調整行，其科 目為舊科目，金額為取消核銷金額；同時在預付款的付款憑證上增加兩行 記錄，預付款發(fā)票正支付，被核銷發(fā)票負支付。3）反復做預付款核銷、取消核

18、銷操作，每次產(chǎn)生的分錄行會越來越多4）核銷和取消核銷時的批準其實是預付款分配行調整的批準。二、錄入發(fā)票（科目來源：采購定單、稅碼、供應商地址、AP系統(tǒng)選項）1、匹配采購定單1）作應計暫估的采購借應計暫估/應計費用匹配數(shù)量*采購單價應交稅金IPV差異貸應付帳款（匯兌損益2）不作應計暫估的采購 借采購訂單目標科目匹配數(shù)量*發(fā)票單價*稅率差異匹配數(shù)量*發(fā)票單價（1 +稅率）定單、發(fā)票外幣匯率差 *外幣金額）匹配數(shù)量*采購單價應交稅金匹配數(shù)量*發(fā)票單價*稅率IPV差異差異貸應付帳款匹配數(shù)量*發(fā)票單價（1 +稅率）（匯兌損益定單、發(fā)票外幣匯率差 *外幣金額）2、直接分配借 對方科目集發(fā)票金額貸應付帳款發(fā)

19、票金額、錄入借項通知單（科目來源：采購定單、供應商地址、稅碼、AP系統(tǒng)選項）1、匹配采購定單1）作應計暫估的采購借應付帳款匹配數(shù)量*發(fā)票單價（1+稅率）（匯兌損益定單、發(fā)票外幣匯率差 *外幣金額）貸應計暫估/應計費用匹配數(shù)量*采購單價應交稅金匹配數(shù)量*發(fā)票單價*稅率IPV差異差異2）不作應計暫估的采購借應付帳款匹配數(shù)量*發(fā)票單價（1+稅率）（匯兌損益定單、發(fā)票外幣匯率差 *外幣金額）貸采購訂單目標科目匹配數(shù)量*采購單價應交稅金匹配數(shù)量*發(fā)票單價*稅率IPV差異差異2、直接分配借應付帳款發(fā)票金額貸 對方科目集發(fā)票金額四、付款（科目來源：銀行帳戶、AP發(fā)票、AP系統(tǒng)選項）1、正常付款 （備用金、普

20、通發(fā)票）借應付帳款支付金額+現(xiàn)金折扣貸 現(xiàn)金/銀行存款/商業(yè)票據(jù) 支付金額現(xiàn)金折扣 現(xiàn)金折扣（匯兌損益付款、發(fā)票外幣匯率差 *外幣金額）2、借項發(fā)票核銷（零支付）借應付帳款（INV）核銷金額貸現(xiàn)金/銀行存款核銷金額借現(xiàn)金/銀行存款 核銷金額貸應付帳款（DM）核銷金額（匯兌損益付款、發(fā)票外幣匯率差 *外幣金額）3、遠期支付確認借承兌匯票支付金額貸銀行存款支付金額4、取消付款（1）付款金額為正數(shù)的支付行借現(xiàn)金/銀行存款/商業(yè)票據(jù) 支付金額現(xiàn)金折扣 現(xiàn)金折扣貸應付帳款支付金額+現(xiàn)金折扣（匯兌損益付款、發(fā)票外幣匯率差 *外幣金額）（2）付款金額為負數(shù)的支付行借應付帳款 支付金額貸 現(xiàn)金/銀行存款/商業(yè)

21、票據(jù) 支付金額（匯兌損益付款、發(fā)票外幣匯率差 *外幣金額）五、預付款處理（科目來源：供應商、AP系統(tǒng)選項）1、錄入預付款發(fā)票借備用金發(fā)票金額貸應付帳款發(fā)票金額2、預付款核銷核銷，未批準：借應付帳款（INV）核銷金額貸 銀行存款（付款銀行目前科目）核銷金額（匯兌損益付款、發(fā)票外幣匯率差 *外幣金額）批準：借銀行存款（付款銀行付款時科目）核銷金額貸應付帳款（PREPAY）核銷金額借應付帳款（PREPAY）核銷金額貸備用金核銷金額（匯兌損益付款、發(fā)票外幣匯率差 *外幣金額）3、取消核銷取消核銷，未批準：借 銀行存款（付款銀行目前科目）核銷金額貸應付帳款（INV）核銷金額（匯兌損益付款、發(fā)票外幣匯率差

22、 *外幣金額）批準：借備用金核銷金額核銷金額核銷金額貸應付帳款（PREPAY） 借應付帳款（PREPAY）貸銀行存款（付款銀行付款時科目）核銷金額（匯兌損益付款、發(fā)票外幣匯率差 *外幣金額）六、更新發(fā)票分配（科目來源：發(fā)票、手工輸入）借應付帳款分配金額貸舊分配科目 分配金額借新分配科目 分配金額貸應付帳款 分配金額第六章固定資產(chǎn)模塊、固定資產(chǎn)增加（科目來源：資產(chǎn)分類）1、新購固定資產(chǎn)借固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值貸固定資產(chǎn)中轉固定資產(chǎn)凈值2、購入已使用固定資產(chǎn)借固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值貸固定資產(chǎn)中轉固定資產(chǎn)凈值貸累計折舊累計折舊借折舊費用本月折舊+折舊調整貸累計折舊本月折舊+折舊調整、固定資產(chǎn)折舊（科目來

23、源：資產(chǎn)分類）借折舊費用本月折舊貸累計折舊 本月折舊三、固定資產(chǎn)重新分類（科目來源：資產(chǎn)分類）借累計折舊科目1累計折舊貸固定資產(chǎn)科目1固定資產(chǎn)原值借固定資產(chǎn)科目2固定資產(chǎn)原值貸累計折舊科目2累計折舊借折舊費用2本月折舊貸累計折舊科目2 本月折舊四、固定資產(chǎn)調整（科目來源：資產(chǎn)分類）1、價值調整借固定資產(chǎn)調整價值貸固定資產(chǎn)中轉調整價值借折舊費用本月折舊+折舊調整貸累計折舊本月折舊+折舊調整2、年限調整、方法調整、殘值調整借折舊費用本月折舊+折舊調整貸累計折舊本月折舊+折舊調整五、固定資產(chǎn)轉移(科目來源：資產(chǎn)分類)1、成本中心之間轉帳(1)折舊時效：當月折舊借累計折舊科目累計折舊固定資產(chǎn)科目固定資

24、產(chǎn)原值固定資產(chǎn)科目固定資產(chǎn)原值累計折舊科目累計折舊折舊費用2本月折舊貸累計折舊2本月折舊(2)折舊時效：下月折舊轉帳當月:借累計折舊科目累計折舊貸固定資產(chǎn)科目固定資產(chǎn)原值借固定資產(chǎn)科目固定資產(chǎn)原值貸累計折舊科目累計折舊借折舊費用本月折舊1貸累計折舊本月折舊1轉帳后月份借累計折舊本月折舊1貸折舊費用本月折舊1借折舊費用2本期折舊1+本月折舊2貸累計折舊2本月折舊1+本期折舊22、公司間轉帳(不同平衡段)(1)折舊時效：當月折舊借累計折舊1累計折舊公司間應收1固定資產(chǎn)凈值借固定資產(chǎn)2固定資產(chǎn)原值折舊費用2本月折舊貸累計折舊2 累計折舊+本月折舊公司間應付2固定資產(chǎn)凈值(2)折舊時效：下月折舊轉帳當

25、月：借累計折舊1累計折舊公司間應收1固定資產(chǎn)凈值貸固定資產(chǎn)1 固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值累計折舊固定資產(chǎn)凈值本月折舊1累計折舊1借固定資產(chǎn)2貸累計折舊2公司間應付2借折舊費用1貸累計折舊1本月折舊1本月折舊1本月折舊2+本月折舊1本月折舊2+本月折舊1轉帳后月份借累計折舊1貸折舊費用1借折舊費用2貸累計折舊2六、固定資產(chǎn)報廢(科目來源：資產(chǎn)分類、資產(chǎn)帳簿)1、報廢(1)折舊時效：當月折舊借折舊費用本月折舊貸累計折舊本月折舊借累計折舊累計折舊銷售清算科目銷售金額清理費用清理費用報廢損益差異貸銷售收入銷售金額費用清算科目清理費用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值(2)折舊時效：下月折舊報廢當月：借累計折舊累計折舊

26、銷售清算科目銷售金額清理費用清理費用報廢損益差異貸銷售收入銷售金額費用清算科目清理費用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值借折舊費用本月折舊1貸累計折舊本月折舊1報廢下月：借累計折舊本月折舊1貸折舊費用 本月折舊12、報廢取消借銷售收入銷售金額費用清算科目清理費用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值貸累計折舊累計折舊銷售清算科目銷售金額清理費用清理費用報廢損益差異貸累計重估固定資產(chǎn)凈值*重估比率借折舊費用本月折舊+折舊調整貸累計折舊本月折舊+折舊調整七、固定資產(chǎn)價值重估(科目來源：資產(chǎn)分類)1、重估方法1:重估折舊，不攤銷累計重估、不報廢累計重估(1)未完全折舊資產(chǎn)重估借固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值*重估比率累計折舊累計折舊*重估比

27、率（2）已完全折舊資產(chǎn)重估（折舊年限延長）借固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值*重估比率貸累計重估差異累計折舊累計折舊（累計折舊*舊折舊年限/新折舊年限）*（1+重估比率）-2、重估方法2:不重估折舊，不攤銷累計重估、報廢累計重估重估時：借固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值*重估比率累計折舊累計折舊貸累計重估 固定資產(chǎn)原值*重估比率+累計折舊新每月折舊額：按照新固定資產(chǎn)原值和剩余月份重新計算固定資產(chǎn)報廢時，假設沒有清理收入和清理費用發(fā)生：借累計折舊 累計折舊累計重估累計重估貸固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值報廢損益差異3、重估方法3:不重估折舊，攤銷累計重估借固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值*重估比率累計折舊累計折舊貸 累計重估 固定資產(chǎn)原值*