立信版內(nèi)部控制期末要點(diǎn)整理

1、第一章：1、內(nèi)部限制的開(kāi)展經(jīng)歷了哪幾個(gè)階段？?jī)?nèi)部限制是人類(lèi)社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展到一定階段的產(chǎn)物,內(nèi)部限制理論與實(shí)踐的開(kāi)展大體上可以劃分為：內(nèi)部牽制、內(nèi)部限制制度、內(nèi)部限制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部限制整合框架與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理框架五個(gè)階段.2、簡(jiǎn)述我國(guó)企業(yè)內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)體系的內(nèi)容.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)體系主要由?企業(yè)內(nèi)部限制根本標(biāo)準(zhǔn)?和?企業(yè)內(nèi)部限制配套指引?構(gòu)成.?企業(yè)內(nèi)部限制配套指引?由?企業(yè)內(nèi)部限制應(yīng)用指引?、?企業(yè)內(nèi)部限制 評(píng)價(jià)指引?和?企業(yè)內(nèi)部限制 審計(jì)指引?組成.?企業(yè)內(nèi)部限制根本標(biāo)準(zhǔn)? 描繪了企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部限制必須建立的框架結(jié)構(gòu),規(guī)定了內(nèi)部限制的定義、目標(biāo)、原那么、要素等根本要求,該標(biāo)準(zhǔn)分為總那么、內(nèi)部環(huán)

2、境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、 限制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附那么.?企業(yè)內(nèi)部限制 應(yīng)用指引?由內(nèi)部環(huán)境類(lèi)指引、限制活動(dòng)類(lèi)指引、限制手段類(lèi)指引 構(gòu) 成.?企業(yè)內(nèi)部限制 評(píng)價(jià)指引?主要內(nèi)容包括：內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的內(nèi)容、內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的組織、內(nèi)部限制缺陷的認(rèn)定、內(nèi)部限制評(píng)價(jià)報(bào)告、內(nèi)部限制評(píng)價(jià)報(bào)告的披露或報(bào)送.?企業(yè)內(nèi)部限制 審計(jì)指引?主要內(nèi)容包括：內(nèi)部限制審計(jì)責(zé)任的劃分、審計(jì)范圍、整合審計(jì)、方案審計(jì)工作、評(píng)價(jià)限制缺陷、出具審計(jì)報(bào)告、記錄審計(jì)工作等.3、如何理解內(nèi)部限制的定義？?jī)?nèi)部限制是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)限制目標(biāo)的過(guò)程. 對(duì)內(nèi)部限制的概念可以從以下三個(gè)方面來(lái)理解和把握：內(nèi)部限制是一種全

3、員限制內(nèi)部限制是一種全面限制內(nèi)部限制是一種全過(guò)程限制4、如何理解內(nèi)部限制與公司治理、內(nèi)部限制與風(fēng)險(xiǎn)治理的關(guān)系？?jī)?nèi)部限制與公司治理是相互影響,相互促進(jìn)的：內(nèi)部限制與公司治理都產(chǎn)生于委托代理問(wèn)題,他們之間存在著密切的聯(lián)系：理論基礎(chǔ)相同、最終目標(biāo)一致、兩者相互依托 .區(qū)別是：目標(biāo)上的區(qū)別：公司治理的目標(biāo)是保證經(jīng)濟(jì)運(yùn)行系統(tǒng)中的公平和效率,而內(nèi)部限制只關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的效率問(wèn)題,一般不直接涉及公平性問(wèn)題限制主體上的區(qū)別：公司治理由內(nèi)部公司治理和外部公司治理之分,而內(nèi)部限制大多數(shù)情況下的主體為內(nèi)部公司治理,可能涉及外部公司治理實(shí)現(xiàn)手段不同：公司治理在治理思想上比擬重視行為和動(dòng)機(jī)的限制與鼓勵(lì),強(qiáng)調(diào)通過(guò)不同層級(jí)

4、之間合理授權(quán)到達(dá)治理目的,側(cè)重于使用控制和鼓勵(lì)這兩種治理手段,而內(nèi)部限制在治理思想上重視流程限制, 強(qiáng)調(diào)公司層級(jí)部門(mén)崗位之間的內(nèi)部牽制與制衡.歸屬的法律體系不同內(nèi)部限制與風(fēng)險(xiǎn)治理在本質(zhì)上是協(xié)調(diào)共存、密不可分的.內(nèi)部限制的目標(biāo)就是防范和限制風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開(kāi)展戰(zhàn)略, 而風(fēng)險(xiǎn)治理的目標(biāo)也是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開(kāi)展戰(zhàn)略,兩者都要求將風(fēng)險(xiǎn)限制在可承受范圍內(nèi),因此,內(nèi)部限制與風(fēng)險(xiǎn)治理兩者不是對(duì)立的,而是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的.內(nèi)部限制的有效實(shí)施有賴(lài)于風(fēng)險(xiǎn)治理的技術(shù)方法,而風(fēng)險(xiǎn)治理離開(kāi)了內(nèi)部限制作為手段支撐也將流于形式,兩者應(yīng)相互補(bǔ)充,有利于推動(dòng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部限制和風(fēng)險(xiǎn)限制建設(shè),為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航.5、我國(guó)?企業(yè)內(nèi)部限制根本

5、標(biāo)準(zhǔn)? 規(guī)定的內(nèi)部限制要素有哪些？它們之間具有怎樣的聯(lián)系？?企業(yè)內(nèi)部限制根本標(biāo)準(zhǔn)?將內(nèi)部限制分為內(nèi)部環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,限制活動(dòng),信息與溝通,內(nèi)部監(jiān)督五大要素.五大要素之間既相對(duì)獨(dú)立又相互聯(lián)系,形成了一個(gè)有機(jī)的統(tǒng)一體.關(guān)系：內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部限制的重要根底風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)施內(nèi)部限制的重要依據(jù)限制活動(dòng)是實(shí)施內(nèi)部限制的重要手段 信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部限制的重要條件和載體 內(nèi)部監(jiān)督是實(shí)施內(nèi)部限制的重要保證6、我國(guó)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部限制的目標(biāo)有哪些？應(yīng)當(dāng)把握哪些原那么？我國(guó)企業(yè)內(nèi)部限制目標(biāo)包括兩個(gè)層次：第一個(gè)層次是最高目標(biāo), 即促進(jìn)企業(yè)健康協(xié)調(diào)可持續(xù)開(kāi)展的戰(zhàn)略目標(biāo)；第二個(gè)層次是企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理過(guò)程中需要始終注意和強(qiáng)

6、調(diào)的四個(gè)根底目 標(biāo)：合規(guī)性目標(biāo)一一經(jīng)營(yíng)治理合法合規(guī) 資產(chǎn)平安目標(biāo)一一維護(hù)資產(chǎn)平安 報(bào)告目標(biāo)一一保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一一提升經(jīng)營(yíng)效率和效果 戰(zhàn)略目標(biāo)一一促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開(kāi)展戰(zhàn)略原那么：全面性,重要性,制衡性,適應(yīng)性,本錢(qián)效益,五原那么.7、內(nèi)部限制存在哪些局限性？受本錢(qián)效益原那么的制約受限制制度滯后因素的制約受人為錯(cuò)誤的制約 受串通舞弊的制約 受治理越權(quán)的制約8、內(nèi)部限制的作用有效防范風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)可持續(xù)開(kāi)展 提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,維護(hù)企業(yè)信譽(yù) 保證資產(chǎn)平安,提升資產(chǎn)效能 促進(jìn)有效經(jīng)營(yíng),提升經(jīng)營(yíng)效率整理：1、內(nèi)部限制的根本概念是從早期 內(nèi)部牽制思想的根底上逐步開(kāi)展起來(lái)的.2、所謂內(nèi)部牽制

7、,是指一個(gè)人不能完全支配賬戶(hù)、另一個(gè)人也不能獨(dú)立地加以限制的制度.3、內(nèi)部牽制主要基于以下 兩個(gè)設(shè)想：一是兩個(gè)或兩個(gè)以上的人或部門(mén),無(wú)意識(shí)地犯同樣的錯(cuò)誤的可能性很小；二是兩個(gè)或兩個(gè)以上的人或部門(mén),有意識(shí)地合伙舞弊的可能性大大 低于單獨(dú)一個(gè)人或部門(mén)舞弊的可能性.4、內(nèi)部牽制主要通過(guò) 實(shí)物牽制、機(jī)械牽制、體質(zhì)牽制、簿記牽制等四種方式執(zhí)行.5、?審計(jì)程序說(shuō)明?中,對(duì)內(nèi)部限制的定義做出了正式修改,把內(nèi)部限制分為會(huì)計(jì)限制和治理限制：會(huì)計(jì)限制由保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、檢查會(huì)計(jì)記錄可靠性的方法和程序構(gòu)成；治理控 制那么由提升經(jīng)營(yíng)效率、保證治理部門(mén)制定的各項(xiàng)政策得到貫徹的方法和程序構(gòu)成.6、內(nèi)部限制結(jié)構(gòu)包括限制環(huán)境、會(huì)

8、計(jì)系統(tǒng)和限制程序三個(gè)要素.限制環(huán)境是內(nèi)部限制結(jié)構(gòu) 的根底和前提,會(huì)計(jì)系統(tǒng)是內(nèi)部限制結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵要素,限制程序是保證內(nèi)部限制結(jié)構(gòu)有 效運(yùn)行的機(jī)制.7、COS魂出：內(nèi)部限制由限制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、限制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)相互獨(dú) 立又相互聯(lián)系的要素構(gòu)成.8、COSO艮告所作奉獻(xiàn)：明確了對(duì)內(nèi)部限制的“責(zé)任強(qiáng)調(diào)內(nèi)部限制應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理過(guò)程相結(jié)合 強(qiáng)調(diào)內(nèi)部限制是一個(gè)持續(xù)的“動(dòng)態(tài)過(guò)程 強(qiáng)調(diào)內(nèi)部限制中“人的重要性 強(qiáng)調(diào)“軟限制的作用強(qiáng)調(diào)內(nèi)部限制的分類(lèi)及目標(biāo)強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)糅合了治理與限制的界限 明確指出內(nèi)部限制的“局限性 提出了本錢(qián)與效益原那么9、COSOt出,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理是由企業(yè)的董事會(huì),治理層和其他員工

9、共同實(shí)施,應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中,旨在識(shí)別可能會(huì)影響企業(yè)的潛在事項(xiàng),治理風(fēng)險(xiǎn)在該企業(yè)的風(fēng) 險(xiǎn)容忍范圍內(nèi),并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證過(guò)程.這一階段的顯著變化是將內(nèi)部限制上升至全面風(fēng)險(xiǎn)治理的高度來(lái)熟悉.基于這一熟悉,COSO提出了戰(zhàn)略目標(biāo)、運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo) 等四類(lèi)目標(biāo),并將內(nèi)部限制要素進(jìn)一步細(xì)化和充實(shí),提出 風(fēng)險(xiǎn)治理由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、限制活動(dòng)、信息與 溝通和監(jiān)控八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素所組成.10、ERM框架將內(nèi)部限制融入 風(fēng)險(xiǎn)治理,形成了一套更為健全的概念體系與治理根據(jù),強(qiáng)調(diào)內(nèi)部限制的持續(xù)有效性,ERM匡架的開(kāi)展與突破表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：提出

10、了一個(gè)新觀念一一風(fēng)險(xiǎn)組合觀增加了一個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo),并擴(kuò)大了報(bào)告目標(biāo)的范疇 引入了兩個(gè)新概念一一風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度 增加了三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)治理要素一一 目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 11、2021年5月發(fā)布的新框架變化：細(xì)化了內(nèi)控框架的結(jié)構(gòu)內(nèi)容擴(kuò)大了報(bào)告目標(biāo)的范疇強(qiáng)調(diào)治理層判斷的使用 強(qiáng)化了公司治理的理念 增加了反舞弊與反腐敗的內(nèi)容 考慮了不同商業(yè)模式和組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)部限制 12、內(nèi)部限制作為組織內(nèi)部的一種制度安排的意義： 實(shí)施內(nèi)部限制有助于提升企業(yè)治理水平實(shí)施內(nèi)部限制有助于提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御水平實(shí)施內(nèi)部限制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益13、我國(guó)?企業(yè)內(nèi)部限制根本標(biāo)準(zhǔn)?以及?企業(yè)內(nèi)部限制配套指引?的制定發(fā)布,標(biāo)

11、志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),以防范風(fēng)險(xiǎn)和限制舞弊為中央,以限制標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體,結(jié)構(gòu)合理,層次清楚,銜接有序,方法科學(xué),體系完備的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)體系在法律,法規(guī)層面根本建成. 這是我國(guó)內(nèi)部限制開(kāi)展的重要里程碑,將對(duì)我國(guó)內(nèi)部限制的政府監(jiān)管,理論研究,以及企業(yè)的內(nèi)部限制體系建設(shè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)而積極的影響.14、內(nèi)部限制的分類(lèi)：按限制內(nèi)容分,企業(yè)層面的內(nèi)部限制 和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部限制按限制功能分,預(yù)防性限制與發(fā)現(xiàn)性限制限制的時(shí)序分,事前限制,事中限制,事后限制限制地位分,主導(dǎo)性限制,補(bǔ)償性限制限制手段實(shí)現(xiàn)方式分,手工限制與自動(dòng)限制15、提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果的方法：組織精簡(jiǎn)、權(quán)責(zé)劃

12、清楚確,各部門(mén)之間、工作環(huán)節(jié)之間要密切配合,協(xié)調(diào)一致, 充分發(fā)揮資源潛力,充分有效地使用資源,跳高經(jīng)營(yíng)績(jī)效.優(yōu)化和整合內(nèi)部限制業(yè)務(wù)流程 建立良好的信息與溝通體系 建立有效的內(nèi)部考核機(jī)制16、合理保證促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開(kāi)展戰(zhàn)略,一方面要保證企業(yè)能夠制定科學(xué)合理的開(kāi)展戰(zhàn)略,另一方面也要采取切實(shí)可行的舉措來(lái)保證企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施,具體舉措如下：并通過(guò)股東代表大會(huì)表決通過(guò), 保證戰(zhàn)略目標(biāo)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)容忍保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)圍繞戰(zhàn)略目由公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議制定總體戰(zhàn)略目標(biāo), 根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部機(jī)構(gòu)的變化不斷調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo), 度之內(nèi).將戰(zhàn)略目標(biāo)按揭毒啊和內(nèi)容劃分為具體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo), 標(biāo)開(kāi)展依據(jù)既定的目標(biāo)實(shí)施資源

13、配置,使組織、人員、流程與根底結(jié)構(gòu)相協(xié)調(diào),以便促成成功的戰(zhàn)略實(shí)施將目標(biāo)作為從事活動(dòng)的可計(jì)量的基準(zhǔn),圍繞目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度和實(shí)現(xiàn)水平進(jìn)行績(jī)效考核第二章1、什么是內(nèi)部環(huán)境？?jī)?nèi)部限制環(huán)境要素包含哪些具體內(nèi)容？?jī)?nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部限制的根底,一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等.2、與其他公司相比,上市公司和國(guó)有獨(dú)資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)具有哪些特殊性？一上市公司具有“公眾性的特點(diǎn),具有重大公眾利益,與其他公司相比,上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)具有特殊性,具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：a獨(dú)立董事制度的設(shè)立；b董事會(huì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的設(shè)置c 設(shè)立董事會(huì)秘書(shū).二國(guó)有獨(dú)資公司是國(guó)家單獨(dú)出資、由國(guó)務(wù)院

14、或者地方人民政府授權(quán)本級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)履行出資人責(zé)任的. 國(guó)有獨(dú)資公司是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì)體制中較為獨(dú)特的一類(lèi)企業(yè)群體, 其公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的特殊要求主要表達(dá)在 以下四個(gè)方面：a國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東大會(huì), 由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)代行股東大會(huì)職權(quán).b國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表,董事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)委派； 但是,董事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大 會(huì)選舉產(chǎn)生c 國(guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)委派,不得少于5人,其中職工代表的比例不得低于 1/3d外部董事由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)提名推薦,由任職公司以外的人員擔(dān)任.3、企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略的影響因

15、素有哪些？企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略影響因素包括外部因素和內(nèi)部因素：1） 外部因素包括宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、經(jīng)營(yíng)環(huán)境2內(nèi)部因素包括企業(yè)資源、企業(yè)水平、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、 企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)以及外部的時(shí)機(jī)和威脅等.4、簡(jiǎn)述企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略.企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用 風(fēng)險(xiǎn)躲避方式：完全放棄、中途放棄、改變條件 、風(fēng)險(xiǎn)降低損失預(yù) 防、損失抑制、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、限制型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效限制5、企業(yè)利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部限制應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？企業(yè)利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部限制應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：1信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理、可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè),導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理

16、效率低下2系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不符合內(nèi)部限制要求,授權(quán)不當(dāng),可能導(dǎo)致無(wú)法利用信息技術(shù)實(shí)施有 效限制3系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和平安舉措不到位,可能導(dǎo)致信息泄露或損失, 系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行企業(yè)內(nèi)部信息傳遞應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：1內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)確實(shí)、功能不健全、內(nèi)容不完整、可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行2內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)、可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策舉措難以落實(shí)3內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密,可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力6、內(nèi)部監(jiān)督的方法有哪些？?jī)?nèi)部監(jiān)督的方法包括日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督日常監(jiān)督包括治理層監(jiān)督、單位機(jī)構(gòu)監(jiān)督、內(nèi)部限制機(jī)構(gòu)監(jiān)督,內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督整理：1、現(xiàn)代企業(yè)制度區(qū)別于傳統(tǒng)企業(yè)制度的根本點(diǎn)在于所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的別離,或稱(chēng)所有權(quán)與限

17、制權(quán)的別離.2、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)主要在于：公司治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),缺乏科學(xué)決策、 良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力,可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗,難以實(shí)現(xiàn)開(kāi)展戰(zhàn)略.3、治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行的限制主要包括治理結(jié)構(gòu)的全面梳理和治理結(jié)構(gòu)的評(píng)估調(diào)整.4、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)在于：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué),權(quán)責(zé)分配不合理、可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運(yùn)行效率低下等.5、現(xiàn)代企業(yè)職能機(jī)構(gòu)的設(shè)置主要有四種根本形式,即直線職能U型結(jié)構(gòu)、事業(yè)部制M型結(jié)構(gòu)、控股公司制H型結(jié)構(gòu)和矩陣制.6、常見(jiàn)的不相容職務(wù)：可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等7、企業(yè)制定和實(shí)施開(kāi)展戰(zhàn)略過(guò)程中至少應(yīng)關(guān)注以下

18、風(fēng)險(xiǎn)：1缺乏明確的開(kāi)展戰(zhàn)略或開(kāi)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位,可能導(dǎo)致企業(yè)盲目開(kāi)展,難以形成競(jìng) 爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),喪失開(kāi)展機(jī)遇和動(dòng)力2開(kāi)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn),脫離企業(yè)實(shí)際水平或偏離主業(yè),可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張,甚至 經(jīng)營(yíng)失敗.3開(kāi)展戰(zhàn)略因主管原因頻繁變動(dòng),可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)開(kāi)展8、行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度和利潤(rùn)潛力可以由五個(gè)方面的競(jìng)爭(zhēng)力量共同決定：1市場(chǎng)新進(jìn)入者的威脅2供給商的討價(jià)還價(jià)水平3買(mǎi)方討價(jià)還價(jià)的水平4替代產(chǎn)品的威脅5同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者的競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度9、企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略制定過(guò)程包括制定開(kāi)展目標(biāo)、制定戰(zhàn)略規(guī)劃、和審批戰(zhàn)略方案三個(gè)環(huán)節(jié)10、 人力資源的核心工作一般包括人力資源引進(jìn)、人力資源開(kāi)發(fā)、人力資源使用、人力資源退出1

19、1、 在履行社會(huì)責(zé)任方面, 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有：平安生產(chǎn)舉措不到位, 責(zé)任不落實(shí),可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生平安事故；產(chǎn)品質(zhì)量低落,侵害消費(fèi)者利益,可能導(dǎo)致企 業(yè)巨額賠償、形象受損、甚至破產(chǎn)；環(huán)境保護(hù)投入缺乏,資源消耗大,造成環(huán)境污染或 資源枯竭,可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠款、缺乏開(kāi)展后勁,甚至停業(yè)；促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠,可能導(dǎo)致員工積極性受挫,影響企業(yè)開(kāi)展和社會(huì)穩(wěn)定.12、 建立環(huán)境友好型,資源節(jié)約型企業(yè)舉措：1建立健全相關(guān)制度的標(biāo)準(zhǔn),提升員工環(huán)保意識(shí)2重視生態(tài)保護(hù),轉(zhuǎn)變開(kāi)展方式,實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)3建立完善檢測(cè)考核體系,強(qiáng)化日常監(jiān)控13、 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部限制的目標(biāo)包括：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)效率效

20、果目標(biāo)、資產(chǎn)平安目標(biāo)、報(bào)告可靠性目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)第三章：1、什么是不相容職務(wù)？它通常包括哪些職務(wù)？在一般情況下,需要?jiǎng)e離的不相容職務(wù)有哪幾種？不相容職務(wù)是指那些如果一個(gè)人擔(dān)任既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為,又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為.常見(jiàn)的不相容職務(wù)：可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等 不相容職務(wù)內(nèi)容：1授權(quán)審批職務(wù)與業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)；2業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)與相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄職務(wù)；3業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)4會(huì)計(jì)記錄職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)5業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)2、授權(quán)審批限制的要求是什么？它有哪些根本原那么和形式？授權(quán)審批限制要求企業(yè)根據(jù)責(zé)任分工,明確各部門(mén)、各崗位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的權(quán)限

21、范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任.授權(quán)審批限制具體可分為 授權(quán)限制 和審批限制.授權(quán)限制：1授權(quán)的方式按性質(zhì)可分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)2其原那么為：a因事設(shè)職授權(quán) b不可越權(quán)授權(quán) c適度授權(quán) d 適當(dāng)監(jiān)督 e必須采用書(shū)面授權(quán)形式 審批授權(quán)1根據(jù)審批主體的不同,審批可以分為“一支筆審批、分級(jí)審批、多重審 批、混合審批四種審批模式.2審批的原那么a不得越權(quán)審批和越級(jí)審批 b審批應(yīng)該有依據(jù) c采用書(shū)面審批形式3、什么是會(huì)計(jì)系統(tǒng)限制？它包括哪些內(nèi)容？會(huì)計(jì)系統(tǒng)限制是指利用記賬、核對(duì)、崗位責(zé)任落實(shí)和責(zé)任別離、檔案治理、工作交接程序等會(huì)計(jì)限制方法,保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整.內(nèi)容主要包括：崗位和人員限制、會(huì)計(jì)政

22、策治理、會(huì)計(jì)信息限制、會(huì)計(jì)檔案保管限制.4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)限制舉措有哪些？1 財(cái)產(chǎn)記錄限制2限制接近限制3財(cái)產(chǎn)清查限制：清查財(cái)產(chǎn),與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)；差異調(diào)查與調(diào)整4 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)限制5、簡(jiǎn)述全面預(yù)算的流程及各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)1 預(yù)算編制限制：i. 預(yù)算 風(fēng)險(xiǎn)不編制預(yù)算或預(yù)算不健全可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng) 缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)； 預(yù)算目標(biāo)不合理,編制不科學(xué),可能的哦 之企業(yè)資源浪費(fèi)或開(kāi)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)ii. 預(yù)算審批：為了預(yù)防預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不夠、執(zhí)行不力,或可能因重大過(guò)失、舞弊而導(dǎo)致 損失.iii. 預(yù)算下達(dá)：如果預(yù)算下達(dá)不力,可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行或考克無(wú)據(jù)可 查2預(yù)算執(zhí)行限制：預(yù)算缺

23、乏剛性、執(zhí)行不力,可能導(dǎo)致預(yù)算治理流于形式3預(yù)算考核限制：預(yù)算考核不嚴(yán)6、常用的運(yùn)營(yíng)分析方法有哪些？1比擬分析法2比率分析法3因素分析法4趨勢(shì)分析法5綜合分析法7、簡(jiǎn)述績(jī)效考評(píng)限制的主要內(nèi)容1合理確定考評(píng)主體：兩個(gè)層次：一是由誰(shuí)進(jìn)行考評(píng)；二是有多少人進(jìn)行考評(píng)2確定績(jī)效考評(píng)目標(biāo)3科學(xué)設(shè)定績(jī)效考評(píng)指標(biāo)4制定績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)5形成評(píng)價(jià)結(jié)果6運(yùn)用考評(píng)結(jié)果整理：1、不相容職務(wù)別離限制應(yīng)注意：1不相容職務(wù)間的檢查2推行職務(wù)不兼容制度3不相容職務(wù)別離的程度4建立崗位輪換和強(qiáng)制休假制度2、三重一大事項(xiàng)：重大決策事項(xiàng)、重大工程安排事項(xiàng)、重要人事任免事項(xiàng)、大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)3、運(yùn)營(yíng)分析限制的步驟：1確定運(yùn)營(yíng)分析的對(duì)象

24、,制定分析方案2收集與整理相關(guān)信息資料3選擇適宜的分析方法,分析運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀4得出分析結(jié)論,撰寫(xiě)分析報(bào)告4、趨勢(shì)分析法時(shí)注意：1用于進(jìn)行比照的各個(gè)時(shí)期的指標(biāo),在任何計(jì)算口徑上必須一致2要剔除偶發(fā)性工程的影響,使作為分析的數(shù)據(jù)能反映企業(yè)正常運(yùn)行的運(yùn)營(yíng)情況3應(yīng)用例外原那么,對(duì)某項(xiàng)有顯著變動(dòng)的指標(biāo)作重點(diǎn)分析,研究其產(chǎn)生的原因,以便采取對(duì)策趨利避害.5、績(jī)效考評(píng)方法：1結(jié)果導(dǎo)向型績(jī)效考評(píng)方法：比擬法、強(qiáng)制分布法、評(píng)級(jí)量表法2行為導(dǎo)向型績(jī)效考評(píng)方法：關(guān)鍵事件法、行為錨定等級(jí)評(píng)價(jià)法3特質(zhì)導(dǎo)向型績(jī)效考評(píng)方法：4戰(zhàn)略導(dǎo)向型績(jī)效考評(píng)方法：平衡計(jì)分卡、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)法、目標(biāo)治理法第四章1、資金活動(dòng)包括哪些內(nèi)容？資金

25、活動(dòng)內(nèi)部限制的總體要求有哪些？資金活動(dòng)包括企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、和資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)要求：1科學(xué)確定資金管控目標(biāo)2） 建立健全資金的管限制度3合理設(shè)計(jì)資金業(yè)務(wù)流程4抓住關(guān)鍵限制點(diǎn)5實(shí)行資金集中治理6嚴(yán)格執(zhí)行資金的管限制度2、簡(jiǎn)述企業(yè)籌資活動(dòng)的一般業(yè)務(wù)流程.企業(yè)籌資活動(dòng)通常包括提出籌資方案、籌資方案論證籌資方案的戰(zhàn)略性評(píng)估符合度 與適合性、籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估本錢(qián)與利得 、籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估、籌資方案審 批、籌資方案編制與執(zhí)行 銀行籌資要求、債券籌資要求、股票籌資要求、籌資活動(dòng)的評(píng)價(jià)與責(zé)任追究3、企業(yè)籌資活動(dòng)存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)采取哪些限制舉措？籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)：1缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)3

26、） 缺乏對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面熟悉導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)3缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)4缺乏對(duì)籌資合同的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)5因無(wú)法保證支付籌資本錢(qián)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)6 缺乏嚴(yán)密的跟蹤治理制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)籌資活動(dòng)的關(guān)鍵限制點(diǎn)及限制舉措：1籌資方案論證a進(jìn)行籌資方案的戰(zhàn)略性評(píng)估b進(jìn)行籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估c進(jìn)行籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估2籌資方案審批a根據(jù)分級(jí)授權(quán)審批制度,根據(jù)規(guī)定程序嚴(yán)格審批經(jīng)過(guò)可行性論證的籌資方 案b審批中應(yīng)實(shí)行集體審議或聯(lián)簽制度,保證決策的科學(xué)性3籌資方案編制a根據(jù)籌資方案,結(jié)合當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì),分析不同籌資方式的資金本錢(qián),正確選擇籌資方式和不同方式的籌資數(shù)量,財(cái)務(wù)部門(mén)或資金治理部門(mén)制訂具體籌資方案b根

27、據(jù)授權(quán)審批制度報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)4籌資方案執(zhí)行a根據(jù)籌資方案進(jìn)行籌資b簽訂籌資協(xié)議明確權(quán)利和義務(wù)c根據(jù)崗位別離與授權(quán)審批制度,各環(huán)節(jié)和各責(zé)任人正確履行審批監(jiān)督責(zé)任,實(shí)施嚴(yán)密的籌資程序限制和崗位別離限制d根據(jù)籌資合同或協(xié)議,正確計(jì)提、和支付利息或股利e做好嚴(yán)密的籌資記錄,發(fā)揮會(huì)計(jì)限制的作用5籌資活動(dòng)評(píng)價(jià)與責(zé)任追究a促成各部門(mén)嚴(yán)格根據(jù)確定的用途使用資金b監(jiān)督檢查,催促各環(huán)節(jié)嚴(yán)密保管未發(fā)行的股票、債券c監(jiān)督檢查,催促正確計(jì)提、支付利息d增強(qiáng)債務(wù)歸還和股利支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督治理e評(píng)價(jià)籌資活動(dòng)過(guò)程,追究違規(guī)人員責(zé)任6籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)限制4、簡(jiǎn)述企業(yè)投資活動(dòng)的一般業(yè)務(wù)流程及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)流程：i. 擬定投資方案

28、ii. 投資方案可行性論證iii. 投資方案決策iv. 投資方案編制與審批v. 投資方案實(shí)施vi. 投資工程的到期處置風(fēng)險(xiǎn)：i. 盲目投資的風(fēng)險(xiǎn)ii. 資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)iii. 忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)iv. 缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)別離制度的風(fēng)險(xiǎn)v. 缺乏嚴(yán)密的投資資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄的風(fēng)險(xiǎn)5、闡述投資活動(dòng)限制的關(guān)鍵限制點(diǎn)與限制舉措投資活動(dòng)的關(guān)鍵限制點(diǎn)及限制舉措：1） 投資方案論證a進(jìn)行投資方案的戰(zhàn)略性評(píng)估b進(jìn)行投資方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估c進(jìn)行投資方案的風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估2投資方案審批a根據(jù)分級(jí)授權(quán)審批制度,根據(jù)規(guī)定程序嚴(yán)格審批經(jīng)過(guò)可行性論證的投資方案b審批中應(yīng)實(shí)行集體審議或聯(lián)簽制度,保證決策的科

29、學(xué)性3投資方案編制a根據(jù)投資方案,結(jié)合當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì),分析不同投資方式的資金本錢(qián),正確選擇投資方式和不同方式的投資數(shù)量,財(cái)務(wù)部門(mén)或資金治理部門(mén)制訂具體投資方案b根據(jù)授權(quán)審批制度報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)4投資方案實(shí)施a根據(jù)方案限制資金流量與時(shí)間b對(duì)投資方案實(shí)施監(jiān)督和限制,預(yù)防舞弊行為發(fā)生c做好跟蹤分析工作,及時(shí)評(píng)價(jià)反應(yīng)投資進(jìn)展,以便及時(shí)調(diào)整投資策略或制定投資退出策略5投資資產(chǎn)處置限制a嚴(yán)格根據(jù)法定程序處置投資資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓投資應(yīng)當(dāng)通過(guò)專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu),選擇相應(yīng)的資產(chǎn)評(píng)估方法,客觀評(píng)估投資價(jià)值,同時(shí)確定處置策略b投資資產(chǎn)的處置必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)的授權(quán)批準(zhǔn)6投資活動(dòng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)限制6、簡(jiǎn)述貨幣資金收復(fù)的關(guān)鍵限制點(diǎn)、限制目

30、標(biāo)及限制舉措關(guān)鍵限制點(diǎn)目標(biāo)舉措1審批限制合法性未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務(wù)；明確不同級(jí)別治理人 員的審批權(quán)限與責(zé)任2復(fù)核限制真實(shí)性與合法性會(huì)計(jì)人員對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核3收付限制收入入賬完整,支出手續(xù)完備出納根據(jù)審核后的相關(guān)收付款原始憑證收款和付款,并加蓋戳記4記賬限制真實(shí)性出納根據(jù)資金收付憑證登記日記賬；會(huì)計(jì)根據(jù)相關(guān)憑證 登記有關(guān)明細(xì)分類(lèi)帳；主管會(huì)計(jì)等級(jí)總分類(lèi)賬5對(duì)賬限制真實(shí)性和財(cái)產(chǎn)平安賬證核對(duì)、賬表核對(duì)與賬實(shí)核對(duì)6銀行賬戶(hù)治理限制防范小金庫(kù)；增強(qiáng)業(yè)務(wù)管控開(kāi)設(shè)、使用與撤銷(xiāo)的授權(quán)； 是否有賬外賬7票據(jù)與印章治理限制財(cái)產(chǎn)平安票據(jù)統(tǒng)一印制或購(gòu)置；票據(jù)由專(zhuān)人保管；印章與空白票據(jù)分管；財(cái)務(wù)專(zhuān)

31、用章與企業(yè)法人章分管整理：1、資金活動(dòng)限制的意義：1） 增強(qiáng)資金活動(dòng)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程：一是資金活動(dòng)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程；二是資金活動(dòng)的內(nèi)部限制通常是企業(yè)內(nèi)部治理的薄弱環(huán)節(jié)2增強(qiáng)企業(yè)資金活動(dòng)的內(nèi)部限制有利于企業(yè)可持續(xù)開(kāi)展：一是有利于企業(yè)防范資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)資金平安；二是有利于企業(yè)資金的合理使用,提升資金使用效率；三是有利于標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)開(kāi)展2、企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的內(nèi)部限制主要包括以下四個(gè)限制目標(biāo)：1保持資金動(dòng)態(tài)平衡2） 增強(qiáng)資金預(yù)算治理3提升資金使用效率4保證資金平安3、貨幣資金收付的主要風(fēng)險(xiǎn)：1貨幣資金調(diào)度不合理,營(yíng)運(yùn)不暢,可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困難或資金有余留2貨

32、幣資金管控不嚴(yán),舉措不力,可能導(dǎo)致企業(yè)資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐 第十章：1、能夠說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部限制可能存在重大缺陷的跡象有哪些？1董事、監(jiān)事和高級(jí)治理人員舞弊2） 企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告3注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào),而內(nèi)部限制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)4 企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部限制的監(jiān)督無(wú)效2、能夠說(shuō)明非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部限制可能存在重大缺陷的跡象有哪些？1國(guó)有企業(yè)缺乏民主決策程序,如缺乏“三重一大前面有詳解決策程序;2企業(yè)決策程序不科學(xué),如：決策失誤,導(dǎo)致并購(gòu)不成功；3 違犯國(guó)家法律、法規(guī),如：環(huán)境污染4治理人員或技術(shù)人員紛紛流失5媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)6重要業(yè)務(wù)缺乏

33、制度限制或制度系統(tǒng)性失效7內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改3、內(nèi)部限制評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容包括哪些？ 內(nèi)容：1董事會(huì)聲明2內(nèi)部限制評(píng)價(jià)工作的總體情況3內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的根據(jù)4內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的范圍5內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的程序和方法6內(nèi)部限制缺陷及其認(rèn)定7內(nèi)部限制缺陷的整改情況8內(nèi)部限制有效性的結(jié)論4、內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容有哪些？?jī)?nèi)部限制評(píng)價(jià)包含：內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)：包括組織架構(gòu)、開(kāi)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)：應(yīng)當(dāng)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)治理過(guò)程中的目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)策略等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)限制活動(dòng)評(píng)價(jià)：應(yīng)對(duì)企業(yè)各類(lèi)業(yè)務(wù)的限制舉措與流程的設(shè)計(jì)有效性進(jìn)行認(rèn)定和 評(píng)價(jià)信息與溝通評(píng)價(jià)

34、：應(yīng)當(dāng)對(duì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全 性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的平安性,以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部限制 的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)：應(yīng)當(dāng)對(duì)治理層對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督的基調(diào)、監(jiān)督的有效性及內(nèi)部限制缺陷認(rèn)定的科學(xué)、客觀、合理進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià).4、董事會(huì)、經(jīng)理層和內(nèi)部限制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部限制評(píng)價(jià)中的職能作用分別有哪些？董事會(huì)是內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的責(zé)任主體,對(duì)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)承當(dāng)最終的責(zé)任.企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部限制評(píng)價(jià),也可以授權(quán)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施,并積極支持和配合內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的展開(kāi),創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件內(nèi)部限制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu) 根據(jù)授權(quán)承當(dāng)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施任務(wù),通過(guò)復(fù)核、匯總、 分析內(nèi)部限制資料,結(jié)合經(jīng)理層要求,擬定合理評(píng)價(jià)工作方案并認(rèn)真組織實(shí)施；對(duì)于評(píng) 價(jià)過(guò)