公司財(cái)務(wù)部門(mén)管理制度匯編

1、XXXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度一、采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)制度1、各部門(mén)備件、零星工具、低值易耗品、辦公用品的采購(gòu)，應(yīng)提前一星期 報(bào)送采購(gòu)計(jì)劃，由辦公室匯總，總經(jīng)理審批，報(bào)財(cái)務(wù)部安排資金。2、采購(gòu)物品必須執(zhí)行入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)，采購(gòu)員憑倉(cāng)管員、辦公室開(kāi)具的進(jìn) 倉(cāng)單方可報(bào)銷(xiāo)。3、米購(gòu)物品進(jìn)倉(cāng)后須在一周報(bào)銷(xiāo)。4、采購(gòu)物資要求開(kāi)具有效稅務(wù)發(fā)票，對(duì)量大的采購(gòu)，除合同約定(如：降 低價(jià)格或其他特殊情況)開(kāi)收據(jù)外，一律要取得有效稅務(wù)發(fā)票。二、貨幣資金管理制度貨幣資金管理必須遵守國(guó)家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策、法規(guī)、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保 證貨幣資金的正常運(yùn)用和周轉(zhuǎn)，保障貨幣資金的安全。1、資金管理與核算(1) 根據(jù)現(xiàn)金管理制度，限制現(xiàn)金

2、使用圍，規(guī)定如下：a、支付職工工資、補(bǔ)貼、零星勞務(wù)報(bào)酬、支付差旅費(fèi)、獎(jiǎng)金、等；b、往外地采購(gòu)零星物資等特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付現(xiàn)金；c、單次、單項(xiàng)付款金額低于1000元的零星采購(gòu)及費(fèi)用。d、其他確實(shí)無(wú)法實(shí)現(xiàn)銀行轉(zhuǎn)帳支付的款項(xiàng)，但需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。f、上述圍以外的往來(lái)，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。(2) 為保證現(xiàn)金合理使用，財(cái)務(wù)科應(yīng)遵守銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額制度， 多余現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)解交銀行，確定最佳現(xiàn)金持有量。(3) 支付現(xiàn)金的會(huì)計(jì)憑證必須要有會(huì)計(jì)主管及部門(mén)(分管領(lǐng)導(dǎo))人員簽章 和總經(jīng)理批準(zhǔn)。(4) 未經(jīng)審批的一切單據(jù)和借條都不能抵沖庫(kù)存現(xiàn)金。(5) 出納人員和備用金使用人必須接受銀行會(huì)計(jì)主

3、管人員定期進(jìn)行清點(diǎn)庫(kù) 存現(xiàn)金，做到帳現(xiàn)相符。(6) 凡在外采購(gòu)的物資應(yīng)向銀行辦理匯款或由供貨單位向本公司辦理銀行 結(jié)算，不能以現(xiàn)金支付。(特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn))(7) 財(cái)務(wù)部在收付現(xiàn)金時(shí)，要嚴(yán)格核對(duì)現(xiàn)金收付憑證和原始憑證是否相 符，如有發(fā)現(xiàn)原始憑證涂改、偽造、應(yīng)拒絕收付，并將單據(jù)予以扣留及時(shí)報(bào)告 總經(jīng)理。(8) 核定的備用金最高限額不得超過(guò) 10000元，在一般情況下，月終應(yīng)全 部收回，當(dāng)月必須沖銷(xiāo)，次月重新核定。備用金使用人不得挪用侵占公款。2、使用銀行轉(zhuǎn)帳支票得核定(1) 銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證，是同城結(jié)算中最 簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區(qū)超過(guò)1000元的款項(xiàng)結(jié)算，一般情況

4、下都必須采用銀行 轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（2）銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和 原始憑證的金額完全一致。（3）財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須看清楚資金渠道，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支 票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支 票出租、出借給任何外單位使用。（4）為了掌握銀行存儲(chǔ)情況，財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)帳，每月匡算平衡, 加強(qiáng)資金調(diào)度。3、有關(guān)貨幣收支的規(guī)定（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理付款業(yè)務(wù)，其他部門(mén)或個(gè)人一律不得辦理付款業(yè)務(wù)， 除了授權(quán)委托的零星采購(gòu)。各部門(mén)回收物資款項(xiàng)，必須及時(shí)交到財(cái)務(wù)部，辦理 收帳手續(xù)。不得自行保管或擅自動(dòng)用，任何部門(mén)和個(gè)人不準(zhǔn)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)制度

5、 挪用公司資金。（2）差旅費(fèi)借款原則上按出差往返車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)貼費(fèi)匡算予借，必 須在返回十天辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，一次結(jié)算不得拖欠，逾期不報(bào)或不交還余額者， 財(cái)務(wù)部有權(quán)在本人工資中扣還。（3）采購(gòu)物資借款，原則上均采取匯兌或銀行承兌結(jié)算辦法進(jìn)行結(jié)算，屬 于零星采購(gòu)確需要借款時(shí)，應(yīng)按采購(gòu)數(shù)量計(jì)算預(yù)借，返回時(shí)應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手 續(xù)，最多不得超過(guò)一周。三、固定資產(chǎn)管理核算制度1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位特點(diǎn)和公司規(guī)模，確定我單位固定 資產(chǎn)必須具備以下兩個(gè)條件：（1）使用年限在一年以上。（2）單位價(jià)值在10000以上。不具備兩個(gè)條件以上的工具、器具和物品作為低值易耗品管理核算，但使

6、用年限較短，容易損耗，更換頻繁的物品，均不作為固定資產(chǎn)管理。2、固定資產(chǎn)管理部門(mén)的職責(zé)（1）財(cái)務(wù)部的職責(zé)：A、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算工作，并填報(bào)規(guī)定報(bào)表。B、辦理固定資產(chǎn)的增置、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、外借等財(cái)務(wù)手續(xù)。建立健全公司固 定資產(chǎn)的卡片，做到帳、物、卡相符。C正確計(jì)算和提取固定資產(chǎn)折舊和大修理基金。D組織歸口管理部門(mén)對(duì)使用單位每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，并督 促處理盤(pán)點(diǎn)中的問(wèn)題。（2）歸口管理部門(mén)的職責(zé)：A、按照規(guī)定正確、及時(shí)辦理增殖、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、調(diào)撥、和外借手續(xù)。B、對(duì)使用部門(mén)進(jìn)行分管固定資產(chǎn)維修管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)。C負(fù)責(zé)編制所分管固定資產(chǎn)的大修計(jì)劃，并組織提出中小修工作。 D對(duì)分

7、管的固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)工作并提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。3、固定資產(chǎn)的增減及移動(dòng)手續(xù)（1）固定資產(chǎn)的增置及驗(yàn)收A、外購(gòu)固定資產(chǎn)由使用部門(mén)于半個(gè)月前提出需要計(jì)劃，審批通過(guò)后進(jìn)行購(gòu) 買(mǎi)。采購(gòu)經(jīng)辦人員報(bào)銷(xiāo)時(shí)，由歸口管理部門(mén)、使用部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)等有關(guān)部門(mén)進(jìn)行 驗(yàn)收后，填制一式三份固定資產(chǎn)卡片，分發(fā)財(cái)務(wù)部門(mén)兩份（一份作記帳，一份 作卡源管理），歸口管理部門(mén)一份。B、無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)填制固定資產(chǎn)卡片送財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處 理。（2）固定資產(chǎn)的調(diào)出A、調(diào)出固定資產(chǎn)必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部辦理調(diào)撥 手續(xù)與處理帳務(wù)，并填單通知使用部門(mén)，歸口管理部門(mén)注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片。B、有償調(diào)出的固定資產(chǎn)，一律實(shí)

8、行價(jià)撥，其次價(jià)收入作為公司更新改造資 金專(zhuān)項(xiàng)基金收入。（3）固定資產(chǎn)的報(bào)廢A、固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，由歸口管理部門(mén)組織進(jìn)行技術(shù)鑒定 并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”一式四份，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式辦理報(bào)廢手 續(xù)，使用部門(mén)，歸口管理部門(mén)財(cái)務(wù)部憑證報(bào)廢單處理帳卡，在未批準(zhǔn)前不得擅 自處理。B、報(bào)廢的固定資產(chǎn)殘值，由歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)處理，回收的殘值變價(jià)收入 交財(cái)務(wù)部作更新改造資金使用。4、固定資產(chǎn)的保管和使用（1）歸口管理部門(mén)對(duì)分管的固定資產(chǎn)數(shù)量附件，精度情況及其完好負(fù)管理 責(zé)任，并對(duì)使用部門(mén)負(fù)責(zé)檢查和指導(dǎo)。使用部門(mén)負(fù)全部責(zé)任，保管或使用人負(fù) 直接責(zé)任。（2）固定資產(chǎn)保管人或使用人如調(diào)離工作崗位

9、，應(yīng)嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。由 于交接不清而發(fā)生損壞或丟失時(shí)，應(yīng)由歸口管理部門(mén)負(fù)全部責(zé)任，不屬保管人 員丟失損壞，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)處理后，方能調(diào)離。（3）公司全部固定資產(chǎn)的清點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部、歸口管理部門(mén)、使用組成三結(jié) 合清點(diǎn)小組。每月一次，每月底完成當(dāng)月清點(diǎn)工作。（4）公司固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)為行政辦公室，部門(mén)經(jīng)理為第一責(zé)任人。5、固定資產(chǎn)的折舊與大修（1）固定資產(chǎn)折舊基金和大修基金的提取由財(cái)務(wù)部按照國(guó)家規(guī)定的折舊 率，大修基金提取率按月提取。（2）固定資產(chǎn)大修計(jì)劃，由使用單位提出申請(qǐng)，送歸口管理部門(mén)審查并報(bào) 公司平衡安排資金，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（3）固定資產(chǎn)的維護(hù)、保管工作，由使用單位具體負(fù)責(zé)。

10、四、借款管理制度1、出差人員、采購(gòu)人員借款要根據(jù)實(shí)際需要按借款單表格要求填制借款單, 經(jīng)主辦會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批后借予。2、所借款項(xiàng)應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用，違者按有關(guān)規(guī)定處理。3、借款要及時(shí)報(bào)帳結(jié)清。一般要求不逾月、不跨年度。五、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度1、單位副總級(jí)以上人員出差差旅費(fèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 隨行人員根據(jù)實(shí)際情況由正、 副總經(jīng)理確定報(bào)銷(xiāo)登記。2、其他級(jí)別出差人員實(shí)行住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市公共交通每日按標(biāo)準(zhǔn)包干 使用，實(shí)行超支不補(bǔ)，低于標(biāo)準(zhǔn)不扣的原則享受包干，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司相關(guān) 規(guī)定執(zhí)行。3、出差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)在車(chē)船票上注明起點(diǎn)至終點(diǎn)的實(shí)際金額，車(chē) 船票按實(shí)報(bào)支，車(chē)船票丟失一律不給予

11、報(bào)銷(xiāo)。4、出差人員往返之日的伙食補(bǔ)貼按在外實(shí)際就餐數(shù)計(jì)算，其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需 注明原因。六、出納財(cái)務(wù)制度1、職工發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，容不清楚的，出納應(yīng)詢問(wèn)情況。并要求報(bào)銷(xiāo)人注明原 因，否則不給予報(bào)銷(xiāo)。2、現(xiàn)金支出的報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，出納應(yīng)認(rèn)真審核，手續(xù)不完備的拒絕付款。3、 及時(shí)準(zhǔn)確反映銀行存款和現(xiàn)金的實(shí)際庫(kù)存量，做到日清月結(jié)，逐筆入帳， 以便領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)掌握資金運(yùn)作情況。4、員工因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)取現(xiàn)金，必須辦理借款手續(xù)，做到當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)結(jié)帳，確實(shí)無(wú)法報(bào)銷(xiāo)的，出納員應(yīng)及時(shí)按實(shí)入帳（原借款憑證由會(huì)計(jì)入帳，不退還本人）， 待報(bào)銷(xiāo)時(shí)，開(kāi)具“收款收據(jù)”以示收回借款。七、會(huì)計(jì)制度1、會(huì)計(jì)人員在編制記帳憑證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的容和手續(xù)

12、是否完整， 凡是容不符或手續(xù)不完整，即使由領(lǐng)導(dǎo)簽名審批，也應(yīng)堅(jiān)決退回，真正起到財(cái) 務(wù)管理監(jiān)督作用。2、主辦會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常檢查監(jiān)督所屬出納員、倉(cāng)管員的日常工作執(zhí)行情況。3、凡單位施工工程，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備、驗(yàn)收手續(xù)等，應(yīng)有技術(shù)人員或監(jiān)督人員及 分管二人以上（含）簽名報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)人員根據(jù)完整手續(xù)才可結(jié)算。4、各部門(mén)主管應(yīng)及時(shí)掌握本部員工個(gè)人欠款情況，每月終應(yīng)將個(gè)人欠款清 單通知出納人員，并根據(jù)情況扣發(fā)當(dāng)月工資。5、出納每月對(duì)往來(lái)帳進(jìn)行核對(duì)，以表格形式報(bào)送主辦會(huì)計(jì)，主辦會(huì)計(jì)按要 求即時(shí)處理，保證往來(lái)賬款真實(shí)可靠，防止單位資產(chǎn)得流失。6、財(cái)務(wù)主任每月兩次不定期檢查所分管的出納員、倉(cāng)庫(kù)員的工作情況和資料情

13、況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出處理意見(jiàn)。 魚(yú)知水恩，乃幸福之源也。魚(yú)離不 開(kāi)水，人離不開(kāi)親人和朋友，當(dāng)你處于逆境和災(zāi)難時(shí)，幫助你一臂之力，渡過(guò)難關(guān)的人，都是你的親人和朋友。吃水不忘挖井人，度過(guò)苦難，不能忘記援助過(guò)你的人。知恩圖報(bào)，善莫大焉。一個(gè)人要想獲得幸福，必須懂得感恩。生活需要一顆感恩的心來(lái)創(chuàng)造，一顆感恩的心需要生活來(lái)滋養(yǎng)。一飯之恩，當(dāng)永世不忘。順境里給你幫助的人，不能全部稱(chēng)作朋友，但是能夠在你逆境時(shí)依然愿意援助你，走出困境的人，一定是你要用一生去感謝和珍惜的人。唐代商隱的晚晴里有這樣一句詩(shī)：天意憐幽草，人間重晚晴。久遭雨潦之苦的幽草，忽遇晚晴，得以沾沐余輝而平添生意。當(dāng)一個(gè)人闖過(guò)難關(guān)的時(shí)候，一定要

14、記住那些支撐你，陪你一起走過(guò)厄運(yùn)的朋友和親人，這個(gè)世界誰(shuí)也不虧欠誰(shuí)，幫你是情分，不幫你是本分。如古人所說(shuō)：淡看世事去如煙，銘記恩情存如血。學(xué)會(huì)感恩父母養(yǎng)育之恩，學(xué)會(huì)感恩朋友的幫助之情，生活里做一個(gè)有情有義的人。你要知道，父母，永遠(yuǎn)是你最親近的人，是最?lèi)?ài)你的人，不管他們的方法怎么錯(cuò)誤？可是愛(ài)你的心，都是一樣的。千萬(wàn)不要因?yàn)樽约阂粫r(shí)的私心，而忘記感恩。我們常常希望別人都對(duì)自己有情有義，可是想得到別人你真情，首先你必須先付出真情。你幫助別人，不要記在心里，別人幫助你，你要懂得感恩和感動(dòng)，而不是當(dāng)做理所當(dāng)然。你要知道別人幫你是情分，不幫你是本分。侍父母，要孝順，對(duì)朋友，要真誠(chéng)。不管你生活的精彩或者混沌

15、，孝順父母，頤養(yǎng)天年。一父養(yǎng)十子，十子養(yǎng)一父。在這個(gè)美好的時(shí)代，中華很多的美德都在逐漸消失，做子孝為天，但是總有一些人，自己活在天堂，硬生生的把父母扔進(jìn)地獄。魚(yú)知水恩，乃幸福之源也。魚(yú)離不開(kāi)水，人離不開(kāi)親人和朋友，當(dāng)你處于逆境和災(zāi)難時(shí)，幫助你一臂之力，渡過(guò)難關(guān)的人，都是你的親人和朋友。吃水不忘挖井人，度過(guò)苦難，不能忘記援助過(guò)你的人。知恩圖報(bào)，善莫 大焉。一個(gè)人要想獲得幸福，必須懂得感恩。生活需要一顆感恩的心來(lái)創(chuàng)造，一顆感恩的心需要生活來(lái)滋養(yǎng)。一飯之恩，當(dāng)永世不忘。順境里給你幫助的人，不能全部稱(chēng)作朋友，但是能夠在你逆境時(shí)依然愿意援助你，走出困境的人，一定是你要用一生去感謝和珍惜的人。唐代商隱的晚晴里有這樣一句詩(shī)：天意憐幽草，人間重晚晴。久遭雨潦之苦的幽草，忽遇晚晴，得以沾沐余輝而平添生意。當(dāng)一個(gè)人闖過(guò)難關(guān)的時(shí)候，一定要記住那些支撐你，陪你一起走過(guò)厄運(yùn)的朋友和親人，這個(gè)世界誰(shuí)也不虧欠誰(shuí)，幫你是情分，不幫你是本分。如古人所說(shuō)：淡看世事去如煙，銘記恩情存如血。學(xué)會(huì)感恩父母養(yǎng)育之恩，學(xué)會(huì)感恩朋友的幫助之情，生活里做一個(gè)有情有義的人。你要知道，父母，永遠(yuǎn)是你最親近的人，是最?lèi)?ài)你的人，不管