財務(wù)管理制度目錄

1、財務(wù)治理制度匯編大連意恒生物環(huán)?？萍?021年11月財務(wù)治理制度目錄一、財務(wù)治理制度 3二、財務(wù)部內(nèi)部限制制度 18三、關(guān)于請領(lǐng)款及報銷程序的規(guī)定 31四、固定資產(chǎn)治理制度 34五、資金治理方法 39六、本錢費用治理制度 44七、印章治理制度 47財務(wù)治理制度第一章總那么第一條 為標準公司的財務(wù)工作根底,不斷提升公司的經(jīng)濟效益,特制訂本方法.第二條財務(wù)部的職能：（1） 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)治理制度.（2） 建立健全公司財物治理的各項規(guī)章制度,編制財務(wù)方案,增強經(jīng)營核算治理,反映、分析財務(wù)方案的執(zhí)行情況,遵循并執(zhí)行財經(jīng)紀律.（3） 積極為經(jīng)營治理效勞,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益.（4） 厲

2、行節(jié)約,合理使用資金.五合理分配公司收入,及時完成需要上繳的稅收及治理費用.（6） 對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況.（7） 承辦公司交付的其他工作.第三條 公司財務(wù)部由會計、出納等組成.第四條 公司各部門及員工辦理有關(guān)財會事項,必須遵守本規(guī)定.第二章會計崗位責任制第五條 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,全面負責本部門的會計財務(wù)工作.第六條 熟悉掌握國家財經(jīng)制度及政策,負責組織和實施、制定公司財務(wù)治理和會計核算方面的治理制度和方法.第七條 定期編制、審核會計報表、年度決算報告及財務(wù)情況說明書.第八條負責短期投資、長期投資的核算含審核相關(guān)投資的文件和報告

3、及其保管工作.第九條負責應(yīng)收賬款含壞賬準備的核算.第十條 負責其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款和其他應(yīng)交款的核算.第十一條 負責待攤費用的核算；負責對福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費計提和使用的核算.第十二條負責公積金、社會統(tǒng)籌金的匯算清繳工作. 第十三條 負責實收資本的登記工作.第十四條 負責日常資金調(diào)度,做到收支平衡.第十五條 負責損益類科目的總分類核算和明細核算,設(shè)置和經(jīng)營 有關(guān)的損益科目明細賬.第十六條 依照稅法規(guī)定,按期計算應(yīng)負擔的各種營業(yè)稅金及附加, 及時繳納稅款.主動與稅務(wù)機關(guān)溝通,及時了解和掌握 有關(guān)的稅務(wù)政策,正確運用到實際工作中.第十七條負責處理投資收益和投資損失,按規(guī)定核算對外投資分 得

4、的利潤、股利和債券利息；及時處理投資到期收回等 相關(guān)事宜.第十八條 參與財產(chǎn)清查的落實工作,及時處理報經(jīng)批準的核銷和 處理財產(chǎn)損益；認真確定營業(yè)收入,嚴格按規(guī)定限制營 業(yè)外支出.第十九條 按制度規(guī)定,結(jié)合企業(yè)固定資產(chǎn)的配置情況,會同有關(guān) 職能部門建立健全固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)及其 它資產(chǎn)的治理與核算.第二十條 設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿,按固定資產(chǎn)的類別、每項固定資 產(chǎn)進行明細核算.正確計算和確定固定資產(chǎn)的原始價 值,及時計價入賬.第二十一條 按國家規(guī)定,選擇固定資產(chǎn)折舊方法,及時提取折舊,掌 握固定資產(chǎn)折舊范圍.第二十二條 會同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點的工作,匯總清查盤點結(jié)果,發(fā)現(xiàn)問

5、題,查明原因,及時妥善處理； 并按規(guī)定的報批程序,辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的審 批手續(xù),經(jīng)批準后辦理轉(zhuǎn)銷的賬務(wù)處理.第二十三條 負責按制度規(guī)定的時間,及時編報資產(chǎn)負債表、損益表 等.認真報送會計報表和其他會計資料,保證數(shù)字準確、 真實可靠.第二十四條承辦總經(jīng)理交付的其他工作.第三章出納崗位責任制第二十五條辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)1、嚴格根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金治理和銀行結(jié)算制度規(guī)定,根據(jù)財務(wù)總部會計審核簽章的通用記帳憑證,辦理款項的收付.2、收付款后,要在原始憑證附件上加蓋“收訖、“付訖戳記, 登記后將通用記帳憑證返回會計人員.3、積極配合銀行做好對帳、報帳工作.4、配合會計做好各種帳務(wù)處理.5、嚴

6、格支票治理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票需經(jīng)本部 門總經(jīng)理簽字后,方可支付生效.第二十六條 登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬1、在會計人員填制憑證無誤的情況下,出納人員負責現(xiàn)金收付, 并及時登記“現(xiàn)金日記賬,每天結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金核對.2、按賬號分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記賬、“銀行存款日記賬 并結(jié)出余額.3、辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù),根據(jù)會計制憑證及各種票據(jù)如銀行匯款、支票等,填寫進賬單辦理銀行入賬手續(xù).根據(jù)會計制憑 證簽發(fā)各種票據(jù)辦理付款手續(xù),并負責登記“銀行存款日記賬 , 做到日清月結(jié),并負責勾對銀行對賬單,定期填報銀行存款余額調(diào)節(jié)表.第二十七條保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券1、定期盤點庫存現(xiàn)金,做到賬

7、款相符；妥善保管資金,做到資 金平安無誤.2、對于各種有價證券,要保證其平安和完整無缺,如有短缺,要負賠款責任.3、要保守保險柜秘碼,不得泄露,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人.第二十八條 保管有關(guān)票證、發(fā)票、收據(jù)和空白支票1、負責保管銀行轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票及其他銀行票據(jù),保管發(fā) 票、收據(jù),不得交他人保管.2 .負責登記各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿含票據(jù)名稱、號、領(lǐng)用日 期、付款單位、付款用途和領(lǐng)票人等內(nèi)容3 .對于空白收據(jù)和空白支票,必須嚴格治理專設(shè)登記簿登記,認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù).4、完成會計交付的其他工作.第四章財務(wù)工作治理第二十九條 會計年度自1月I日起至12月31日止.第三十條會 會計憑證、會計帳

8、薄、會計報表和其他會計資料必須真實、 準確、完整,并符合國家會計制度的相關(guān)規(guī)定.第三十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證.會計出納員,都必 須在記帳憑證上簽字.第三十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符.第三十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄應(yīng)編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門.會計報表每月由會計編制并上報一次.會計報表需會計 簽名或蓋章.第三十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督.財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充.第三十五條 財務(wù)工作人

9、員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及 時向總經(jīng)理報告,并請求查明原因,作出處理.第三十六條 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理.第三十七條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計.出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、 債權(quán)及債務(wù)帳目的登記工作.第三十八條財務(wù)審計至少每年進行二次.審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告.第三十九條財務(wù)工作人員調(diào)動或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù).辦理交接手續(xù)時,由負責人監(jiān)交.第五章支票治理第四十條 支票由出納員保管.支票使用時須有“支票領(lǐng)取登記卡 經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加 蓋印章、填寫日期、用途、登記號,領(lǐng)

10、用人在支票領(lǐng)用 登記簿上簽字備查.第四十一條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對購置物品由保管員簽字、部門經(jīng)理及公司總經(jīng)理審批 填寫金額要無誤,完成后交出納人員.出納員統(tǒng)一編制 證號,按規(guī)定登記銀行賬,原支票領(lǐng)用人在“支票使用登記簿上注銷.第四十二條財務(wù)人員月底結(jié)賬時,憑“支票領(lǐng)取登記卡轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還：當月工資扣還缺乏,逐月 延扣工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理.第四十三條 對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底 按第三十七條規(guī)定處理.凡與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的款項,不分金額大小由承辦人書面 報告總經(jīng)理.第四十四條 凡1000元以上的款項進入銀行賬

11、戶2日內(nèi),出納人員 應(yīng)文字性報告總經(jīng)理.第四十五條 公司財務(wù)人員支付包括公私借用每一筆款項,不管 金額大小均須本總經(jīng)理簽字.總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員 設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽.第八章現(xiàn)金治理第四十六條 公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：一職員工資、津貼、獎金；二個人勞務(wù)報酬：三出差人員必須攜帶的差旅費；四結(jié)算起點以下的零星支出；五總經(jīng)理批準的其他開支.前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由經(jīng)理確定.第四十七條 除本規(guī)定第五十條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使 用現(xiàn)金限額的局部,應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金 的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金.第四十八條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保

12、、福利及其他工作用品盡量采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,特殊或經(jīng)總經(jīng)理批準可使用現(xiàn)金.第四十九條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為貳萬元.超額局部應(yīng) 存入銀行.第五十條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從 銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付即坐支. 因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準.第五十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫?借款單?,經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字前方可借用.超過還款期限即 轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還.第五十二條 符合本規(guī)定第五十六條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單 及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字實際情 況,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金.第五

13、十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證.r第五十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)行政治理部每月提供的核發(fā)工資資料代理編制員工工資表,交總經(jīng)理審核后簽字,財務(wù)人 員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù) 處理.第五十五條 差旅費及各種補助單包括領(lǐng)款單,由部門經(jīng)理簽字, 出納審核有關(guān)憑證內(nèi)容無誤并報會計復(fù)核后, 總經(jīng)理簽字, 填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù).第五十六條 無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核?匯款通知單?,分別 由經(jīng)手人一部門經(jīng)理一會計一公司總經(jīng)理簽字后 方可辦理匯款.第五十七條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬簿,逐筆記載現(xiàn)金支付.賬簿

14、應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符.第九章會計檔案治理第五十八條但凡本公司計算機打印輸出和手工核算形成的會計數(shù)據(jù)信息、會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)作為會計檔案妥善保管.第五十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名 蓋章包括制單、審核、記賬、主管,由經(jīng)理指定專人 歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂.第六十條 裝訂成冊的憑證、帳簿、報表應(yīng)加帖封面、封底,在繩結(jié)處用紙條加封,由裝訂人員和會計主管人員在加封處蓋 章,并及時登記“會計檔案登記簿.第六十一條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由經(jīng)理指定專人保管

15、,并分類填制目錄.第六十二條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)部財務(wù)部經(jīng)理批準.借閱時間超出即刻查詢時間,借閱人應(yīng)開具借據(jù),寫明使用期限,并經(jīng)本部門的經(jīng)理同意, 此時檔案治理人員也應(yīng)作檔案借閱登記手續(xù),登記借閱的 檔案名稱、期限、冊數(shù)、歸還時間.第六十三條 每年形成的會計檔案,按國家的有關(guān)規(guī)定,當年會計檔案,在會計年度終了后,暫由會計部門保存一年：期滿后,應(yīng)由財務(wù)部編制清冊移交本單位的檔案部門治理.第六十四條 財務(wù)部門在向檔案治理部門交接時,應(yīng)有監(jiān)交人監(jiān)交.監(jiān)交人應(yīng)是財務(wù)部門負責人和檔案治理負責人,并到交接現(xiàn)場進行交接.第六十五條交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人要在移交

16、清冊上 簽章,并作出交接的內(nèi)容、日期、冊數(shù)以及需要說明 的問題和意見.第六十六條 公司的其他業(yè)務(wù)部門,在需向財務(wù)部門轉(zhuǎn)交的相關(guān)合同、 協(xié)議等時,經(jīng)辦人員交與接均應(yīng)在財務(wù)部門的檔案 登記簿上簽字確認,同時該登記簿中應(yīng)記載檔案編號、 檔案名稱、份數(shù)、頁數(shù)、移交部門、歸檔卷號、附注等 內(nèi)容.第六十七條會計檔案的銷毀一根據(jù)國家?會計檔案治理方法?規(guī)定,各種會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類.定期保管期限分為 3年、5年、10年、15年、25年五種.即會計憑證保管期限為 15年；總帳、 明細帳各種費用帳保管期限為15年：各種財務(wù)成果帳保管期限 為永久；現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳保管期限為25年；財務(wù)方

17、案保管期限為5年.二銷毀時,應(yīng)以書面形式向公司提出銷毀意見,并由財務(wù)部 和檔案治理部門共同鑒定,嚴格審查并編造超期會計檔案銷毀清冊.第十章票據(jù)及有關(guān)印章的治理第六十八條 會計印章應(yīng)由專人保管和使用,并設(shè)立“會計印章保管、 使用登記簿,記載印章啟用時間和停用日期、保管人員 的更換等事項.第六十九條增強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)及印章的治理,明確各種票 據(jù)的購置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的責任權(quán)限和程序.第七十條 根據(jù)審核無誤后的原始憑證,經(jīng)財務(wù)部門負責人同意, 填寫票據(jù),并加蓋有關(guān)印章.對符合要求的票據(jù),收付款后專設(shè)登記簿進行記錄,并加 蓋“收、付訖印章對不符合要求的根據(jù),加蓋“作廢收據(jù)三聯(lián)均

18、蓋,支票作廢要與票根粘在一起.第七十一條 票據(jù)的治理.對己開正確的票據(jù),交由制單人制作記賬 憑證.作廢票據(jù),由出納員自行保管備查.空白票據(jù),由 專人負責保管,不得帶出公司使用,并預(yù)防遺失和被盜用第七十二條 印章的治理.財務(wù)專用章和法人印章由兩人分別保管實行三分管制度,所有結(jié)算票據(jù)進行復(fù)核后,方可加 蓋財務(wù)專用章和法人印章.嚴禁一人保管支付款項所需 的全部印章.不得將印鑒章隨意存放或帶出公司.第七十三條 按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須 嚴格履行簽字或蓋章手續(xù).第七十四條 會計印章使用人員,臨時離崗時應(yīng)妥善收官.掌管人員調(diào)換時,要辦理交接手續(xù).第十一章會計電算化第七十五條 計算機

19、日常治理一計算機的日常治理原那么是專機專用,誰使用誰負責.謝絕無關(guān)人員使用機器做其他工作,以預(yù)防數(shù)據(jù)喪失,影響正常核算工作.二操作人員必須嚴格按操作權(quán)限操作,不得越權(quán)或擅自上級操作.三操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密,不能泄露,密碼要定期變更.四任何人員不得直接翻開數(shù)據(jù)庫文件直接操作,不允許隨意增刪改動數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu).五對各使用人員明確劃分使用操作權(quán)限,形成適當?shù)姆止恐?健全內(nèi)部限制制度.六在系統(tǒng)運行過程中,操作人員如離開現(xiàn)場,必須在離開前退出系統(tǒng),以預(yù)防其他人員越權(quán)操作.七任何人如有偽造,非法涂改變更,成心毀壞命令程序、數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為,將受到行政處分,情節(jié)嚴重的要追究

20、法律責任.八系統(tǒng)治理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作,發(fā)現(xiàn)不標準使用應(yīng)及時制止,并采取舉措預(yù)防同樣情況再次發(fā)生.第七十六條安裝防病毒軟件,定期查殺計算機病毒.1、購置正版殺毒軟件,并且要定期升級.2、盡量減少與外界磁盤的交流.3、禁止在計算機上安裝與工作無關(guān)的軟件, 禁止使用計算機玩游戲.第七十七條定期備份財務(wù)數(shù)據(jù)、打印帳目1.每月帳目結(jié)算完畢以后,應(yīng)及時備份數(shù)據(jù)到持久性載體硬 盤或光盤中,同時打印出本月的總帳和余額表.2、每半年必須備份雙份數(shù)據(jù)并檢查數(shù)據(jù)的有效性,同時打印出全年的明細帳目并裝訂成冊.3、年終結(jié)算以后,要備份雙份數(shù)據(jù)并檢查數(shù)據(jù)的有效性.4、備份數(shù)據(jù)應(yīng)嚴格保管,不要隨意放置,保證平安.

21、第七十八條 本制度由財務(wù)部負責解釋.財務(wù)部內(nèi)限制度一、出納崗位責任及限制方法1、嚴格根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金治理和銀行結(jié)算制度規(guī)定,根據(jù)財務(wù) 部會計審核簽章的通用記帳憑證,辦理款項的收付.2、收付款后,要在原始憑證附件上加蓋“收訖、“付訖戳記, 登記后將通用記帳憑證返回會計人員.3、積極配合銀行做好對帳、報帳工作.4、配合會計做好各種帳務(wù)處理.5、嚴格支票治理制度,編制支票使用手續(xù).6、在會計人員填制憑證無誤的情況下,出納人員負責現(xiàn)金收付 業(yè)務(wù),并及時登記“現(xiàn)金日記賬,每天結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金核對.7、按賬號分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記賬、“銀行存款日記賬, 并結(jié)出余額.8、辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù),根據(jù)會計

22、制憑證及各種票據(jù)如銀 行匯款、支票等,填寫進賬單辦理銀行入賬手續(xù).根據(jù)會計制憑證簽發(fā)各種票據(jù)辦理付款手續(xù),并負責登記“銀行存款日記賬,做到 日清月結(jié),并負責勾對銀行對賬單,定期填報銀行存款余額調(diào)節(jié)表.9、應(yīng)當在每天下班時清點現(xiàn)金,核對賬目.10、對于各種有價證券,要保證其平安和完整無缺,如有短缺, 要負賠款責任.11、要保守保險柜秘密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人.12、負責登記各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿含票據(jù)名稱、號、領(lǐng)用期、付款單位、付款用途和領(lǐng)票人等內(nèi)容.13、對于空白收據(jù)和空白支票,必須嚴格治理專設(shè)登記簿登記, 認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù).限制方法：1、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出

23、、費用、 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作.2、使用支票需經(jīng)財務(wù)負責人簽字后,方可支付生效.3、支票的使用應(yīng)編制支票登記簿,支票應(yīng)按編號順序開付,包 括作廢支票在內(nèi)的所有使用的支票都要登記在簿,并由經(jīng)手人簽字, 每天由會計人員根據(jù)原始憑證核實當天的支票登記簿.4、支票使用時須有“支票領(lǐng)取登記卡,經(jīng)財務(wù)負責人批準簽字, 然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號, 領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登記簿上簽字備查.5、現(xiàn)金支出須有請款單作依據(jù),且有財務(wù)負責人簽字方可支出.6、支付包括公私借用每一筆款項,不管金額大小均須財務(wù)總監(jiān)簽字.財務(wù)負責人外出應(yīng)設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽.7、不得由一人辦理貨幣資金

24、業(yè)務(wù)的全過程.8、保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金,采取人員分工處理,由記錄現(xiàn)金的人員對庫存現(xiàn)金作不定期檢查.9、每天收入的現(xiàn)金一律全數(shù)存入銀行,不得留作當天付款之用.10、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為貳萬元.超額局部應(yīng)存入 銀行.二、會計崗位責任及限制方法1、根據(jù)原始憑證填制記賬憑證.2、嚴格審查報銷票據(jù)的真實性和合法性,并在審查后的報銷票 據(jù)上加蓋審核人員印章.3、審核、整理、裝訂及保管憑證.4、設(shè)置合法的會計科目,探索科學(xué)會計核算方法5、負責短期投資、長期投資的核算含審核相關(guān)投資的文件和報告及其保管工作.6、負責應(yīng)收含壞賬準備、應(yīng)付工程的核算,并設(shè)置應(yīng)收、應(yīng) 付明細賬.7、負責資產(chǎn)攤銷的核算.8、負

25、責實收資本的登記工作.9、負責日常資金調(diào)度,做到收支平衡.10、負責損益類科目的總分類核算和明細核算,設(shè)置和經(jīng)營有關(guān) 的損益科目明細賬11、依照稅法規(guī)定,按期計算應(yīng)負擔的各種營業(yè)稅金及附加,及 時繳納稅款.主動與稅務(wù)機關(guān)溝通,及時了解和掌握有關(guān)的稅務(wù)政策, 正確運用到實際工作中.12、負責處理投資收益和投資損失,按規(guī)定核算對外投資分得的 利潤、股利和債券利息；及時處理投資到期收回等相關(guān)事宜.13、參與財產(chǎn)清查的落實工作,及時處理報經(jīng)批準的核銷和處理 財產(chǎn)損益；認真確定營業(yè)收入,嚴格按規(guī)定限制營業(yè)外支出.14、按制度規(guī)定,結(jié)合企業(yè)固定資產(chǎn)配置情況,會同有關(guān)職能部 門建立健全固定資產(chǎn)、在建工程、無

26、形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的治理與核算.15、設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿,按固定資產(chǎn)的類別、每項固定資產(chǎn)進 行明細核算.正確計算和確定固定資產(chǎn)的原始價值,及時計價入賬.16、按國家規(guī)定,選擇固定資產(chǎn)折舊方法,及時提取折舊,掌握 固定資產(chǎn)折舊范圍.17、會同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點的工作,匯總清 查盤點結(jié)果,發(fā)現(xiàn)問題,查明原因,及時妥善處理；并按規(guī)定的報批 程序,辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的審批手續(xù),經(jīng)批準后辦理轉(zhuǎn)銷的 賬務(wù)處理.18、根據(jù)固定資產(chǎn)賬簿制定固定資產(chǎn)卡片,分部門匯總并制定責 任人,按月編制匯總表,分部門進行自查,有關(guān)責任人簽字,保證公 司固定資產(chǎn)的平安性.19、負責會計資料的歸檔工作.20、

27、負責按制度規(guī)定的時間,及時編報資產(chǎn)負債表、損益表等.認真報送會計報表和其他會計資料,保證數(shù)字準確、真實可靠.21、完成與分支機構(gòu)的并賬并表工作,對分支機構(gòu)業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù) 指導(dǎo)與分析此條只針對公司財務(wù)總部.限制方法：1、憑證的填制和審核,采取人員分工處理.2、未經(jīng)財務(wù)負責人簽字的支票不得作為原始憑證填制記賬憑證.3、請款單或支票領(lǐng)用卡填制不合標準如時間、金額、事項與 事實不符或財務(wù)負責人、部門負責人及經(jīng)手人沒有簽字的不得作為原 始憑證填制記賬憑證.4、費用報支業(yè)務(wù),原始憑證未蓋有“付訖章的,不得作為原 始憑證填制記賬憑證.5.對以上的不符合標準的原始憑證為依據(jù)填制的記賬憑證,審 核人員將不予審核.

28、6、未通過審核的憑證,審核人員無權(quán)擅自修改,而應(yīng)會同填制 憑證的人員一起查明原因,并進行及時修正.7、指定人員定期根據(jù)憑證查看賬目,以便對有問題的賬務(wù)進行 及時修正.8、審核憑證與查看賬目應(yīng)由不同會計人員完成,對查出的問題 查看人員不得擅自修改,要會同憑證審核人員一起查明原因并修正賬 務(wù).9、每月按規(guī)定的時間計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)工程的攤銷,并由負責計提的人員之外的會計人員按時審核.10、每月按規(guī)定時間計提稅金并及時繳納,并由負責計提的人員之外的會計人員按時審核.11、固定資產(chǎn)明細賬的登記和固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)有不同人員完成.12、會計報表應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定的時間編制,報表的編制和審核應(yīng) 由

29、不同會計人員完成以保證報表的準確性.三、工資核算崗位責任及限制方法.1、根據(jù)行政部提供的員工考勤情況,每月 19日前編制好該月員 工工資表,代繳代扣個人所得稅,代扣個人應(yīng)負擔的社保統(tǒng)籌金.2、認真保管員工薪金、社保統(tǒng)籌金、住房公積金變動通知.3、每月20日前根據(jù)該月員工的工資總額編制計提統(tǒng)籌金、公積 金明細表.4、每月25日前根據(jù)該月的工資表單填制記賬憑證.5、每月25日前清繳統(tǒng)籌金.6、次月10前清繳公積金.7、工資表編制完成后,由會計人員負責審核.8、工資的發(fā)放由工資核算人員與出納共同完成.9、會計人員負責對工資核算相關(guān)憑證的審核.10、每月人力資源員工薪金變動的通知應(yīng)一式兩份,工資核算人

30、 員與審核人員各一份.四、財務(wù)崗位責任及限制方法1、在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,總管公司資金、會計、報表、預(yù)算工 作,開辟財源,有效合理使用資金.2、負責制訂公司利潤方案、財務(wù)方案開支預(yù)算和本錢標準;催促公司有關(guān)部門降低本錢、節(jié)約費用、提升經(jīng)濟效益.3、財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)科學(xué)合理的預(yù)測方法進行,預(yù)測方法應(yīng)保持 一貫性.4、費用、收入等工程的預(yù)測應(yīng)根據(jù)部門為單位,公司總體情況應(yīng)部門預(yù)測結(jié)果的匯總.5、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、數(shù)據(jù)治理體系,以及財務(wù)省 理的規(guī)章制度.6、制訂和治理稅收政策方案及程序.7、根據(jù)?會計法?和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策、制度的規(guī)定,負責 會計人員辦理會計事項,進行會計監(jiān)督,正確分配公司收

31、益,協(xié)調(diào)好 各方面的經(jīng)濟關(guān)系.8、財務(wù)人員應(yīng)詳細了解公司的各種業(yè)務(wù)特點.9、財務(wù)人員應(yīng)了解會計、出納人員的崗位責任,定期檢查會計、 出納崗位履行責任情況.10、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)治理、本錢治理、資金預(yù)算治理等方面的工作,建立健全核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析11、參與公司新業(yè)務(wù)產(chǎn)品開發(fā)、薪資方案的制定以及重大經(jīng)濟合 同、經(jīng)濟協(xié)議的洽談、審查工作.12、負責檢查會計崗位履行責任情況并提出指導(dǎo)意見,對重要財 務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)作定期不定期的抽查與復(fù)審.13、財務(wù)方案制定后,財務(wù)人員應(yīng)監(jiān)督方案的實施過程,發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整.14、負責搞好公司各部門之間的協(xié)調(diào)關(guān)系.限制方法1、財務(wù)分析報告應(yīng)以會計

32、人員提供的財務(wù)報表為依據(jù).2、財務(wù)治理規(guī)章制度的編制應(yīng)與會計人員合作,根據(jù)會計人員提 供的詳細會計資料建立合理有效的財務(wù)治理制度.3、財務(wù)治理中的各種方案應(yīng)集思廣益,聽取各方面意見,最后由 財務(wù)人員衡量把握,形成合理有效的財務(wù)治理方案.4、那么一務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與總經(jīng)理溝通, 匯報工作情況,將擬制定的財 務(wù)方案報總經(jīng)理審批,審批通過前方可實施.財務(wù)部內(nèi)部限制度崗 位工作內(nèi)容工作責任內(nèi)控方法出 納1、辦理現(xiàn) 金收付 和銀行 結(jié)算業(yè) 務(wù)2、登記現(xiàn)金及 銀行存 款日記 賬3、保管庫存現(xiàn) 金和各 種有價 證券1、嚴格根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金治理利 銀行結(jié)算制度規(guī)定,根據(jù)財務(wù)總 部會計審核簽章的通用記帳憑 證,辦理

33、款項的收付.2、收付款后,要在原始憑證附件上 加蓋“收訖、“付訖數(shù)記,登 記后將通用記帳憑證返回會計 人員.3、積極配合銀行做好對帳、報帳1, 作.4、配合會計做好各種帳務(wù)處理.5、嚴格支票治理制度,編制支票使 用手續(xù).6、在會計人員填制憑證無誤的情 況卜,出納人員負貴現(xiàn)金收付業(yè) 務(wù),并及時登記“現(xiàn)金日記賬 每天結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金核 對.7、按賬號分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日 記賬、“銀行存款日記賬,井1、出納人員不得兼任稽核、會 計檔案保管和收入、支出、 費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記 工作.2、使用支票需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、公 司總經(jīng)理簽字后,方可支付 生效.3、支票的使用應(yīng)編制支票登記 簿,支票應(yīng)按編號順

34、序開付, 包括作廢支票在內(nèi)的所有使 用的支票都要登記在簿,并 由經(jīng)手人簽字.每天由會計 人員根據(jù)原始憑證核實當天 的支票登記簿.4、支票使用時須肩支票領(lǐng)取 登記卡,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、公司 總經(jīng)理批準簽字,然后將支 票按批準金額封頭,加蓋印 章、填寫日期、用途、登記 號,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登結(jié)出余額.8、辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù),根據(jù)會 計制憑證及各種票據(jù)如銀行匯 票、冏業(yè)匯票、銀行本票、支票 等,填寫進賬單辦理銀行入賬 手續(xù).根據(jù)會計制憑證簽發(fā)各種 票據(jù)辦理付款手續(xù),并負責登記 “銀行存款日記賬,做到日清 月結(jié),并負責勾對銀行對賬單, 定期填報銀行存款余額調(diào)節(jié)表.9、定期盤點庫存現(xiàn)金,做到賬款相 符：妥善

35、保管資金,做到資金安 全無誤.10、對護各種有價tlE券,要A18 保其平安和完格無缺,如有短 缺,要負賠款責任.11、要保守保險柜秘密,保管 好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人.12、負責登記各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿上簽字備查.5、現(xiàn)金支出須有請款單作依 據(jù).且有財務(wù)經(jīng)理、公司總 經(jīng)理簽字方可支出.6、支付包括公私借用每一 筆款項,不管金額人小均須 財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字. 簽字人假設(shè)外出應(yīng)由財務(wù)人員 設(shè)法通知,同意后可先付款 后補簽.7、不得由一人辦理貨幣資金業(yè) 務(wù)的全過程.8、保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金,采取 人員分工處理.9、出納人員應(yīng)當在每犬卜斑時 清點現(xiàn)金,核對賬目.10、每天收入的現(xiàn)金,一律 全數(shù)存入

36、銀行,不得留作當 大付款之用.記簿含票據(jù)名稱、號、領(lǐng)用 日期、付款單位、付款用途和領(lǐng) 票人等內(nèi)容.13、對于空白收據(jù)和空白支票,必須嚴格治理專設(shè)登記簿登 記,認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù).11、由記錄現(xiàn)金的人員對庫存現(xiàn)金作不定期檢查.12、日常零星開支所需庫存 現(xiàn)金限額為10000元.超額 局部應(yīng)存入銀.會 計1、填制、審核憑 證.2、記帳、帳務(wù)管 理.3、計提井 交納稅 金.4、固定資 產(chǎn)、無 形資產(chǎn) 等其他 資產(chǎn)的 治理.5、會計檔 案管 理.6、編制會1、根據(jù)原始憑證填制記賬憑證.2、審核、整理、裝訂及保管憑證.3、負責短期投資、長期投資的核 算含審核相關(guān)投資的文件和 才給及其保管工作4、負責應(yīng)

37、收賬款含壞賬準備的核算.5、負資其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款 和其他應(yīng)交款的核算.6、負責待攤費用的核算7、負責實收資本的登記工作.8、負責日常資金調(diào)度,做到收支平衡09、負責損益類科日的總分類核算 和明細核算,設(shè)置和經(jīng)營有關(guān) 的損益科目明細賬.10、依照稅法規(guī)定,按期計算應(yīng)負 擔的各種營業(yè)稅金及附加,及 時繳納稅款.主動與稅務(wù)機關(guān)1、憑證的填制和審核,采取人 員分工處理.2、審核憑證的人員負責整理、 裝訂和保管憑證.3、未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理 簽字的支票不得作為原始憑 證填制記賬憑證.4、請款單或支票領(lǐng)用卡填制不 合標準如時間、金額、事 項與事實不符或財務(wù)經(jīng)理、 公司總經(jīng)理、部門負貴人及 經(jīng)手人

38、沒有簽字的不得作為 原始憑證填制記賬憑證.5、費用報支業(yè)務(wù),原始憑證未 蓋有“付訖章的,不得作 為原始憑證填制記賬憑證.6、對以上的不符合標準的原始 憑證為依據(jù)填制的記賬憑 證、審核人員將不予審核.計報 表.溝通,及時了解和掌握有關(guān)的 稅務(wù)政策,止確運用到實際工 作中.11、負責處理投資收益和投資損 失,按規(guī)定核算對外投資分得 的利潤、股利和債券利息；及 時處理投資到期收回等相關(guān)事 宜.12、參與財產(chǎn)清查的落實作,及 時處理報經(jīng)批準的核銷和處理 財產(chǎn)損益；認真確定營業(yè)收入, 嚴格按規(guī)定限制營業(yè)外支出.13、按制度規(guī)定,結(jié)合企業(yè)固定資 產(chǎn)的配置情況,會同肩關(guān)職能 部門建立健全固定資產(chǎn)、在建 工程

39、、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的 治理與核算.7、未通過審核的憑證,審核人 員無權(quán)擅自修改,而應(yīng)會同 填制憑證的人員一起查明原 因,并進行及時修正.8、指定人員定期根據(jù)憑證查看 賬目,以便對有問題的賬務(wù) 進行及時修正.9、審核憑證匕查看賬目應(yīng)由不 同會計人員完成,對查出的 問題查看人員不得扭自修 改,要會同憑證審核人員一 起查明原因并修正賬務(wù).10、每月按規(guī)定的時間計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)等 資產(chǎn)工程的攤銷,并由負責 計提的人員之外的會計人員 按時審核.14、設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿,按同定 資產(chǎn)的類別、侮項固定資產(chǎn)進 行明細核算.止確計算和確定 固定資產(chǎn)的原始價值,及時計 價入賬.15、按國家規(guī)定,選抒固

40、定資產(chǎn)折 舊方法,及時提取折舊,掌握 固定資產(chǎn)折舊范圍.16、會同有關(guān)部門定期組織固定 資產(chǎn)的¥青杏盤點的I 一作,匯總 消卉盤點結(jié)果,發(fā)現(xiàn)問題,杏 明原因,及時妥善處理；井按 規(guī)定的報批程序,辦理固定資 產(chǎn)的盤盈、盤虧的審批手續(xù). 經(jīng)批準后為、理轉(zhuǎn)銷的賬務(wù)處 理.17、但凡本公司計算機打印輸出 和手l二核算形成的會計數(shù)據(jù)信 息、會計憑證、會計賬簿、會 計報表、會計文件和其他有保 存價值的資料,均應(yīng)作為會計 檔案由會計人員妥善保管.18、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序 每月裝訂成冊,標明月份、季 度、年起Ih、號數(shù)、單據(jù)張數(shù), 由會計及有關(guān)人員簽名蓋章包括制單、審核、記賬、主11、每月按

41、規(guī)定時間計提稅 金井及時繳納,井由負責計 提的人員之外的會計人員按 時審核.12、,固定資產(chǎn)明細賬的登記 和固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)有不同 人員完成.固定資產(chǎn)應(yīng)定期 盤點,與賬面不符的應(yīng)及時 杏明原因.并妥善處理.13、財務(wù)部門在向檔案管 理部門交接時,應(yīng)有監(jiān)交人 監(jiān)交.監(jiān)交人應(yīng)是財務(wù)部門 負責人和檔案治理負責人, 并到交接現(xiàn)場進行交接.14、交接完畢后,交接雙方 經(jīng)辦人和監(jiān)父人要在移父清 冊上簽章,并寫明交接的內(nèi) 容、日期、冊數(shù)以及需要說 明的問題和意見.15、會計資料應(yīng)依法定年限 及會計資料保管歸檔方法保 存,超過保管年限欲銷毀者, 財務(wù)部門應(yīng)報請財務(wù)總監(jiān)和 總經(jīng)理核準后,會同稽核人 員執(zhí)行.16

42、、會計報表應(yīng)根據(jù)制度規(guī) 定的時間編制、的編制管.19、每年形成的會計檔案,技國家 的有關(guān)規(guī)定,當年會計檔案, 在會計年度終了后.暫由會計 部門保存一年：期滿后,應(yīng)由 財務(wù)部編制消冊移交本單位的 檔案部門治理.20、負責按制度規(guī)定的時間.及時 編報資產(chǎn)負債表、損益表等. 認真報送會計報表和其他會計 資料,保證數(shù)字準確、真實可 靠.和審核應(yīng)由不同會計人員完 成以保證報表的準確性.17、財務(wù)專用章和法定代表 人印章由兩人分別保管,在 對所有結(jié)算票據(jù)進行復(fù)核 后,方可加蓋財務(wù)專用章和 法定代表人印章.嚴禁一人 保管支付款項所需的全部印 章.不得將印鑒章隨意存放 或帶出公司.18、會計印章使用人員,臨

43、時離崗時應(yīng)妥著收管.掌管 人員調(diào)換時,要辦理交接手 續(xù).19、領(lǐng)用財務(wù)印章時要由領(lǐng) 用者本人填寫“財務(wù)印覃鎖 用登記簿,寫明領(lǐng)用時間、退還時間及領(lǐng)用原因.工 資 核 算1,編制工 資表.2、計提統(tǒng) 籌金、 公積 金.3、公積金、社 會統(tǒng)籌 金的匯 算清繳 工作.1、每月19日前編制好該月員,工工 資表.2、保管人力資源卜發(fā)的員工薪金 變動通知.3、每月20日前根據(jù)該月員f:的工 資總額編制計提統(tǒng)籌金、公積金 等明細表.4、每月25日前清繳社保統(tǒng)籌金.5、次月10前清繳住房公積金.1、工資表編制完成后,由會計 人員負責審核.2、工資的發(fā)放由工資核算人員 與出納共同完成.3、會計人員決責對工資核算

44、相 關(guān)憑證的審核.4、每月人力資源新下發(fā)的員工 薪金變動的通知應(yīng)一式兩 份,工資核算人員與審核人 員各一份.財 務(wù)1、財務(wù)管 理2、財務(wù)分 析3、財務(wù)預(yù) 測.4、財務(wù)計 劃1、在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,總管公司資 金、會計、報表、預(yù)算,作,開 辟財源,肩效合理使用資金.2、負責制訂公司利潤方案、財務(wù) 方案、開支預(yù)算和本錢標準；督 促公司有關(guān)部門降低本錢、節(jié)約 費用、提升經(jīng)濟效益.3、制訂和治理稅收政策方案及程序.4、建立健全公司內(nèi)部核算的組 織、數(shù)據(jù)治理體系,以及財務(wù)管 理的規(guī)章制度.5、根據(jù)?會計法?和宿關(guān)財經(jīng)法規(guī)、1、財務(wù)分析報告應(yīng)以會計人員 提供的財務(wù)報表為依據(jù).2、財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)科學(xué)合理的 預(yù)測

45、方法進行,預(yù)測方法應(yīng) 保持一貫性.3、財務(wù)治理規(guī)章制度的編制應(yīng) 與會計人員合作,根據(jù)會計 人員提供的詳細會計資料建 立合理肩效的財務(wù)治理制 度.4、費用、收入等工程的預(yù)測應(yīng) 根據(jù)部門為單位,公司總體 情況應(yīng)為各部、預(yù)測結(jié)果的政策、制度的規(guī)定.負責會計人 員辦理會計事項,進行會計監(jiān) 督,正確分配公司收益,協(xié)調(diào)好 各方面的經(jīng)濟關(guān)系.6、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)治理、成 本治理、資金預(yù)算治理等方面的 工作,建立健全經(jīng)濟核算制度, 利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活 動分析.7、參與公司新業(yè)務(wù)產(chǎn)品開發(fā)、薪 資方本的制定以及重大經(jīng)濟合 同、經(jīng)濟協(xié)議的洽談、審查工作.8、負責檢查會計崗位履行職貴情 況并提出指導(dǎo)意見,對

46、里要財務(wù) 收文業(yè)夯應(yīng)作定期不定期的抽 查與復(fù)審.匯總.5、財務(wù)治理中的各種方案應(yīng)集 思廠益,聽取各方卸息見,一 最后由財務(wù)人員衡量把握, 形成合理肩效的財務(wù)治理方 案.6、財務(wù)人員應(yīng)詳細了解公司的 各種業(yè)務(wù)特點.7、財務(wù)人員應(yīng)r解會計、出納！ 人員的崗位責任,定期檢查 會計,山納崗位履行職貴情 況.8、財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與財務(wù)經(jīng)理 溝通,匯報工作情況,將擬 制定的財務(wù)方案報財務(wù)經(jīng)理 審批,審批通過前方可實施.9、負責搞好公司各部門之間的協(xié) 調(diào)關(guān)系.9、財務(wù)方案制定后,財務(wù)人員 應(yīng)監(jiān)督方案的實施過程,發(fā) 現(xiàn)問題及時調(diào)整.請領(lǐng)款及報銷規(guī)定為進一步標準公司財務(wù)根底工作,嚴格報銷程序,特制訂本規(guī)定.一、請

47、領(lǐng)款制度1、現(xiàn)金請款金超過3仟元以上包括3仟元、支票金額超過5 萬元包括5萬元需要提前I天通知財務(wù)部門.請款后五個工作日 內(nèi)須把發(fā)票整理好,到財務(wù)部辦理報銷手續(xù).2、對于請款花銷后的余款,要連同發(fā)票和余款一起交回財務(wù)部 門,不允許將余款用在下一次報銷中.3、出差人員在回公司上班開始 3個工作日內(nèi)要將報銷票據(jù)粘貼 妥當,不允許拖延,否那么根據(jù)公司?財務(wù)治理方法?第六十二條規(guī)定 “超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還.二、請領(lǐng)款程序1、需要請款的人員,首先到財務(wù)部申請“請款單,請款單分為現(xiàn)金和支票兩種用途.2、填寫請款單時,應(yīng)按請款單的內(nèi)容逐項填寫清楚,字跡清楚, 不允許涂改,一律用碳素筆填寫

48、.3、請款單的審批順序依次為經(jīng)手人一部門負責人一財務(wù)負責人 一公司負責人.4、財務(wù)部出納人員根據(jù)經(jīng)審批后的請款單上所申謂的金額完成 付款手續(xù).三、報銷規(guī)定1、報銷人員應(yīng)在經(jīng)手的原始票據(jù)反面簽字.凡公司對外簽發(fā)的 合同中涉及支付的款項,在取得該款項的發(fā)票后,經(jīng)手人和部門負責 人應(yīng)同時在發(fā)票反面簽章確認.2、報銷人員將原始票據(jù)按款項用途進行分類,主要類別為：出 租車發(fā)票、餐費發(fā)票、汽油票等,然后將分類后的票據(jù)尾端依照階梯 形粘貼好.3、報銷人員根據(jù)票據(jù)粘貼用紙下端的要求填寫用途、單據(jù)總張 數(shù)、大小寫金額、經(jīng)辦人的姓名等,對大小寫金額不一致或嚴重涂改 的單據(jù)一律不予報銷.4、可以報銷的發(fā)票為稅務(wù)局統(tǒng)

49、一印制的發(fā)票,各種單位內(nèi)部結(jié) 算的不允許對外使用的收據(jù)不能作為報銷單據(jù).5、財務(wù)部每日均可報銷,凡經(jīng)手報銷的業(yè)務(wù)事項每周內(nèi)應(yīng)盡量 報銷完畢,遇特殊情況需延時的,經(jīng)總經(jīng)理同意后可以特事特辦.6、按現(xiàn)金治理條例的規(guī)定,凡發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)可以使用轉(zhuǎn)帳支票或轉(zhuǎn)帳形式付款的,不允許使用現(xiàn)金付款.7、果斷杜絕沒有發(fā)票的經(jīng)濟業(yè)務(wù).四、發(fā)票報銷程序1、財務(wù)部為請款人員提供請款單、報銷粘貼用紙、差旅費報銷單等報銷用憑證.2、需報銷人員應(yīng)按要求填寫各項內(nèi)容,字跡工整、清楚,金額 大小寫不允許涂改.3、報銷單據(jù)應(yīng)根據(jù)請款單在前,合法發(fā)票在后的順序粘貼完整, 交由財務(wù)部會計、出納人員審核.4、經(jīng)審核無誤的原始單據(jù),予以

50、報銷.固定資產(chǎn)治理制度為增強公司財產(chǎn)治理,保證公司資產(chǎn)的合理配置,提升公司設(shè)備 的使用效率,標準公司固定資產(chǎn)的購置、日常治理、內(nèi)部調(diào)撥、財產(chǎn) 清 查、更新報廢等活動,結(jié)合本公司實際,依據(jù)?公司財務(wù)治理方法?,制定本制度.第一條：固定資產(chǎn)的標準及內(nèi)容本制度所稱固定資產(chǎn),包括使用年限在一年以上的電子設(shè)備、辦 公家具、其他設(shè)備、車輛等與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具等,單位價值在 2000元以上,并且在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn).除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)應(yīng)列入低值易耗品的治理.第二條：治理部門及主要責任固定資產(chǎn)實行財產(chǎn)治理部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部門綜合核算 治理的分工負責制.財產(chǎn)治理部門為公司行政部,

51、負責設(shè)置固定資產(chǎn)實務(wù)臺帳及固定 資產(chǎn)登記卡片登記治理,并應(yīng)設(shè)專人負責對固定資產(chǎn)進行分類、 編號、構(gòu)建、驗收、保管、維修、報廢、定期盤點等事項,應(yīng)對每項 固定資產(chǎn)的使用落實到人,并訂立相關(guān)的使用、交接、喪失、損壞、 賠償規(guī)定：財產(chǎn)使用部門負責固定資產(chǎn)的合理使用,保管以及保修、簡單維 護；財產(chǎn)核算治理部門為公司財務(wù)部,負責固定資產(chǎn)總賬及明細賬的 核算,對固定資產(chǎn)增減變動及時進行帳務(wù)處理,定期計提折舊,協(xié)助行政部每半年組織進行清查盤點,做到帳實相符.第三條：固定資產(chǎn)增加的程序增加固定資產(chǎn),根據(jù)其來源可分為購置的固定資產(chǎn)和接受捐贈的 固定資產(chǎn)以及其他途徑增加的固定資產(chǎn)等等.購置固定資產(chǎn)根據(jù)以下程序處理

52、申請購置.由使用部門向行政部提出增加固定資產(chǎn)的申請,填制?固定資產(chǎn)請購單?,并附可行性研究報告；審核批準.由行政部將?固定資產(chǎn)請購單?和可行性研究報告總 經(jīng)理審核 據(jù)實請款.行政部依據(jù)公司總經(jīng)理批準的?固定資產(chǎn) 請購單?到財務(wù)部請款；對外訂貨.請款后,由行政部負責對外訂貨,簽訂購置合同；驗收使用.由行政部組織驗收,交付使用部門使用；財務(wù)結(jié)算.依據(jù)固定資產(chǎn)的購置申請,訂貨合同、驗收單、發(fā)票 收據(jù)等憑證單據(jù),由行政部審核無誤后,到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù).接受捐贈及其他途徑獲得固定資產(chǎn)根據(jù)以下程序辦理：登記增加 的固定資產(chǎn).行政部應(yīng)對增加的固定資產(chǎn)進行登記治理；確定增加固 定資產(chǎn)價值.財務(wù)部根據(jù)?企業(yè)會

53、計制度?及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定確定增 加固定資產(chǎn)的入帳價值,對增加固定資產(chǎn)進行核算.財務(wù)部根據(jù)確定 的固定資產(chǎn)入帳價值對增加的固定資產(chǎn)進行帳務(wù)處理,并計提折舊, 交付相關(guān)部門使用.第四條：固定資產(chǎn)的領(lǐng)用與歸還.行政部負責固定資產(chǎn)領(lǐng)用與歸還的治理.固定資產(chǎn)的使用部門或人員在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時應(yīng)填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單?,并由行政部 門進行登記治理.固定資產(chǎn)使用部門或人員歸還固定資產(chǎn)時,由行政部 會同財務(wù)部進行清點、對賬.如有損毀、短缺者,應(yīng)當查明原因,屬于相關(guān)責任人過失的,應(yīng)當追究其責任,并根據(jù)賬面價值進行賠償；屬于正常損毀、短缺的,應(yīng)當經(jīng)行政部確認、批準,上訴損毀、短缺的 固定資產(chǎn)經(jīng)行政部登記后,由財務(wù)部進行

54、帳務(wù)處理.因部門撤銷或員工 離職等原因歸還時,應(yīng)當將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司,并由行政部 進行清點、對賬.如有損毀、短缺者、應(yīng)當查明原因,屬于相關(guān)負責人 過失的,應(yīng)當追究其責任,并根據(jù)賬面價值進行賠償；屬于正常損毀、 短缺的,應(yīng)當經(jīng)行政部確認、批準,上述損毀、短缺的固定資產(chǎn)經(jīng)行政 部登記后,由財務(wù)部進行帳務(wù)處理.暫借固定資產(chǎn),借用部門或人員應(yīng) 當?shù)叫姓可暾?并登記借出固定資產(chǎn)的名稱、型號,借用用途,借用 時限,借用部門、借用人等內(nèi)容,財務(wù)部不做帳務(wù)處理.歸還時,由行 政部負責清點,確認無誤后進行核銷登記.如有損毀、短缺者,應(yīng)當查 明原因,屬于相關(guān)責任人過失的,應(yīng)當追究其責任,并根據(jù)賬面價值

55、進 行賠償；屬于正常損毀、短缺的,應(yīng)當經(jīng)行政部確認、批準,上述損毀、 短缺的固定資產(chǎn)經(jīng)行政部登記后,由財務(wù)部進行帳務(wù)處理.第五條：固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移與調(diào)撥固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,應(yīng)到行政部辦理固定 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記行政部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部,以使進 行帳務(wù)處理.第六條：固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)如需出售處理,行政部須申報固定資產(chǎn)出售處理的報 告,列出明細表,注明出售處理原因,并報公司總經(jīng)理批準,財務(wù)部 根據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)出售處理報告進行帳務(wù)處理,并開出發(fā)票 及收款,行政部依據(jù)財務(wù)開出的發(fā)票辦理發(fā)貨手續(xù).第七條：固定資產(chǎn)的報廢固定資產(chǎn)報廢,由行政部會同技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報 告,報總經(jīng)理批準,財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請報告, 進行帳務(wù)處理,行政部負責進行實務(wù)處理.第八條：固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧財務(wù)部會同行政部定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作,匯總清查盤 點的結(jié)果,發(fā)現(xiàn)問題的,應(yīng)當立即查明原因,及時妥善處理.對于盤 盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)當由使用部門提出意見,經(jīng)行政部審核后,報總經(jīng)理批準.經(jīng)批準的盤盈、盤虧固定資產(chǎn)由行政部進行登記、核 銷后,由財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)銷的帳務(wù)處理.第九條：固定資產(chǎn)的核算財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的日常核算及相關(guān)業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理.應(yīng)當專門 委派一名會計負責固定資產(chǎn)的日常核算工作.財務(wù)部應(yīng)當設(shè)置固定： 資產(chǎn)總賬和明