經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法

1、中交三公局益陽南線高速公路LM1合同段項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法中交三公局益陽南線高速公路 LM1合同段項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法（2014 年 10 月）目錄第一章總則1第二章組織機(jī)構(gòu)及工作流程1第三章經(jīng)濟(jì)活動分析內(nèi)容 2第四章經(jīng)濟(jì)活動分析材料的框架及具體要求 7第五章附件158經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法第一章總則第一條根據(jù)公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法的通知要求與本項(xiàng)目的 實(shí)際特點(diǎn)，為規(guī)范項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動分析工作，推進(jìn)項(xiàng)目成本核算管理，提高經(jīng)營管 理水平，特制定本辦法。第二條經(jīng)濟(jì)活動分析是對過去的經(jīng)濟(jì)活動過程及其經(jīng)營成果進(jìn)行分析評 價(jià)，找出管理過程中存在的問題，以便過程控制和及時(shí)糾正，并對將來的

2、經(jīng)濟(jì)活 動進(jìn)行預(yù)測，找出需加強(qiáng)管理的環(huán)節(jié)，為項(xiàng)目管理提供決策依據(jù)，最終達(dá)到挖潛 增效、提高管理水平的目的。第三條 本辦法適用于益陽南線路面1標(biāo)項(xiàng)目。項(xiàng)目部將結(jié)合本項(xiàng)目的管理模 式參照本辦法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析， 對影響項(xiàng)目盈虧較大的因素側(cè)重分析， 對影響 不大或沒有影響的因素少分析或不分析。第二章組織機(jī)構(gòu)及工作流程第四條 項(xiàng)目成立經(jīng)濟(jì)活動分析小組，由項(xiàng)目經(jīng)理蘇紅軍任組長、項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo) 班子成員任副組長、各部門負(fù)責(zé)人、工區(qū)主任、技術(shù)人員極其相關(guān)人員任組員。第五條 經(jīng)濟(jì)活動分析工作由項(xiàng)目經(jīng)營管理部門（計(jì)合部門）主管，負(fù)責(zé)將 項(xiàng)目的管理費(fèi)用（由財(cái)務(wù)部門提供）及項(xiàng)目各部門經(jīng)濟(jì)活動分析成果進(jìn)行匯總、 分 析、上

3、報(bào)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)。第六條 項(xiàng)目每月將經(jīng)濟(jì)活動分析成果匯報(bào)公司經(jīng)營管理部。第七條 項(xiàng)目按月召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，會議由經(jīng)營部門（計(jì)合部）組織，一般本月初5日前做上月及自開工至上月末的經(jīng)濟(jì)活動分析。經(jīng)濟(jì)活動分析小組 人員均要參加。第八條 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動分析的工作流程一、進(jìn)場后，由經(jīng)營部門（計(jì)合部）牽頭，財(cái)會等相關(guān)部門配合編制項(xiàng)目 預(yù)計(jì)總成本計(jì)劃。二、每月末，經(jīng)營部（計(jì)合部）按工程細(xì)目列示本月及自開工至本月末為止 累計(jì)完成的工程數(shù)量、產(chǎn)值，并對已完工程按項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本計(jì)劃做計(jì)劃成 本的分解，將上述資料交財(cái)務(wù)部、物資部、設(shè)備部、工程部。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對已入 賬的工程成本按照經(jīng)營部門（計(jì)合部）提供的分項(xiàng)工程細(xì)目、計(jì)劃

4、成本、預(yù)算收 入（指產(chǎn)值）予以配比分析，并將對比分析結(jié)果報(bào)送經(jīng)營部（計(jì)合部）、物資部、 設(shè)備部、工程部。各部門按本第九條內(nèi)容準(zhǔn)備分析材料， 并于下月初召開經(jīng)濟(jì)活 動分析會。會上各部門分析各自分管工作內(nèi)容。 會后，各部門將分析材料統(tǒng)一交 經(jīng)營部（計(jì)合部）匯總分析后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審閱，并由項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)層決策采取下一步 的工作計(jì)劃。經(jīng)營部（計(jì)合部）將領(lǐng)導(dǎo)決策內(nèi)容加入經(jīng)濟(jì)活動分析資料，并在下 期的分析中重點(diǎn)分析由此產(chǎn)生的經(jīng)營效果。經(jīng)營部（計(jì)合部）將匯總的經(jīng)濟(jì)活動 分析材料報(bào)公司經(jīng)營管理部門。第三章 經(jīng)濟(jì)活動分析內(nèi)容第九條 經(jīng)濟(jì)活動分析會各部門分析內(nèi)容一、經(jīng)營部門（計(jì)合部）分析內(nèi)容（一）對分包成本及自營成本的分

5、析，分兩種分析形式進(jìn)行。同時(shí)分析合同 的執(zhí)行情況，以及因合同變更對成本的影響。1、分包工程，按實(shí)際分包工程發(fā)生成本與相應(yīng)計(jì)劃成本、預(yù)算收入（指產(chǎn)值） 比較，分析盈虧。2、自營工程，按實(shí)際投入的人員、材料（周轉(zhuǎn)材料單列）、機(jī)械設(shè)備，與計(jì) 劃成本、預(yù)算收入（指產(chǎn)值）比較，分析盈虧。（二）計(jì)量支付情況分析。與實(shí)際完成產(chǎn)值進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致計(jì)量支付不 及時(shí)的原因，并制定糾正措施。（三）變更索賠情況分析。匯報(bào)變更索賠上報(bào)、批復(fù)情況，及下一步變更索 賠的策劃。（四）施工環(huán)境對成本費(fèi)用的影響分析。重點(diǎn)分析因征地、拆遷、民擾等地 方問題造成的停工損失。（五）其他風(fēng)險(xiǎn)分析。如：業(yè)主資金到位情況，交通、能源、電力

6、狀況、氣 候情況等因素。（六）與項(xiàng)目編制的總體成本計(jì)劃對比，分析現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)中項(xiàng)目管理人員及職 工的工資發(fā)放是否在控制額度內(nèi)，工資發(fā)放與完成工作量掛鉤。（七）對項(xiàng)目使用的零星人工、零星機(jī)械進(jìn)行分析，分析是否有零星人工、零星機(jī)械使用不當(dāng)或管理不嚴(yán)造成的浪費(fèi)。二、物資設(shè)備部門分析內(nèi)容（一）與項(xiàng)目編制的總體成本計(jì)劃對比，做材料量差和價(jià)差的分析。對材料 的購、運(yùn)、管、用等環(huán)節(jié)，運(yùn)用“比、查、找”方法具體分析材料數(shù)量差異與價(jià) 格差異的構(gòu)成，以及施工材料管理不善而造成的浪費(fèi)損失，并制定防范糾正措施。（二）與項(xiàng)目編制的總體成本計(jì)劃對比，從機(jī)械的使用價(jià)格、機(jī)械使用率、機(jī)械效率、油耗等方面做機(jī)械使用費(fèi)用的分析。 著

7、重找出提高機(jī)械利用率及機(jī)械 效率的措施，以及管理不善造成的停工損失。（三）周轉(zhuǎn)材料投入的分析。分析項(xiàng)目月度各分部分項(xiàng)工程施工流程，特別 是在建小型結(jié)構(gòu)物施工流程，在確保工期的前提下，避免大量同工序工程平行施 工，減少周轉(zhuǎn)材料的投入及提高周轉(zhuǎn)材料的使用時(shí)間和使用頻率，避免閑置、損壞。四、工程部門分析內(nèi)容（一）分析現(xiàn)行及擬采用的施工方案是否經(jīng)濟(jì)、合理、先進(jìn)。（二）分析技術(shù)管理高低的效果。推廣新技術(shù)、新工藝、新材料及其他革新 措施，提高工程質(zhì)量，取得新的經(jīng)濟(jì)效果。（三）對設(shè)計(jì)變更合理化建議，對變更設(shè)計(jì)后擬采用的技術(shù)組織措施起到的 降低成本作用和影響進(jìn)行評估分析，統(tǒng)計(jì)已立項(xiàng)變更工程及其它工程基礎(chǔ)資料收

8、 集及簽認(rèn)情況。（四）試驗(yàn)部門每月末對各分項(xiàng)工程混凝土強(qiáng)度按相關(guān)統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、 評定，依照評定結(jié)果對所用混凝土配合比從施工控制水平、材料質(zhì)量波動、配合比本身問題等幾個(gè)方面進(jìn)行分析，并拿出相應(yīng)的處理措施。（五）對質(zhì)量問題或質(zhì)量事故等造成的返工損失客觀公正進(jìn)行評價(jià)。（六）進(jìn)度與費(fèi)用偏差分析1、與計(jì)劃對比，分析各分部分項(xiàng)工程計(jì)劃完成情況，找出導(dǎo)致計(jì)劃完成偏 差的相關(guān)制約因素，及需要重點(diǎn)進(jìn)行控制和管理的問題和施工環(huán)節(jié)，并依此提出后續(xù)工程施工的優(yōu)化意見。2、由于計(jì)劃、工序安排不合理導(dǎo)致窩工、停工、增加投入的損失以及對工期的影響分析。五、財(cái)務(wù)部門分析內(nèi)容（一）分析項(xiàng)目本月利潤完成情況及自開工至本月止的

9、利潤完成情況。要求 分析人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等單項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)超情況。（二）分析現(xiàn)場管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)的實(shí)際支出與費(fèi)用計(jì)劃對比節(jié) 超的原因，并分析具體費(fèi)用項(xiàng)目節(jié)超額及其比例， 找出管理中存在的問題，提出 改進(jìn)措施。與項(xiàng)目經(jīng)營責(zé)任書中下達(dá)指標(biāo)對比，重點(diǎn)分析辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、 行政工具使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等可控費(fèi)用。從生產(chǎn)施工任務(wù)和組織機(jī)構(gòu)人員配備 的變化，非生產(chǎn)人員所占比重的增減，各項(xiàng)折舊、攤銷的升降，行政物品價(jià)格的變化，以及管理辦法的變更等方面進(jìn)行分析。六、現(xiàn)場技術(shù)員及所有會議人員均可在會議上提出建議（一）現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的與招標(biāo)文件、圖紙不一致的施工條件等，提出變更索賠意見。（二）對管理工作提

10、出好的建議。第四章經(jīng)濟(jì)活動分析材料框架及具體要求第十條 報(bào)上級經(jīng)營管理部門的經(jīng)濟(jì)活動分析材料的基本框架一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況（一）本月主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。實(shí)際完成產(chǎn)值、業(yè)主計(jì)量產(chǎn)值、本月完成利潤等。（二）自開工至本月末主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。二、自開工至本月生產(chǎn)成本總體情況分析（一）分包成本、自營成本的分析。（二）便道、便橋等臨時(shí)工程分析。（三）其他直接費(fèi)分析。（四）現(xiàn)場管理費(fèi)分析。（五）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)分析。三、自開工至本月生產(chǎn)進(jìn)度完成情況分析。四、自開工至本月計(jì)量支付情況分析。五、自開工至本月變更索賠完成情況分析及下一步的策劃。六、分析中發(fā)現(xiàn)的問題及制定改進(jìn)措施。七、下月計(jì)劃完成產(chǎn)值、計(jì)劃利潤

11、等。八、對成本、費(fèi)用不合常規(guī)的項(xiàng)目或重大項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)分析，以及其他需要 特別分析的內(nèi)容。第十一條各級經(jīng)濟(jì)活動分析具體要求一、各在建項(xiàng)目每月進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)活動分析， 并將相關(guān)分析資料上報(bào)公司經(jīng) 營管理部。二、公司所屬項(xiàng)目根據(jù)在建項(xiàng)目月度經(jīng)濟(jì)活動分析資料每季度進(jìn)行一次匯總分析并將相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動分析資料于下季度首月 20日前上報(bào)公司經(jīng)營管理部。三、公司經(jīng)營管理部將根據(jù)公司在建項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動分析結(jié)果，每半年組織一次公司經(jīng)濟(jì)活動分析會議，對以往經(jīng)濟(jì)活動分析中發(fā)現(xiàn)的不足及經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行學(xué)習(xí)、 交流和總結(jié)。第五章附則第十二條本辦法由公司經(jīng)營管理處負(fù)責(zé)解釋。第十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。附件：經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告格式年經(jīng)

12、濟(jì)活動分析盈虧表項(xiàng)目名稱：截止日期：表序 號費(fèi)用名稱本期費(fèi)用 （元）自年初累計(jì)費(fèi)用 （元）開工累計(jì)費(fèi) 用（元）備注一施工產(chǎn)值合計(jì)=11已完工產(chǎn)值表/、其中已施工未批復(fù) 的變更項(xiàng)目在表八中標(biāo)明二施工成本合計(jì)=1+2+3+41工程分包成本=a+b表二a已結(jié)算成本b已施工未結(jié)算成本2機(jī)械成本=a+b表三a已結(jié)算成本b已施工未結(jié)算成本3人工費(fèi)=a+b表四a已結(jié)算成本b已施工未結(jié)算成本4材料費(fèi)用=a-b-c-da進(jìn)場材料費(fèi)用b臨建材料消耗費(fèi)c分包工程調(diào)撥d現(xiàn)場盤點(diǎn)e取土資源費(fèi)（附表）四現(xiàn)場管理費(fèi)表五其中財(cái)務(wù)費(fèi)用五稅金六上繳管理費(fèi)按經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書 規(guī)定的七盈虧=施工產(chǎn)值-施 工成本-現(xiàn)場管理費(fèi) -稅金-上

13、繳管理費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)理：編制:中交三公局益陽南線高速公路LM1合同段項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法分包工程結(jié)算明細(xì)表項(xiàng)目經(jīng)理:項(xiàng)目經(jīng)總:財(cái)務(wù)總監(jiān):日期:序 號施工隊(duì)伍 名稱合同號合同金額累計(jì)結(jié) 算金額至本期末各項(xiàng)扣款金額最終應(yīng) 支付實(shí)際支 付工程 款債權(quán)債務(wù)已完工 未結(jié)算 工程備 注質(zhì)保金5%稅金3.41%履約保 證金調(diào)撥 材料 款商品混 凝土罰款其他合計(jì)ABCDEFGHIJKLMNOPQRS單位：元項(xiàng)目名稱:截止日期:表二機(jī)械結(jié)算統(tǒng)計(jì)表項(xiàng)目名稱：截止日期：表三序號：單位名稱機(jī)械名稱 及規(guī)格單位數(shù)量已結(jié)算 單價(jià)（元）金額（元）已發(fā)生未結(jié)算費(fèi) 用（元）備注未發(fā)生費(fèi)用合計(jì)日期:總經(jīng)濟(jì)師（經(jīng)營負(fù)責(zé)人）：人

14、工費(fèi)結(jié)算統(tǒng)計(jì)表項(xiàng)目名稱：截止日期：表四序號：隊(duì)伍名稱工作內(nèi)容單位已結(jié)算已發(fā)生未結(jié)算費(fèi) 用（元）備注數(shù)量單價(jià)（元）金額（元）未發(fā)生費(fèi)用合計(jì)日期:總經(jīng)濟(jì)師（經(jīng)營負(fù)責(zé)人）：11中交三公局益陽南線高速公路LM1合同段項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法現(xiàn)場管理費(fèi)用支出對比表項(xiàng)目名稱：截止時(shí)間：單位：元表五廳P費(fèi)用名稱預(yù)算數(shù)自開工累 計(jì)數(shù)本期實(shí) 際數(shù)自年初累計(jì) 數(shù)差額備注合計(jì)00000財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表:12中交三公局益陽南線高速公路LM1合同段項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法產(chǎn)值成本比較表填報(bào)單位：截止時(shí)間：第 頁共頁表六工程部位細(xì)目號細(xì)目名稱單位實(shí)際 完成 工程 量施工產(chǎn)值計(jì)劃成本、費(fèi)用（元）實(shí)際成本、費(fèi)用（

15、元）計(jì)劃利潤（元）實(shí)際利潤（元）成本偏差（元）備注中標(biāo)單價(jià)金額（元）計(jì)劃稅金（元）計(jì)劃現(xiàn) 場管理 費(fèi)（元）細(xì)目成本合計(jì)實(shí)際稅金（元）實(shí)際現(xiàn) 場管理 費(fèi)（元）細(xì)目成本合計(jì)成本單價(jià)金額成本單 價(jià)金額(1)(3)(4)(5)(6)=(5) *(6)(8)(9)(10)(11)=(5)*(10)(12)=(8)+(9)+(11)(13)(14)(15)(16)(17)(18)=(7)-(12)(19)=(7)-(17)(20)=(19)-(18)(21)一一合計(jì)000000000000實(shí)際成本計(jì)算表項(xiàng)目名稱：填報(bào)日期：表七工程 部位細(xì)目 號細(xì)目名稱單位實(shí)際完成 工程量實(shí)際成本材料費(fèi)人工機(jī)械費(fèi)其他費(fèi) 用

16、備注成本單價(jià)金額材料價(jià)格* （實(shí)際材料用量- 超過規(guī)定損耗的材料數(shù)量）平均分包 價(jià)格分?jǐn)偤髢r(jià) 格(1)(2)(3)(4)(5)(8) = (10) +(11) + (13)(9) = (5)* (8)（1。）(11)(12)(13)(14)總計(jì)0項(xiàng)目經(jīng)理：總經(jīng)濟(jì)師（經(jīng)營負(fù)責(zé)人）：制表:說明：1、實(shí)際成本為該分項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的總成本，包括材料費(fèi)、勞務(wù)機(jī)械費(fèi)、人工費(fèi)等。2 、如果人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)及其他輔助施工費(fèi)在同一合同中共同單價(jià)分包的，可以合并填寫3 、規(guī)定材料損耗：合同中規(guī)定的由我方承擔(dān)的損耗量。4 、包清工在各項(xiàng)中注明。材料量差、價(jià)差節(jié)超核算統(tǒng)計(jì)表填報(bào)單位：隊(duì)伍名稱：表八工程部位：第 頁共 頁物 資 名 稱計(jì) 量 單 位用料成本（量差）節(jié)超情況供料成本（價(jià)差）節(jié)超情況量差、價(jià)差合計(jì)預(yù)算成本實(shí)際用料成本與標(biāo)后預(yù)算比實(shí)際供料成本與標(biāo)后預(yù)算比金額（元）綜合節(jié)（+） 超（-）率%標(biāo)后預(yù) 算量 （含損 耗）圖 紙 數(shù) 量預(yù)算單 價(jià)（元）金額 （元）實(shí) 耗 數(shù) 量預(yù)算金 額（元）數(shù)量 差金額 （元）節(jié)（+） 超（-）率實(shí)際購 入單價(jià) （元）金額單價(jià)差金額 （元）節(jié)（+）超 （-）率%123456=3*578=5*79=3-710=5*911=10/61213=7*1214=5-1