企業(yè)公司制造業(yè)財務事務處理準則6

1、企業(yè)公司制造業(yè)財務事務處理準則第i頁【最新資料，WORD文檔，可編輯】財務事務處理準則1. 總則1.1. 制定目的為加強本公司財務管理，促進資金運作之效益，特制定本準則。1.2. 適用范圍凡本公司財務事務之處理，均依照本準則所規(guī)范的體制管理。1.3. 權責單位1）財務部負責本準則制定、修改、廢止之起草工作。2）總經(jīng)理負責本準則制定、修改、廢止之核準。2. 財務預算作業(yè)規(guī)定2.1. 資金收支預算2.1.1. 編訂時間權責單位應依據(jù)資金實際收支狀況，于每月25日前逐月編制次三個月資金收支預算。2.1.2. 檢討調(diào)整資金收支預算表應依據(jù)實際執(zhí)行狀況，由權責單位每三個月檢討調(diào)整一次，以符合實際需要。2

2、.1.3. 審核作業(yè)年度資金收支預算表之編訂與調(diào)整，權責單位均應呈公司最高主管 審核。2.2. 營業(yè)預算2.2.1. 編訂時間權責單位應依據(jù)公司所擬定之經(jīng)營目標，于每年底編訂次年度之年度 營業(yè)計劃表。2.2.2. 預算內(nèi)容年度營業(yè)計劃表應依下列內(nèi)容編訂：1)營業(yè)收入2)宮業(yè)成本3)銷售費用4)管理費用5)開發(fā)費用6）營業(yè)外收支。2.2.3. 審核作業(yè)年度營業(yè)計劃表之編訂，權責單位均應附資金運用及來源計劃，呈 公司最高主管審核。3. 資金運用規(guī)定3.1. 固定資產(chǎn)支出3.1.1. 支出項目凡本公司年度計劃內(nèi)之下列項目，均屬固定資產(chǎn)支出：1）固定資產(chǎn)之購置。2）廠房之改建擴建裝修。3）固定資產(chǎn)較大

3、之修繕。4）在規(guī)定金額以上之資本性支出。3.1.2. 資金來源固定資產(chǎn)支出之資金，得以下列來源支付：1）資本公積。2）計劃增資之未分配盈余或股東增資。3）長期借款。3.2. 營運周轉(zhuǎn)金3.2.1. 支出項目凡因生產(chǎn)經(jīng)營所需之原材料采購、制造費用、銷售費用、管理費用等均 屬之。3.2.2. 資金來源營運周轉(zhuǎn)所需之資金，得以下列來源支付：1）營業(yè)收入。2）定額之營運周轉(zhuǎn)金。3）短期借款。3.3. 資金調(diào)度1）權責單位如將年度計劃內(nèi)之固定資產(chǎn)購置資金，或其他籌集之長期 投資資金，移作短期資金調(diào)度時，應先擬訂償還資金來源計劃，呈 公司最高主管核準的方可動用。2）短期資金不得移作計劃性固定資產(chǎn)之購置，或

4、作其他長期資金之運 用。4. 財務管理規(guī)定4.1. 現(xiàn)金管理1）公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、員工工資津貼。2、個人勞務報酬。3、出差員工必須攜帶的差旅費。4、結(jié)算起點以下的零星支出。結(jié)算起點原則上定為1000元，若需調(diào)整，由總經(jīng)理確定。5、總經(jīng)理批準的其他開支。2）以日常3-5天零星開支所需庫存現(xiàn)金為限額。超額部分應存入銀行。3）財務人員支付現(xiàn)金，可以公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款賬 戶中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。4）財務人員從銀行賬戶提取現(xiàn)金，應當填寫領用支票申請單，由 總經(jīng)理批準后提取。5）因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核，交總經(jīng)理 批準簽字后方可借用。6）符合現(xiàn)金

5、使用范圍的現(xiàn)金的支出，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據(jù)等， 經(jīng)手人填制零用金支出憑證，部門主管及審核，總經(jīng)理批準后 由出納支付現(xiàn)金。7）出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支，賬目應日清 月結(jié)，賬款相符。4.2. 支票管理1）支票由出納員專人保管。經(jīng)手人使用時須填寫領用支票申請單， 并附上發(fā)票，經(jīng)部門主管及會計核對，總經(jīng)理批準簽字，出納員方 可開具支票，統(tǒng)一編制憑證號，按銀行賬號登記在支票領用簿， 領用人在支票領用簿上簽字備查。2）對于借支支票報銷進短缺金額和未結(jié)清借支者，財務人員要及時催 辦。4.3. 財務工作管理1） 會計年度為1月1日-12月31日。2）會計憑證、會計賬簿、會計報表必須

6、真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。3）財務工作人員辦量會計事項必須取得原始憑證，并根據(jù)審核后之原 始憑證編制記賬憑證，會計、出納員記賬，都須在記賬憑證上簽字。4）財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理并報送有關部門。5）財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。6）財務工作應建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，出納人員不得兼 管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。領用支票申請單日期：領用人部門職務使用說明支票號 碼開戶行收款單 位應付金 額元限額元部門主 管領導審 批會計：出納：（有效限期大）說明：適宜供應商較少之公司使用。零用金支出憑證日期年 月日