2021年學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1、2021年學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度為增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)治理,本著量入為出,事前限制的原那么,有方案 的調(diào)配使用教育資金,合理配置辦學(xué)資源,安排好費(fèi)用支出,保證和 促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,特制定本制度.1 .學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)治理,權(quán)責(zé)結(jié)合的治理體 制.學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出,收支平衡的總原那么,根據(jù)學(xué) 校事業(yè)開展規(guī)劃和預(yù)算年度學(xué)校可能組織的收入情況,統(tǒng)籌合理安排 支出工程,不搞赤字預(yù)算.2 .財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)開展方案和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù) 收支方案、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置方案、資金使用方案、根據(jù)學(xué)校的開展 需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金,是學(xué)?；I集、分配、運(yùn) 用、限

2、制資金的依據(jù).3 .做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作.要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況,通 過實(shí)際情況與預(yù)算的比照,摸索收支規(guī)律,為本年度的預(yù)算編制打下 根底；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)開展方案及其資金供需情況,以便 安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn),兼顧一般.4 .總務(wù)處是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保證,各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門 提供其責(zé)任范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料,并對(duì)所提供的根底信息負(fù)責(zé),對(duì)于重 大數(shù)據(jù)過失,要追究其責(zé)任.5 .預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原那么,盡可能排除收入的不確定因 素,不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù).收入預(yù)算的 編制按來源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及撫順市公用經(jīng)費(fèi)定額

3、標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入事業(yè)收入時(shí),應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)工程確定,準(zhǔn)計(jì)算編列.6 .預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原那么.7 .支出預(yù)算分為根本支出預(yù)算和工程支出預(yù)算兩局部,支出預(yù)算 首先要保證根本支出.8 .編制根本支出時(shí),應(yīng)分為人員支出、日常公用支出；公用支出 有支出定額的,要按定額計(jì)算編列,無(wú)支出定額的,要根據(jù)實(shí)際情況 測(cè)算編列.9 .工程支出的預(yù)算要與學(xué)校開展規(guī)劃相結(jié)合,其安排要做到“量 力而行,對(duì)于不能短期完成的工程要制定工程規(guī)劃,分步實(shí)施.在 編制工程支出預(yù)算時(shí),應(yīng)分為“根本建設(shè)工程支出、“行政事業(yè)性 工程支出和“其他工程支出,在對(duì)申報(bào)工程進(jìn)行充分的可行性論 證和

4、嚴(yán)格審核的根底上,根據(jù)輕重緩急進(jìn)行排序,并及時(shí)上報(bào)教委計(jì) 劃財(cái)務(wù)科.工程支出實(shí)行工程治理,要有執(zhí)行工程完成情況報(bào)告、招 投標(biāo)制度、重大工程審核制度和績(jī)效考評(píng)制度.10 .各部門應(yīng)在每年 M 日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門下年度預(yù) 算草案.財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)開展規(guī)劃和單位收支方案, 匯總編制預(yù)算方案,并于 _M底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討 論,經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行.11 .學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施,必須保證預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威 性.各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行,嚴(yán)格限制超過預(yù)算及無(wú)預(yù)算開支 情況,非經(jīng)規(guī)定程序,不得隨意更改和突破.12 .但凡未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算工程,所需支出

5、必須寫出 書面報(bào)告,經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)前方可 執(zhí)行.第二篇：學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度為增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)治理,本著量入為出,事前限制的原那么,有方案 的調(diào)配使用教育資金,合理配置辦學(xué)資源,安排好費(fèi)用支出,保證和 促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,特制定本制度.1 .學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)治理,權(quán)責(zé)結(jié)合的治理體 制.學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出,收支平衡的總原那么,根據(jù)學(xué) 校事業(yè)開展規(guī)劃和預(yù)算年度全?？赡芙M織的收入情況,統(tǒng)籌合理安排 支出工程,不搞赤字預(yù)算.2 .財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)開展方案和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù) 收支方案、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置方案、資

6、金使用方案、根據(jù)學(xué)校的開展 需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金,是學(xué)校籌集、分配、運(yùn) 用、限制資金的依據(jù).3 .做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作.要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況,通 過實(shí)際情況與預(yù)算的比照,摸索收支規(guī)律,為本年度的預(yù)算編制打下 根底；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)開展方案及其資金供需情況,以便 安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn),兼顧一般.4.學(xué)校根底信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保證,各部門有義務(wù)向財(cái) 務(wù)部門提供其責(zé)任范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料,并對(duì)所提供的根底信息負(fù)責(zé), 對(duì)于重大數(shù)據(jù)過失,要追究其責(zé)任.5,預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原那么,盡可能排除收入的不確定因 素,不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù).收

7、入預(yù)算的 編制按來源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及縣教育局公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金 收入事業(yè)收入時(shí),應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)工程確定,凡明確有收費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)的工程,要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列；在編制其他收入 時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和結(jié)合上年情況編列.6,預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原那么,各 部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作方案,參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開 支,考慮可能出現(xiàn)的變化因素,先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算.財(cái)務(wù)部 門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案.7,支出預(yù)算分為根本支出預(yù)算和工程支出預(yù)算兩局部,支出預(yù)算 首先要保證根本支出.8,編制根本支出時(shí),應(yīng)

8、分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及 家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩局部：人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制 人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的,要按定額計(jì)算編列,無(wú)支 出定額的,要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列.9 .工程支出的預(yù)算要與學(xué)校開展規(guī)劃相結(jié)合,其安排要做到“量 力而行,對(duì)于不能短期完成的工程要制定工程規(guī)劃,分步實(shí)施.在 編制工程支出預(yù)算時(shí),應(yīng)分為“根本建設(shè)工程支出、“行政事業(yè)性 工程支出和“其他工程支出,在對(duì)申報(bào)工程進(jìn)行充分的可行性論 證和嚴(yán)格審核的根底上,根據(jù)輕重緩急進(jìn)行排序,并及時(shí)上報(bào)教委計(jì) 劃財(cái)務(wù)科.工程支出實(shí)行工程治理,要有執(zhí)行工程完成情況報(bào)告、招 投標(biāo)制度、重大工程審核制度和績(jī)效考評(píng)制度

9、.10 .學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施,必須保證預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性.各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行,嚴(yán)格限制超過預(yù)算及無(wú)預(yù)算 開支情況,非經(jīng)規(guī)定程序,不得隨意更改和突破.11 .但凡未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算工程,所需支出必須寫出 書面報(bào)告,經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)前方可 執(zhí)行.第三篇：學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度為了增強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)治理,保證義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保證機(jī)制改 革順利進(jìn)行,提升資金的使用效率,保證教育教學(xué)工作的順利進(jìn)行, 在保運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,結(jié)合我校經(jīng)濟(jì)狀況,特制訂本?財(cái)務(wù)預(yù)算治理制 度?.一、增強(qiáng)預(yù)算治理,堅(jiān)持審批制度1、學(xué)校年初要遵循“量入為出,統(tǒng)籌兼顧

10、,保證重點(diǎn),收支平 衡的原那么做好預(yù)算.2、學(xué)校根據(jù)報(bào)賬時(shí)間,及時(shí)報(bào)賬.報(bào)賬同時(shí),報(bào)下月支出方案, 經(jīng)批準(zhǔn)前方可實(shí)施.3、固定資產(chǎn)購(gòu)建和日常修理,單價(jià)在 3000元以上或總造價(jià)在1 萬(wàn)元以上的支出,在年初預(yù)算時(shí)要負(fù)有專項(xiàng)說明,執(zhí)行前必須事前提 出書面申請(qǐng)二、增強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)治理1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù),不得將收入作為往來款項(xiàng)進(jìn)行核算.2、對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù),學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用.3、嚴(yán)禁違反規(guī)定,巧設(shè)工程向?qū)W生收取費(fèi)用.如統(tǒng)一發(fā)動(dòng)、購(gòu)置 練習(xí)冊(cè),按人頭收取班級(jí)活動(dòng)費(fèi),強(qiáng)制保險(xiǎn)等.4、不扣留、挪用各種收費(fèi),足額、及時(shí)上繳總校.三、支出治理1、學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆審批制度.學(xué)校的一切重大開 支和重要

11、的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策,應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,并做 好會(huì)議記錄備查.2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)局部工做到帳、物分開,報(bào)賬員不兼任檔案治理、 財(cái)務(wù)保管工作.3、禁止在支出過程中變通、變?cè)飕F(xiàn)象,保持原始憑證的真實(shí)、合 法、有效.四、財(cái)產(chǎn)治理1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳,由學(xué)校總務(wù)主任及時(shí)記錄、存 檔.2、固定資產(chǎn)治理責(zé)任到人,發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續(xù),詳細(xì) 盤點(diǎn).物品非正常損壞或喪失,責(zé)任人照價(jià)賠償.3、學(xué)校物品一律不許外借,外借不能收回時(shí),保管員、外借人平 均折款賠償.五、檔案治理1、報(bào)賬員對(duì)文件、制度、報(bào)表、預(yù)算決算及重要合同,定期歸 檔、審查、整理立卷.2、檔案要有目錄,并裝訂成冊(cè),預(yù)防喪失或毀壞.

12、第四篇：財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度討論稿第一章總那么第一條目的以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段,全面實(shí)行預(yù)算治理、增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理及財(cái) 務(wù)限制力,充分合理運(yùn)用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營(yíng)治理本錢, 提升經(jīng)濟(jì)效益.年度預(yù)算和季度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之第二條分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算工程預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等.第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)治理中央負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施,年度財(cái)務(wù)預(yù)算、 季度財(cái)務(wù)預(yù)算由董事長(zhǎng)審批同意后下達(dá)執(zhí)行.第二章財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批第一條年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,董事長(zhǎng)于每年 M 日前下達(dá)下年度工作方案大綱,各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工 作方案的

13、制訂.二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作方案大綱,根據(jù)財(cái)務(wù)管 理中央的編制要求以通知形式下達(dá),合理預(yù)測(cè)并編制本部門下年 度財(cái)務(wù)預(yù)算,形成下年度?資金收支年度方案?.資金收支年度方案 應(yīng)分項(xiàng)列具收支工程及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收 入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、 辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、 稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在 每年 一M日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認(rèn)后電子版本報(bào)送財(cái)務(wù)治理中O三、財(cái)務(wù)治理中央根據(jù)公司年度工作方案大綱精神及各職能部門 提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對(duì)年度方案的資金進(jìn)行

14、綜合平衡 和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算.四、每年_M 日前財(cái)務(wù)治理中央將年度預(yù)算提交董事長(zhǎng).五、每年_M 日前,本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過后由 財(cái)務(wù)治理中央組織實(shí)施.六、如果董事長(zhǎng)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門那么再按上述 程序提交調(diào)整預(yù)算.第二條季度財(cái)務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí),集合部門工作方案 和其他相關(guān)情況,編制季度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn).二、部門季度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和季度預(yù)算 要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解,編制?資金預(yù)算表?及附注說明,形成季度預(yù) 算.三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后,于每季末月 日17點(diǎn)以 前將季度預(yù)算電子版提交財(cái)務(wù)治理中央.四、財(cái)務(wù)

15、治理中央根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作方案、部門工作 方案、預(yù)期公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財(cái)務(wù)預(yù)算.五、財(cái)務(wù)治理中央于每月 日下午17點(diǎn)以前將季度預(yù)算交董事 長(zhǎng),董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行.第三章預(yù)算治理第一條治理原那么與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原那么上不得變更.二、預(yù)算具有平衡資金、限制開支、開源節(jié)流等約束功能,各職 能部門必須全面執(zhí)行.三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交財(cái)務(wù)治理中央備案,并作為季度、年度 考核和監(jiān)察的依據(jù).第二條財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年六月份,董事長(zhǎng)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適 當(dāng)調(diào)整,經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽發(fā)后調(diào)整生效.二、年度預(yù)算非以下原因,不得調(diào)整：1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能

16、實(shí)現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、董事長(zhǎng)決定.三、季度預(yù)算調(diào)整1、季度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況,經(jīng)董事長(zhǎng)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn) 行調(diào)節(jié).2、季度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算.第三條預(yù)算執(zhí)行治理一、本錢、費(fèi)用發(fā)生時(shí),財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi).二、每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告,并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù) 算的決策依據(jù).三、每月日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況.四、財(cái)務(wù)治理中央必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn) 真考核財(cái)務(wù)成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見.第四條預(yù)算外支出一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原那么上不作安排

17、,開支由財(cái)務(wù)治理中央負(fù) 責(zé)限制.二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進(jìn)行 預(yù)算外追加申請(qǐng),并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行,原那么上每月不超過一 次.三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時(shí),按年度審批程 序報(bào)批前方可實(shí)施.第四章罰那么第一條財(cái)務(wù)治理中央未及時(shí)登記和反應(yīng)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的, 給予財(cái)務(wù)治理中央總監(jiān)每次 200元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 100 元的罰款.第二條其他部門未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)方案和季月度財(cái)務(wù)方案的,給予部 門總監(jiān)每次200元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 100元的罰款.未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的,給予部門總監(jiān)每次 200元的罰款,給予 經(jīng)辦

18、責(zé)任人每次100元的罰款.第五篇：財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度1 .目的依據(jù)北方匯銀控股集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算治理規(guī)定,增強(qiáng)資源配置,限制 經(jīng)營(yíng)本錢,提升經(jīng)營(yíng)治理績(jī)效,全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)和治理目標(biāo).2 .范圍適用于中投國(guó)開投資北京預(yù)算治理過程.3 .責(zé)任3.1 財(cái)務(wù)部組織建立預(yù)算治理體系,編制年度預(yù)算,根據(jù)實(shí)際情 況調(diào)整預(yù)算的編制；強(qiáng)化預(yù)算根底工作,保證預(yù)算貫徹公司整體經(jīng)營(yíng) 戰(zhàn)略；3.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)子公司年度資金預(yù)算申請(qǐng)的審核,日常資金使用 狀況；3.3 公司負(fù)責(zé)子公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)年度資金預(yù)算申請(qǐng)的審核,日常資 金使用狀況的監(jiān)管；3.4 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)核算工作,根據(jù)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資 金,對(duì)公司財(cái)

19、務(wù)狀況和資金使用情況負(fù)責(zé)；3.5 財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、審核；3.6 公司各業(yè)務(wù)部門按財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金并按規(guī)定途徑提交資金 需求；3.7 總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)年度預(yù)算的最終審批.4 .定義財(cái)務(wù)預(yù)算.財(cái)務(wù)預(yù)算包括資金使用預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算,通過對(duì)資金 預(yù)算的審批,限制公司費(fèi)用開支,以到達(dá)對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的限制.5 .程序5.1 資金預(yù)算的程序：預(yù)算編制,根據(jù)“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn) 行.根據(jù)公司制定開展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè),提出下 一年度公司預(yù)算目標(biāo),并確定預(yù)算編制的政策,下達(dá)至業(yè)務(wù)部門.各 預(yù)算業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策,結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù) 測(cè)的執(zhí)行條件,提

20、出詳細(xì)的預(yù)算,經(jīng)過財(cái)務(wù)部審核的方案,上報(bào)股東 大會(huì).5.1.1 業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況,自行編制本部門?年度費(fèi)用預(yù)算 表?、?年度銷售預(yù)算表?及?年度利潤(rùn)預(yù)算表?上報(bào)財(cái)務(wù)部；5.1.2 財(cái)務(wù)部組織有關(guān)部門對(duì)?年度費(fèi)用預(yù)算表?、?年度銷售 預(yù)算表?及?年度利潤(rùn)預(yù)算表?進(jìn)行審核,經(jīng)綜合平衡后將?年度費(fèi) 用預(yù)算表?、?年度銷售預(yù)算表?及?年度利潤(rùn)預(yù)算表?交集團(tuán)財(cái)務(wù) 治理中央財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；5.1.3 5.1.5經(jīng)各治理中央總監(jiān)審核同意的?年度費(fèi)用預(yù)算表?、 ?年度銷售預(yù)算?及?年度利潤(rùn)預(yù)算表?交總裁,總裁通過或駁回修 改?年度費(fèi)用預(yù)算表?、?年度銷售預(yù)算?及?年度利潤(rùn)預(yù)算表?、；5.1.6 經(jīng)總裁批準(zhǔn)后

21、的?年度費(fèi)用預(yù)算表?、?年度銷售預(yù)算? 及?年度利潤(rùn)預(yù)算表?下到達(dá)財(cái)務(wù)治理中央,財(cái)務(wù)治理中央負(fù)責(zé)將批 準(zhǔn)后的?年度費(fèi)用預(yù)算表?、?年度銷售預(yù)算?及?年度利潤(rùn)預(yù)算 表?同時(shí)發(fā)給各財(cái)務(wù)治理中央?yún)^(qū)域經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)部；5.1.7 財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)總裁批準(zhǔn)的?年度費(fèi)用預(yù)算表?、?年度銷 售預(yù)算?及?年度利潤(rùn)預(yù)算表?進(jìn)行預(yù)算的執(zhí)行；5.1.8 會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)審核資金的使用是否根據(jù)?年度費(fèi)用預(yù)算 表?、?年度銷售預(yù)算?及?年度利潤(rùn)預(yù)算表?的規(guī)定,并根據(jù)實(shí)際 情況按月上報(bào)?月度實(shí)際資金使用與預(yù)算比照表?；5.1.9 財(cái)務(wù)治理中央對(duì)各公司的資金實(shí)際使用情況進(jìn)行監(jiān)控,并 每月將資金使用情況上報(bào)總裁；5.1.10 假設(shè)在

22、預(yù)算執(zhí)行過程中,經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化,應(yīng)當(dāng)根據(jù) 實(shí)際情況由集團(tuán)各個(gè)治理中央討論修訂各公司的預(yù)算.5.2 預(yù)算匯報(bào)和預(yù)算分析5.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)是指各公司會(huì)計(jì)就實(shí)際情況與預(yù)算情況向集團(tuán)公司 提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),包括主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù),存在的 數(shù)據(jù)差異,從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因,為進(jìn)一步的財(cái)務(wù)分析提供 數(shù)據(jù)根底.5.2.2財(cái)務(wù)預(yù)算分析財(cái)務(wù)預(yù)算分析是指財(cái)務(wù)治理中央就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總、分 析后從財(cái)務(wù)角度提出的相關(guān)意見.5.3 預(yù)算監(jiān)督財(cái)務(wù)治理中央審計(jì)部應(yīng)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息以及預(yù)算的執(zhí) 行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督,分析預(yù)算與實(shí)際收支情況的差距,監(jiān)督、限制 各部門的預(yù)算使用,

23、就經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面提出意見和建議.各公司 財(cái)務(wù)人員有義務(wù)就發(fā)生的違反公司預(yù)算的事項(xiàng)上報(bào)財(cái)務(wù)治理中央,并 積極采取有效舉措預(yù)防公司的損失.6 .附那么本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)治理中央負(fù)責(zé)解釋、修訂、補(bǔ)充,自下發(fā)之日 起實(shí)施,原有制度即行廢止.2021年學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廉政制度為進(jìn)一步完善廉政預(yù)警和防范機(jī)制,做好學(xué)校會(huì)計(jì)崗位的防范工 作,最大限度地降低腐敗風(fēng)險(xiǎn)、減少會(huì)計(jì)在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中誘 發(fā)不廉潔問題的可能性,建立起比擬完善的崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控治理長(zhǎng)效機(jī)制,推進(jìn)全校反腐倡廉建設(shè)工作取得明顯成效.根據(jù)“預(yù)防為 主,標(biāo)本兼治,重在治本,綜合治理的原那么,特制定本制度.第一要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí).增強(qiáng)財(cái)務(wù)治理的根底設(shè)

24、施建設(shè),增強(qiáng)對(duì)財(cái) 務(wù)治理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員熟悉風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng) 險(xiǎn)的水平,提升治理決策水平.基于財(cái)務(wù)人員在學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中 的重要地位,對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)不應(yīng)只局限于會(huì)計(jì)繼續(xù)教育,還 要全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì),掌握風(fēng)險(xiǎn)治理理論,能夠準(zhǔn)確地分 析學(xué)校的外部環(huán)境及其變化,時(shí)刻關(guān)注國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整,以便能 夠及時(shí)做出防范舉措,以減少學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).第二要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng).建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是財(cái)務(wù)治理制 度創(chuàng)新的必然選擇.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,單位面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)與不 確定性,經(jīng)常有單位發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)違紀(jì)情況.歷史情況說明, 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并非在一朝一夕內(nèi)形成,而有一個(gè)較長(zhǎng)的潛伏

25、時(shí)期,因此有 必要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng),對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)、信息反 饋,在財(cái)務(wù)危機(jī)的萌芽狀態(tài)預(yù)先發(fā)出危機(jī)敏報(bào),促使經(jīng)營(yíng)者及時(shí)采取 有效對(duì)策,改善治理,預(yù)防單位陷入困境,以保護(hù)各相關(guān)主體的利 益.第三要理順單位內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系.為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),單位必須理清 內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系.首先,要明確各部門在財(cái)務(wù)治理中的地位、作用 及應(yīng)承當(dāng)?shù)呢?zé)任,1并賦予其相應(yīng)的權(quán)力,真正做到權(quán)責(zé)清楚,各司其職；另外, 在利益分配方面,應(yīng)兼顧單位各方利益,以調(diào)動(dòng)各方面參與單位財(cái)務(wù) 治理的積極性,從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一,使單位內(nèi)部各種財(cái) 務(wù)關(guān)系清楚明了第四要建立合理的資本結(jié)構(gòu).財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)是由于負(fù)債比例過高 導(dǎo)致的,因

26、此單位不但應(yīng)該設(shè)計(jì)合理的資金結(jié)構(gòu),保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債、 降低資金本錢,而且還要限制負(fù)債的規(guī)模,保證謹(jǐn)慎的負(fù)債比率,避 免到期無(wú)力償債或資不抵債,從而來有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).只有這樣才 能使單位為自己創(chuàng)造了良好的融資環(huán)境,吸引各方投資.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化內(nèi)部治理,逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)治理程序化、 標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化和預(yù)算化,是做好單位財(cái)務(wù)治理工作的重要保證.目 前,隨著改革的進(jìn)一步深化,在財(cái)務(wù)治理上實(shí)行財(cái)政集中支付制,財(cái) 務(wù)已形成了集中治理的模式,嚴(yán)格了財(cái)務(wù)收支審批手續(xù),這有利于加 強(qiáng)自身廉政建設(shè)和財(cái)務(wù)治理工作,從而有利于會(huì)計(jì)制度的正確貫徹執(zhí) 行.應(yīng)該注重的幾點(diǎn)一建立健全財(cái)務(wù)治理的規(guī)章制度.一是要根據(jù)國(guó)家出臺(tái)的

27、有 關(guān)財(cái)務(wù)政策,以及上級(jí)治理部門的財(cái)務(wù)治理規(guī)定,結(jié)合本單位財(cái)務(wù)工 作的實(shí)際,健全各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度.二是要認(rèn)真研究本單位在財(cái) 務(wù)治理方面存在的問題,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),吸取教訓(xùn),找出在財(cái)務(wù)治理中存 在的薄弱環(huán)節(jié)和治理漏洞,從而進(jìn)一步有效的防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn). 三是根據(jù)國(guó)家的政策、財(cái)經(jīng)制度的變化,對(duì)現(xiàn)有的制度不斷進(jìn)行取精 去粕,使各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度更加完善.要求財(cái)務(wù)治理者用全新的理念、清 醒的頭腦,認(rèn)真學(xué)習(xí),認(rèn)真貫徹落實(shí)執(zhí)行.二力求做到財(cái)務(wù)治理工作公開、公平、公正.一是提升全體 職工對(duì)財(cái)務(wù)工作的關(guān)注度,使全體職工進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的 熟悉、理解和支持.二是能夠使全體職工進(jìn)一步提升在執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律 的自覺性

28、、主動(dòng)性和嚴(yán)肅性,有利于創(chuàng)造良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境.三是 能夠進(jìn)一步促進(jìn)各部門負(fù)其責(zé),相互配合,增強(qiáng)治理,不斷提升財(cái)務(wù) 工作質(zhì)量和工作效率.三窗口部門和財(cái)務(wù)治理部門各負(fù)其責(zé)任.窗口部門對(duì)經(jīng)辦的 財(cái)務(wù)收支上的真實(shí)性,辦理事項(xiàng)的必要性、可行性、政策合規(guī)性負(fù) 責(zé).財(cái)務(wù)治理部門對(duì)經(jīng)辦部門辦理有關(guān)財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)審批程序的完整 性、票據(jù)的合規(guī)性和資金使用的正確性負(fù)責(zé).只有做到經(jīng)辦部門、財(cái) 務(wù)治理部在財(cái)務(wù)開支上各施其職、各負(fù)其責(zé)、相互監(jiān)督,才能保證財(cái) 務(wù)治理制度持久、有效的落實(shí).四明確審批權(quán)限,增強(qiáng)財(cái)務(wù)開支的透明度.要成立財(cái)務(wù)審批 小組,各部門的所有費(fèi)用開支必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審查合規(guī)后,按審批權(quán) 限報(bào)銷.遇有重大財(cái)務(wù)開支必須經(jīng)民主研究決定集體審批,同時(shí)接受 廣闊教職工監(jiān)督,保證財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律規(guī)定約束范圍內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行.必須把握的幾個(gè)環(huán)節(jié)一完善和落實(shí)學(xué)校財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制.根據(jù)業(yè)務(wù)的需要,合理 設(shè)置財(cái)務(wù)崗位,配備業(yè)務(wù)素質(zhì)高,工作水平強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員.各崗位