做好內部審計及配合外部審計工作

1、十二十二 中國中鐵航空港建設集團有限公司中國中鐵航空港建設集團有限公司 工程項目精細化管理審計工作要點工程項目精細化管理審計工作要點 2014年9月8月第一部分第一部分 中國中鐵股份有限公司工程項目精細化管理辦法（試行）對審計工作的要求及內容第二部分第二部分 中國中鐵航空港建設集團有限公司項目管理手冊對審計工作的細化內容2第一部分第一部分中國中鐵股份有限公司工程項目精細化管理辦法（試行）對審計工作的要求及內容3審計部門工程項目管理職能審計部門工程項目管理職能表表1 1 公司層面項目主要管理職責責任公司層面項目主要管理職責責任矩陣矩陣4序號序號工作職能工作職能必要工作事項必要工作事項審計中心審計

2、中心2 前期策劃管理交底（輔責部門）項目管理策劃書（輔責部門） 3組織管理、薪酬、考核項目領導班子績效考核（輔責部門） 5安全質量管理安全質量職業(yè)健康環(huán)保管理（輔責部門）10 財務管理責任成本考核（輔責部門）經濟活動分析、財務決算（輔責部門）12審計管理審計與監(jiān)察、后評價（主責部門）13信息化管理信息系統(tǒng)建設、應用、維護（輔責部門）15收尾管理施工總結（輔責部門）工程項目精細化管理辦法（試行中關于審計管理的內容及要求 第十九章 審計與監(jiān)察管理 第一百二十六條 內部審計51.1.公司所有的工程項目都必須接受內部公司所有的工程項目都必須接受內部審計監(jiān)督，根據項目的隸屬關系實施分審計監(jiān)督，根據項目的

3、隸屬關系實施分級直接審計或委托審計；虧損項目和未級直接審計或委托審計；虧損項目和未完成指標的工程項目為重點審計對象。完成指標的工程項目為重點審計對象。2.2.項目期末考核兌現應項目期末考核兌現應“先審計，后兌先審計，后兌現現”，項目經理離任應實施審計程序。，項目經理離任應實施審計程序。3.3.內部審計主要類型有工程項目審計、內部審計主要類型有工程項目審計、財務收支審計、財務預算審計、內部控財務收支審計、財務預算審計、內部控制審計、經濟責任審計以及各種專項審制審計、經濟責任審計以及各種專項審計調查；審計方式包括送達審計、就地計調查；審計方式包括送達審計、就地審計及專項審計。審計及專項審計。64.

4、項目部應積極配合審計人員就涉及審計事項中的問題向相關部門和個人進行調查，并取得有關證明材料；對審計報告提出的建議和意見及時整改落實，并將整改落實進展情況于規(guī)定時間上報審計機構，直到完全整改落實到位。5.被審計項目拒絕提供與審計事項有關資料、阻礙審計的，審計機構責令改正而拒不改正的，審計機構報請單位領導依法追究當事人的行政責任。7 第一百二十七條 外部審計81.1.信息傳遞。項目部獲取審計機信息傳遞。項目部獲取審計機關擬對項目進行審計的書面或非關擬對項目進行審計的書面或非書面信息后，應即時書面報告公書面信息后，應即時書面報告公司審計部和分管領導。司審計部和分管領導。2.2.管理機制。項目接受國家

5、審計管理機制。項目接受國家審計實行實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)籌協調、分統(tǒng)一領導、統(tǒng)籌協調、分級管理級管理”的工作機制，按照隸屬的工作機制，按照隸屬關系，在兩級關系，在兩級“迎接國家審計工迎接國家審計工作領導小組作領導小組”領導下組織開展迎領導下組織開展迎審工作。審工作。93.自查整改。項目部在接到外部審計信息后，應立即組織對項目生產經營的各個環(huán)節(jié)進行“拉網式”自查。加強與建設單位、設計單位、監(jiān)理單位的溝通，高度重視監(jiān)理日志和監(jiān)理通知單等有關質量問題的閉環(huán)，避免因信息差異出現疏漏；要特別關注財經紀律、驗工計價、變更索賠、工程驗交、工程數量和虛假發(fā)票等問題；對自查發(fā)現的問題要立即組織整改，并確保整改到位。

6、104.4.審計配合。項目部要高度重視審審計配合。項目部要高度重視審計配合工作，在迎審過程中要加強計配合工作，在迎審過程中要加強和審計機關的聯系，及時掌握審計和審計機關的聯系，及時掌握審計動態(tài)和第一手信息，嚴肅工作程序，動態(tài)和第一手信息，嚴肅工作程序，實行日報告、零報告、周報表制度；實行日報告、零報告、周報表制度；積極與審計人員溝通，爭取審計機積極與審計人員溝通，爭取審計機關的理解；及時把審計機關關注的關的理解；及時把審計機關關注的重點和出具的審計取證記錄、審計重點和出具的審計取證記錄、審計情況簽認資料向迎審領導小組報告，情況簽認資料向迎審領導小組報告，經領導小組研究同意后，統(tǒng)一向審經領導小組

7、研究同意后，統(tǒng)一向審計機關答復，未經迎審領導小組同計機關答復，未經迎審領導小組同意，任何人不得擅自回復、簽認。意，任何人不得擅自回復、簽認。115. 5.問責機制。項目在接受外部問責機制。項目在接受外部審計過程中被發(fā)現存在重大工審計過程中被發(fā)現存在重大工程質量問題、安全問題、違規(guī)、程質量問題、安全問題、違規(guī)、違紀問題的，在外部審計過程違紀問題的，在外部審計過程中因處置不當、造成經濟損失、中因處置不當、造成經濟損失、導致社會負面影響的，公司應導致社會負面影響的，公司應按照有關規(guī)定對相關責任人進按照有關規(guī)定對相關責任人進行問責。行問責。12 第二部分第二部分中國中鐵航空港建設集團有限公司項目管理手

8、冊對對審計工作的細化內容 審計部門工程項目管理職能13集團公司主要管理職責責任矩陣14序號序號 工作職能工作職能 必要工作事項必要工作事項 審計中心審計中心2 前期策劃管理交底項目管理策劃書3組織管理、薪酬、考核項目績效考核、年度及期末考核未實現管理目標項目責任追究制度5安全質量管理安全質量職業(yè)健康環(huán)保管理10財務管理賬戶、金融產品使用與管理、商業(yè)保險責任預算日?？刂平洕顒臃治觥⒇攧諞Q算12審計管理審計監(jiān)察后評價 13信息化管理信息系統(tǒng)建設、應用、維護15收尾管理清收清欠施工總結子分公司主要管理職責責任矩陣15序號序號工作職能工作職能必要工作事項必要工作事項審計部審計部2前期策劃管理交底項目

9、管理策劃書3組織管理、薪酬、考核項目績效考核、年度及期末考核項目經理部員工績效考核未實現管理目標項目責任追究制度5安全質量管理安全質量職業(yè)健康環(huán)保管理10財務管理賬戶、金融產品使用與管理、商業(yè)保險責任預算日?？刂平洕顒臃治?、財務決算12審計管理審計監(jiān)察后評價13信息化管理信息系統(tǒng)建設、應用、維護15收尾管理清收清欠施工總結 項目管理手冊中關于審計管理的內容及要求 第十九章第十九章 審計與監(jiān)察管理審計與監(jiān)察管理 19.119.1內部審計內部審計1619.1.119.1.1 集團審計中心負責全集團的內部審計工作，按照內部審計工作程序獨立開展內部審計監(jiān)督。集團對各子、分公司實行審計委派制度。19.

10、1.2 19.1.2 內部審計根據年度審計工作計劃和總經理辦公會議安排，審計中心對所屬單位及工程項目主要開展工程項目審計、財務收支審計、全面預算審計、內部控制審計、經濟效益審計、經濟責任審計、年度財務決算審計、合同審計、專項審計等工作。 審計方式可采取送達審計、就地審計，或委托社會審計組織參與內部審計工作。1719.1.3 19.1.3 公司所有單位和工程公司所有單位和工程項目必須接受內部審計監(jiān)督，項目必須接受內部審計監(jiān)督，根據項目的隸屬關系實施分級根據項目的隸屬關系實施分級直接審計或交叉審計；虧損項直接審計或交叉審計；虧損項目或未完成指標項目做為重點目或未完成指標項目做為重點審計對象。按照審

11、計對象。按照中國中鐵航中國中鐵航空港建設集團有限公司工程項空港建設集團有限公司工程項目審計辦法目審計辦法實施審計。實施審計。1819.1.4 公司所屬單位的全面預算進行審計，審核年度預算的執(zhí)行情況，按照中國中鐵航空港建設集團有限公司全面預算審計辦法實施審計。 19.1.5 項目考核兌現應“先審計，后兌現”；項目經濟效益、經濟責任、企業(yè)負責人及項目經理離任進行審計，按照中國中鐵航空港建設集團有限公司經濟效益審計辦法、中國中鐵航空港建設集團有限公司經濟責任審計辦法實施審計。 1919.1.6對各子分公司內控制度執(zhí)行情況進行內控評價，揭示內控制度在設計和運行方面存在的風險事項，評價內部控制的有效性，

12、發(fā)現內部控制缺陷，并提出改進意見和建議。19.1.7對單位和項目簽定的經濟合同進行不定期的審計，揭示合同中存在的問題，提出合理化建議，防范和規(guī)避風險，按照中國中鐵航空港建設集團有限公司合同審計辦法實施審計。2019.1.819.1.8對集團公司、子分公司、項目經理對集團公司、子分公司、項目經理部的財經紀律進行檢查，及時查出違規(guī)違部的財經紀律進行檢查，及時查出違規(guī)違紀行為，防止資產流失，把問題糾正在萌紀行為，防止資產流失，把問題糾正在萌芽狀態(tài)。芽狀態(tài)。 19.1.919.1.9各子分公司及項目經理部應積極配各子分公司及項目經理部應積極配合審計人員就涉及審計事項中的問題進行合審計人員就涉及審計事項

13、中的問題進行調查，并取得有關證明資料；對審計報告調查，并取得有關證明資料；對審計報告提出的建議和意見及時整改落實，并將整提出的建議和意見及時整改落實，并將整改落實進展情況在規(guī)定時間內上報審計機改落實進展情況在規(guī)定時間內上報審計機構，直到完全整改落實到位。構，直到完全整改落實到位。19.1.1019.1.10被審計單位拒絕提供與審計事項有被審計單位拒絕提供與審計事項有關資料、阻礙審計的，審計機構責令改正，關資料、阻礙審計的，審計機構責令改正，拒不改正的，審計機構報請單位領導依法拒不改正的，審計機構報請單位領導依法追究當事人的行政責任。追究當事人的行政責任。2119.219.2外部審計外部審計外部

14、審計是國家審計機關、項目建設單位及政府相關部門，直接或委托社會中介機構，對工程項目實施的審計監(jiān)督。工程項目外部審計重點審計項目建設的合規(guī)性、合法性和效益性。19.2.119.2.1信息傳遞：被審單位和項目經理部獲取外部審計信息后，應及時書面報告公司審計中心和分管領導。19.2.219.2.2管理機制：項目接受外部審計，實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)籌協調、分級管理”的工作機制。集團公司、子分公司、項目分別成立“迎接外部審計工作領導小組”，組長均為主要負責人，集團公司、子分公司副組長為總會計師，審計部門牽頭，各部門負責人為組員。按照隸屬關系，在兩級領導小組的領導下組織開展迎審工作。2219.2.3自查整改：在接到外部審計信息后，集團公司、子分公司領導小組指導、督導項目經理部立即組織對項目經產經營的各個環(huán)節(jié)進行自查自糾活動，加強與建設單位、設計單位、監(jiān)理單位的溝通。19.2.4審計配合：被審單位和項目經理部要高度重視審計配合工作，在迎審過程中要及時掌握審計動態(tài)，提供和填報審計資料實行報告審核制度。積極與外審人員溝通，爭取理解和諒解，配合審計人員應及時把審計重點內容、審計工作底稿、審計報告