企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)了解的財(cái)務(wù)知識(shí)(支鴻)

1、企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)了解的財(cái)務(wù)知識(shí)（支鴻）企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)了解的財(cái)務(wù)知識(shí)（支鴻）企業(yè)負(fù)責(zé)需要了解和關(guān)注的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)財(cái)務(wù)部是企業(yè)的重要部門(mén)，是企業(yè)價(jià)值運(yùn)動(dòng)的中樞，是記 錄企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展的軌跡，作為公司總經(jīng)理，應(yīng)了解一些基本財(cái) 務(wù)知識(shí)，能讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表，了解企業(yè)的過(guò)去，分析現(xiàn)在，展望 未來(lái)，準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難，才更有利于對(duì)企業(yè)全方面的管理。一、財(cái)務(wù)部三大工作：會(huì)計(jì)記賬、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析二、財(cái)務(wù)部三張報(bào)表：1、資產(chǎn)負(fù)債表一般關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表的是手上有多少現(xiàn)金，能快速變賣 的有多少（流動(dòng)資產(chǎn)一欄明細(xì)），單位的固定資產(chǎn)現(xiàn)在值多 少錢（固定資產(chǎn)一欄明顯，原值減折舊），外面欠了多少錢（流動(dòng)負(fù)債是短期內(nèi)要還的，長(zhǎng)期

2、負(fù)債是以后年度要還的） 單位的錢當(dāng)初是誰(shuí)投資的（所有者權(quán)益的實(shí)收資本一欄）。2、損益表主要看收入、成本、稅前利潤(rùn)、應(yīng)繳所得稅后凈利潤(rùn)等幾項(xiàng)數(shù)據(jù)3、現(xiàn)金流量報(bào)表（不太用到）現(xiàn)金流量表主要體現(xiàn)單位的資金進(jìn)生情況，結(jié)合資產(chǎn)負(fù) 債表、利潤(rùn)表可以全面分析單位真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，比如有的企 業(yè)賬面利潤(rùn)很大，而現(xiàn)金卻入不敷生；而有的企業(yè)雖然巨額 虧損，卻現(xiàn)金充足。如果賬面盈利，現(xiàn)金流有結(jié)余，就說(shuō)明 單位整體情況不錯(cuò)。三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作六大要素：1、資產(chǎn)：了解資產(chǎn)項(xiàng)可知道企業(yè)擁有的可掌控的可以 貨幣計(jì)量的總資產(chǎn)（包括無(wú)形資產(chǎn)），在資產(chǎn)負(fù)債表左側(cè)的資產(chǎn)項(xiàng)可以看到，分為流動(dòng)資產(chǎn)：可以在1年或超過(guò)1年的 一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)

3、或耗用的資產(chǎn)，變現(xiàn)是指轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。貨幣資金庫(kù)存現(xiàn)金（簡(jiǎn)稱現(xiàn)金）、銀行存款和其他貨幣 資金（包括外埠存款、銀行匯票存款等）短期投資能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含1年）的投資應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng) 企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、 其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。存貨一一企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備生售的材料 或物料等。長(zhǎng)期投資：除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)1年以上的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變 現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期股權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。固定資產(chǎn)：是指使用期限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高、使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。特征為：使用

4、期限超過(guò)1年或長(zhǎng)于一年的一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期，使用過(guò)程中保持原來(lái)的物質(zhì)形態(tài) 不變；使用壽命有限；用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而不是為了由 售。（一般是單位價(jià)值在 2000元以上，使用年限在一年以上的 財(cái)產(chǎn)），主要反映企業(yè)資產(chǎn)分布情況。無(wú)形資產(chǎn)：是指專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土 地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)。2、負(fù)債：企業(yè)向外借取的債務(wù)，在資產(chǎn)負(fù)債表右側(cè)的上部 負(fù)債項(xiàng)可以看到，分為長(zhǎng)期負(fù)債和短期負(fù)債，長(zhǎng)短期一般以 一年為單位時(shí)間劃分，主要反映企業(yè)對(duì)外負(fù)債情況。3、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）：在資產(chǎn)負(fù)債表的右側(cè)下部所有 者權(quán)益項(xiàng)可以看到。實(shí)收資本項(xiàng)是反映企業(yè)股東實(shí)際投入的 資本，未分配利潤(rùn)與利潤(rùn)表的凈資產(chǎn)金額相關(guān)聯(lián)。4

5、、收入：主要反映在利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)，反映提企業(yè)的本月及本年累計(jì)收入情況。5、費(fèi)用：主要反映在利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用），從此數(shù)據(jù)上可以看由企業(yè)當(dāng)月的費(fèi)用情況。6、利潤(rùn)：主要反映在資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)項(xiàng)和利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)項(xiàng)，反映企業(yè)當(dāng)月及當(dāng)年累計(jì)的利潤(rùn)情況。四、財(cái)務(wù)有關(guān)公式和相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)：1、資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)（也是資產(chǎn)負(fù)債表左右二欄平衡的依據(jù)）2、負(fù)債率=負(fù)債額+總資產(chǎn) 企業(yè)負(fù)債安全系數(shù)：少于50%3 銷售收入一主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=銷售毛利，在利潤(rùn)表中為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。4、銷售毛利一營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用=銷售利潤(rùn)，在利潤(rùn)表中為

6、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)5、銷售毛利率=銷售毛利+銷售收入X 100%6、銷售利潤(rùn)土其它業(yè)務(wù)收入土營(yíng)業(yè)外收入 =利潤(rùn)總額7、禾I潤(rùn)總額-所得稅=凈禾1潤(rùn)8、凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)+銷售收入 可以與同行凈利潤(rùn)率相比 較，查找自身的差距。9、盈虧平衡點(diǎn)銷售額=費(fèi)用總額（固定費(fèi)用）一毛利率，所謂盈虧平衡點(diǎn)又稱零利潤(rùn)點(diǎn)、保本點(diǎn)、盈虧臨界點(diǎn)、收益轉(zhuǎn) 折點(diǎn)。通常是指全部銷售收入等于全部成本時(shí)（銷售收入線 與總成本線的交點(diǎn)）的產(chǎn)量。以盈虧平衡點(diǎn)的界限，當(dāng)銷售收入高于盈虧平衡點(diǎn)時(shí)企業(yè)盈利，反之，企業(yè)就虧損。盈虧 平衡點(diǎn)可以用銷售量來(lái)表示，即盈虧平衡點(diǎn)的銷售量；也可 以用銷售額來(lái)表示，即盈虧平衡點(diǎn)的銷售額。10、贏利能力：反映企業(yè)盈

7、利能力的指標(biāo)很多，通常使用的 主要有凈利潤(rùn)率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率（凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)）等。11、資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)，表示企業(yè)總資產(chǎn)中 有多少是通過(guò)負(fù)債籌集的，是個(gè)重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，在資產(chǎn)負(fù) 債上可以看由來(lái)，如果資產(chǎn)負(fù)債比率達(dá)到100%或超過(guò)100%說(shuō)明該公司已經(jīng)沒(méi)有凈資產(chǎn)或資不抵債，如是本企業(yè) 則要小心經(jīng)營(yíng)，如是外企業(yè)則要小心與之合作。12、短期償債能力分析：短期償債能力的強(qiáng)弱，雖與企業(yè)未來(lái)盈利能力高低并無(wú) 直接關(guān)系，但它也是企業(yè)是否穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的指標(biāo)之一，一般情 況下，短期債權(quán)人（如銀行）最關(guān)心的是企業(yè)短期獲得現(xiàn)金 的能力，與企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成密切相關(guān)。該比率越大，表明企業(yè) 短期償還債務(wù)的能力越

8、強(qiáng)。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 此比率一般要求在1以上 較為合適，但比率太高則表示企業(yè)有大量資金或大量存貨閑 置，太小則表明企業(yè)資金不足或無(wú)貨可賣。速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨待攤 費(fèi)用）/流動(dòng)負(fù)債這是剔除存貨后的指標(biāo)，表示快速償還債務(wù)的能力，國(guó) 際上認(rèn)定為1左右是安全的。五、財(cái)務(wù)的管理財(cái)務(wù)管理主要管五項(xiàng)內(nèi)容：資金、成本、費(fèi)用、贏利能 力、財(cái)務(wù)收支1、資產(chǎn)管理資產(chǎn)分為固定資金和流動(dòng)資產(chǎn)；A、固定資產(chǎn)：指在長(zhǎng)期使用中不斷磨損，價(jià)值轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品 當(dāng)中的如設(shè)備、廠房、工具等B、流動(dòng)資產(chǎn)：指材料、在制品、現(xiàn)金、存款、應(yīng)收款對(duì)固定資產(chǎn)的管理要通過(guò)對(duì)設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)、改造爭(zhēng) 取設(shè)備增值

9、。在折舊年限后繼續(xù)產(chǎn)生價(jià)值，固定資產(chǎn)維修成 本最好計(jì)入設(shè)備成本，流動(dòng)資產(chǎn)的管理要最少的投入最大的 產(chǎn)生，加速資金周轉(zhuǎn)速度。2、成本管理固定成本：不受產(chǎn)量變化而變化的成本如設(shè)備、廠房租金、 管理人員工資等。對(duì)固定成本的控制主要是在管理上下功夫，比如控制管理或 辦公人員的數(shù)量，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低辦公費(fèi)用，使用辦 公自動(dòng)化軟件，規(guī)范辦公管理制度，節(jié)約用水、用電和加強(qiáng) 車輛使用管理。變動(dòng)成本：與產(chǎn)量或銷售量變動(dòng)而成比例變化的成本，如貿(mào) 易公司的員工提成、銷售的產(chǎn)品、客戶的業(yè)務(wù)提成等控制變動(dòng)費(fèi)用應(yīng)制定合理的銷售提成方法，提成盡理與銷售 回款相關(guān)聯(lián)，嚴(yán)格審核客戶的信用情況，發(fā)現(xiàn)由現(xiàn)信用問(wèn)題 要及時(shí)中止供

10、貨，并加強(qiáng)催款力度。將成本變化三項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行月度和年度對(duì)比，銷售收入增長(zhǎng) 率、員工工資增長(zhǎng)率、人均利潤(rùn)率。3、費(fèi)用管理四項(xiàng)費(fèi)用：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用A、財(cái)務(wù)人員需與各部門(mén)聯(lián)合制定好公司年度、季度費(fèi)用預(yù) 算。B、指標(biāo)分解各部門(mén)C、做好核算控制，差異分析。4、財(cái)務(wù)收支管理A、制定年度各部門(mén)資金收支計(jì)劃，并分解到各月份，在執(zhí) 行的前一個(gè)進(jìn)行適合的調(diào)整，以便更切合實(shí)際）B、嚴(yán)格考核公司各部門(mén)資金使用情況。5、贏利能力：主要看銷售價(jià)格、成本、費(fèi)用、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力 的指標(biāo)情況，需要相關(guān)業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)合作做由分析。六、財(cái)務(wù)部管理工作幾項(xiàng)重要大事：1、每年需編制可行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算計(jì)劃2、

11、進(jìn)行每月財(cái)務(wù)分析、找由差異，提由改善措施。3、抓好財(cái)務(wù)指標(biāo)完成的關(guān)鍵點(diǎn)：三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)分析：A、銷售收入情況B、盈虧平衡點(diǎn)情況 C、毛利率和費(fèi)用率的對(duì)比4、控制成本、控制售價(jià)、控制銷售風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)5、控制費(fèi)用，按年、月計(jì)劃?rùn)z查費(fèi)用使用情況。6、加強(qiáng)回款管理，使資金盡快回籠。7、加強(qiáng)資金的支付管理，切實(shí)保護(hù)資金的安全。七、總經(jīng)理每月必了解的八個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)1、企業(yè)總資產(chǎn)多少 ？需從資產(chǎn)負(fù)債表上分析企業(yè)的貨幣資金、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款、存貨等幾個(gè)指標(biāo)是否有異常變化。2、企業(yè)負(fù)債多少？需從資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款，預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資等的數(shù)據(jù)上進(jìn)行分析。3、銷售收入多少 ？需從每月的利潤(rùn)表

12、中的銷售收入中進(jìn)行 分析，結(jié)合企業(yè)的銷售明細(xì)表，具體到每個(gè)客戶和每個(gè)業(yè)務(wù) 員的銷售情況進(jìn)行對(duì)比分析。4、資金回籠率多少，從資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款及利潤(rùn)表 的銷售收入的數(shù)據(jù)變動(dòng)分析，結(jié)合財(cái)務(wù)人員提交的應(yīng)收賬款 明細(xì)表和壞賬呆賬明細(xì)表等，分析資金的回收情況，及時(shí)發(fā) 現(xiàn)信用下降客戶，做好銷售防范工作。5、盈虧平衡點(diǎn)是多少？由財(cái)務(wù)人員完成，報(bào)總經(jīng)理審閱。6、毛利率多少？銷售毛利=銷售收入一主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一主 營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加， 在利潤(rùn)表中為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，銷售毛 利率=銷售毛利+銷售收入X 100% O7、費(fèi)用率多少？費(fèi)用率是指（營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù) 費(fèi)用合計(jì)）/銷售收入總額，通過(guò)對(duì)企業(yè)費(fèi)用變動(dòng)的分析，可以看由企業(yè)本月或本月成本支由情況，如有重大變化需查 找原因。8、凈利潤(rùn)率多少？?jī)衾麧?rùn)率 =凈利潤(rùn)+銷售收入可以與同行凈利潤(rùn)率相比較，查找自身的差距，也可以通過(guò)凈利潤(rùn)的 分析，反映企業(yè)的盈利能力。八、總經(jīng)理每月要審閱的報(bào)表明細(xì)1、現(xiàn)金流，每月做一份企業(yè)現(xiàn)金日記表與銀行日記表及將 原始憑證交總經(jīng)理審閱，每月（或每季）需由會(huì)計(jì)人員對(duì)由 納進(jìn)行資金的盤(pán)點(diǎn)工作，并雙方簽字確認(rèn)結(jié)果。2、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表3、應(yīng)收賬款變動(dòng)明細(xì)表（詳細(xì)到每個(gè)客戶的）4、本月應(yīng)付賬款明細(xì)表（詳細(xì)到每個(gè)客戶的）5、本月其它應(yīng)收明細(xì)表和本月