內(nèi)部控制理論與實務(wù)教學(xué)大綱

1、文檔來源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持內(nèi)部控制理論與實務(wù)（ Internal Control Theory and Practice ）教學(xué)大綱一、基本信息適用對象：會計專業(yè)碩士、會計學(xué)術(shù)碩士學(xué)分： 2 學(xué)分學(xué)時 ： 32 學(xué)時授課方式：課堂講授；文獻(xiàn)閱讀；案例討論考核方式：（ 1） 平時成績總分100 分， 占最終成績的50%。 平時成績包括日常出勤占20%；課堂討論發(fā)言占60%；課堂回答問題占20%； （ 2）期末考試100 分，占最終成績的50%。先修課程 ：財務(wù)會計、成本會計、財務(wù)管理、財務(wù)分析、管理會計、審計等會計專業(yè)課程以及管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等相關(guān)課程。二、課程

2、描述內(nèi)部控制理論與實務(wù)是審計專業(yè)碩士的核心課程之一，主要講授和學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的目標(biāo)、框架、構(gòu)成要素、評價與審計等基本理論和采購與付款、銷售與收款、存貨與倉儲、籌資與投資等業(yè)務(wù)的實務(wù)應(yīng)用。本課程具有獨立性、系統(tǒng)性和綜合性的特點。獨立性，表現(xiàn)在它擁有相對獨立于其他專業(yè)課程的理論體系，而且應(yīng)用越來越廣泛，超出了傳統(tǒng)會計專業(yè)課程的范圍和領(lǐng)域；系統(tǒng)性，表現(xiàn)在它有相對系統(tǒng)和完整的理論框架和實務(wù)應(yīng)用，自稱體系；綜合性，表現(xiàn)在它與其他會計和非會計專業(yè)課程有非常密切的關(guān)系，需要綜合運用多個學(xué)科、多個領(lǐng)域的知識。本課程的特點是理論性和實踐性強(qiáng)，教學(xué)要求理論聯(lián)系實際，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理案例分析問題、解決問題，

3、以課堂授課為基礎(chǔ)，以課堂討論和案例設(shè)計為手段，充分調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和學(xué)習(xí)積極性。主要教學(xué)方法包括：課堂授課、課堂討論、案例分析、課后案例設(shè)計、實地觀察等。本課程主要通過理論講解、案例分析、課堂討論等形式全面、系統(tǒng)地介紹企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的基本構(gòu)成要素、構(gòu)成要素的具體內(nèi)容以及內(nèi)部控制設(shè)計、評價與審計的基本程序和方法，使學(xué)生具備設(shè)計、評價和審計企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的能力。為使學(xué)生更好地掌握內(nèi)部控制的內(nèi)容，要求學(xué)生在課前預(yù)習(xí)教材和相關(guān)參考書，在課上認(rèn)真聽課、積極參加討論，在課后完成內(nèi)部控制案例的設(shè)計，以掌握和鞏固所學(xué)的知識。三、教學(xué)目標(biāo)與預(yù)期能力根據(jù)中國注冊會計師勝任能力指南以及培養(yǎng)管理型財

4、會人才的要求，通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生全面了解和掌握企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的基本理論和框架以及內(nèi)部控制設(shè)計、評價與審計的基本程序與方法，全面培養(yǎng)學(xué)生的宏觀形勢理解能力、財會分析能力、 內(nèi)部控制制度設(shè)計能力、內(nèi)部控制評價能力、內(nèi)部控制審計能力以及風(fēng)險管理能力，提高專業(yè)勝任能力和判斷能力。通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解和掌握企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論和實務(wù)應(yīng)用，能夠設(shè)計、評價或?qū)徲媰?nèi)部控制和出具報告，培養(yǎng)和提高學(xué)生的綜合素質(zhì)，為學(xué)生畢業(yè)后成為管理型高級財會人才奠定基礎(chǔ)。四、教學(xué)重點和難點教學(xué)難點：內(nèi)部控制理論部分的教學(xué)難點：企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展階段；上市公司內(nèi)部控制監(jiān)管的要求；企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的構(gòu)成要

5、素；內(nèi)部控制評價的方法與程序；內(nèi)部控制審計的方法與程序。內(nèi)部控制實務(wù)部分的教學(xué)難點：采購與付款業(yè)務(wù)、銷售與收款業(yè)務(wù)、存貨與倉儲業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)與籌資業(yè)務(wù)控制流程在具體案例中的應(yīng)用。教學(xué)重點：內(nèi)部控制理論部分的教學(xué)重點：企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的動因與階段；內(nèi)部控制、企業(yè)風(fēng)險管理的含義；企業(yè)風(fēng)險管理的構(gòu)成要素和目標(biāo)；內(nèi)部控制評價的方法與程序；內(nèi)部控制審計的方法與程序。內(nèi)部控制實務(wù)部分的教學(xué)重點：采購與付款業(yè)務(wù)控制流程、銷售與收款業(yè)務(wù)控制流程、存貨與倉儲業(yè)務(wù)控制流程、投資業(yè)務(wù)控制流程、籌資業(yè)務(wù)控制流程。五、課程內(nèi)容與學(xué)時分配第一講 企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展（3 學(xué)時）1. 企業(yè)內(nèi)部控制在國外的發(fā)展：企業(yè)內(nèi)部控制在

6、美國的發(fā)展；企業(yè)內(nèi)部控制在英國的發(fā)展；企業(yè)內(nèi)部控制在日本的發(fā)展。2. 企業(yè)內(nèi)部控制在國內(nèi)的發(fā)展：內(nèi)部會計控制規(guī)范； 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引第二講 企業(yè)內(nèi)部控制框架與設(shè)計（5 學(xué)時）1. 企業(yè)內(nèi)部控制整合框架：內(nèi)部控制整合框架發(fā)布的背景；企業(yè)內(nèi)部控制的含義與目標(biāo)；企業(yè)內(nèi)部控制的框架與構(gòu)成要素2.2013 新框架的構(gòu)成要素與原則3. 內(nèi)部控制主要專業(yè)術(shù)語4. 內(nèi)部控制相關(guān)問題探討5. 內(nèi)部控制框架主要相關(guān)研究文獻(xiàn)評述第三講 企業(yè)內(nèi)部控制評價（5 學(xué)時）1. 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引：企業(yè)內(nèi)部控制評價的含義與目標(biāo)；企業(yè)內(nèi)部控制評價的要求；企業(yè)內(nèi)部控制評價的依據(jù)；企業(yè)內(nèi)部控制評價的形式與組織2.

7、企業(yè)內(nèi)部控制評價的方法與程序：詳細(xì)評價法；自上而下、風(fēng)險基礎(chǔ)的評價方法；3. 企業(yè)內(nèi)部控制評價報告：企業(yè)內(nèi)部控制評價報告；企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容；企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的編制；企業(yè)內(nèi)部控制評價報告范例4. 企業(yè)內(nèi)部控制評價相關(guān)問題探討第四講企業(yè)內(nèi)部控制審計（5 學(xué)時）1. 企業(yè)內(nèi)部控制審計指引：企業(yè)內(nèi)部控制審計的含義與目標(biāo)；企業(yè)內(nèi)部控制審計的要求；企業(yè)內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計2. 企業(yè)內(nèi)部控制審計的方法與程序：自上而下、風(fēng)險基礎(chǔ)的審計方法；企業(yè)內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計的整合3. 企業(yè)內(nèi)部控制審計報告：企業(yè)內(nèi)部控制審計報告；企業(yè)內(nèi)部控制審計報告的內(nèi)容；企業(yè)內(nèi)部控制審計報告的編制；企業(yè)內(nèi)部控

8、制審計報告范例4企業(yè)內(nèi)部控制審計相關(guān)問題探討5內(nèi)部控制評價與審計主要相關(guān)研究文獻(xiàn)評述第五講 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控（3 學(xué)時）1. 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)：經(jīng)營目標(biāo)；財務(wù)目標(biāo)；合規(guī)目標(biāo)2. 采購與付款業(yè)務(wù)主要風(fēng)險與控制流程：請購業(yè)務(wù)；選擇供應(yīng)商；確定采購價格；訂立框架協(xié)議或采購合同；管理供應(yīng)過程；驗收業(yè)務(wù)；付款業(yè)務(wù)3. 典型案例分析與討論：福特汽車公司采購流程再造；XXX公司物資采購反舞弊案例第六講 銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控（3 學(xué)時）1. 銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)：經(jīng)營目標(biāo)；財務(wù)目標(biāo)；合規(guī)目標(biāo)2. 銷售與收款業(yè)務(wù)主要風(fēng)險與控制流程：銷售計劃管理；客戶開發(fā)與信用管理；銷售定價；訂立銷售合同；發(fā)貨業(yè)務(wù)；收款

9、業(yè)務(wù)；客戶服務(wù)3. 典型案例分析與討論：賭博挪用銷售款案；D公司銷售與收款內(nèi)部會計控制案例第七講 存貨與倉儲業(yè)務(wù)內(nèi)控（3 學(xué)時）1. 存貨與倉儲業(yè)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)：經(jīng)營目標(biāo)；財務(wù)目標(biāo)；合規(guī)目標(biāo)2. 存貨與倉儲業(yè)務(wù)主要風(fēng)險與控制流程：存貨取得；驗收入庫；倉儲保管；領(lǐng)用發(fā)出；盤點清查；存貨處置3. 典型案例分析與討論：合信木制品公司存貨內(nèi)控失效案；金杯電工存貨內(nèi)部控制分析第八講 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（3 學(xué)時）1. 投資業(yè)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)：經(jīng)營目標(biāo)；財務(wù)目標(biāo)；合規(guī)目標(biāo)2. 投資業(yè)務(wù)主要風(fēng)險與控制流程：投資方案的提出和審批；投資計劃的制定；投資計劃實施；投資項目的到期處置；投資業(yè)務(wù)的會計控制3. 典型案例分析與討論

10、： “東北華聯(lián)”盲目投資失控案；澳柯瑪大股東資金占用案第九講 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)控（2 學(xué)時）1. 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)：經(jīng)營目標(biāo)；財務(wù)目標(biāo)；合規(guī)目標(biāo)2. 籌資業(yè)務(wù)主要風(fēng)險與控制流程：籌資方案的提出和審批；籌資計劃的制定與實施；籌資活動的監(jiān)督、評價與責(zé)任追究；籌資業(yè)務(wù)的會計控制3. 典型案例分析與討論：利爾化學(xué)上市案；S項目籌資案六、教材與主要閱讀材料（一）教材：暫無制定教材（二）主要閱讀材料1. COSO方紅星譯，企業(yè)風(fēng)險管理整合框架，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2005。2. COSO張宜霞譯，企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)用技術(shù),東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2006。3. COSO內(nèi)部控制整合框架 »,東北財經(jīng)大學(xué)出版社

11、，2008。4 文檔收集于互聯(lián)網(wǎng)，如有不妥請聯(lián)系刪除.文檔來源為：從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持4. COSO,財政部會計司組織翻譯，內(nèi)部控制一整合框架 »,中國財政經(jīng)濟(jì)出版社， 2014.8。5. PCAOB,張宜霞譯，第5號審計準(zhǔn)則與財務(wù)報表審計相結(jié)合的財務(wù)報告內(nèi)部 控制審計，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2008。6. SECSEC關(guān)于管理層報告財務(wù)報告內(nèi)部控制的指引，2007。7. 財政部，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引，2010。8. COSO財務(wù)報告內(nèi)部控制，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2009。浙江工商大學(xué)研究生課程授課計劃2015/2016學(xué)年第一學(xué)期課 程 信 息課

12、程名稱內(nèi)部控制理論與實務(wù)開課班級會計碩士、審計碩士課程類型必修課學(xué)分2分周學(xué)時3總學(xué)時32教學(xué)周1 11 周教室D119上課時間周四6、7、8節(jié)周五6、7、8節(jié)教學(xué)知課堂講授11次教師主講教師張宜霞，王帆電子信箱答疑時間隨堂答疑地點上課教室助教電子信箱教材參考書目：1. COSO方紅星譯，企業(yè)風(fēng)險管理整合框架，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2005。2. COSO張宜霞譯，企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)用技術(shù)，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2006。3. COSO內(nèi)部控制一整合框架 »,東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2008。4. COSO,財政部會計司組織翻譯，內(nèi)部控制整合框架 ，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社， 2014.8。5. PC

13、AOB,張宜霞譯，第5號審計準(zhǔn)則一與財務(wù)報表審計相結(jié)合的財務(wù)報告內(nèi)部 控制審計，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2008。6. SECSEC關(guān)于管理層報告財務(wù)報告內(nèi)部控制的指引，2007。7. 財政部，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引，2010。8. COSO,財務(wù)報告內(nèi)部控制,東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2009?？荚嚢才琶子闷綍r考核和期末考核相結(jié)合的方式， 平時成績占50%，期末考試成績占50%。教 學(xué) 目 的使學(xué)生熟練掌握企業(yè)內(nèi)部控制基本構(gòu)成要素、每個構(gòu)成要素的具體內(nèi)容以及內(nèi)部控 制評價與審計的基本方法和程序，評價與審計報告的編寫，初步具備設(shè)計、評價和審計 企業(yè)內(nèi)部控制能力。課 程要 求1 .為了保證正常的教

14、學(xué)秩序，要求學(xué)生做到認(rèn)真聽課，不遲到、早退。2 .本課涉及會計、管理、審計等多領(lǐng)域知識，要求學(xué)生具有良好的審計學(xué)、管理學(xué)、經(jīng) 濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)。4 .要求學(xué)生做好課前預(yù)習(xí)，課堂積極參與課堂提問、課堂討論、案例設(shè)計與分析，課后 閱讀相關(guān)資料和文獻(xiàn)，認(rèn)真完成相關(guān)作業(yè)和報告。5 .本課理論性較強(qiáng)，要求學(xué)生認(rèn)真思考，具有較強(qiáng)的抽象思維能力和較高的專業(yè)判斷能 力。周數(shù)時數(shù)教學(xué)內(nèi)容內(nèi)容簡介閱讀書目13企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展概述企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程以及美國、英 國、中國等企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀企業(yè)內(nèi)部控制論23企業(yè)內(nèi)部控制整體框架COSO企業(yè)內(nèi)部控制整合框架的構(gòu)成要素內(nèi)部控制一整合框 架33內(nèi)部控制評價概述美國、英國、中國等對上市公司內(nèi)部控制 評價的要求企業(yè)內(nèi)部控制論43內(nèi)部控制評價的程序、方 法與報告美國SEC財務(wù)報告內(nèi)部控制評價指引； 中國企業(yè)內(nèi)部控制評價指引與內(nèi)部控制 自我評價報告。SEC關(guān)于管理層 報告財務(wù)報告內(nèi)部控制 的指引，企業(yè)內(nèi)部控 制評價指引53企業(yè)內(nèi)部控制審計概述美國、英國、中國等對上市公司內(nèi)部控制 審計的要求企業(yè)內(nèi)部控制論63企業(yè)內(nèi)部控制審計程序、 方法與報告美國PCAOB內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則；中國內(nèi) 部控制審計指引與內(nèi)部控制審計報告第5號審計準(zhǔn)則，企 業(yè)內(nèi)