2016財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告范文

1、2016財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告范文第1篇：財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告范文北京首鋼股份有限公司2016年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告（審議稿）董事會(huì)：根據(jù)章程規(guī)定，我們編制了北京首鋼股份有限公司2016年度財(cái)務(wù)預(yù)算 ，具體建 議報(bào)告如下：一、2016年度經(jīng)營計(jì)劃安排1、鐵鋼材產(chǎn)量2016年鋼材產(chǎn)量比2016年有較大增長，鐵、鋼產(chǎn)量較2016年有所降低。具體安排是： 生鐵416萬噸；鋼491萬噸；鋼材計(jì)劃447萬噸，目標(biāo)459萬噸。2、雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量2016年公司強(qiáng)化產(chǎn)銷研協(xié)調(diào)創(chuàng)新機(jī)制， 充分發(fā)揮已建成的精品棒、精品線所具有的 高性能、高精度軋制的工藝特點(diǎn)，大力開發(fā)新產(chǎn)品，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。全年安排雙高產(chǎn)品250萬噸，同比增加34

2、、6萬噸，增長16、06%；雙高產(chǎn)品比率55、9%，同比提高3、7個(gè)百分點(diǎn)。其中拳頭產(chǎn)品安排184萬噸，同比增加46、5萬噸，增長33、82%；拳 頭產(chǎn)品占雙高產(chǎn)品比率為73、6%，同比提高9、8個(gè)百分點(diǎn)。3、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)2016年通過技術(shù)進(jìn)步和管理創(chuàng)新，大力開展節(jié)能降耗工作，突出節(jié)約和回收利用資源， 進(jìn)一步提高技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)水平。具體安排是：高爐入爐焦比計(jì)劃365kg/t；目標(biāo)345kg/t，同比降低16kg/t。高爐噴煤比計(jì)劃125kg/t；目標(biāo)145kg/t，同比提高28、4kg/t。 轉(zhuǎn)爐鋼鋼鐵料消耗計(jì)劃1093kg/t；目標(biāo)1091kg/t，同比降低0、6kg/t。 噸鋼綜合能耗計(jì)

3、劃710kg/t；目標(biāo)705kg/t，同比降低6、2kg/t。鋼材綜合成材率計(jì)劃97、1%；目標(biāo)97、2%，同比降低0、67個(gè)百分點(diǎn)，主要是增加精 品材軋制所致。二、2016年度財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算安排1、主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入229億元，同比增加19、4億元，增長9、26%。2、可比成本降低率2%。三、2016年度資金流量預(yù)算安排資金流量預(yù)算收入313、711億元，其中：營業(yè)收入285、501億元；項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)14、1億元；貸款14、11億元。資金流量預(yù)算支出313、711億元，其中：生產(chǎn)經(jīng)營性支出267、451億元，項(xiàng)目資金支出32、82億元，支付股利6、9313億元，其他支出3、234億元，預(yù)

4、留資金3、2747億 元。四、主要產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃，雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃，主要生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)具體安排， 項(xiàng)目資金支出預(yù)算安排（詳見附表） 。以上預(yù)算報(bào)告，提請董事會(huì)審議。該預(yù)算報(bào)告董事會(huì)通過后，需提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。附：北京首鋼股份有限公司2016年度財(cái)務(wù)預(yù)算安排表北京首鋼股份有限公司二OO六年二月十八日第2篇：財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí)報(bào)告實(shí)習(xí)科目：財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)時(shí)間：2016年1月2_2016年1月17實(shí)習(xí)地點(diǎn)：昆明理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院指導(dǎo)老師：xxxx實(shí)習(xí)目的： 通過老師的對全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機(jī)操作， 從而 領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并掌握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算。實(shí)習(xí)內(nèi)容

5、：1、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的概念2、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算3、全面財(cái)務(wù)預(yù)算 的執(zhí)行與控制4、本次實(shí)習(xí)的心得體會(huì)一、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說明，也就是企業(yè)在一定期 間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全部計(jì)劃數(shù)量形式的反映。全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志， 通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；2、按編制預(yù)算的基 礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算；3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。二、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際，先進(jìn)合理； 上下結(jié)合，協(xié)商一致；預(yù)算系統(tǒng)和會(huì)計(jì)體系一致；依照程序，分項(xiàng)編制等原則。全面預(yù)算的內(nèi)容包括：1、銷售預(yù)算

6、銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購、存 貨費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算把費(fèi)用與銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系 起來。銷售預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，它包括完成銷售計(jì)劃的每一個(gè)目標(biāo)所需要的費(fèi)用，以 保證公司銷售利潤的實(shí)現(xiàn)。 銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解 為多個(gè)層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費(fèi)用也被確定下來。銷售 預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)， 預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預(yù)測 中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加 以歸并匯總。 根據(jù)銷售預(yù)測確定未來期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)

7、后，求出預(yù)計(jì)的收 入：預(yù)計(jì)銷售收入=預(yù)計(jì)銷售量X預(yù)計(jì)銷售單價(jià)編制預(yù)算的方法：1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測后，對可利用的費(fèi)用了解，根據(jù)目標(biāo)和活 動(dòng)，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測，分配給各部門。2、自下而上：銷售人員根據(jù)上年度預(yù)算，結(jié)合去年的銷售配額，用習(xí)慣的方法計(jì)算出預(yù)算，提交銷售經(jīng)理。銷售預(yù)算一般包括以下步驟：確定公司銷售和利潤目標(biāo)，銷售預(yù) 測，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動(dòng)成本，進(jìn)行分析本量利分析，根據(jù)利潤目 標(biāo)分析價(jià)格和費(fèi)用的變化， 提交最后預(yù)算給公司最高管理層，用銷售預(yù)算來控制銷售工 作。確定銷售預(yù)算水平的方法： 最大費(fèi)用法， 銷售百分比法， 同等競爭法，

8、邊際收益法， 零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中，任務(wù)目標(biāo)法是一個(gè)非常有用的方法。它可以有效地分 配達(dá)成目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說明這種方法。如果公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)銷售額140000000時(shí)的 銷售費(fèi)有秋5000000、其中，銷售水平對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么，用于銷售人員努力獲得的銷售收入為：140000000X64%=8960000，0那么， 費(fèi)用/銷售額=5、6%， 假設(shè)廣告 費(fèi)用為XXOOO,廣告對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25、6%由于廣告實(shí)現(xiàn)銷售收入：140000000X25、6%=35840000廣告的費(fèi)用/銷售額=5、6%這種情況下，兩種活動(dòng)對任務(wù) 的貢獻(xiàn)是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可

9、以考慮減少廣告費(fèi)，增加人員銷售費(fèi) 用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司 使用這種方法。2、生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，計(jì)劃為滿足預(yù)算期的銷售量以及期末存貨所需的資 源。 計(jì)劃期間除必須有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外， 還必須考慮到計(jì)劃期期初和期末存貨 的預(yù)計(jì)水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)生 產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨預(yù)計(jì)期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進(jìn)而編制直 接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算。3、直接材料預(yù)算直接材料的預(yù)算是一項(xiàng)采購預(yù)算， 預(yù)計(jì)采購量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的 需要量。計(jì)算公

10、式：直接材料預(yù)計(jì)采購量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量X單位產(chǎn)品材料用量+預(yù)期期末 直接材料存貨-預(yù)期期初直接材料存貨=預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量+預(yù)期期末直接材料存貨- 預(yù)期期初直接材料存貨直接材料預(yù)計(jì)采購金額=預(yù)計(jì)材料采購量X預(yù)計(jì)材料單價(jià)為便 于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計(jì)材料單價(jià)是指該材料的平均價(jià)格，通常可從 采購部門獲得。通常還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計(jì)算，包括上期采購的材料將于 本期支付的現(xiàn)金和本期采購的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。4、直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時(shí)以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所 需直接

11、人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)直接人工總成本=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量X單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)X單位工時(shí)工資率5、制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用。 制造費(fèi)用項(xiàng)目不存在易于辨認(rèn)的 投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長期生產(chǎn)能力、公司政策 和國家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制。 考慮到制造費(fèi)用的復(fù)雜性， 為簡化預(yù)算的編制， 通常按成本性態(tài)將制造費(fèi)用分為變動(dòng)性制造費(fèi)用通常包括動(dòng)力、維修費(fèi)、直接材料、間 接材料、間接制造人工等，計(jì)算變動(dòng)性制造費(fèi)用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項(xiàng)目， 并選擇成本分配的基礎(chǔ)。和固定性制造費(fèi)用通常包括廠房和機(jī)器

12、設(shè)備的折舊、租金、財(cái) 產(chǎn)稅及一些車間的管理費(fèi)用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營能力，一旦形成，短期內(nèi)不 會(huì)改變。兩大類，并采用不同的預(yù)算編制方法。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)變動(dòng)性 制造費(fèi)用+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量X預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用分配率十預(yù)計(jì)固 定性制造費(fèi)用制造費(fèi)用的編制通常還包括費(fèi)用方面預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出的計(jì)算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。6、產(chǎn)品成本預(yù)算存貨的計(jì)劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫存量來保證生產(chǎn)和銷售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制， 不僅提供了編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時(shí)也為編制預(yù)計(jì) 損益表提供產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù)。編制的基本步驟為：（1）根據(jù)直接材料、直接人

13、工、變動(dòng)和固定制造費(fèi)用的預(yù)算，計(jì)算確定產(chǎn)成品單位成本； （2）將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù) 計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨額。7、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算8、現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測組織還有多少庫存現(xiàn)金，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱之為預(yù)算，也許這是企業(yè)最重要的一項(xiàng)控制，因?yàn)榘芽?用的現(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦出現(xiàn)庫存、 機(jī)器以及其他非 現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀的利潤也并不能給企業(yè)帶來什么好處?，F(xiàn)金預(yù)算 還表明可用的超額現(xiàn)金量， 并能為盈余制定營利性投資計(jì)劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資 源提供幫助。9、預(yù)計(jì)損益表及利潤分配表預(yù)計(jì)損益表是在各項(xiàng)經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制 編制的損益表。 它綜合反映計(jì)劃期內(nèi)預(yù)計(jì)銷售收入、銷售成本和預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤或可 能發(fā)生的虧損，可以揭示企業(yè)預(yù)期的盈利情況，有助于管理人員及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略。一 般根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本