現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理方法論文

1、摘要現(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理是提高銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要內(nèi) 容。西方商業(yè)銀行在長(zhǎng)期的發(fā)展過程中， 本著以利潤(rùn)最大化和股東財(cái) 富最大化為宗旨， 不斷創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)理念， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理特別是全面成本 管理。就西方商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系、 財(cái)務(wù)管理理念、 財(cái)務(wù)管理方法進(jìn) 行闡述，以探求對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的啟示。關(guān)鍵詞現(xiàn)代商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；啟示 1 創(chuàng)新管理體系，實(shí)行以 委派制為主要內(nèi)容的垂直管理 11 委派的形式和主要原則為有效行使 財(cái)會(huì)管理職能，強(qiáng)化內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，向下屬機(jī)構(gòu)派 駐財(cái)會(huì)管理人員的一種委派方式， 主要有兩種形式財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制和 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制， 并遵循以下基本原則一是因地制

2、宜原則； 二是循 序漸進(jìn)原則；三是責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原則，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派人員的工 資、獎(jiǎng)金、福利、津貼、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)用等統(tǒng)一由上級(jí)派駐機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 發(fā)放報(bào)銷和管理；四是定期輪換原則，任期原則上為二至三年。12 委以財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一定的權(quán)限主要的權(quán)限包括 1 各項(xiàng)內(nèi)部管理 制度的審定權(quán)； 2 財(cái)務(wù)決策的參與權(quán)和審議權(quán)； 3 重大財(cái)務(wù)收支審核 權(quán)；4有權(quán)參加和列席委派行組織召開的各種經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，并有權(quán) 提出建議；有權(quán)建議對(duì)派駐行財(cái)會(huì)部門的人員和內(nèi)部分工進(jìn)行調(diào)整； 有權(quán)對(duì)向上級(jí)行匯報(bào)派駐行財(cái)會(huì)管理中的重大事項(xiàng)以及存在的問題。13 加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派人員的考核對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派人員的 考核按年度進(jìn)行， 每年初

3、統(tǒng)一由上級(jí)行財(cái)會(huì)部門會(huì)同人事部門對(duì)財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人委派人員進(jìn)行考核。 考核內(nèi)容包括個(gè)人素質(zhì)、管理能力和工作業(yè)績(jī)。 其中工作業(yè)績(jī)包括日常業(yè)務(wù)、 會(huì)計(jì)報(bào)表及年終決算工作、 財(cái)務(wù)收 支執(zhí)行情況、重大差錯(cuò)情況及處理、其他事項(xiàng)，根據(jù)考核情況，財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人委派人員實(shí)行獎(jiǎng)懲。2 引入戰(zhàn)略成本管理理念，從成本節(jié)省到成本避免傳統(tǒng)的成本降 低基本是通過成本的節(jié)省來(lái)實(shí)現(xiàn)的， 即力求在銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過 程中不浪費(fèi)資源和改進(jìn)工作方式以節(jié)約成本支出， 這些成本控制手段 往往成效不大。西方銀行主流的財(cái)務(wù)理念之一， 即戰(zhàn)略成本管理理念就是銀行尋 求新的降低成本的方法，力圖從根本上避免成本的發(fā)生。成本避免的思想根本在于從管理的

4、角度去探索成本降低的潛力， 認(rèn)為事前預(yù)防重于事后調(diào)整，避免不必要的成本發(fā)生。這種戰(zhàn)略上變革主要體現(xiàn)在以下一些方面 21 調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn) 變收入增長(zhǎng)方式在資產(chǎn)戰(zhàn)略上提高信貸資產(chǎn)貢獻(xiàn)率。要將調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，積極開拓信貸市場(chǎng)作為改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量、 提高經(jīng)濟(jì)效益的切入點(diǎn)。從明確保、挖、搶、退的領(lǐng)域和范圍入手， 一方面突出重點(diǎn)客戶， 加強(qiáng)貸款營(yíng)銷， 開拓信貸市場(chǎng)； 另一方面要加快退出低效和過熱過剩 的市場(chǎng)行業(yè)， 提高資金使用價(jià)值的效率效用， 通過有效投入和更多的 產(chǎn)出以求效益最大化。在負(fù)債戰(zhàn)略上積極優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)優(yōu)化負(fù)債就是要做到資產(chǎn)和負(fù)債的匹配與對(duì)稱。保持總量上的平衡和分量上的對(duì)稱， 優(yōu)化的目的就是以來(lái)

5、源定運(yùn) 用。負(fù)債業(yè)務(wù)的質(zhì)量結(jié)構(gòu)是銀行合理安排資產(chǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵一環(huán)， 只有 規(guī)模還難以保證銀行的有效運(yùn)營(yíng)。例如在銀根收緊的情況下， 過多的負(fù)債意味著成本的增加和利潤(rùn) 減少，因此有效負(fù)債取決于期限、流動(dòng)性及利率的合理安排。在中間業(yè)務(wù)戰(zhàn)略上整合提升業(yè)務(wù)價(jià)值量。中間業(yè)務(wù)是在資本約束條件下提高收益的重要手段， 是實(shí)現(xiàn)從單 一性經(jīng)營(yíng)向多元化經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變的綜合樞鈕。應(yīng)認(rèn)真研究形成中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、 負(fù)債業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)， 從 客戶和產(chǎn)品等多個(gè)維度來(lái)挖掘中間業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)空間， 提升中間業(yè)務(wù)的 價(jià)值含量和盈利水平。22 整合組織架構(gòu)，提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率按照市場(chǎng)和成本效益需要 原則，合理配置資源，優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，以風(fēng)險(xiǎn)控

6、制能力來(lái)約束業(yè)務(wù)的 擴(kuò)張，從有利于提高經(jīng)營(yíng)管管理水平， 有利于增加經(jīng)濟(jì)效益的原則整 合機(jī)構(gòu)、新建網(wǎng)點(diǎn)、配置人員，逐步建立以適應(yīng)客戶需要，有助于服 務(wù)客戶的網(wǎng)點(diǎn)布局結(jié)構(gòu)。首先，重整組織機(jī)構(gòu)，減少管理層次。我國(guó)商業(yè)銀行原有組織管理結(jié)構(gòu)模式不科學(xué)， 是制約經(jīng)營(yíng)成本難 以下降的重要方面。因此借助于生產(chǎn)和管理模式的信息網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)支持， 我國(guó)商業(yè)銀 行必須要努力減少管理層次，擴(kuò)大管理半徑，增加管理層的經(jīng)營(yíng)意識(shí) 和能力。同時(shí)，應(yīng)參照西方商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)， 重整我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi) 部職能部門，按照產(chǎn)品營(yíng)銷、產(chǎn)品開發(fā)、支持保障、內(nèi)部管理幾大模 塊合理設(shè)置部門，重整合并管理職能，并精選復(fù)合型管理人員，提高 管理效率，降低管理成本。其次，優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)布局，促進(jìn)減員增效。以準(zhǔn)確的盈虧測(cè)算和發(fā)展前景為前提， 進(jìn)行科學(xué)的規(guī)模布局，整