模板工具度W公司核算賬審計報告

1、W （北京）有限公司內(nèi)部經(jīng)營報告W （北京）有限公司內(nèi)部經(jīng)營報告（2010、2011 年度）2012年04月18日北京*有限公司地址：北京市海淀區(qū)中關(guān)村南大街電話：傳真：目錄1、 財務(wù)經(jīng)營結(jié)果審計結(jié)論2、 內(nèi)部經(jīng)營結(jié)果核算口徑及標(biāo)準(zhǔn)3、 賬面金額與內(nèi)部經(jīng)營結(jié)果差異調(diào)整4、 公司2010、2011年度經(jīng)營情況分析5、 2010、2011年度財務(wù)狀況6、 2010、2011年度現(xiàn)金流狀況W（北京）有限公司內(nèi)部經(jīng)營審計報告書* 審字2012第 號W（北京）有限公司管理層：我們對 W（北京）有限公司（以下簡稱貴公司）2010、2011年度經(jīng)營情況進(jìn)行了審計。現(xiàn)將經(jīng)營審計結(jié)果報告如下：一、2010、20

2、11年度內(nèi)部經(jīng)營審計結(jié)論（一）2010、2011年度內(nèi)部經(jīng)營利潤表結(jié)果（單位：萬元）項目2010 年度2011年度一、主營業(yè)務(wù)收入16,095.5220,900.05減：主營業(yè)務(wù)成本9,133.0412,393.56銷售費用2,263.662,716.87主營業(yè)務(wù)稅金及附加13.25118.83二、主營業(yè)務(wù)利潤4,685.585,670.79力口：其他業(yè)務(wù)利潤12.6113.10減：管理費用1,251.521,320.67研發(fā)費用237.03339.84三、營業(yè)利潤3,209.644,023.38力口：營業(yè)外收支0.9128.22四、息稅前利潤（EBIT）3,210.564,051.60減：利

3、息及擔(dān)保費用274.06339.45五、稅前利潤2,936.503,712.15減：所得稅費用292.07418.04六、息稅后凈利潤2,644.433,294.11W （北京）有限公司內(nèi)部經(jīng)營報告（二）2010、2011年度經(jīng)營財務(wù)指標(biāo)審計結(jié)論:財務(wù)指標(biāo)2010年度2011年度營業(yè)收入（力兀）16,095.5220,900.05毛利率43.26%40.70%毛利（萬元）6,962.498,506.49期間費用（萬兀）3,752.214,377.38每1元收入負(fù)擔(dān)的費用（元）0.23310.2094息稅前利潤（EBIT）3,210.564,051.60息稅前利潤率19.95%19.39%所得稅

4、費用（萬元）292.07418.04息前凈利潤（萬元）2,918.493,633.56息前凈利潤率18.13%17.39%利息及擔(dān)保費用274.06339.45息稅后凈利潤2,644.433,294.11經(jīng)營凈現(xiàn)金流（力兀）3,240.185,148.10員工總數(shù)355403人均銷售收入（力兀）45.3451.86二、內(nèi)部經(jīng)營結(jié)果核算口徑及標(biāo)準(zhǔn)1、收入計量確認(rèn)原則： 收入按本期實際發(fā)貨不含稅收入確認(rèn)。即以本期賬面收入為基礎(chǔ)，調(diào)整增加本期發(fā)貨未開票收入，調(diào)整減少以前年度發(fā)貨本期開票收入。2、成本（主營業(yè)務(wù)成本）計量確認(rèn)原則：成本按本期實際發(fā)貨實際成本確認(rèn)。即以本 期賬面銷售成本為基礎(chǔ)，調(diào)整增加本

5、期發(fā)貨未開票成本，調(diào)整減少以前年度發(fā)貨本期開票 成本。調(diào)整增加關(guān)聯(lián)公司代為支付工人及生產(chǎn)管理人員的工資成本。同時調(diào)整本期工人及 生產(chǎn)管理人員的實際發(fā)放年終獎金與賬面預(yù)提獎金的差額。 北京*有限公司地址：北京市海淀區(qū)中關(guān)村南大街電話： 傳真：W （北京）有限公司內(nèi)部經(jīng)營報告3、期間費用確認(rèn)原則：期間費用（銷售費用、管理費用、研發(fā)費用）按權(quán)責(zé)發(fā)生制原 則確認(rèn)。 即以本期賬面期間費用為基礎(chǔ)，調(diào)整增加關(guān)聯(lián)公司代為支付的期間費用，調(diào)整減 少公司代關(guān)聯(lián)公司支付的關(guān)聯(lián)公司費用。4、成本、費用互轉(zhuǎn)調(diào)整：因?qū)ν鈭蟊硇枰?，賬面記錄成本、費用與實際成本、費用存 在一定差異，內(nèi)部經(jīng)營報告對此進(jìn)行了調(diào)整。例如，應(yīng)計入成

6、本的項目可能在費用項目中 核算，內(nèi)部經(jīng)營報告按實際情況進(jìn)行調(diào)整。因?qū)儆诔杀尽①M用項目之間互轉(zhuǎn)，即一項調(diào)整 增加，另一項調(diào)整減少相同金額，故此調(diào)整并不影響最后利潤。5、關(guān)聯(lián)公司自營工程項目的產(chǎn)品結(jié)算價格按市場零售價的6.5折計算（同代理商）。即產(chǎn)品按代理商銷售價格計算。由于實際賬面開票是按5折進(jìn)行的結(jié)算，故調(diào)整增加差價收入。6、總分公司內(nèi)部銷售進(jìn)行抵消。即總公司銷售給分公司的產(chǎn)品，總公司確認(rèn)一次收入,分公司銷售給客戶后又確認(rèn)一次收入，兩次收入只確認(rèn)銷售給客戶的收入，成本亦然。此 合并調(diào)整并不影響最終利潤，收入、成本同時減少相同金額。7、與關(guān)聯(lián)公司之間的 OEM業(yè)務(wù)不作為內(nèi)部經(jīng)營結(jié)果反映。即調(diào)整減

7、少相應(yīng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生 的收入與成本。8、代購貨業(yè)務(wù)不作為內(nèi)部經(jīng)營結(jié)果反映。即調(diào)整減少相應(yīng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入與成本。9、對外原材料及低值易耗品的銷售業(yè)務(wù)不作為內(nèi)部經(jīng)營結(jié)果反映。即調(diào)整減少相應(yīng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入與成本。10、樣品等非正常發(fā)貨業(yè)務(wù)不作為內(nèi)部經(jīng)營結(jié)果反映。即調(diào)整減少相應(yīng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收 入與成本。11、不考慮資產(chǎn)項目預(yù)計可能發(fā)生的減值損失或增值收益，經(jīng)營性資產(chǎn)實際發(fā)生的損 失于發(fā)生年度確認(rèn)損失。12、不考慮集團(tuán)內(nèi)部各關(guān)聯(lián)公司自有資金相互占用可能產(chǎn)生的利息收入及利息費用。13、流轉(zhuǎn)稅中的城市建設(shè)稅及教育費附加按實際外部報表應(yīng)繳納金額確認(rèn)，所得稅費 用按匯算清繳實際繳納金額確認(rèn)。14、利息及擔(dān)保費用按財務(wù)費

8、用科目金額確認(rèn)，其為沖減存款利息收入凈金額。三、賬面金額與內(nèi)部經(jīng)營結(jié)果差異調(diào)整（單位：萬元）（一）收入項目調(diào)整按上述內(nèi)部經(jīng)營結(jié)果核算口徑將賬面收入調(diào)整為內(nèi)部經(jīng)營報表收入，具體調(diào)整過程及金額如下：項 目2010年度2011年度會計賬面收入17,717.0722,481.25力口：本期發(fā)貨未開票收入2,645.642,988.14自營工程差價收入82.16555.30減：前期發(fā)貨本期開票收入-2,107.68-2,532.72代購貨業(yè)務(wù)收入-501.48-243.17OEM收入-97.86-261.01總分公司內(nèi)部交易收入-1,341.81-1,618.17原材料及低值易耗收入-263.28-40

9、5.23非正常發(fā)貨（免費樣漆等）-37.24-64.34內(nèi)部經(jīng)營報表收入16,095.5220,900.05（二）成本（主營業(yè)務(wù)成本）項目調(diào)整成本項目包含材料成本、人工成本及制造費用三大項目，按上述內(nèi)部經(jīng)營結(jié)果核算口 徑將賬面成本調(diào)整為內(nèi)部經(jīng)營報表成本，具體調(diào)整過程及金額如下：項目2010年度2011年度賬面成本10,968.1415,290.74力口：本期發(fā)貨木開票成本1,508.631,779.17關(guān)聯(lián)公司代付生產(chǎn)人員工資成本85.1560.77其他渠道發(fā)放工資0.0014.25其他渠道發(fā)放年終獎34.3251.07轉(zhuǎn)入研發(fā)費成本（成本、費用互轉(zhuǎn)項目）77.9779.63代關(guān)聯(lián)公司支付成本

10、項目285.47810.41減：本期開票前期發(fā)貨成本-1,052.42-1,528.84代購貨成本-478.29-246.30OEM成本-103.18-247.99總分公司內(nèi)部交易成本-1,341.81-1,618.17原材料及低值易耗發(fā)貨成本-255.25-376.83非常發(fā)貨成本（免費樣漆等）-24.75-53.53內(nèi)部經(jīng)營報表成本9,133.0412,393.56（三）期間費用項目調(diào)整期間費用包含銷售費用、管理費用和研發(fā)費用三大項目，按上述內(nèi)部經(jīng)營結(jié)果核算口徑將賬面金額調(diào)整為內(nèi)部經(jīng)營報表金額，具體調(diào)整過程及金額如下：1、銷售費用項目調(diào)整過程及金額項目2010年度2011 年賬面銷售費用1

11、,430.981,804.15力口：關(guān)聯(lián)公司代發(fā)工資394.76389.53其他渠道發(fā)放年終獎437.92304.90其他渠道發(fā)放工資0.0028.07轉(zhuǎn)研發(fā)費（費用互轉(zhuǎn)項目）0.00209.37減：管理轉(zhuǎn)入（費用互轉(zhuǎn)項目）0.00-19.15內(nèi)部經(jīng)營報表銷售費用2,263.662,716.872、管理費用項目調(diào)整過程及金額（下述管理費用明細(xì)中不包含高管年終獎金）項目2010年度2011年度賬面管理費用739.22982.38力口： *代付工資272.41266.29*代付房租費57.740.00*代付班車費13.000.00*代付水電費4.100.00*代付裝修費69.970.00其他渠道發(fā)放年終獎95.08-82.75其他渠道發(fā)放工資0.0012.30轉(zhuǎn)研發(fā)費（費用互轉(zhuǎn)項目）0.00134.15轉(zhuǎn)銷售費用（費用項目互轉(zhuǎn)）0.0019.15減;代關(guān)聯(lián)公司支付的審計費0.00-10.85內(nèi)部經(jīng)營報表管理費用1,251.521,320.673、研發(fā)費用項目調(diào)整過程及金額項目2010年度2011