第六章其他稅收法律制度

1、第六章 其他稅收法律制度一、單項選擇題. 根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅人的是（）。. 外貿(mào)出口公司. 工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進口公司. 經(jīng)營出口貨物的收貨人. 個人郵遞物品的收件人. 根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，應(yīng)征收關(guān)稅的是（）。. 無商業(yè)價值的廣告品及貨樣. 進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品. 外國企業(yè)無償贈送的物資. 一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣元以下的. 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進出口貨物適用稅率的表述，正確的是（）。. 進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日 實施的稅率征稅. 分期支付租金的租賃進口

2、貨物，分期付稅時，應(yīng)按繳稅之日的稅率征稅. 對經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后交稅時，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)該按照交稅當日 的稅率征稅. 查獲的走私進口貨物需要補稅時，應(yīng)按貨物原進口之日的稅率征稅. 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進口原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的 國家或地區(qū)的進口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（ ）。. 最惠國稅率. 普通稅率. 協(xié)定稅率. 特惠稅率. 甲企業(yè)年月日免稅進口一臺機器設(shè)備，到岸價格為萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為年。甲企 業(yè)于年月日將該設(shè)備出售， 則甲企業(yè)應(yīng)補交關(guān)稅的完稅價格的下列計算， 正確的是 （ ）。X *（X）（萬元）x（十）（萬元）X *（X ）（萬

3、元）X*（萬元）. 根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。. 關(guān)稅是在貨物實際進出境時，即在納稅人按進出口貨物通關(guān)規(guī)定向海關(guān)申報后、海關(guān)放行 前一次性繳納. 由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的，納稅人可以從繳納稅款之日起年內(nèi)， 書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅，逾期不予受理. 因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在年內(nèi)可以追繳. 進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在年內(nèi)予以補征. 下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。. 工廠的煙囪. 室外游泳池. 建立在縣城的辦公樓. 水塔. 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依

4、據(jù)的表述中，正確的是（）。. 經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計稅依據(jù)，由承租方來繳納房產(chǎn)稅. 經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，由出租方來繳納房產(chǎn)稅. 融資租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計稅依據(jù)，由出租方來繳納房產(chǎn)稅. 融資租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，由承租方來繳納房產(chǎn)稅. 某企業(yè)有原值為萬元的房產(chǎn)，年月日將其中的用于對外投資聯(lián)營，投資期限為年，承擔投 資風險。已知， 當?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為。 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定， 該企 業(yè)年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。. 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。. 納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅. 納

5、稅人購置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅. 納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅. 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅. 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收契稅的是（）。. 企業(yè)房產(chǎn)不等價交換. 房屋分拆. 農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移. 土地使用權(quán)抵押. 陳某將其一套價值萬元的住房與李某的一套價值萬元的住房交換，陳某以現(xiàn)金方式補償給 李某差價； 另將一套價值萬元的門面房與王某同等價值的門面房等價交換。 已知當?shù)仄醵愡m 用稅率為， 則下列關(guān)于上述房產(chǎn)應(yīng)納契稅的計算中，正確的是 （ ）。（

6、上述金額均不含增 值稅）.陳某應(yīng)納契稅（）X（萬元）.陳某應(yīng)納契稅（）xx（萬元）.李某應(yīng)納契稅（）X（萬元）.王某應(yīng)納契稅X（萬元）. 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于契稅征收管理的說法中，正確的是（）。. 納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并在稅收征收機關(guān)核 定的期限內(nèi)繳納稅款. 企業(yè)發(fā)生契稅納稅義務(wù)時，應(yīng)向企業(yè)機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納契稅. 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得 其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天. 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同日內(nèi). 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列

7、各項中不屬于土地增值稅納稅人的是（）。. 以房抵債的某工業(yè)企業(yè). 出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司. 轉(zhuǎn)讓住房的某個人. 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某高等學校. 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（ ）。. 企業(yè)房產(chǎn)交換. 企業(yè)將房產(chǎn)通過中國紅十字會贈與福利院. 父親將房產(chǎn)贈與兒子. 單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、 變更到被投資的企業(yè)（雙方均為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）. 某市甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）年月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價款萬元、相關(guān) 稅費萬元， 委托建筑公司建造房產(chǎn)， 支付工程價款萬元， 為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款

8、，支付借 款利息萬元， 該利息支出能夠提供銀行貸款證明， 但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤。 年月 該企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售， 取得不含增值稅銷售收入萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)， 已知 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為， 不考慮地方教育附加， 房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例 為，則該企業(yè)計算土地增值稅時，下列列式中正確的是（ ）。.準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用（）X（萬元）.準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用（）X（萬元）.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金XX（）（萬元）.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金XX（）X%o（萬元）. 位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)年月購置一棟辦公樓，支付價款萬元。年月，將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，簽 訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。 該棟辦

9、公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價為萬元， 經(jīng)評估該辦公樓六成新， 已經(jīng)提取折舊萬元。則該企業(yè)計算土地增值稅時允許扣除的評估價格為（）萬元。.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土地增值稅的是（）。. 因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn). 納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額. 企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額為扣除項目金額. 企業(yè)發(fā)生整體改制的，對改制前的企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè). 某人民團體年初擁有、兩棟自用寫字樓，棟占地平方米，棟占地平方米。于月日將棟出租 給某企業(yè)用于辦公， 租期為年。 當?shù)爻擎?zhèn)土地使用

10、稅的單位稅額為每平方米元， 該人民團體 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，不正確的是（）。. 凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準. 尚未組織測定，但納稅人持有政府有關(guān)部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面 積為準. 尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用 證書后再作調(diào)整. 對于納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅. 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅計稅單位的是（）。. 每輛. 每艘. 整備質(zhì)量每噸. 凈噸位每噸. 某運輸公司年擁有非機動駁船艘，每艘凈噸

11、位噸；機動船舶艘，每艘凈噸位噸。已知當?shù)?機動船舶的車船稅年稅額：凈噸位小于或者等于噸的，每噸元；凈噸位噸噸的，每噸元。 則該公司年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。. 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船，不免征車船稅的是（）。. 捕撈、養(yǎng)殖漁船. 軍隊專用車船. 依法不需要在車船登記管理部門登記的，在加工廠內(nèi)行駛的車船. 國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船. 李某新購置了一輛小汽車自用，根據(jù)規(guī)定李某應(yīng)在年月日之前購買“交強險”并繳納車船 稅元，但是李某一直到年月日才購買“交強險” ，則保險機構(gòu)年在收取“交強險”的時候， 應(yīng)代收代繳車船稅的滯納金（）元。. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于印花稅納稅

12、人的是（）。. 承攬合同的受托人. 權(quán)利、許可證照的發(fā)證人. 在國外書立，不在我國使用的合同的使用人. 借款合同的擔保人. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。. 專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)按技術(shù)合同貼花. 專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)合同貼花. 證券交易的計稅依據(jù)，為成交金額. 納稅人出讓或者轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當向納稅人居住地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅年月， 甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同， 合同載明由甲公司提供原材料萬元， 支付乙公司 加工費報酬萬元；又與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額萬元，支付保險費萬元。已知承攬合同印花稅稅率為。，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為。，則甲公

13、司應(yīng)繳納的印花稅為（）元。. 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的納稅人或扣繳義務(wù)人的說法中，正確的是 （ ）。. 在我國開采石油的企業(yè)，為資源稅的納稅人. 扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付最后一筆貨款的當天. 資源稅扣繳義務(wù)人，應(yīng)當向扣繳義務(wù)人機構(gòu)所在地的稅務(wù)機構(gòu)納稅. 獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，按照收購地的稅率代扣代繳資源稅. 某煤礦年月用其自采的原煤加工洗選煤萬噸，為職工宿舍供暖使用萬噸，對外銷售萬噸。 已知該煤礦每噸洗選煤不含增值稅售價為元（不含從坑口到車站、碼頭等的運輸費用） ，適 用的資源稅稅率為，洗選煤折算率為。該煤礦月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。. 根據(jù)資源稅法

14、律制度的規(guī)定，下列各項中，不正確的是（）。. 開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的， 可以直接免稅. 對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征. 低豐度油氣田資源稅暫減征. 某開采鎳礦的企業(yè)年月銷售自產(chǎn)的原礦噸，每噸單價元（不含增值稅，下同）；銷售自采的鎳礦連續(xù)加工的精礦噸， 每噸單價元。 已知計算該企業(yè)鎳礦選礦比為， 按照市場法計算資源 稅，鎳礦資源稅稅率為，則該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（ ）元。. 某市工業(yè)企業(yè)年月份進口貨物，向海關(guān)繳納增值稅萬元、消費稅萬元、關(guān)稅萬元；向當?shù)?稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅萬元、 消費稅萬元、 企業(yè)所得稅萬元。已知城建稅稅率為，教育費 附加征收率為，則該企業(yè)當月應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計為（ ）萬元。. 根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅表述中，不正確的是 （ ）。. 對出口貨物退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅. 海關(guān)對進口貨物代征的增值稅，不征收城市維護建設(shè)稅. 由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城 市維護建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行. 對