公司貨幣資金管理制度

1、廈門?；圻_股份貨幣資金管理制度第一章 總那么第一條 為加強對貨幣資金的內控制度， 保證貨幣資金的平安， 提高貨幣資金的使用效益，公司制訂本制度。第二條 本制度適用于公司及各控股子公司的貨幣資金業(yè)務。第三條 本制度依據(jù)本公司章程、 本公司財務管理制度和 ?中華人民共和國會計法?、?中華人民共和國票據(jù)法?等相關法律、法規(guī)，以及財政部發(fā) 布的內部會計控制標準等制訂。第四條 公司及各控股子公司貨幣資金業(yè)務管理中， 應強化對以下關鍵方面或關鍵環(huán)節(jié)的風險管理，并采取相應的控制措施：1. 職責分工、權限范圍、審批流程應當明確，機構設置和人員配備應當科 學合理；2. 現(xiàn)金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行

2、賬戶的開立、審批、核 對、清理應當嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應當按規(guī)定嚴格 執(zhí)行；3. 與貨幣資金有關的票據(jù)的購置、 保管、使用、銷毀等應當有完整的記錄； 銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。第五條 本制度所述貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。 第二章 崗位分工和授權批準第六條 財務部門對貨幣資金業(yè)務應嚴格按照崗位職責分工， 確保辦理貨幣資金業(yè)務的不兼容崗位相互別離、相互牽制和監(jiān)督。1. 錢賬分管；2. 收付款申請人、批準人、會計記錄、出納、核查崗位別離，不由一人辦 理收付款業(yè)務的全過程；3. 出納人員不兼任核查、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬 目的登記

3、工作。第七條 公司關于貨幣資金業(yè)務實行歸口辦理的方法，具體如下：4. 公司的現(xiàn)金收付款業(yè)務由財務部門統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理；5. 非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；6. 銀行結算業(yè)務只能通過公司開立的結算戶辦理；7. 收款的收據(jù)和發(fā)票由財務部門的專人開具。第八條 公司應當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，并結合實際情況， 對辦理貨幣資金業(yè)務的人員定期進行崗位輪換，原那么上三年換一次。第九條 公司貨幣資金的使用按金額大小、 業(yè)務性質及責任大小實行分級 授權批準制度。具體規(guī)定如下；1. 一般經營支付須經財務負責人、總經理審批，總經理發(fā)生的費用由董事 長審批?？偨浝砣缧鑼ζ渌藛T授權，那么由

4、公司以文件的方式由總經理 簽字明確授權事項；2. 發(fā)生的重要資金支付須經總經辦集體決議后報董事長審批，如該事項按 章程規(guī)定需要公司董事會、股東會審議的，那么須履行相關的審議程序， 經審議通過后執(zhí)行；3. 公司對外投資支付按公司章程和投資內控制度的規(guī)定執(zhí)行；4. 公司總部及控股子公司間資金調度， 由財務總監(jiān)、 總經理、董事長審批， 未經公司總部履行審批決策程序， 所屬控股子公司不得因任何理由對外 提供拆借資金。第一零條 對貨幣業(yè)務有批準權的審批人，應按授權批準制度的規(guī)定， 在授權的范圍內進行審批，不得超越審批權限。對于審批人超越授權范圍審 批的貨幣資金業(yè)務，經辦人及財務部門均有權拒絕辦理，并及時

5、向審批人的 上級部門報告。第一一條 辦理貨幣資金業(yè)務必須經過支付申請、 支付審批、支付復核、 辦理支付四個環(huán)節(jié)前方可支付。具體規(guī)定如下：1. 支付申請：公司有關部門或個人用款時，由經辦人填寫資金支付申請憑 證，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附原始批準 件、方案、發(fā)票、驗收入庫單、經濟合同或證明等原始單據(jù)，需經股 東大會、董事會批準的，須附有關股東大會決議、董事會決議。2. 支付審批：申請審批至少應履行的程序為：經辦人 - 經辦人部門負責 人 財務主管 - 總經理屬董事長權限的，還需報董事長。各層審批人根據(jù)其職責、權限、和相應程序對支付申請進行審批，對存在不 真實、不合理、不符合

6、法律法規(guī)、以及公司規(guī)定等情形的支付申請，審 批人應當拒絕批準，性質或金額較大的，還應該及時報告有關部門。3. 支付復核；主管理會計應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復 核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單 證是否齊備、合法合規(guī)，金額是否計算準確。復核無誤后，交由出納等 相關負責人辦理支付手續(xù)。4. 辦理支付；出納人員對會計示憑證進行形式上復核，復核無誤后按規(guī)定 辦理貨幣資金支付手續(xù)，付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖章， 及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第一二條 現(xiàn)金的管理控制?，F(xiàn)金是指公司財務部門為了支付日常零星 開支而掌握的現(xiàn)款，主

7、要包括；庫存現(xiàn)金和備用金。1. 現(xiàn)金使用范圍 : 職工工資、各種工資性津貼、各項獎金、各種勞保、福 利費用，出差人員隨身攜帶的差旅費，個人勞務報酬，企業(yè)零星采購及 其他經營性零星用現(xiàn)。2. 公司在辦理有關現(xiàn)金收付業(yè)務時，必須遵守以下規(guī)定；1) 公司現(xiàn)金收入應于當日送存銀行。當日送存確有困難時，應報告財 務負責人，采取防范措施，妥善保管，次日送存銀行。2) 公司支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取， 不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。3) 公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，提取金額在人民幣伍萬 元以下，由財務經理審批簽字，提取金額在伍萬以下，由總經理審 批簽字。4)

8、公司應當根據(jù)實際情況確定每日庫存現(xiàn)金限額，不得超限額保存現(xiàn) 金，超限額局部應當于當日存入銀行。3. 日?，F(xiàn)金收支的管理；1) 公司由出納人員負責辦理現(xiàn)金收付和保管工作，實行錢賬分管。2) 現(xiàn)金出納，必須嚴格遵守有關業(yè)務手續(xù)制度，即收支現(xiàn)金必須有據(jù)， 符合財經紀律和財務制度規(guī)定。3) 收支現(xiàn)金，收支雙方必須當面點清，并進行復核，以防過失；4) 收支現(xiàn)金后，必須在現(xiàn)金收支憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖或 “現(xiàn)金付訖章、當事人的簽字或蓋章，以防重收重付。5) 每日終了，應結出庫存現(xiàn)金余額，進行賬實核對，不準以白條抵庫， 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺應及時列賬，并向上級領導逐級報告，查明原因處理。第一三條 銀行存款的管

9、理控制。銀行存款是指公司存入銀行的貨幣資 金。公司收入的一切款項，除國家另有規(guī)定外，都必須當日送存銀行；公司 一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。1. 公司開立銀行賬戶須經財務總監(jiān)、總經理審批，不使用的銀行賬戶經審 批后，應及時清理銷戶。2. 嚴格遵守銀行結算紀律，不準出租出借銀行賬戶。3. 公司應當期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況，發(fā)現(xiàn)未經審批擅自 開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應當及時 處理并追究有關責任人的責任。4. 辦理銀行存款收支業(yè)務時，必須遵守以下規(guī)定：1) 公司財務部對各種支票和付款憑證，必須認真保管，使用時要按編 號面順序登

10、記，支票如有遺失，必須及時向開戶行辦理掛失手續(xù)， 并對責任人視情節(jié)及損失額度給予相應處分。2) 簽發(fā)支票必須蓋有公司財務專用章和有關負責人的印鑒(與銀行預 留印鑒相同)，方為有效。財務專用章和有關負責人名章應分別指 定專人保管，不得由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時外出，由 財務負責人指定人員臨時代管。3) 保管人必須親自在銀行結算憑證等單據(jù)、文件上加蓋銀行印覽鑒， 不允許由他人代替。4) 一般情況下，不要攜帶銀行印鑒外出使用，如確實需要，應事先經 本公司財務負責人批準，印鑒保管人必須親自攜帶各自的印鑒外出 使用，印鑒保管人應當建立財務印鑒使用登記簿，記錄臨時代管和 外出使用情況。5) 公司發(fā)

11、生結算業(yè)務，可以根據(jù)情況，按照中國人民銀行公布的?銀 行結算方法?的規(guī)定，采用適用業(yè)務需要的結算方式辦理銀行結算 業(yè)務，不簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票。6) 出納應根據(jù)審批手續(xù)和原始憑證完整的銀行存款收付憑證，簽發(fā)銀 行結算單據(jù)。銀行印鑒保管人應對簽發(fā)的銀行結算單據(jù)進行復核， 復核金額與銀行收付憑證是否相符，審批手續(xù)是否完整等內容，然 后再加蓋銀行印鑒。特殊情況(如審批人不在公司)需經與審批人 聯(lián)系確認，事后補簽。7) 不允許開具空白銀行支付憑證：如確實需要，經財務總監(jiān)批準后， 注明收款單位名稱和支付限額。簽發(fā)的銀行支付憑證，應將日期、 收款人、金額、用途等填寫完整。8) 銀行結算業(yè)務完成

12、后，應序時逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆 匯總登記，也不準以收支差額記賬。會計人員應當按月與銀行對賬 單核對未達賬項，并編制調節(jié)表，確認銀行余額是否調節(jié)相符，如 不相符，應當查明原因，及時處理 .第四章 其他貨幣資金的管理第一四條 其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨 幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。 其他貨幣資金應按照會計制度規(guī)定的內容核算，不得使用其他會計科目代 替。第五章 其他規(guī)定第一五條 公司與控股股東及其他關聯(lián)方的資金往來，應當遵守以下規(guī) 定：1. 控股股東及其他關聯(lián)方與公司發(fā)生的經營性資金往來中，應當嚴格限制 占用公司資金。公司不得為控股股東及其他關聯(lián)方墊支工資、福利、保 險、廣告等期間費用，也不得互相代為承當本錢和其他支出；2. 公司不得以以下方式將資金直接或間接地提供應控