會計每月工作做賬流程概論

1、每月會計做賬流程一、每月會計作帳流程 1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。 2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。 3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。 4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。 5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。 6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。 二、記賬憑證 1、必須具備如下內容 （l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬

2、憑證的日期填寫。 （2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。 （3）經濟業(yè)務摘要：摘要是對經濟業(yè)務的簡要說明。 （4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環(huán)節(jié)。 （5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。 （6）所附原始憑證的張數：原始憑證是編制記賬憑證的依據，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數，兩者必須相符。 （7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經濟責任。 2、記賬憑證審核的內容： （1）填制憑證的日期是否正確：收款憑

3、證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。 （2）憑證是否編號，編號是否正確。 （3）經濟業(yè)務摘要是否正確地反映了經濟業(yè)務的基本內容。 （4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。 （5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。 （6）所附原始憑證的張數與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數是否相符。 （7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。 三、月末會計的計提、結轉分錄 （一）計提職工福利費、職工教育費、工會經費 1、按工

4、資總額14%提取職工福利費 借：管理費用-福利費 貸：應付福利費 2、按工資總額1.5%提取職工教育費 借：管理費用-職工教育費 貸：其他應付款-職工教育費 3、按工資總額2%提取工會經費 借：管理費用-工會經費 貸：其他應付款-工會經費 （二）提固定資產折舊 借：管理費用-折舊費 貸：累計折舊 （三）攤銷費用 借：管理費用（或營業(yè)費用等） 貸：待攤費用（或長期待攤費用） （四）計提稅金 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-城建稅 貸：其他應交款-教育費附加 （五）結轉各種收入 1、結轉主營業(yè)務收入 借：主營業(yè)務收入 貸：本年利潤 2、結轉其他業(yè)務收入 借：其他業(yè)務收入 貸：本年利潤 3、結轉營

5、業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 (六)結轉成本、支出、稅金 1、結轉成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 2、結轉其他業(yè)務支出 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務支出 3、結轉營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 4、結轉稅金 借：本年利潤 貸：營業(yè)稅金及附加 (七)結轉各項費用 1、結轉管理費用 借：本年利潤 貸：管理費用 2、結轉財務費用 借：本年利潤 貸：財務費用 3、結轉營業(yè)費用 借：本年利潤 貸：營業(yè)費用 (八)季度計提所得稅 1、提取時 借：所得稅 貸：應交稅費-所得稅 2、結轉所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 3、上繳所得稅 借：應交稅費-所得稅 貸：銀行存款或現金 四、結賬

6、工作 1、結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。 2、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額五、月末結賬后要進行對帳 對賬的內容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。 （1）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記

7、錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現財產物資和現金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。 （2）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關內容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證（包括時間、編號、內容、金額、記賬方向等）

8、逐項核對，檢查是否一致。如果發(fā)現有不一致之處，應當及時查明原因，并按照規(guī)定予以更正。 （3）賬賬相符。是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構的財產物資明細賬與保管部門、使用部門的有關財產物資明細賬之間等相對應的記錄存在著內在聯系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準確無誤。 （4）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關內容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據會計賬簿記

9、錄及有關資料編制的，兩者之間存在著相對應的關系。因此，通過檢查會計報表各項目的數據與會計賬簿有關數據是否一致，確保會計信息的質量六、月末編制會計報表要求 按照國家統一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，做到內容完整、數字真實、計算準確、編報及時。 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應關系的數字，應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關數字，應當相互銜接。 會計報表附注和財務情況說明書應按照企業(yè)財務會計報告條例和國家統一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。 對外提供的財務會計報告，應由單位負責人和主管會計的負責人、會計機構負責人（會計主

10、管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的企業(yè)，還應由總會計師簽名并蓋章，方可生效。 七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等稅務申報全流程現詳呈如下:一、企業(yè)每月4日5日或6日上午 必須到指定的申報點申報納稅,首次申報企業(yè)還要選擇企業(yè)所得稅征收方式,且須法人財務共同簽字認可, 企業(yè)所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式:申請查帳征收企業(yè) 樣表下載 :企業(yè)所得稅征收方式鑒定表.xls 申請核定征收企業(yè)樣表下載:企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表.xls二、企業(yè)納稅申報必須采用網上電子報稅形式，具體流程和要求見本網站“電子申報推廣通知”。已

11、電子申報企業(yè)紙質報表無需上交，只需每月15日前發(fā)一郵件至開發(fā)區(qū)即可，文件為小區(qū)專報表.xls， 三、還未辦理電子申報單機戶企業(yè)申報內容包括電子文檔和紙質報表，內容如不符要求一律拒收，過上海申報代理點申報期的，企業(yè)自行至崇明申報稅，逾期責任自負?，F將要求詳列如下：1、電子文檔：a、代理電子申報企業(yè)只要個所電子文檔，文檔是通過“數據導出”的，保存類型為“文本文件格式（代碼）（*.txt)”的文本文件b、手工申報企業(yè)，需如gssb310230.zip的個所電子文檔、企業(yè)財務補充數據采集（電子模版）企業(yè)財務補充數據采集（電子模版）.rar、財務會計報表電子模版財務會計報表：財務會計報表電子模板及填表說

12、明.rar等3個電子文件。c、代理電子申報或手工申報企業(yè)有營業(yè)稅營業(yè)額扣減的,還需營業(yè)稅營業(yè)額減除項目明細表模板電子文檔附表六：營業(yè)稅營業(yè)額減除項目明細表.xlsd、所有電子文檔放進企業(yè)名稱命名的文件夾保存到軟盤或U盤等介質，和申報的紙質報表資料一起上交！2、紙質報表：所有企業(yè)根據下載的樣表和其它要求申報的表格嚴格按順序裝訂，簽字蓋章！電子申報企業(yè)（單機戶和代理戶）和暫時采用手工申報的企業(yè)對申報時間和申報資料的要求是一致的，特別是電子申報企業(yè)申報資料在電子報稅窗口打印的話有幾張表是打印不出來的（包括城建稅表、個人所得稅匯總表、獨資和合伙企業(yè)個人所得稅帶征表、核定征收企業(yè)的核定征收企業(yè)收入總額明

13、細表等），須在這里根據下面樣表內容打印，不可或缺。1）、服務業(yè)：a、一般服務業(yè)：查帳征收企業(yè)一般服務業(yè)（查）.xls，核定征收企業(yè)一般服務業(yè)(核).xls申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（建筑業(yè)、運輸業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。b、建筑業(yè)：查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報表（查）.xls，核定征收企業(yè)建筑業(yè)(核).xls申報表至少要8張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收

14、企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，外出經營的，加附表5，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業(yè)、運輸業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。c、運輸裝卸業(yè)：查帳征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表（查）.xls，核定征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表(核).xls申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇

15、下載打印。d、文化演出和郵電業(yè)：查帳征收企業(yè)郵電、文化演出(查).xls，核定征收企業(yè)郵電、文化演出(核).xls平時申報表至少要6張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，除相應附表外，再加營業(yè)稅主表，報表在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。e、個人獨資和合伙企業(yè)申報表：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表，適用于個人所得稅帶征企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表，適用于會計師事務所、房地產企業(yè)等個人所得稅需查帳

16、征收企業(yè)申報表至少要8張，當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種小規(guī)模.xls（增值稅）稅目（其它服務業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，報表在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印，建筑業(yè)再加建筑業(yè)企業(yè)財務補充數據采集表.xls。2）.一般納稅人申報表：查帳征收企業(yè)一般納稅人申報表(查）.xls，核定征收企業(yè)一般納稅人申報表(核).xls平時申報表至少要10張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！，如是工業(yè)制造企業(yè)的，加工業(yè)制造業(yè)企業(yè)財務補充數據采集表.xls，如有海關或運輸發(fā)票抵扣的，本網站下載通用稅

17、務數據采集軟件（一般納稅人版），做電子文檔，有營業(yè)稅的，根據上面所列的申報內容和報表選擇申報，報表也可以在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。建筑行業(yè)會計科目一覽表 序號 編號 科 目 名 稱 一級科目 二級科目 三級科目一、資產類 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 100201 人民幣存款 100202 外幣存款 3 1003 #內部銀行存款 4 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票 100903 銀行匯票 100904 信用卡 100905 信用證保證金 100906 存出投資款 5 1010 * 內部往來 6 1011 * 內部單位存款

18、 7 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 8 1102 短期投資跌價準備 110201 股票投資 110202 債券投資 110203 基金投資 110204 其他投資 9 1111 應收票據 10 1121 應收股利 11 1122 應收利息 12 1131 應收賬款 113101 應收工程款 113102 應收銷貨款 13 1132 #備用金 按部門或個人設置 14 1133 其他應收款 113301 應收賠款及罰款 113302 應收出租物租金 113303 應收墊付款 113304 存出保證金 113305 預付賬款轉入

19、113310 其他 15 1141 壞賬準備 114101 應收賬款 114102 其他應收款 16 1151 預付賬款 115101 預付供貨單位款 115102 采購借款 115105 其他 17 1161 應收補貼款 18 1201 物資采購 120101 買價 120102 運雜費 120103 挑選整理費 120104 稅金 120110 其他 19 1211 原材料 121101 主要材料 121102 輔助材料 121103 外購半成品 121104 其他材料 20 1221 包裝物 21 1231 低值易耗品 123101 在庫低值易耗品 123102 在用低值易耗品 1231

20、03 低值易耗品攤銷 22 1232 材料成本差異 123201 主要材料 123202 輔助材料 123203 外購半成品 123204 其他材料 123205 周轉材料 123206 低值易耗品 23 1233 *周轉材料 123301 在庫周轉材料 123302 在用周轉材料 123303 周轉材料攤銷 24 1241 自制半成品 按類別或品種設置 25 1243 庫存商品 按類別或品種設置 26 1244 商品進銷差價 按類別實物負責人設置 27 1251 委托加工物資 按加工合同和受托單位設置 28 1261 委托代銷商品 按受托單位設置 29 1271 受托代銷商品 按委托單位設置

21、 30 1281 存貨跌價準備 128101 存貨跌價準備 128102 合同預計損失準備 31 1291 分期收款發(fā)出商品 按銷售對象設置 32 1301 待攤費用 按費用項目設置 33 1401 長期股權投資 140101 股票投資 140102 其他股權投資 34 1402 長期債權投資 140201 債券投資 140202 其他債權投資 35 1421 長期投資減值準備 142101 股權投資 142102 債權投資 36 1431 委托貸款 143101 本金 143102 利息 143103 減值準備 37 1451 *撥付所屬資金 按所屬單位設置 38 1501 固定資產 150

22、101 房屋及建筑物 150102 施工機械 150103 運輸設備 150104 生產設備 150105 試驗設備及儀器 150106 其他固定資產 150107 非生產用固定資產 150108 土地 39 1502 累計折舊 40 1505 固定資產減值準備 按類別設置 41 1506 *臨時設施 按種類或使用部門設置 42 1507 *臨時設施攤銷 43 1601 工程物資 160101 專用物資 160102 專用設備 160103 預付大型設備款 160104 為生產準備的工具及器具 160105 其他 44 1603 在建工程 160301 人工費 160302 材料費 16030

23、3 機械使用費 160304 其他直接費 45 1605 在建工程減值準備 按項目設置 160501 按被清理的固定資產設置 160502 按被清理的臨設名稱設置 46 1701 固定資產清理 按類別設置 47 1702 *臨時設施清理 按類別設置 48 1801 無形資產 按類別設置 49 1805 無形資產減值準備 按類別設置 50 1815 未確認融資費用 51 19101 長期待攤費用 按類別設置 52 1911 待處理財產損益 191101 待處理流動資產損益 191102 待處理固定資產損益 二、負債類 53 2101 短期借款 按債權人設置 54 2105 #內部銀行借款 55

24、2111 應付票據 56 2121 應付賬款 212101 應付分包款 212102 應付購貨款 57 2123 *工程結算 按工程施工合同或對象設置 58 2131 預收賬款 213101 預收工程款 213102 預收備料款 213103 預收銷貨款 59 2139 *內部單位貸款 60 2141 代銷商品款 按委托單位設置 61 2151 應付工資 215101 職工工資 215102 民工工資 215103 趕工節(jié)點獎 215104 含量工資包干節(jié)余 215105 其他 62 2153 應付福利費 215301 提取福利費 215102 醫(yī)療保險費 215103 困難補助費 21510

25、4 工傷醫(yī)療費 215105 其他 63 2161 應付股利 64 2171 應交稅金 217101 應交增值稅 21710101 進項稅額 21710102 已交稅金 21710103 轉出未交增值稅 21710104 減免稅款 21710105 銷項稅額 21710106 出口退稅 21710107 進項稅額轉出 21710108 出口抵內銷應納稅額 21710109 轉出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應交營業(yè)稅 217104 應交消費稅 217105 應交資源稅 217106 應交所得稅 217107 應交土地增值稅 217108 應交城市維護建設稅 217109

26、應交房產稅 217110 應交土地使用稅 217111 應交車船使用稅 217112 應交個人所得稅 65 2176 其他應交款 217601 教育費附加 217602 礦產資源補償費 217603 住房公積金 217604 房屋修繕費 66 2181 其他應付款 按類別或單位和個人設置 67 2191 預提費用 219101 租金 219102 保險費 219103 借款利息 219104 固定資產修理費 68 2201 待轉資產價值 69 2211 預計負債 按預計項目設置 70 2301 長期借款 按借款單位設置 71 2311 應付債券 231101 債券面值 231102 債券溢價

27、231103 債券折價 231104 應及利息 72 2321 長期應付款 按種類設置 73 2331 專項應付款 按種類設置 74 2341 遞延稅款 三、所有者權益類科目 75 3101 實收資本（或股本） 310101 國家資本 310102 集體資本 310103 法人資本 310104 個人資本 210105 外商資本 76 3103 已歸還投資 按已歸還投資的投資者設置 77 3111 資本公積 311101 資本（股本）溢價 311102 接受捐贈非現金資產準備 311103 接受現金捐贈 311104 股權投資準備 311105 撥款轉入 311106 外幣資本折算差額 311

28、107 其他資本公積 78 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 312103 法定公益金 312104 儲備基金 312105 企業(yè)發(fā)展基金 312106 利潤歸還投資 79 3131 本年利潤 313101 主營業(yè)務收入 313102 主營業(yè)務成本 313103 主營業(yè)務稅金及附加 313104 其他業(yè)務收入 313105 其他業(yè)務支出 313106 營業(yè)費用 313107 管理費用 313108 財務費用 313109 投資收益 313110 補貼收入 313111 營業(yè)外收入 313112 營業(yè)外支出 313113 含量工資包干節(jié)余 313114

29、所得稅 313115 所屬上交 80 3141 利潤分配 314101 其他轉入 314102 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314104 提取儲備基金 314105 提取企業(yè)發(fā)展基金 314106 提取職工獎勵及福利基金 314107 利潤歸還投資 314108 應付優(yōu)先股股利 314109 提取任意盈余公積 314110 應付普通股股利 314111 轉作資本（股本）的普通股股利 314115 未分配利潤 81 3142 *上級撥入資金 四、成本類科目 82 4101 生產成本 410101 基本生產成本 41010101 直接人工費 41010102 直接材料費 410

30、10103 機械使用費 41010104 其他直接費 41010105 制造費用 410102 輔助生產成本 41010201 直接人工費 41010202 直接材料費 41010203 機械使用費 41010204 其他直接費 41010205 制造費用83 4104 *工程施工 410401 合同成本 41040101 直接人工費 41040102 直接材料費 41040103 機械使用費 41040104 其他直接費 41040105 間接費用 41040106 分包費用 410402 合同毛利 84 4105 制造費用 410501 管理人員工資 410502 差旅交通費 410503

31、 辦公費 410504 折舊修理費 410505 物料消耗 410506 勞動保護費 410507 保險費 410510 其他 85 4106 #間接費用 410601 管理人員工資 410602 差旅交通費 410603 辦公費 410604 折舊修理費 410605 物料消耗 410606 勞動保護費 410607 財產保險費 410608 工程保修費 410609 上交間接費 410615 其他 86 4107 勞務成本 按提供勞務種類設置 87 4110 *機械作業(yè) 411001 承包工程 41100101 人工費 41100102 燃料及動力 41100103 折舊及修理 41100

32、104 其他直接費 41100105 間接費用 411002 機械作業(yè) 41100201 人工費 41100202 燃料及動力 41100203 折舊及修理 41100204 其他直接費 41100205 間接費用五、損益類科目 88 5101 主營業(yè)務收入 510101 人工費 510102 材料費 510103 機械使用費 510104 其他直接費 510105 間接費用 510106 分包費用 510107 稅金 510108 計劃利潤 510110 其他 89 5102 其他業(yè)務收入 510201 商品銷售收入 510202 作業(yè)銷售收入 510203 材料銷售收入 510204 資產

33、出租收入 510205 其他 90 5201 投資收益 按類別設置 91 5203 補貼收入 按收入項目設置 92 5301 營業(yè)外收入 530101 固定資產盤盈 530102 處置固定資產凈收益 530103 非貨幣性交易收益 530104 出售無形資產收益 530105 罰款凈收益 530110 其他 93 5305 #營業(yè)損益 94 5401 主營業(yè)務成本 540101 人工費 540102 材料費 540103 機械使用費 540104 其他直接費 540105 間接費用 540106 分包費用 540107 540108 其他 95 5402 主營業(yè)務稅金及附加 96 5405 其

34、他業(yè)務支出 540501 商品銷售支出 540502 作業(yè)銷售支出 540503 材料銷售支出 540504 資產出租支出 540505 其他 97 5501 營業(yè)費用 550101 經營人員工資 550102 差旅交通費 550103 辦公費 550104 廣告費 550105 業(yè)務移交費 550106 工程保修費 550108 其他 98 5502 管理費用 550201 公司經費 550202 工會經費 550203 職工教育經費 550204 勞動保險費 550205 失業(yè)保險費 550206 中介咨詢審計訴訟費費 550207 稅金 550208 技術轉讓開發(fā)費 550209 無形資

35、產攤銷 550210 業(yè)務招待費 550211 壞賬準備 550212 存貨跌價準備 550213 存貨盤虧（減盤盈） 550214 上級管理費 550215 其他 99 5503 財務費用 550301 利息支出 550302 利息收入 550303 手續(xù)費 550304 匯兌凈損失 550305 其他 100 5504 #公司經費 550401 管理人員工資 550402 差旅交通費 550403 辦公費 550404 折舊修理費 550405 物料消耗 550406 勞動保護費 550407 財產保險費 550410 其他 101 5601 營業(yè)外支出 560101 固定資產盤虧 560

36、102 處置固定資產凈損失 560103 出售無形資產損失 560104 債務重組損失 560105 固定（無形）資產、在建工程減值準備 560106 罰款支出 560107 捐贈支出 560108 非常損失 560110 其他 102 5701 所得稅 103 5801 以前年度損益調整 附注： 帶“*”者為財政部或總公司補充設置的會計科目， 帶“#”者為公司自行設置或提升的會計科目。金碟K3的操作流程構組成數據庫（SQL）中間層（數據存儲端）客戶端（操作終端）注：數據庫、中間層的安裝環(huán)境2000/NT SERVER端K3中間層帳套管理一、新建帳套操作流程：服務器電腦-開始-程序-K3中間層

37、-帳套管理新建 . ?K3系統結構組成數據庫（SQL）中間層（數據存儲端）客戶端（操作終端）注：數據庫、中間層的安裝環(huán)境2000/NT SERVER端K3中間層帳套管理一、新建帳套操作流程：服務器電腦-開始-程序-K3中間層-帳套管理新建按鈕（白紙按鈕）注意點：帳套號、帳套名不能重復但可修改，但帳套類型不可更改二、設置參數和啟用帳套操作流程：服務器電腦-開始-程序-K3中間層-帳套管理設置按鈕注意點： 公司名稱可改，其他參數在帳套啟用后即不可更改（包括總賬啟用期間）易引發(fā)的錯誤：如果帳套未啟用就使用，系統會報錯"數據庫尚未完成建賬初始化，系統不能使用"三、備份與恢復1、 備

38、份操作流程：服務器電腦-開始-程序-K3中間層-帳套管理備份按鈕注意點：a、備份路徑的選擇（建議可建立容易識別的路徑）b、 備份時電腦硬盤及外部設備應同時備份c、 備份文件不能直接打開使用解釋：外部設備（光盤刻錄機、磁帶機）2、 恢復解釋：當源帳套受到損壞，需打開備份文件來使用時用恢復，恢復與備份是對應的過程。操作流程：服務器電腦-開始-程序-K3中間層-帳套管理恢復按鈕注意點：恢復時“帳套號、帳套名”不允許重復四、用戶管理（即可在中間層處理，亦可在客戶端處理）操作流程：（中間層）服務器電腦-開始-程序-K3中間層-帳套管理用戶按鈕（客戶端）K3主控臺進入相應帳套系統設置用戶管理1、 用戶組：注意系統管理員組與一般用戶組的區(qū)別2、 新建用戶操作流程：（中間層）服務器電腦-開始-程序-K3中間層-帳套管理用戶按鈕用戶菜單新建用戶(客戶端）K3主控臺進入相應帳套系統設置用戶管理用戶按鈕用戶菜單新建用戶注意點：a、只能是系統管理員才可以增加人名b、注意系統管理員的新增（即用戶組的選擇）3、 用戶授權操作流程：（中間層）服務器電腦-開始-程序-K3中間層-帳套管理用戶按鈕用戶菜單權限（客戶端）K3主控臺進入相應帳套系統設置用戶管理用戶按鈕用戶菜單權限注意點：a、只能是系統管理員才可以給一般用戶進行授權，報表的授權應在報表系統工具報表權限