個(gè)人所得稅名詞解釋簡(jiǎn)答

1、個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。特點(diǎn)：（一）分項(xiàng)課征、分項(xiàng)定律。我國(guó)個(gè)人所得稅將個(gè)人的各種所得分為11項(xiàng)，分別適用不同的費(fèi)用扣除規(guī)定、不同的稅率、不同的期限，采用不同的計(jì)稅 方法。（二）費(fèi)用扣除較寬。由于我國(guó)個(gè)人的收入屬于較低水平，而且費(fèi)用的開支項(xiàng)目 多，所以，稅法本著從寬、從簡(jiǎn)的原則，采取定額或定率兩種方 法扣除法定費(fèi)用。三）計(jì)算簡(jiǎn)便個(gè)人所得稅的法定費(fèi)用采取總額扣除法， 免去了對(duì)個(gè)人實(shí)際生活 費(fèi)用支出逐項(xiàng)計(jì)算的麻煩，使計(jì)算較為簡(jiǎn)便。類型1 .征收對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)分為：選擇性所得稅預(yù)包羅性所得稅2 .計(jì)稅方法為標(biāo)準(zhǔn)可分為三種類型：1）分類所得稅制。是將所得按其來源分為若干

2、類型，就每一所 得分別按照比例稅率征稅。在征收上采用源泉課征法。其優(yōu)點(diǎn)是能夠控制稅源、防止偷稅等；缺點(diǎn)是不能充分體現(xiàn)納稅人的納稅人的納稅能力。目前我國(guó)的個(gè)人所得稅采用之。2）綜合所得稅制。是綜合納稅人的不同來源的所得進(jìn)行課稅。在征收上采用中報(bào)法，其優(yōu)點(diǎn)是能夠充分體現(xiàn)納稅人的納稅能力，缺點(diǎn)是不能源泉控制，防止偷漏稅款難度較大。3）分類綜合所得稅制。是就納稅人有連續(xù)來源的各類所得， 按比例實(shí)行源泉課稅，再對(duì) 納稅人全年各種來源的所得，總額達(dá)到某一定額以上的綜合課 稅。它既能體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)的原則， 也有利于防止偷稅等行為的發(fā) 生。作用1）正確處理政府與個(gè)人的利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)政府的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，穩(wěn) 定個(gè)人的稅

3、收負(fù)擔(dān)。2）縮小個(gè)人之間的收入差距，實(shí)現(xiàn)收入分配的社會(huì)公平。3）調(diào)節(jié)社會(huì)的總需求，保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個(gè) 人；以及無住所又不居住或居住不滿一年但從中國(guó)境內(nèi)取得所得 的個(gè)人。 包括：中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人、香港、 澳門、臺(tái)灣同胞等。征稅對(duì)象及計(jì)算1）工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額二月工資、薪金收入3500元應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=收入總額(成本+費(fèi)用+損失+準(zhǔn)予扣除稅金)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)3)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=個(gè)人全

4、年承包承租經(jīng)營(yíng)收入總額-每月3500 X12應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)4)勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額：(1)每次收入不超過 4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額800元(2)每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額X (1 20%)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 X適用稅率5)稿酬所得應(yīng)納稅所得額的確定方法與勞務(wù)報(bào)酬相同應(yīng)納稅所得額：同上應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X 20% X (1- 30%)6)特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額：同上應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x 20%7）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅所得額：每次取得的收入額，不得從收入額中扣除任何費(fèi)用。應(yīng)納稅額=每次收入額X 20

5、%8）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式：每次（月）收入不超過4000元的： 應(yīng)納稅所得額二每次收入額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目修繕費(fèi)用（800元為限）800元每次（月）收入超過 4000元的：應(yīng)納稅所得額 =每次收入額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目修繕費(fèi)用（800元為限）x （1 20%）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率（20%或10%）9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額=每次收入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X 20 %10）偶然所得應(yīng)納稅所得額=偶然所得以個(gè)人每次取得的收入額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X 20 %11）國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得應(yīng)納稅所得額=偶然所得以個(gè)人每次取得的收入額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額

6、x適用稅率(20%)扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法應(yīng)納稅所得額=每次收入不超過 4000元的： 應(yīng)納稅所得額=每次收入額800元(2)每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額X (1 20%)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率捐贈(zèng)扣除限額=應(yīng)稅所得額x 30 %允許扣除的捐贈(zèng)額=實(shí)際捐贈(zèng)0捐贈(zèng)限額的部分應(yīng)納稅額=(應(yīng)納稅所得額-允許扣除的捐贈(zèng)額)x適用稅率稅率適用比例稅率20%：稿酬所得勞務(wù)報(bào)酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得利息、股息、紅利所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財(cái)產(chǎn)租賃所得偶然所得其他所得勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)每次應(yīng)納稅所得額稅率（）速算扣除數(shù)（元）1不超過200002002超過 200005000

7、03020003超過50000407000工資薪金所得適用稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算含稅級(jí)距不含稅級(jí)距（為扣除數(shù)1不超過1500元的不超過1455元的302超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9000元超過7755元251005至35000元的部分至27255元的部分5超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分3027556超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分3555057超過80000元的部分超過57

8、505元的部分45135051.本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額；中國(guó)公民2011年9月起費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500元，外籍人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)仍為4800元。2.含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表級(jí)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算數(shù)含稅級(jí)距不含稅級(jí)距（衿扣除數(shù)1不超過15000不超過1425050215000 至 3000014250 至 2775010750330000 至 6000027750 至 51750203750460

9、000至 10000051750 至 797503097505超過100000超過797503514750作為計(jì)算費(fèi)用扣除基數(shù)的收入職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除當(dāng)年不得扣除撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 當(dāng)年不得扣除職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除當(dāng)年不得扣除;但超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售 （營(yíng)業(yè)）收入的5%,當(dāng)年不得扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除當(dāng)年不得扣除；但超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，當(dāng)年不得扣除不作為計(jì)算費(fèi)用扣除基數(shù)的收入固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益非貨幣性資產(chǎn)交易收益、債務(wù)重組收益罰款凈收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收