六、出納作業(yè)處理細(xì)則

1、第1頁共3頁六.出納作業(yè)處理細(xì)則六、出納作業(yè)處理細(xì)則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及 銀行存款收入與支出等作業(yè)第二條為便于零星支付起見可 設(shè)零用金采用定額制其額度由總經(jīng)理核定其零用金由出納經(jīng)營 第三條零用款項(xiàng)的支付由零用金保管員憑支付證明單付款此 項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核 第四條 零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單兩份一份 自存一份會(huì)同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請(qǐng)款 第五條除零 用金外本公司一切支付由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票 辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付 第六條 本公司出納 根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票辦理現(xiàn)金票據(jù)的支 付登記及轉(zhuǎn)移 第七條

2、除零用金外所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部 門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符領(lǐng)款人的印鑒是否相 符如有疑問應(yīng)查明后方能支付第八條凡一次支付未超過元 者徑由零用金支付外其余一律開抬頭畫線支票支付第九條 出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付收款 人或廠商本公司人員不得代領(lǐng)如因特殊原因必須由本公司人員 代領(lǐng)的需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn) 第十條本公司一切支付應(yīng)以處理妥 善的傳票或憑證為依據(jù)任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒 絕第十一條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒付訖后加 蓋付訖日期第2頁共3頁及經(jīng)手人記 第十二條本公司支付款項(xiàng)的付款程 序悉依照下列步驟辦理原始憑證的審核內(nèi)購工程發(fā)包款應(yīng)根據(jù) 統(tǒng)一發(fā)票普

3、通憑證以及收到貨物器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購單經(jīng) 有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)方可送交會(huì)計(jì)部門開 具傳票 預(yù)付 暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件由總辦單位填具清款單 注明 合同文件字號(hào)呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開具傳票 一般費(fèi)用應(yīng) 根據(jù)發(fā)票收據(jù)或內(nèi)部憑證經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及 核準(zhǔn)方可送 交會(huì)計(jì)部門開具傳票 會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn) 會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始 憑證開具傳票 會(huì)計(jì)部門開具傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證是否符 合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準(zhǔn)后 送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付事宜第十三條有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi) 外匯結(jié)匯款棧租以及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款應(yīng)填具清款單檢附輸入 許可證影印本送交會(huì)計(jì)部門以預(yù)付或暫付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理 支付

4、 前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收必須于支付后日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門 辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù) 第十四條本公司各項(xiàng)支出的付 款日期如下：1.國內(nèi)釆購貨品的付款每月曰付款一次星期 日及例假日順延但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前日送達(dá)會(huì)計(jì) 部門者為限 2.一般費(fèi)用的付款經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用仍以前項(xiàng)期 限辦理內(nèi)部員工費(fèi)用每天支付的以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為 限 3.薪金的付款 職員每月曰 作業(yè)員分日日次 因特殊 情況需提前支付者得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn) 后再予支付 第十五條會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情況時(shí)應(yīng) 將代扣款項(xiàng)于次月 10日前填具政府規(guī)第3頁共3頁定的報(bào)繳書向公庫繳納 并以影印本一份附于傳票后凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情 況者會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī) 關(guān)申報(bào)并將正副本交各納稅義務(wù)人第十六條薪金的支付應(yīng) 由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制薪金表于付款期限前一日送交 會(huì)計(jì)部門 第十七條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后應(yīng)將其中所收貨款解繳出納出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門并據(jù)以編制傳票 第十八條為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見 本公司員工應(yīng)于每年 度開始 1個(gè)月內(nèi)及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)填報(bào)薪金所得受領(lǐng)人撫養(yǎng) 親屬申報(bào)表由會(huì)計(jì)部門收?qǐng)?zhí)作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)會(huì) 計(jì)部門應(yīng)就每一員工給付薪金及扣繳情況填載于各類收入扣 繳資料登記表上作為日后扣繳申報(bào)之用 第十九條凡依法應(yīng) 扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票