某公司賬款管理辦

1、某公司賬款管理辦制度名賬款管理辦法電子文件編碼GLZD116| 頁碼3-1第一條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中，同時過入“人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡”中，不得漏 開、短開或多開。第二條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并 填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報告"或“服務(wù)收 入報告”中列為其減項(xiàng)，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人 名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡”中。第三條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。故遇有銷貨退回

2、或發(fā)票重開而其日期超過60天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅捐損 失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所致，則稅捐損失應(yīng)責(zé)由外 務(wù)員負(fù)責(zé)賠償。第四條于銷貨當(dāng)天若未能收回賬款時，交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）應(yīng)與客戶約定 收款日并將填妥的統(tǒng)一發(fā)票簽收單”，交由會計員妥善保管，統(tǒng)一 發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)：1 .交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單上簽名。2 .經(jīng)辦人（成績歸屬者）于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。3 .填明約定收款日期及約定付款條件。4 .客戶正式蓋章后其簽收人簽名。第五條 每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單" c若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班

3、早會前報由單位 主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由單位主管簽名負(fù)責(zé)。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名賬款管理辦法電子文件編碼GLZD16貝碼3-2第七條 會計員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為 保管，遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查， 若于當(dāng)天未能收 回賬款時應(yīng)即向取單者收回注銷登記。第八條 凡賬款約定收款日到達(dá)者，會計員應(yīng)主動轉(zhuǎn)告賬款歸屬人或請單位主管 派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應(yīng)將重 新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會計員 注銷登記，及更改“人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡”上的記載。第九條 凡應(yīng)收賬款其約定收款日不得超過一個

4、月， 若有超過此一期限者，會計 員應(yīng)報備單位主管在簽單上簽字同意。第十條 賬款收回時，會計員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日報表”的“本日收款明 細(xì)表”欄中，并過入“人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡”中，憑此銷賬及備查。第十一條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時如數(shù)交會計員入賬， 若有延遲繳 回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與 統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款 人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶 所交付者，即視同挪用公款議處。第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過 30天者，其超過30天以 上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨通知（請示）

5、單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。 凡賬款以分期付款方式收回時，應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書 經(jīng)單位主管呈報執(zhí)行副總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十三條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不 得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名賬款管理辦法電子文件編碼GLZD16貝碼3-3第十四條 每月3日應(yīng)詳填“各員未收款明細(xì)表”（凈額）兩份，由經(jīng)辦人逐筆親 自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄總公司財務(wù)部查核，一份呈報單位 主管加強(qiáng)催收。第十五條 “各員未收款明細(xì)表”總合計的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本 日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細(xì)表 隨同“各員未收款明細(xì)表” 一并呈報。第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明， 而于收款時 尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時， 均視同壞賬處理。壞賬的發(fā)生，除按外務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償 辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準(zhǔn)發(fā)給，具已發(fā)給者則應(yīng)予追回。第十七條凡為維護(hù)市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事 后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報請單位主管同意外，并應(yīng)取 得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后， 交回各單位會計員處，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆