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文檔簡介

1、北京永同昌集團低值易耗品管理制度(試行低值易耗品管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分。為了加強對集團低值易耗品 的管理,明確各公司管理責任,提高運作效率,使資產(chǎn)管理工作規(guī)范化,特此制定本制 度。本制度適用于集團下屬各板塊各公司。一、低值易耗品的確認標準凡單位價值在2000元以下、不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具 ,如工 具、管理用具、玻璃器皿,以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等 ,應作為 低值易耗品進行管理。二、低值易耗品的分類及攤銷凡單位價值在500元以下的低值易耗品一次攤銷,單位價值在500元以上(包括 500元2000以下低值易耗品五五攤銷,攤銷年限不超過2年。三、低值易耗品的管

2、理單位價值在500元以上(包括500元2000元以下低值易耗品列入低值易耗品管 理,財務部、辦公室和使用部門分別建立低值易耗品臺帳 ,以便及時進行賬務處 理。四、低值易耗品的購買1、各部門因工作需要增加低值易耗品,需填寫物品申購單,后附不少于三家的采購報價單(可由采購部幫忙詢價,并經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導批準后交辦 公室。五、低值易耗品的保管1、低值易耗品采購到貨后三個工作日內(nèi)由辦公室填制入庫單并編制低值易耗品編號,貼制標簽并建立低值易耗品臺帳。臺帳內(nèi)容包括 :資產(chǎn)代碼、 資產(chǎn)名稱、類別、規(guī)格型號、使用部門、保管人、存放地點、購買日期、資產(chǎn)原 值、賬面攤銷年限。然后按申請單分配到使用部門,使用部門

3、做好資產(chǎn)的日常維護 保養(yǎng)工作,嚴格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程,不得擅自拆卸與改裝設備,保持設備的完好率,建立部門的低值易耗品臺賬,將低值易耗品管理落實到 部門和個人。辦公室低值易耗品管理人員必須做到臺帳與實物相符之后 ,將入庫 單的財務聯(lián)做為資產(chǎn)增加的附件交財務。2、各項低值易耗品的使用說明書,質(zhì)量保證書等資料統(tǒng)一由辦公室保管,使用部門可使用復印件。六、低值易耗品的領(lǐng)用、歸還與調(diào)撥1、低值易耗品領(lǐng)用時,使用部門須在出庫單上簽字。2、員工離職時將領(lǐng)用的全部低值易耗品交回公司,由辦公室人員按低值易耗品帳明細清點,有缺少的按價賠償,辦公室應及時協(xié)調(diào)財務部進行帳務處理。3、公司規(guī)定,員工之間不得私自調(diào)換自己使用

4、的低值易耗品,如有特殊情況須調(diào)換使用,需及時通知辦公室填寫低值易耗品調(diào)撥單。經(jīng)辦公室確認后,根據(jù)低值易耗品調(diào)撥單及時作好低值易耗品臺帳變更登記。七、低值易耗品的清查盤點1、低值易耗品管理人員應注意低值易耗品的狀況,每年12月份會同各部門對管轄的資產(chǎn)進行清查。清查內(nèi)容包括:低值易耗品的數(shù)量、低值易耗品的流 向、低值易耗品的使用情況及現(xiàn)狀。并編制清查統(tǒng)計表 ,報辦公室主任及公司財務 部。2、辦公室主任隨時抽查。3、各部門有責任對本部門所管轄的低值易耗品的使用狀態(tài)完好率負責,建立各部門的低值易耗品目標責任管理制。針對查出的問題 ,限期整改。4、在低值易耗品盤點過程中,發(fā)現(xiàn)有賬實不符,如出現(xiàn)盤虧的,應

5、由使用部門填 寫低值易耗品報廢申請單,寫明盤虧原因,屬使用保管人原因造成盤虧、毀損的 追究其責任,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批示意見后執(zhí)行。如出現(xiàn)盤盈的,交由資產(chǎn)主管部門進行估 價,財務部依據(jù)審批后的相關(guān)資料進行有關(guān)賬務處理。八、低值易耗品的以舊換新1、中請以舊換新的低值易耗品應符合下列條件之一。.已經(jīng)超過2年,且不能繼續(xù)使用。.因工藝設置改變和技術(shù)進步而遭淘汰,需要更新?lián)Q代的。.嚴重毀損,使低值易耗品失去了原有的功能并且無法恢復到正常使用的狀.申請以舊換新的低值易耗品雖未超過 2年,但實際工作量超過其產(chǎn)品設計工 作量,且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。2、對于使用期滿、正常更換的低值易耗品,低值易耗品管理員根據(jù)報廢計

6、劃填 制低值易耗品報廢申請單。對于使用期未滿、非正常更換的低值易耗品,由低佰易耗品使用部門提出以舊換新申請,注明理由,低值易耗品管理員根據(jù)以舊換新中 請?zhí)钪频椭狄缀钠穲髲U申請單,由相關(guān)技術(shù)部門進行技術(shù)鑒定并提出意見,資產(chǎn) 使用部門、財務部、辦公室對該鑒定進行監(jiān)督并出具意見。報廢單應包括低值易耗品臺帳上所記載的所有內(nèi)容以及報廢理由、預計清理費用及預計出售價值等。低 佰易耗品報廢申請單應按規(guī)定審批權(quán)限報相關(guān)負責人審批。審批完的報廢單分別 交辦公室、財務部留存。低值易耗品管理員在低值易耗品管理臺賬上蓋作廢章,以示注銷。報廢所得殘值收入交財務部做賬務處理。九、附則1、本制度由投資管理部解釋、補充,經(jīng)集團領(lǐng)導批準后實施。2、對設低值易耗品管理部門(非辦公室的公司,可由相關(guān)資產(chǎn)管理部門執(zhí)行。3、

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