稅收籌劃課后答案11講解學習.doc

1、稅收籌劃課后答案11講解學習稅收籌劃課后答案11資料第十一章企業(yè)重組中的稅收籌劃一、單項選擇題1.股權轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別，不包括（）A.交易主體和交易內(nèi)容不同B.轉(zhuǎn)讓價格的確定依據(jù)不同C.交易中對資產(chǎn)、股權計稅基礎的確定原則不同D.轉(zhuǎn)讓條件不同2.利用自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品深加工銷售的企業(yè)，通過將農(nóng)產(chǎn)品種植部門分立為獨立的企業(yè)，可以降低（）的負擔。A.增值稅B.消費稅C.印花稅D.企業(yè)所得稅3.從稅收籌劃角度考慮企業(yè)并購，下列說法不正確的是（）A.選擇本企業(yè)的上、下游企業(yè)為目標企業(yè)，可以規(guī)避增值稅和消費稅B.選擇稅收優(yōu)惠地區(qū)的目標企業(yè)C.選擇符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)作為目標企業(yè)D.選擇前期累計經(jīng)營盈利的企

2、業(yè)4.股權式資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃，其交易特征不包括（）A.以資產(chǎn)購入價格確定股權價格B.企業(yè)的業(yè)務相對簡單C.企業(yè)的資產(chǎn)結構單一D.企業(yè)的股權全部轉(zhuǎn)讓5.企業(yè)在分立業(yè)務中，被分立企業(yè)應視為按公允價值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，計算被分離資產(chǎn)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅。分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計稅時可按照（）確定成本。A.資產(chǎn)的賬面價值B.公允價值C.經(jīng)評估確認的價值D.重置完全價值6.企業(yè)將其對外的股權投資進行轉(zhuǎn)讓時，先（）然后轉(zhuǎn)讓股權的操作有助于達到減輕所得稅費用、提高稅后凈收益的目的。A.對被投資企業(yè)進行資產(chǎn)評估B.由注冊會計師進行全面審計C.進行固定資產(chǎn)清理D.由被投資企

3、業(yè)進行利潤分配7.下列有關企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理規(guī)定的是（）A.被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼僅供學習與交流，如有侵權請聯(lián)系網(wǎng)站刪除謝謝2資料B.被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結轉(zhuǎn)到合并企業(yè)C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75的貨幣資金D.被合并企業(yè)股東取得的合并企業(yè)股權的計稅基礎依市場公允價值確定8.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是（）A.產(chǎn)權屬于集體的，由承典人繳納B.房屋產(chǎn)權出典的，由出典人繳納C.產(chǎn)權糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權屬于國家所有的不繳納9.某企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn)，20_年10月1

4、日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，并承擔經(jīng)營風險。已知當?shù)卣?guī)定的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除20。該企業(yè)20_年度應納房產(chǎn)稅為（）萬元。A.16.80B.24C.21.6D.3610.一般性稅務處理條件下，下列對企業(yè)股權收購重組交易的處理不符合規(guī)定的有（）A.被收購方應確認股權轉(zhuǎn)讓所得或損失B.收購方取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定C.被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上保持不變D.收購方取得股權的計稅基礎應以賬面價值為基礎確定11.下列項目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定的有（）A.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務發(fā)生當

5、年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補C.被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由被分立企業(yè)自行決定由哪個分立企業(yè)彌補D.被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對說法正確的有（）A.企業(yè)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳C.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了

6、之日起7日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的以扣繳義務人所在地為納稅地點二多項選擇題1.通過股權收購的形式進行資產(chǎn)收購，面臨的風險包括（）A.目標公司是否有未披露的負債B.轉(zhuǎn)讓的雙方資格受限僅供學習與交流，如有侵權請聯(lián)系網(wǎng)站刪除謝謝3資料C.作為收購標的股權本身是否合法有效D.特定股權需要法定的批準程序2.企業(yè)股權收購交易應按以下規(guī)定處理（）A.被收購方應確認股權、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B.收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎應以公允價值為基礎確定C.被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上保持不變D.收購方取得股權的計稅基礎應以賬面價值為基礎確定3.下列說

7、法中，正確的是（）A.股權轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓方是公司法人，而資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓方是企業(yè)的股東B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，企業(yè)轉(zhuǎn)讓價格的確定僅取決于資產(chǎn)凈價值C.股權轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓的是權力，而資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓的是資產(chǎn)D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，轉(zhuǎn)讓價格的確定應考慮企業(yè)的綜合實力和對公司未來持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營預期4.股權轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓在稅收政策上的差異體現(xiàn)在（）A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓方應當繳納營業(yè)稅及附加、土地增值稅、企業(yè)所得稅（或個人所得稅）和印花稅B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，受讓方應當繳納印花稅和契稅C.股權轉(zhuǎn)讓中，不涉及營業(yè)稅及附加、土地增值稅和契稅D.股權轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓方應當繳納營業(yè)稅及附加和土地增值稅5.股權式資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃需要具備的基礎條

8、件包括（）A.被轉(zhuǎn)讓股權的企業(yè)資產(chǎn)結構單一B.企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓以獲取參與公司事務表決權利為目的C.以資產(chǎn)價格確定股權價格D.股權對應的企業(yè)為“殼公司”，且無正常的經(jīng)營收入6.下列企業(yè)中，屬于土地增值稅納稅人的有（）A.贈與國有企業(yè)房產(chǎn)的企業(yè)B.出讓國有土地使用權的國土局C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外國企業(yè)7.居民甲有四套住房，第一套價值80萬元的房產(chǎn)自用，將第二套價值120萬元的別墅抵償了乙100萬元的債務；將第三套價值100萬元的房產(chǎn)與丙交換房產(chǎn)，并收到丙贈送的價值20萬元的小汽車；將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當?shù)卮_定的契稅稅率為3，下列說法正確的有（）A.甲不繳納契稅