稅收籌劃課后答案11講解學(xué)習(xí).doc

1、稅收籌劃課后答案11講解學(xué)習(xí)稅收籌劃課后答案11資料第十一章企業(yè)重組中的稅收籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別，不包括（）A.交易主體和交易內(nèi)容不同B.轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定依據(jù)不同C.交易中對(duì)資產(chǎn)、股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定原則不同D.轉(zhuǎn)讓條件不同2.利用自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品深加工銷(xiāo)售的企業(yè)，通過(guò)將農(nóng)產(chǎn)品種植部門(mén)分立為獨(dú)立的企業(yè)，可以降低（）的負(fù)擔(dān)。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.企業(yè)所得稅3.從稅收籌劃角度考慮企業(yè)并購(gòu)，下列說(shuō)法不正確的是（）A.選擇本企業(yè)的上、下游企業(yè)為目標(biāo)企業(yè)，可以規(guī)避增值稅和消費(fèi)稅B.選擇稅收優(yōu)惠地區(qū)的目標(biāo)企業(yè)C.選擇符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)作為目標(biāo)企業(yè)D.選擇前期累計(jì)經(jīng)營(yíng)盈利的企

2、業(yè)4.股權(quán)式資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃，其交易特征不包括（）A.以資產(chǎn)購(gòu)入價(jià)格確定股權(quán)價(jià)格B.企業(yè)的業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單C.企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一D.企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓5.企業(yè)在分立業(yè)務(wù)中，被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，計(jì)算被分離資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅。分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計(jì)稅時(shí)可按照（）確定成本。A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值B.公允價(jià)值C.經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值D.重置完全價(jià)值6.企業(yè)將其對(duì)外的股權(quán)投資進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時(shí)，先（）然后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的操作有助于達(dá)到減輕所得稅費(fèi)用、提高稅后凈收益的目的。A.對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估B.由注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行全面審計(jì)C.進(jìn)行固定資產(chǎn)清理D.由被投資企

3、業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配7.下列有關(guān)企業(yè)合并的說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（）A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼僅供學(xué)習(xí)與交流，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除謝謝2資料B.被合并企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75的貨幣資金D.被合并企業(yè)股東取得的合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)依市場(chǎng)公允價(jià)值確定8.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納9.某企業(yè)有原值為3000萬(wàn)元的房產(chǎn)，20_年10月1

4、日將全部房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，參與投資利潤(rùn)分紅，并承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除20。該企業(yè)20_年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.16.80B.24C.21.6D.3610.一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，下列對(duì)企業(yè)股權(quán)收購(gòu)重組交易的處理不符合規(guī)定的有（）A.被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失B.收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定C.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變D.收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定11.下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（）A.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)

5、年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)C.被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由被分立企業(yè)自行決定由哪個(gè)分立企業(yè)彌補(bǔ)D.被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)說(shuō)法正確的有（）A.企業(yè)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了

6、之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)二多項(xiàng)選擇題1.通過(guò)股權(quán)收購(gòu)的形式進(jìn)行資產(chǎn)收購(gòu)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括（）A.目標(biāo)公司是否有未披露的負(fù)債B.轉(zhuǎn)讓的雙方資格受限僅供學(xué)習(xí)與交流，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除謝謝3資料C.作為收購(gòu)標(biāo)的股權(quán)本身是否合法有效D.特定股權(quán)需要法定的批準(zhǔn)程序2.企業(yè)股權(quán)收購(gòu)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理（）A.被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B.收購(gòu)方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定C.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變D.收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定3.下列說(shuō)

7、法中，正確的是（）A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓方是公司法人，而資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓方是企業(yè)的股東B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，企業(yè)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定僅取決于資產(chǎn)凈價(jià)值C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓的是權(quán)力，而資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓的是資產(chǎn)D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定應(yīng)考慮企業(yè)的綜合實(shí)力和對(duì)公司未來(lái)持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)預(yù)期4.股權(quán)轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓在稅收政策上的差異體現(xiàn)在（）A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅及附加、土地增值稅、企業(yè)所得稅（或個(gè)人所得稅）和印花稅B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，受讓方應(yīng)當(dāng)繳納印花稅和契稅C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，不涉及營(yíng)業(yè)稅及附加、土地增值稅和契稅D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅及附加和土地增值稅5.股權(quán)式資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃需要具備的基礎(chǔ)條

8、件包括（）A.被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一B.企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓以獲取參與公司事務(wù)表決權(quán)利為目的C.以資產(chǎn)價(jià)格確定股權(quán)價(jià)格D.股權(quán)對(duì)應(yīng)的企業(yè)為“殼公司”，且無(wú)正常的經(jīng)營(yíng)收入6.下列企業(yè)中，屬于土地增值稅納稅人的有（）A.贈(zèng)與國(guó)有企業(yè)房產(chǎn)的企業(yè)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的國(guó)土局C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外國(guó)企業(yè)7.居民甲有四套住房，第一套價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)自用，將第二套價(jià)值120萬(wàn)元的別墅抵償了乙100萬(wàn)元的債務(wù)；將第三套價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)與丙交換房產(chǎn)，并收到丙贈(zèng)送的價(jià)值20萬(wàn)元的小汽車(chē)；將第四套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3，下列說(shuō)法正確的有（）A.甲不繳納契稅