石油化工公司應(yīng)收款項管理業(yè)務(wù)流程制度范本

1、應(yīng) 收 款 項 管 理 業(yè) 務(wù) 流 程一、業(yè)務(wù)目標1 經(jīng)營目標保證貨款回籠，加快資金周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失。2 財務(wù)目標真實、準確、完整核算應(yīng)收款項。3 合規(guī)目標應(yīng)收款項管理符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風險1 經(jīng)營風險未能按時足額收回資金，形成壞賬。2 財務(wù)風險未能真實、準確、完整的核算應(yīng)收款項。3 合規(guī)風險應(yīng)收款項管理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。本流程應(yīng)收款項是指各分（子）公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)形成的應(yīng)收 賬款，采購設(shè)備物資、原輔料和接受勞務(wù)形成的預(yù)付款項，以及在非購銷業(yè)務(wù)中因暫付或墊 付款項形成的其他應(yīng)收款等。三、業(yè)

2、務(wù)流程步驟與控制點1 應(yīng)收款項管理應(yīng)收款項管理由分（子）公司經(jīng)理負責，財務(wù)、營銷、物資采購等業(yè)務(wù)部門進行日常管理。分（子）公司設(shè)專人負責應(yīng)收款項的管理，每筆應(yīng)收款項清 收的責任人為業(yè)務(wù)批準人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。對于賒銷業(yè)務(wù)，必須根據(jù)客戶的信用等級 , 按照法律事務(wù)部審定 的銷售合同標準文本擬定銷售合同，經(jīng)分（子）公司營銷部 門負責人審核后，合同簽訂人按規(guī)定權(quán)限與客戶簽訂合同， 同時簽署貨款回籠責任書（單筆或匯總），方能開具提 貨單和發(fā)票。各級業(yè)務(wù)部門對于其他應(yīng)收、預(yù)付款項，必須與有關(guān)責任人 簽署其他應(yīng)收、預(yù)付款回籠責任書，財務(wù)部門方可辦理對外 付款手續(xù)。2 應(yīng)收款項的審核和記賬 對于中國

3、石化系統(tǒng)內(nèi)部單位之間，納入中國石化財務(wù)有限責 任公司（以下簡稱“財務(wù)公司”）統(tǒng)一結(jié)算的購銷商品，嚴 格按股份公司內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算規(guī)定辦理；未納入財務(wù)公司統(tǒng)一 結(jié)算的購銷商品，按雙方協(xié)議辦理結(jié)算。財務(wù)部門審核由業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票等有關(guān)憑證后, 按照股份公司內(nèi)部會計制度進行賬務(wù)處理，會計憑證須由不相容崗位人 員稽核。對中國石化系統(tǒng)外賒銷商品和預(yù)付貨款， 相關(guān)部門須動態(tài)審核客 戶信用等級，制定或調(diào)整信用政策經(jīng)分（子）公司經(jīng)理簽字 批準。非購銷業(yè)務(wù)中形成的其他應(yīng)收款須由相關(guān)部門負責人 批準。3 應(yīng)收款項清賬和核對【 ERP】 分（子）公司財務(wù)部門對應(yīng)收款項應(yīng)及時清賬，月結(jié)前 進行往來清賬，對未清項進行分析

4、處理。股份公司、中國石化集團公司內(nèi)部的往來單位或個人當月動態(tài)變 化的應(yīng)收款項由財務(wù)部門組織業(yè)務(wù)部門每月對賬，對賬結(jié)果 須經(jīng)對方簽字或蓋章，編制對賬差異調(diào)節(jié)表。對企業(yè)之間 100 萬元以上的對賬差異 1 個月以上未處理的， 其他對賬差異 3 個月以上未處理的，須及時進行賬務(wù)處理， 確保應(yīng)收款項核算準確。外部單位或個人當月動態(tài)變化的應(yīng)收款項由財務(wù)部門組織業(yè)務(wù) 部門每月對賬，并取得對方書面確認依據(jù)（詢證函須簽字或 蓋章）；對于長期無動態(tài)部分至少每半年組織對賬確認。無 論采用何種對賬方式，都要保存對對賬時間、對賬人員、對 賬方式、債權(quán)金額等事項的記錄。編制對賬差異調(diào)節(jié)表，經(jīng) 財務(wù)部門負責人審核后及時調(diào)

5、整差異。無法取得對方書面對賬依據(jù)的， 應(yīng)將對賬詳細情況整理記錄， 經(jīng)財務(wù)部門負責人審核簽字。4 賬齡分析財務(wù)部門每月編制應(yīng)收款項賬齡分析表，由業(yè)務(wù)部門對應(yīng)收 款項的可收回性進行分析。5 催收欠款分（ 子） 公司對逾期的應(yīng)收款項， 應(yīng)落實相關(guān)責任人催收欠款。 對于未清回欠款，應(yīng)采取有效措施，確保欠款及時追回6 計提壞賬準備分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)賬齡及應(yīng)收款項的可回收性，按 照股份公司內(nèi)部會計制度計提壞賬準備，計提壞賬準備須經(jīng) 總會計師審核。處置應(yīng)收款項 應(yīng)收款項在收回款項或收到非現(xiàn)金資產(chǎn)后，要及時進行賬務(wù) 處理。分（子）公司對于往來單位以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償欠款的，要簽 訂協(xié)議或取得法院判決裁定書。協(xié)議按規(guī)定權(quán)限審批，單筆 價值在 100 萬元以上的要報財務(wù)部批準。對于確實無法收回的款項，按照規(guī)定審批程序批準后作為壞 賬損失處理。已處理的壞賬要建立備查簿逐筆登記，并整理 保存好原始單證，以保留追索權(quán)。清欠考核 股份公司對各分（子）公司應(yīng)收款項實行限額控制，下達清 欠指標，并對完成情況進行考核、獎懲。四、分（子）公司根據(jù)應(yīng)收款項管理及完成情況進行考核、 獎懲。 相關(guān)制度目錄 （制度后標號為 內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編 目錄索引號 ） 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度 （2006） 的通知 （石化股份財 2006508 號） 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司