稅務(wù)清算報(bào)告

1、*有限公司審核鑒證報(bào)告2009第 0 號(hào)*有限公司：我們接受委托， 對(duì)貴公司注銷業(yè)務(wù)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行鑒證審核。貴公司的責(zé)任是，提供最近三年的所有賬簿、憑證及相關(guān)報(bào)表，并對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。 我們的責(zé)任是，按照國(guó)家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對(duì)所鑒證的涉稅事項(xiàng)及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。在審核過(guò)程中， 我們本著獨(dú)立、 客觀、公正的原則，依據(jù)營(yíng)業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)法律法規(guī)的要求， 實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序。現(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：一、企業(yè)基本情況（一）成立日期： 2004年

2、9月16日（二）納稅人識(shí)別號(hào)：（三）地址：（四）法人代表：（五）注冊(cè)資本：伍拾萬(wàn)元（六）企業(yè)類型：私營(yíng)有限責(zé)任公司（七）經(jīng)營(yíng)范圍： 批發(fā)、零售：小食品、酒水、副食品（有效期至 2011年5月21日）類：避孕器械、血糖儀及配件、氧氣瓶、家用制氧器、脫脂棉、脫脂紗布、體溫計(jì)、電子體溫計(jì)、血壓計(jì)、電子血壓計(jì)及磁療器具、熱墊治療儀、脈沖治療儀等推薦給家庭使用的理療產(chǎn)品（有效期至2010年6月15日），電子產(chǎn)品，日用百貨，服裝，鞋帽，五金交電，汽車配件；計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)。（未取得專項(xiàng)許可的項(xiàng)目除外）（八）注銷登記原因：業(yè)務(wù)萎縮，難以維持。（九）本次鑒證起始時(shí)間：2008年1月1日 至 2010 年9月30

3、日（十）本次鑒證范圍：鑒證期限內(nèi)的稅費(fèi)繳納情況二、審核過(guò)程及實(shí)施情況（一） 2008年度1 、增值稅 ( 或營(yíng)業(yè)稅，根據(jù)企業(yè)主稅種來(lái)設(shè)計(jì))項(xiàng) 目自 報(bào) 數(shù)調(diào) 整 數(shù)確 認(rèn) 數(shù)計(jì)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)）9148053.439148053.43稅率（17%）銷項(xiàng)稅額1555166.391555166.39進(jìn)項(xiàng)稅額1482952.761482952.76留抵稅額0.000.00應(yīng)交增值稅72213637221363已交增值稅722136372213632、城建稅項(xiàng)目自 報(bào) 數(shù)調(diào) 整 數(shù)確 認(rèn) 數(shù)計(jì)稅基數(shù)72213637221363稅率 （7 % ）應(yīng)交稅費(fèi)5054.955054.95已交稅費(fèi)5054.95

4、5054.95其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)未交稅費(fèi)003、教育費(fèi)附加項(xiàng)目自 報(bào) 數(shù)調(diào) 整 數(shù)確 認(rèn) 數(shù)計(jì)稅基數(shù)72213637221363稅率（ 3%）應(yīng)交稅費(fèi)2166.412166.41已交稅費(fèi)2166.412166.41其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)未交稅費(fèi)004、地方教育附加項(xiàng)目自 報(bào) 數(shù)調(diào) 整 數(shù)確 認(rèn) 數(shù)計(jì)稅基數(shù)72213637221363稅率（ 1%）722.14722.14應(yīng)交稅費(fèi)已交稅費(fèi)722.14722.14其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)未交稅費(fèi)005、印花稅項(xiàng)目自

5、報(bào) 數(shù)調(diào) 整 數(shù)確 認(rèn) 數(shù)租賃合同5555帳簿3030已交稅費(fèi)3030其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)未交稅費(fèi)55556、個(gè)人所得稅未達(dá)到起征點(diǎn)，無(wú)個(gè)人所得稅。7、企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅核定征收，年稅額6000元，已繳納。8、其他稅種（二） 2009年度1 、增值稅項(xiàng) 目自 報(bào) 數(shù)調(diào) 整 數(shù)確 認(rèn) 數(shù)計(jì)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)）稅率（ 17 %）銷項(xiàng)稅額5560545.735560545.73進(jìn)項(xiàng)稅額5471447.525471447.52留抵稅額87877.5487877.54應(yīng)交增值稅176975.75176975.75已交增值稅176975.75176975.75

6、2、城建稅項(xiàng)目計(jì)稅基數(shù)稅率（ 7%）應(yīng)交稅費(fèi)已交稅費(fèi)其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)未交稅費(fèi)3、教育費(fèi)附加項(xiàng)目計(jì)稅基數(shù)稅率（ 3%）應(yīng)交稅費(fèi)已交稅費(fèi)其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)未交稅費(fèi)4、地方教育附加項(xiàng)目計(jì)稅基數(shù)）稅率（ 1%）應(yīng)交稅費(fèi)已交稅費(fèi)自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)176975.75176975.7512388.3012388.3012388.3012388.3000自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)176975.75176975.755309.275309.275309.275309.2700自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)176975.75176975

7、.751769.761769.761769.761769.76其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)未交稅費(fèi)005、印花稅項(xiàng)目自 報(bào) 數(shù)調(diào) 整 數(shù)確 認(rèn) 數(shù)租賃合同4040帳簿2525已交稅費(fèi)2525其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)未交稅費(fèi)40406、個(gè)人所得稅未達(dá)到起征點(diǎn)，無(wú)個(gè)人所得稅。7、企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅核定征收，年稅額2000元，已繳納。8、其他稅種（三） 2010年度1 、增值稅項(xiàng) 目自 報(bào) 數(shù)調(diào) 整 數(shù)確 認(rèn) 數(shù)計(jì)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)）781426.24781426.24稅率（ 17 %）銷項(xiàng)稅額132842.491328

8、42.49進(jìn)項(xiàng)稅額44793.9444793.94留抵稅額0.000.00應(yīng)交增值稅171.01171.01已交增值稅171.01171.01已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)412653.92412653.92滯納金184051.28184051.282、城建稅項(xiàng)目自 報(bào)數(shù)調(diào) 整 數(shù)確 認(rèn)數(shù)計(jì)稅基數(shù)171.01171.01稅率（ 7%）應(yīng)交稅費(fèi)11.9711.97已交稅費(fèi)11.9711.97其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)28885.7728885.77三稅滯納金2975.242975.243、教育費(fèi)附加項(xiàng)目自 報(bào) 數(shù)調(diào) 整 數(shù)確 認(rèn) 數(shù)計(jì)稅基數(shù)171.011

9、71.01稅率 （3 % ）應(yīng)交稅費(fèi)5.135.13已交稅費(fèi)5.135.13其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)12379.6212379.62未交稅費(fèi)004、地方教育附加項(xiàng)目自 報(bào) 數(shù)調(diào) 整 數(shù)確 認(rèn) 數(shù)計(jì)稅基數(shù)）171.01171.01稅率（ 1%）應(yīng)交稅費(fèi)1.711.71已交稅費(fèi)1.711.71其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)4126.544126.54未交稅費(fèi)005、印花稅項(xiàng)目自 報(bào) 數(shù)調(diào) 整 數(shù)確 認(rèn) 數(shù)租賃合同帳簿2525已交稅費(fèi)2525其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)未交稅費(fèi)006、

10、個(gè)人所得稅未達(dá)到起征點(diǎn)，無(wú)個(gè)人所得稅。7、企業(yè)所得稅本年度 9月底帳面利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，無(wú)企業(yè)所得稅。8、其他稅種（四）清算所得稅類別應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納所得稅額計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）所得額計(jì)算金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目金額企業(yè)填報(bào)數(shù)審核數(shù)1資產(chǎn)處置損益（填附表一）0.002負(fù)債清償損益（填附表二）0.003 清算費(fèi)用4 清算稅金及附加5 其他所得或支出（支出填負(fù)數(shù)）6清算所得（ 1+2-3-4+5 ）0.000.007 免稅收入8 不征稅收入9 其他免稅所得10 彌補(bǔ)以前年度虧損11應(yīng)納稅所得額（ 6-7-8-9-10）0.000.0012稅率（ 25%）25%13應(yīng)納所得稅額（ 11×

11、12）0.000.0014 減（免）企業(yè)所得稅額15 境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納稅所得稅額160.000.00（13-14+15）17以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額18實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額0.000.00（16+17）三、其他事項(xiàng)說(shuō)明無(wú)四、鑒證結(jié)論經(jīng)審核， * 有限公司截止報(bào)告日 * 稅有欠繳情況，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)繳。其他稅種無(wú)欠繳稅款，可申請(qǐng)注銷。附件：1、2008 年 12 月增值稅納稅申報(bào)表2、2008 年 12 月企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表3、2008 年 12 月財(cái)務(wù)報(bào)表4、2009 年 12 月增值稅納稅申報(bào)表5、2009 年 12 月企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表6、2009 年 12 月財(cái)務(wù)報(bào)表7、2010 年 9 月增值稅納稅申報(bào)表8、2010 年 9 月企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)