內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組：根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） 和我局內(nèi)部控制手冊(cè)和 內(nèi)部控制管理制度實(shí)測(cè)的有關(guān)規(guī)定，我們組織開(kāi)展了對(duì)我局各科室的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 工作，現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下：一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)組織情況（一）工作機(jī)制本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，是在我局內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小 組具體組織實(shí)施。為順利完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意，財(cái)務(wù)科從各科室抽調(diào) 相關(guān)工作人員組成內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，專門(mén)從事此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍1、單位層面風(fēng)險(xiǎn) 單位層面風(fēng)險(xiǎn)主要包括組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)鍵崗位人員風(fēng)險(xiǎn)、會(huì) 計(jì)體系風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。（1）組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

2、不合理、部門(mén)職責(zé)不清晰、內(nèi)部控制管理機(jī) 制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（2）經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制不科學(xué)，決策程序不合理或未執(zhí)行等情 況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（3）關(guān)鍵崗位人員風(fēng)險(xiǎn)：崗位職責(zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等情況導(dǎo)致 的風(fēng)險(xiǎn)。（4）會(huì)計(jì)體系風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置不健全、會(huì)計(jì)制度不完善、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 處理不合規(guī)等情況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（5）信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。信息系統(tǒng)的選型不科學(xué)、日常維護(hù)不及時(shí)、輸入系統(tǒng)數(shù)據(jù) 不準(zhǔn)確和不完整等情況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2、業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購(gòu)管 理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

3、估的程序和方法1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作由財(cái)務(wù)科牽頭組織，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組根據(jù)經(jīng)內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo) 小組、局長(zhǎng)辦公會(huì)審批通過(guò)的本年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃具體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。（2）各科室按負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和科室內(nèi)部評(píng)估并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng) 對(duì)策略建議。（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中出現(xiàn)的各類問(wèn)題進(jìn)行解釋與指導(dǎo)， 確保各科室及時(shí)完成本科室的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組完成對(duì)科室風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 的匯總整理并形成單位年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告 草案。（4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組各成員應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告草案認(rèn)真分析研究， 并以召開(kāi)會(huì) 議的形式對(duì)報(bào)告草案提出正式審議意見(jiàn)，審議不通過(guò)的由責(zé)任部門(mén)重新修訂后再次

4、報(bào)審，審議通過(guò)的應(yīng)當(dāng)出具會(huì)議決議，提請(qǐng)內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、局長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后， 作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法（1）頭腦風(fēng)暴法：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組從各科室選出人員組成討論小組，充分發(fā) 揮集體的智慧，經(jīng)過(guò)自由、寬松的討論，將有價(jià)值的信息匯總、整理起來(lái)，從而正 確、全面地評(píng)價(jià)各風(fēng)險(xiǎn)要素的管控狀態(tài)及排序 。（2）流程分析法：把風(fēng)險(xiǎn)按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)過(guò)程的內(nèi)在邏輯聯(lián)系繪制成流程圖， 針對(duì)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控狀態(tài)及排序。（3）損失事件數(shù)據(jù)法：利用本年度及過(guò)往的損失統(tǒng)計(jì)記錄識(shí)別將來(lái)可能重復(fù)出現(xiàn)的類似損失，評(píng)價(jià)該風(fēng)險(xiǎn)的管控狀態(tài)及排序（四）收集的資料和證據(jù)等情況支持本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的資料和

5、證據(jù)主要包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿，相關(guān)文件、會(huì) 計(jì)憑證、賬本復(fù)印件，以及各科室自查情況表等。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)發(fā)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)因素（一）單位層面風(fēng)險(xiǎn)因素部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒(méi)有定期輪崗。（二）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)因素1、部分預(yù)算指標(biāo)未分解下達(dá)至各科室及業(yè)務(wù)部門(mén)；2、關(guān)于“三重一大”集體決策涉及到的大額資金界定模糊，部分大額資金決策 事項(xiàng)未形成會(huì)議紀(jì)要。3、未對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行歸口管理，部分合同在簽訂前未進(jìn)行法律、商務(wù)等條款審 查。三、風(fēng)險(xiǎn)分析1、單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表對(duì)各個(gè)層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分評(píng)價(jià)，總體風(fēng)險(xiǎn)水平為25.98 （風(fēng)險(xiǎn)最高100分），屬于偏低水平項(xiàng)目單位層面業(yè)務(wù)層面預(yù)算業(yè)務(wù)收支業(yè)務(wù)政府采購(gòu)資產(chǎn)管理建設(shè)項(xiàng)目合同管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)值100100100100100100100評(píng)估值22213724304023權(quán)重40%15%10%8%12%8%7%綜合得分8.8%3.15%3.7%1.92%3.6%3.2%1.61%2、重要和重大風(fēng)險(xiǎn)因素本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)未發(fā)現(xiàn)重要和重大風(fēng)險(xiǎn)因素四、關(guān)于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施建議 1、嚴(yán)格落實(shí)關(guān)鍵崗位人員輪崗制度。2、財(cái)務(wù)科根據(jù)市財(cái)政批復(fù)的預(yù)算和各科室提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行內(nèi)