F18固定資產(chǎn)變動表

1、F3現(xiàn)金流量表本表反映企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出等現(xiàn)金流量狀況。一、 各項(xiàng)目內(nèi)容及填列方法現(xiàn)金定義a) 現(xiàn)金現(xiàn)金指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。需要注意的是，銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時(shí)用于支付的存款，如，不能隨時(shí)支取的定期存款等，不應(yīng)作為現(xiàn)金；提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。b) 現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金等價(jià)物是指本集團(tuán)持有的期限短（一般指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)化為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，包括三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資，但不包括權(quán)益性投資?，F(xiàn)金等價(jià)物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金

2、的差別不大，可視為現(xiàn)金。c) 現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。需要注意的是，企業(yè)現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換不會產(chǎn)生現(xiàn)金的流入和流出，如：企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，是企業(yè)現(xiàn)金存放形式的轉(zhuǎn)換，并未流出企業(yè)，不構(gòu)成現(xiàn)金流量；同樣，現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換也不屬于現(xiàn)金流量，如：企業(yè)用現(xiàn)金購買將于3個(gè)月內(nèi)到期的國庫券。 現(xiàn)金流量分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。(一) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1. 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金，包括銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額，具體包括：本期銷售商品、提供勞務(wù)收

3、到的現(xiàn)金，以及前期銷售商品、提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的款項(xiàng)，減去本期銷售本期退回的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。需要注意的是，企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，也在本項(xiàng)目反映。企業(yè)本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金可用如下公式計(jì)算得出：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金本期收到前期的應(yīng)收賬款本期收到前期的應(yīng)收票據(jù)本期的預(yù)收賬款本期因銷售退回而支付的現(xiàn)金本期收回前期核銷的壞賬損失2. 收到的稅費(fèi)返還本項(xiàng)目反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)，如收到的增值稅出口退稅款，收到的增值稅、營業(yè)稅、所得稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和教育費(fèi)附加返還款等。3. 收到的其他與經(jīng)營活動有

4、關(guān)的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款收入、流動資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。4. 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映企業(yè)購買材料、商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括支付的貨款以及與貨款一并支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，具體包括：本期購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，以及本期支付前期購買商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng)，減去本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金。企業(yè)本期購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金可用如下公式計(jì)算得出：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=本期購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金本期支付前期的應(yīng)付賬款本期

5、支付前期的應(yīng)付票據(jù)本期預(yù)付的賬款本期因購貨退回收到的現(xiàn)金5. 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際支付給職工的現(xiàn)金以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的其他費(fèi)用。不包括支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用和支付給在建工程人員的工資等。支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用，包括支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌的退休人員的費(fèi)用，在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；支付的在建工程人員的工資，在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。需要注意的是，企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；支付給職工的住房困難

6、補(bǔ)助；企業(yè)為職工交納的商業(yè)保險(xiǎn)金；企業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜钠渌＠M(fèi)用等，應(yīng)根據(jù)職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對象，分別在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”和“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。另外，企業(yè)繳納個(gè)人所得稅屬于代扣代繳行為, 雖然在會計(jì)處理上代扣代繳個(gè)人所得稅需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，但是在編報(bào)現(xiàn)金流量表時(shí)應(yīng)當(dāng)作為“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”。6. 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)本項(xiàng)目反映企業(yè)按規(guī)定支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金，如支付的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、預(yù)交的營

7、業(yè)稅等。不包括計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)際支付的耕地占用稅等，也不包括本期退回的增值稅、所得稅，本期實(shí)際支付的耕地占用稅在投資活動現(xiàn)金流量“支付的購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)”項(xiàng)目中反映。本期增值稅、所得稅的返還，在“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目中反映。7. 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。(二) 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1. 收回投資所收到的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資

8、產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金。不包括債權(quán)性投資收回的利息、收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。需要注意的是，債權(quán)性投資收回的本金，在本項(xiàng)目反映，債權(quán)性投資收回的利息，不在本項(xiàng)目中反映，而在“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。2. 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額本項(xiàng)目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓對子公司及其他營業(yè)單位的長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金。3. 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 本項(xiàng)目反映企業(yè)因股權(quán)性投資而分得的現(xiàn)金股利，從子公司、聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)分回利潤而收到的現(xiàn)金，以及因債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金利息收入。股票股利不在本項(xiàng)目中反映；包括在現(xiàn)金等價(jià)物范

9、圍內(nèi)的債券性投資，其利息收入在本項(xiàng)目中反映。4. 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額本項(xiàng)目反映企業(yè)出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金，與處置活動支付的現(xiàn)金，兩者在時(shí)間上比較接近，以凈額反映更能反映處置活動對現(xiàn)金流量的影響，且由于金額不大，故以凈額反映。需要注意的是，固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損的變賣收益以及遭受災(zāi)害而收到的保險(xiǎn)賠償收入等，也包括在本項(xiàng)目中反映；如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在“支付的其他與投資活動有關(guān)

10、的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。5. 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。6. 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 本項(xiàng)目反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，包括購買機(jī)器設(shè)備所支付的現(xiàn)金及增值稅款、建造工程支付的現(xiàn)金、支付在建工程人員的工資等現(xiàn)金支出。不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，以及融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在“分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目內(nèi)反映。融資租入固定資產(chǎn)所

11、支付的租賃費(fèi)，應(yīng)在“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。7. 投資所支付的現(xiàn)金 本項(xiàng)目反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。企業(yè)購買債券的價(jià)款中含有債券利息的，以及溢價(jià)或折價(jià)購入的，均按實(shí)際支付的金額反映。 需要注意的是，企業(yè)購買股票和債券時(shí)，實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)在“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；收回購買股票和債券時(shí)支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券

12、利息，應(yīng)在“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。8. 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 本項(xiàng)目反映企業(yè)為取得子公司及其他營業(yè)單位的股權(quán)，進(jìn)行權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金。9. 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。(三) 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1. 吸收投資所收到的現(xiàn)金 本項(xiàng)目反映企業(yè)以發(fā)行股票方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。 需要注意的是，以發(fā)行股票方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，不在本項(xiàng)目中反映，而在“支付的其

13、他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；由金融企業(yè)直接支付的手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)等費(fèi)用，從發(fā)行股票、債券取得的現(xiàn)金收入中扣除，以凈額列示。2. 借款收到的現(xiàn)金 本項(xiàng)目反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金。3. 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 本項(xiàng)目反映企業(yè)以發(fā)行債券方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)資額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。4. 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。5. 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括：

14、歸還金融企業(yè)的借款本金、償付企業(yè)到期的債券本金等。 需要注意的是，企業(yè)償還的借款利息、債券利息，在“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映，不在本項(xiàng)目中反映。6. 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 本項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息所支付的現(xiàn)金。 需要說明的是，不同用途的借款，其利息的開支渠道不一樣，如在建工程、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，但均在本項(xiàng)目中反映。7. 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。 需要說明的是，企業(yè)“發(fā)生

15、籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金”、“融資租賃所支付的現(xiàn)金”、“減少注冊資本所支付的現(xiàn)金”，均在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。(四) 匯率變化對現(xiàn)金的影響 匯率變動對現(xiàn)金的影響，指企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算成記賬本位幣時(shí)，所采用的是現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率，而現(xiàn)金流量表最后一行“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額是按期末匯率折算的。這兩者的差額即為匯率變動對現(xiàn)金的影響。(五) 補(bǔ)充資料1. 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量（1） “凈利潤”項(xiàng)目，填列企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）金額。（2） “資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，包括在利潤表中，

16、屬于利潤的減除項(xiàng)目，但沒有發(fā)生現(xiàn)金流出。所以，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時(shí)，需要加回。本項(xiàng)目反映企業(yè)當(dāng)期計(jì)提和轉(zhuǎn)回的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的記錄分析填列。（3） “固定資產(chǎn)折舊”、“無形資產(chǎn)攤銷”和“長期待攤費(fèi)用攤銷”項(xiàng)目。企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷，已作為費(fèi)用或成本在計(jì)算凈利潤時(shí)從中扣除，但沒有發(fā)生現(xiàn)金流出，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時(shí)，需要加回。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“累計(jì)折舊”、“累計(jì)攤銷”和“長期待攤費(fèi)用”科目的貸方發(fā)生額分析填列。（4） “處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失”項(xiàng)目。企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)發(fā)生

17、的損益，屬于投資活動產(chǎn)生的損益，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時(shí)，需要予以剔除。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”等科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的記錄分析填列，如為凈收益，以“”號填列。（5） “固定資產(chǎn)報(bào)廢損失”項(xiàng)目。企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢損益，屬于投資活動產(chǎn)生的損益，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時(shí)，需要予以剔除。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”等科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的記錄分析填列。（6） “公允價(jià)值變動損失”項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公允價(jià)值變動損益，通常與企業(yè)的投資活動或籌資活動有關(guān)，而且并不影響企業(yè)當(dāng)期的現(xiàn)金流量。在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時(shí)，需要予以剔除。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值

18、變動損益”科目的發(fā)生額分析填列，如為凈收益，以“”號填列。（7） “財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中不屬于經(jīng)營活動的部分，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時(shí)，需要予以剔除。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中的利息支出、匯兌損益的發(fā)生額填列，如為凈收益，以“”號填列。（8） “投資損失”科目。企業(yè)發(fā)生的投資損益，屬于投資活動產(chǎn)生的損益，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時(shí)，需要予以剔除。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)利潤表中“投資收益”項(xiàng)目的數(shù)字填列，如為凈收益，以“”號填列。（9） “遞延所得稅資產(chǎn)減少（減：增加）”和“遞延所得稅負(fù)債增加（減：減少）”項(xiàng)目。本項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債

19、”項(xiàng)目的期初、期末余額分析填列。（10） “存貨的減少（減：增加）”項(xiàng)目。本項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的期初、期末余額分析填列。如果存貨的增減變化過程屬于投資活動，如在建工程領(lǐng)用存貨，應(yīng)當(dāng)將這一因素剔除。（11） “經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）”項(xiàng)目。經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、長期應(yīng)收款和其他應(yīng)收款中，與經(jīng)營活動有關(guān)的部分。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期初、期末余額分析填列。（12） “經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）”項(xiàng)目。經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款、其他應(yīng)付款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期初

20、、期末余額分析填列。2. 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動 反映企業(yè)一定期間內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債但不形成該期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動的信息。這些投資和籌資活動雖然不涉及現(xiàn)金收支，但對以后各期的現(xiàn)金流量有重大影響。如企業(yè)融資租入設(shè)備，將形成的負(fù)債計(jì)入“長期應(yīng)付款”賬戶，當(dāng)期并不支付設(shè)備款及租金，但以后各期必須為此支付現(xiàn)金，從而在一定期間內(nèi)形成了一項(xiàng)固定的現(xiàn)金支出。 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動主要有：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券、融資租入固定資產(chǎn)。二、 勾稽關(guān)系1、 主表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”補(bǔ)充資料中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”，其中：主表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額” “經(jīng)營

21、活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”+“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”+“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”+“匯率變動對現(xiàn)金的影響”。補(bǔ)充資料中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額”-“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額。2、 主表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。三、 注意事項(xiàng)1. 正確填列現(xiàn)金流量表各項(xiàng)內(nèi)容，特別是投資與籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。2. 不得漏填投資活動和籌資活動項(xiàng)目中涉及對集團(tuán)外公司(集團(tuán)外關(guān)聯(lián)方及非關(guān)聯(lián)方)現(xiàn)金收支的項(xiàng)目。3. 注意勾稽關(guān)系是否正確。F18 固定資產(chǎn)變動表（一）各項(xiàng)目內(nèi)容及填列方法本表信息每季度末填列，用以反映企業(yè)固定資產(chǎn)的

22、原值、凈值的變動及折舊的計(jì)提和變動情況。本表根據(jù)固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及固定資產(chǎn)清理科目的發(fā)生額及年初和期末余額分析填列。本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下：1、本表對企業(yè)的固定資產(chǎn)分為“房屋及建筑物”、“運(yùn)輸設(shè)備”、 “辦公及電子設(shè)備”、“機(jī)器設(shè)備”、“固定資產(chǎn)裝修”五大類分別填列，企業(yè)可根據(jù)管理需要，按照固定資產(chǎn)的具體性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)分類核算。2、“原值”項(xiàng)目：（1）年初原值：填列固定資產(chǎn)科目的年初余額。（2）本年增加：根據(jù)固定資產(chǎn)科目本年借方發(fā)生額分析填列。并應(yīng)分別按“向關(guān)聯(lián)方購入”、“向非關(guān)聯(lián)方購入”、“購入子公司增加”、“在建工程轉(zhuǎn)入”、“投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)入”、“評估調(diào)賬”及“其

23、他轉(zhuǎn)入”七項(xiàng)列示固定資產(chǎn)的增加方式。其中“購入子公司增加”填列本年因合并新增的控股子公司賬上已有的固定資產(chǎn)而增加的金額，此項(xiàng)在合并報(bào)表中填列。（3）本年減少：根據(jù)固定資產(chǎn)科目本年貸方發(fā)生額分析填列。并應(yīng)分別按“向關(guān)聯(lián)方出售減少”、“向非關(guān)聯(lián)方出售減少”、“報(bào)廢減少”、“出售子公司減少”、“轉(zhuǎn)出至投資性房地產(chǎn)”、“評估調(diào)賬”及“其他轉(zhuǎn)出”七項(xiàng)列示固定資產(chǎn)的減少方式。其中“出售子公司減少”填列本年因減少原合并范圍內(nèi)控股子公司賬上已有的固定資產(chǎn)而減少的金額。2、“累計(jì)折舊”項(xiàng)目：（1）年初余額：填列累計(jì)折舊科目的年初余額。（2）本年增加：根據(jù)累計(jì)折舊科目本年貸方發(fā)生額分析填列。并應(yīng)分別按“向關(guān)聯(lián)方購

24、入”、“本年計(jì)提增加”、“購入子公司增加”及“投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)入”四項(xiàng)列示折舊的增加方式。（3）本年減少：根據(jù)累計(jì)折舊科目本年借方發(fā)生額分析填列。并應(yīng)分別按“向關(guān)聯(lián)方出售減少”、“向非關(guān)聯(lián)方出售減少”、“報(bào)廢減少”、“出售子公司減少”及“轉(zhuǎn)出至投資性房地產(chǎn)”五項(xiàng)列示折舊的減少方式。3、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：根據(jù)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目的年初余額、本年計(jì)提額和轉(zhuǎn)銷額分別填列。4、期末固定資產(chǎn)清理凈值：根據(jù)固定資產(chǎn)清理科目的期末余額分析填列。5、期末用于擔(dān)保的固定資產(chǎn)(凈值)：根據(jù)期末的擔(dān)保合同內(nèi)容分析填列。4、本年累計(jì)向關(guān)聯(lián)方采購固定資產(chǎn)明細(xì)及本年累計(jì)向關(guān)聯(lián)方銷售固定資產(chǎn)明細(xì)：按每一關(guān)聯(lián)方填列明細(xì)金額，關(guān)

25、聯(lián)方的編碼及名稱須從下拉式菜單中選擇填入，不可空置，否則會出錯(cuò)。（二）注意事項(xiàng)1、本表不再設(shè)置“其他”項(xiàng)，如有非以上所列五類資產(chǎn)的固定資產(chǎn)類型的，須按最相近的性質(zhì)合并填列到以上五類資產(chǎn)中去。2、已出租的建筑物重分類到投資性房地產(chǎn)科目中核算及填列。3、企業(yè)自行開發(fā)建造的建筑物或外購的建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)(租賃土地)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，不在本報(bào)表中填列；以前已計(jì)入固定資產(chǎn)的土地使用權(quán)(租賃土地)，應(yīng)當(dāng)重分類到無形資產(chǎn)中填列。4、除向TCL集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)公司租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出仍在固定資產(chǎn)裝修中填列外，以前記入“固定資產(chǎn)”科目的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出請重分類到“長期待攤費(fèi)用”。5、攤銷期限在一

26、年以上的模具費(fèi)在“固定資產(chǎn)”科目中核算及填列。6、企業(yè)購置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，在固定資產(chǎn)中核算及填列。F19 在建工程變動表（一）各項(xiàng)目內(nèi)容及填列方法本表信息每季度末填列，用以反映企業(yè)在建工程的增減變動情況。本表根據(jù)在建工程及在建工程減值準(zhǔn)備科目的發(fā)生額及年初和期末余額分析填列。本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下：1、預(yù)計(jì)完工年份：按規(guī)定格式（YYYY-MM-DD）填列工程預(yù)計(jì)的完成時(shí)間。2、預(yù)算總金額：填列預(yù)計(jì)完成整個(gè)工程所需要投入的資金總額。3、年初余額：填列在建工程科目的年初余額。4、本年累計(jì)增加金額：根據(jù)在建工程科目本年借方發(fā)生額分析填列。5、本年累計(jì)轉(zhuǎn)出至固定資產(chǎn)及本年

27、累計(jì)轉(zhuǎn)出至投資性房地產(chǎn)：根據(jù)在建工程科目本年貸方發(fā)生額分析填列，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)或投資性房地產(chǎn)的金額應(yīng)與F18固定資產(chǎn)變動表或F17投資性房地產(chǎn)報(bào)表中本年累計(jì)從在建工程轉(zhuǎn)入的金額要相一致。6、本年累計(jì)處置：根據(jù)在建工程科目本年貸方發(fā)生額分析填列，出售在建工程、在建工程報(bào)廢、毀損或者以其他方式處置在建工程時(shí)均填列在處置這一欄，并在備注中進(jìn)行說明。7、利息資本化余額：利息資本化金額按照購建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)與利息資本化率的乘積計(jì)算確定。期末累計(jì)利息資本化余額=年初利息資本化余額本年累計(jì)發(fā)生利息資本化金額。8、期末在建工程減值準(zhǔn)備余額：填列在建工程減值準(zhǔn)備科目的期末余額，并按對應(yīng)的項(xiàng)目分項(xiàng)列示，不得合并填列。（二）注意事項(xiàng)企業(yè)自行開發(fā)建造的建筑物，相關(guān)附著的土地使用權(quán)(租賃土地)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，不在本報(bào)表中填列，以前已計(jì)入在建工程的土地使用權(quán)(租賃土地)，應(yīng)當(dāng)重分類到無形資產(chǎn)中填列。F20 無形資產(chǎn)變動表（一）各項(xiàng)目內(nèi)容及填列方法本表信息每季度末填列，用以反映企業(yè)無形資產(chǎn)的原值、凈值的變動及攤銷額的計(jì)提和變動情況。本表根據(jù)無形資產(chǎn)及無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目的發(fā)生額及年初和期末余額分析填列。本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下：1、本表對企業(yè)的無形資產(chǎn)分為“土地使用權(quán)”、“商標(biāo)使用權(quán)”、“專利權(quán)”、“非專利技術(shù)”、“著作權(quán)”、“軟件”及“其他”