單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度安吉縣衛(wèi)生局二九年八月內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系1、院長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)本院的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。2、財(cái)務(wù)科的工作職責(zé)：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)與權(quán)限：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。組織制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，并督促貫徹執(zhí)行；編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施；擬訂財(cái)務(wù)人員責(zé)任制度，組織全科人員認(rèn)真辦

2、理會(huì)計(jì)核算工作，并對(duì)所提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)性負(fù)責(zé)；運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析和預(yù)測(cè)，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀；對(duì)全院財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、全理性、有效性進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，有權(quán)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人或上級(jí)主管部門報(bào)告。4、財(cái)務(wù)科與其他職能部門的關(guān)系：財(cái)務(wù)科是醫(yī)院管理職能部門之一，財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)綜合性的管理工作，與各個(gè)職能部門有著密切的聯(lián)系。各個(gè)職能部門所發(fā)生的與價(jià)值有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要通過(guò)會(huì)計(jì)來(lái)反映和監(jiān)督，會(huì)計(jì)核算上的部分原始資料要通過(guò)各個(gè)職能部門提供，而且財(cái)務(wù)科和各個(gè)職能部門均肩負(fù)著互相及時(shí)反饋信息的職責(zé)，因此財(cái)務(wù)科與醫(yī)院其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。5、會(huì)計(jì)核

3、算的組織形式：醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的會(huì)計(jì)工作集中在財(cái)會(huì)部門。醫(yī)院內(nèi)部各部門對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只負(fù)責(zé)取得或填制原始憑證，并對(duì)原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交醫(yī)院財(cái)會(huì)部門，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細(xì)帳，再定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制度根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律、法規(guī)的要求，為明確崗位職責(zé)，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作，特建立財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，要求每位財(cái)會(huì)人員都須具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，年終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)崗位職責(zé)和分工要求對(duì)各位財(cái)會(huì)人員進(jìn)

4、行工作考核。結(jié)合本院實(shí)際，各崗位主要職責(zé)如下：一、財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人崗位1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。根據(jù)崗位分工、內(nèi)部牽制原則，提出財(cái)會(huì)崗位設(shè)置和人員配備方案；負(fù)責(zé)組織軟件系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立，確定操作使用人員，并對(duì)操作人員的權(quán)限作出規(guī)定；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化日常工作管理，協(xié)調(diào)各電算化崗位的工作關(guān)系，經(jīng)常檢查計(jì)算機(jī)輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性；在系統(tǒng)發(fā)生故聯(lián)時(shí)，及時(shí)組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。2、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策、法律、法規(guī)，嚴(yán)格遵循財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。組織制度訂本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度并督促貫徹落實(shí)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，有權(quán)及

5、時(shí)向單位負(fù)責(zé)人或上級(jí)主管部門報(bào)告。3、根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，及上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)控制指標(biāo)，按年度編制各類財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，并組織實(shí)施。同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算分析，提供信息，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，加強(qiáng)業(yè)務(wù)收支管理。4、積極組織完成各項(xiàng)上交任務(wù)。按有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審查應(yīng)上交的稅金、分積金、養(yǎng)老金、失業(yè)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金等款項(xiàng)，并督促及時(shí)辦理解交手續(xù)，做到按時(shí)、足額上交。5、運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，采用科學(xué)方法，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)，找出管理中的漏洞和不足之處，提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施，充分挖掘增收節(jié)支的潛力，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。6、依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。組織對(duì)單位各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門定期或不定期地進(jìn)行檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時(shí)制和

6、糾正，對(duì)問(wèn)題重大的及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門報(bào)告。7、組織和督促財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)政治理論和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德，不斷提高會(huì)計(jì)人員的政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，并對(duì)所屬人員按昭各自的崗位職責(zé)進(jìn)行檢查考核，獎(jiǎng)懲分明，公正處事，促使財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化、制度化。二、出納崗位1、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)一切貨幣資金收、付憑證進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，對(duì)不符合規(guī)定的收、支憑證有權(quán)拒絕受理或退回要求重制。每日收繳門診、住院處現(xiàn)金、支票，認(rèn)真復(fù)核，詳細(xì)核對(duì)票據(jù)和收入日?qǐng)?bào)表，使之與交款金額相符。2、遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。不得用白條抵庫(kù)，不得挪

7、用資金。保守保險(xiǎn)柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代管。遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額的規(guī)定，超過(guò)庫(kù)存限額部分的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。3、保管和使用好有關(guān)印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時(shí)掌握銀行存款金額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票；對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；支票遺失要及時(shí)辦理掛失手續(xù)；對(duì)空白收據(jù)要妥善保管，并認(rèn)真按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。4、及時(shí)確認(rèn)收付款憑證，核對(duì)帳面余額與庫(kù)存現(xiàn)金，按照規(guī)定管理好銀行存款，逐月與銀行對(duì)帳，保持雙方余額的一致，未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢、清理。5、負(fù)責(zé)醫(yī)院職工夜班費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)的發(fā)放報(bào)銷及臨時(shí)工工資的發(fā)放工作。認(rèn)真完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其它事項(xiàng)。三、制單崗位1、根據(jù)審核無(wú)誤的

8、各類原始憑證，按醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)軟件的要求編制和輸入記帳憑證。要求科目運(yùn)用正確，摘要簡(jiǎn)明扼要并能說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和來(lái)往關(guān)系，憑證內(nèi)容完整，手續(xù)齊備、填制及時(shí)。2、負(fù)責(zé)打印輸出記帳憑證，及時(shí)裝訂。同時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作。3、月終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符，及時(shí)處理未達(dá)帳項(xiàng)。4、操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn) 的問(wèn)題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)、反映。四、記帳崗位1、按統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總分類帳、明細(xì)分類帳及備查薄，負(fù)責(zé)運(yùn)用計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)對(duì)制單員編制的全部記帳憑證進(jìn)行復(fù)核后記帳。2、月末終了，根據(jù)總帳科目余額平衡表，與各明細(xì)帳核對(duì)，保證帳帳相符，

9、同時(shí)，還要根據(jù)帳薄記錄與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行定期核對(duì)，做到帳證、帳實(shí)相符。3、負(fù)責(zé)按要求對(duì)計(jì)算機(jī)輸出帳頁(yè)進(jìn)行整理及裝訂。4、對(duì)以前已記帳務(wù)的個(gè)別調(diào)帳、錯(cuò)帳沖正等，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可在計(jì)算機(jī)上執(zhí)行。五、稽核崗位1、按會(huì)計(jì)法和有關(guān)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、收支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)記帳憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、摘要的規(guī)范性、附件的完整性、手續(xù)的完備性、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性等內(nèi)容。2、對(duì)不符實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還各有關(guān)人員更正、補(bǔ)齊，再進(jìn)行重新填制與審核。3、對(duì)計(jì)算機(jī)輸出的報(bào)表及時(shí)進(jìn)行邏輯性審核，確保會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字、內(nèi)容與帳薄一致，且表表相

10、符。4、根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn) 的問(wèn)題，提出進(jìn)一步補(bǔ)充完善會(huì)計(jì)核算制度，改進(jìn)會(huì)計(jì)工作的意見(jiàn)和建議。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的較大違章違法亂紀(jì)問(wèn)題或可疑現(xiàn)象，主動(dòng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。六、報(bào)表編制崗位1、按照上級(jí)規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)表格式和要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、編制及時(shí)。2、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，開(kāi)展財(cái)務(wù)專題分析，每季編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析盈虧增減變化原因，提出建議性意見(jiàn)，為領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)。3、負(fù)責(zé)年終會(huì)計(jì)決算編制工作，撰寫綜合分析報(bào)告。七、系統(tǒng)管理崗位1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件操作系統(tǒng)的維護(hù)，定期對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行檢查，確保機(jī)器設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不得擅自修改程序和公式。2、嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)的各項(xiàng)制度規(guī)

11、定，做好密碼與口令的保密工作。3、定期檢查計(jì)算機(jī)病毒，維護(hù)好機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。4、負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級(jí)換版的調(diào)試和人員變動(dòng)的維護(hù)工作。5、定期做好電算化系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的總結(jié)工作，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。八、工資核算崗位1、根據(jù)人事部門的通知，編制工資發(fā)放名冊(cè)，并按期正確發(fā)放。工資名冊(cè)要裝訂成冊(cè)，按會(huì)計(jì)檔案管理要求妥善保管。2、正確劃分工資及代扣款項(xiàng)的明細(xì)項(xiàng)目，提供詳盡的工資分配明細(xì)資料。3、按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算并代扣代繳職工個(gè)人所得稅、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和醫(yī)療保險(xiǎn)金等款項(xiàng)，按職工工資總額的規(guī)定比例正確計(jì)提職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。九、固定資產(chǎn)核算崗位1、設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，建立固定資產(chǎn)卡片

12、，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租憑、捐贈(zèng)、封存、報(bào)損和報(bào)廢規(guī)定及時(shí)處理或督促有關(guān)部門辦理報(bào)批手續(xù)，做到帳卡物三相符。2按有關(guān)規(guī)定認(rèn)真計(jì)算提取固定資產(chǎn)修購(gòu)基金，按期編報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況表。3、參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，同時(shí)要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)未使用及保管、使用、維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出處理意見(jiàn)。4、會(huì)同有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況、利用效果進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，并督促有關(guān)部門加強(qiáng)維護(hù)、保養(yǎng)、挖掘潛力，提高利用率。十、藥品核算崗位1、認(rèn)真審核藥品的購(gòu)入和發(fā)出憑證，做好藥

13、品的明細(xì)核算，及時(shí)清理往來(lái)掛帳，定期核對(duì)帳物，做到帳實(shí)相符。2、參與藥品的清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)損的藥品要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。3、藥品價(jià)格變動(dòng)時(shí)，根據(jù)藥劑科通知及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)和庫(kù)存藥品帳。4、按規(guī)定及時(shí)編報(bào)藥品相關(guān)報(bào)表，為管理層決策和管理提供數(shù)據(jù)和參考。5、醫(yī)院的制劑收支進(jìn)行核算，并及時(shí)提供相關(guān)報(bào)表。6、督促藥劑部門認(rèn)真執(zhí)行藥品采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、報(bào)損、調(diào)拔、調(diào)價(jià)等制度。十一、材料核算崗位1、認(rèn)真審核材料的購(gòu)入和發(fā)出憑證，做好材料的明細(xì)核算，及時(shí)清理往來(lái)掛帳，定期核對(duì)帳物，做到帳實(shí)相符。2、參與材料的清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)損的材料要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行

14、處理。3、了解材料的儲(chǔ)備情況，對(duì)滯留積壓材料要分析原因，提出處理意見(jiàn)，對(duì)保管不善造成損失的要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，作出處理。4、按保管地點(diǎn)、類別、品種、規(guī)格及時(shí)登記材料明細(xì)帳，每月根據(jù)會(huì)計(jì)核算和成本核算的要求報(bào)送收發(fā)存等相關(guān)報(bào)表。5、按財(cái)務(wù)制度規(guī)定督促庫(kù)房管理部門認(rèn)真執(zhí)行材料采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、報(bào)損、調(diào)拔等制度。十二、基建會(huì)計(jì)崗位1、嚴(yán)格按照基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，按規(guī)定時(shí)間和要求向上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。2、督促具體經(jīng)辦人員對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資做好及時(shí)入庫(kù)登記工作，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，保證建設(shè)資金的合理使用。及時(shí)與資金拔入單位和拔出單位核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)

15、，做好債權(quán)債務(wù)的清償工作。3、按醫(yī)院檔案管理制度規(guī)定及時(shí)歸集、整理、裝訂、移交基建會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)尚未移交的檔案須妥善保管。十三、成本核算崗位1、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院特點(diǎn)和需要擬訂成本管理辦法，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行修訂。2、根據(jù)醫(yī)院成本支出的特點(diǎn)和成本管理的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)直接成本、間接成本的核算，成本對(duì)象和成本中心的確定，費(fèi)用的歸集、分配等擬定詳細(xì)的核算程序。3、會(huì)同有關(guān)部門建立定額、原始記錄、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格制度，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，為正確計(jì)算醫(yī)院成本提供可靠依據(jù)。4、按成本核算的內(nèi)容、程序、方法，進(jìn)行費(fèi)用的歸集和分配，定期分析成本費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況和成本升降原因，對(duì)照本單位歷史資料和同

16、行業(yè)的先進(jìn)水平，提出降低成本費(fèi)用的辦法和加強(qiáng)管理的建議。5、在成本核算的基礎(chǔ)上，開(kāi)展科室經(jīng)濟(jì)核算，對(duì)科室的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。十四、往來(lái)結(jié)算崗位1、嚴(yán)格審核往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)性，并按收付單位、個(gè)人設(shè)置往來(lái)明細(xì)帳。2、及時(shí)清理、核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)。定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行帳齡分析，對(duì)長(zhǎng)期未處理的往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款和無(wú)法支付的應(yīng)付款，應(yīng)查明原因，按有關(guān)規(guī)定報(bào)批后處理。3、對(duì)團(tuán)欠、群欠、醫(yī)保中心等應(yīng)收醫(yī)療款，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行明細(xì)登記，歸集和定期編制費(fèi)用報(bào)表，并及時(shí)進(jìn)行費(fèi)用催討結(jié)算。十五、檔案管理崗位1、指導(dǎo)各個(gè)崗位對(duì)各種會(huì)計(jì)資料的收集、編號(hào)、整理、裝訂工作。年終負(fù)責(zé)將全年的

17、會(huì)計(jì)資料收集齊全，完成審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄，裝訂成冊(cè)的工作任務(wù)。2、當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案保管一年后，編造移交清冊(cè)，交醫(yī)院檔案室統(tǒng)一保管。3、對(duì)需銷毀的會(huì)計(jì)檔案，要填寫“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”。會(huì)計(jì)檔案銷毀前，本院認(rèn)為重要的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)復(fù)印留存。十六、票據(jù)管理崗位1、認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理的規(guī)章制度，熟練掌握各類票據(jù)管理業(yè)務(wù)。2、做好對(duì)領(lǐng)購(gòu)和自制票據(jù)的統(tǒng)一登記和專門保管工作。3、嚴(yán)把票據(jù)領(lǐng)用關(guān)，做好領(lǐng)用登記工作。4、負(fù)責(zé)辦理各類票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)報(bào)和繳銷手續(xù)。5、指導(dǎo)和監(jiān)督票據(jù)使用人正確使用和填制各類票據(jù)。6、及時(shí)督促使用人交回已使用的票據(jù)，對(duì)交回的票據(jù)進(jìn)行核對(duì)后注銷。7、對(duì)尚在使用人員手

18、中的未使用票據(jù)要定期進(jìn)行核對(duì)。門診掛號(hào)收費(fèi)工作制度1、在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，服從組長(zhǎng)安排，堅(jiān)持原則，按章辦事，認(rèn)真完成掛號(hào)、收費(fèi)工作。2、每天開(kāi)診前半小時(shí)開(kāi)始掛號(hào)。窗口服務(wù)滿時(shí)點(diǎn)，不延時(shí)開(kāi)窗，不提前關(guān)窗。掛號(hào)收費(fèi)人員實(shí)行靈活的工作制方式，以縮短病人等候時(shí)間、減少窗口排隊(duì)。3、認(rèn)真學(xué)習(xí)新知識(shí)，熟練掌握崗位業(yè)務(wù)技能，努力提高工作效率。掛號(hào)做到迅速正確地輸入病人姓名、性別、年齡和詳細(xì)地址；收費(fèi)做到規(guī)范操作電腦，精通收費(fèi)業(yè)務(wù)，認(rèn)真核對(duì)病人門診號(hào)和姓名，嚴(yán)防差錯(cuò)發(fā)生。4、樹(shù)立為病人提供優(yōu)質(zhì)高效有服務(wù)理念，工作中主動(dòng)使用文明用語(yǔ)，對(duì)待病人耐心細(xì)致，有問(wèn)必答。平時(shí)注意觀察，推出務(wù)實(shí)的為民服務(wù)細(xì)則，努力塑造衛(wèi)

19、生行業(yè)窗口服務(wù)的良好形象。5、工作時(shí)間必須佩戴服務(wù)證，做到著裝統(tǒng)一、儀表規(guī)范。6、收付現(xiàn)金做到唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清。做好空白收費(fèi)收據(jù)和現(xiàn)金的安全存放保管工作，當(dāng)天沒(méi)有解繳的現(xiàn)金必須全部放入保險(xiǎn)柜中。7、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，編制門診收入日?qǐng)?bào)表，正確及時(shí)地結(jié)清解繳銀行款項(xiàng)。8、認(rèn)真做好當(dāng)天按科掛號(hào)人次的統(tǒng)計(jì)，一式二份分別上報(bào)門診辦和統(tǒng)計(jì)室。9、服從統(tǒng)一調(diào)配，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他各項(xiàng)工作任務(wù)。進(jìn)出院收費(fèi)處工作制度1、在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，服從組長(zhǎng)安排，堅(jiān)持原則，按章辦事，認(rèn)真做好住院病人的出入院收費(fèi)核算工作。2、樹(shù)立為病人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)理念，工作中主動(dòng)使用文明用語(yǔ)，對(duì)待病人耐心細(xì)致，有問(wèn)必答

20、，平時(shí)注意觀察，推出務(wù)實(shí)的為民服務(wù)細(xì)則，努力塑造衛(wèi)生行業(yè)窗口服務(wù)的良好形象。3、工作時(shí)間必須佩戴服務(wù)證，做到著裝統(tǒng)一，儀表規(guī)范。為縮短病人等候時(shí)間，進(jìn)出院收費(fèi)處根據(jù)工作需要實(shí)行靈活的工作制排班方式。4、認(rèn)真仔細(xì)地辦理出入院手續(xù)。病歷首頁(yè)的填寫要詳細(xì)清楚，出院病人結(jié)帳時(shí)預(yù)交款收據(jù)要全部收回。針對(duì)部分病人預(yù)交款收據(jù)遺失的情況，根據(jù)規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)后準(zhǔn)予核銷。對(duì)每位結(jié)帳病人都要提供費(fèi)用清單，收付現(xiàn)金支票時(shí)要做到唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清并及時(shí)開(kāi)出憑證收據(jù)。5、收費(fèi)員按照病區(qū)分工，經(jīng)常核對(duì)病人費(fèi)用與預(yù)繳款情況，發(fā)現(xiàn)超支，及時(shí)和病區(qū)醫(yī)護(hù)人員聯(lián)系，共同做好催討款工作。6、根據(jù)財(cái)務(wù)制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)病人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)

21、進(jìn)行認(rèn)真的復(fù)核，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)會(huì)同有關(guān)科室查明原因并糾正。7、按財(cái)務(wù)要求編制住院收入日?qǐng)?bào)表，并將收取款項(xiàng)如數(shù)存入銀行。8、根據(jù)財(cái)務(wù)核算要求，每月未對(duì)在院病人發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總后報(bào)財(cái)務(wù)科。9、做好空白收費(fèi)收據(jù)、現(xiàn)金、支票和醫(yī)?？ǖ陌踩娣诺怯洷９芄ぷ鳎绕湟獓?yán)格現(xiàn)金管理，沒(méi)有解繳的現(xiàn)金，必須放入保險(xiǎn)箱內(nèi)。隨時(shí)提高警惕，不斷完善科室的安全防范措施。10、服從統(tǒng)一調(diào)配，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他各項(xiàng)工作任務(wù)。財(cái)務(wù)收支管理制度為規(guī)范收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)醫(yī)院穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展，根據(jù)會(huì)計(jì)法及醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。一、收入管理1、年初按零基預(yù)算編制方法編制年度收入預(yù)算，上

22、報(bào)縣衛(wèi)生局審核并報(bào)財(cái)政部門核定。如遇調(diào)整，則應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)縣衛(wèi)生局批準(zhǔn)。為了促進(jìn)收入預(yù)算的順利實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)科應(yīng)每季開(kāi)展預(yù)算情況分析，考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。2、醫(yī)療收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，任何門部和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。物價(jià)員應(yīng)及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況，保證醫(yī)院收入的合法性和完整性。3、加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)入、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。票管員

23、、稽核員要做好票據(jù)的抽查核對(duì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)弊，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的監(jiān)督。4、醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，任何其他部門和個(gè)人不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。5、掛號(hào)、門診及住院收費(fèi)處每日將收到的現(xiàn)金于當(dāng)天存入銀行，出納每天收繳并核對(duì)收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件，及時(shí)介繳支票。醫(yī)院收入不得坐支。6、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)，醫(yī)院收入不得轉(zhuǎn)入三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門。7、加強(qiáng)病人醫(yī)療欠費(fèi)的催收工作，設(shè)專人詳細(xì)記錄病人欠費(fèi)情況，積極組織催討，努力降低醫(yī)院的欠費(fèi)率。二、支出管理1、本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神編制年度支出預(yù)算，上報(bào)縣衛(wèi)生局審核并報(bào)財(cái)政部門核定。如遇調(diào)整，則及時(shí)編制上報(bào)預(yù)算

24、調(diào)整方案。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收出的事前和事中控制，每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，努力降低成本。2、貫徹國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)于不符合財(cái)經(jīng)制度，或手續(xù)不完備、不合法的一切開(kāi)支均不予受理。3、醫(yī)院購(gòu)置大型儀器設(shè)備時(shí)，要事先編制計(jì)劃預(yù)算，進(jìn)行可行性論證。一般購(gòu)置和修繕要堅(jiān)持節(jié)約原則。4、保證醫(yī)療業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，努力降低費(fèi)用消耗，積極開(kāi)展成本核算。全院要不斷完善成本核算的基礎(chǔ)工作，為醫(yī)院全成本、科室成本、項(xiàng)目成本核算工作的深化奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。5、認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批制度，嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。

25、6、建立每季成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)效益的分析制度，及時(shí)了解各項(xiàng)支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，適時(shí)提出節(jié)支建議和措施，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院收款票據(jù)管理制度為了加強(qiáng)收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序，對(duì)醫(yī)院的收款票據(jù)管理規(guī)定如下：一、收款票據(jù)的種類及使用范圍1、財(cái)稅部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)：包括統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。統(tǒng)一票據(jù)有行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)和往來(lái)款收款收據(jù)，由出納從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。專用票據(jù)有掛號(hào)收據(jù)、門診收款收據(jù)、住院收款收據(jù)等，主要由門診掛號(hào)收費(fèi)人員、住院收費(fèi)人員從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。2、地方稅務(wù)局監(jiān)制的停車場(chǎng)專用定額發(fā)票：停車場(chǎng)管理

26、員向醫(yī)院財(cái)務(wù)科定額領(lǐng)用，定額結(jié)報(bào)，用于向機(jī)動(dòng)車主收取停車費(fèi)用。3、醫(yī)院財(cái)務(wù)科監(jiān)制的收款票據(jù)：主要是住院病人預(yù)交款收據(jù)，由住院收費(fèi)人員從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。二、收款票據(jù)的購(gòu)置1、醫(yī)院使用的統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，由票據(jù)管理員持收費(fèi)許可證、經(jīng)辦人員會(huì)計(jì)證、單位介紹信及有關(guān)文件，向財(cái)稅部門申請(qǐng)辦理收費(fèi)票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證。醫(yī)院每次憑收費(fèi)票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購(gòu)票方式，向縣財(cái)政局票據(jù)管理中心領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。2、醫(yī)院內(nèi)部收款票據(jù)，由財(cái)務(wù)科根據(jù)有關(guān)規(guī)定，提供票據(jù)的格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由物資供應(yīng)中心具體辦理。3、停車場(chǎng)專用定額發(fā)票，由財(cái)務(wù)科根據(jù)安吉縣公路運(yùn)輸管理所批準(zhǔn)的許可范圍，向地稅局購(gòu)買

27、停車場(chǎng)專用定額發(fā)票。停車場(chǎng)管理員須嚴(yán)格按縣物價(jià)局批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。三、收款票據(jù)的領(lǐng)用登記1、醫(yī)院購(gòu)入票據(jù)后，由財(cái)務(wù)科組織驗(yàn)收入庫(kù)，并由票據(jù)管理員登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)入日期、名稱、起止號(hào)碼、數(shù)量等。2、收款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí)要注明領(lǐng)用時(shí)間、起止號(hào)碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容，并在領(lǐng)用登記薄上簽字。3、統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用。四、收款票據(jù)退費(fèi)、作廢、重制的規(guī)定。1、收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)的規(guī)定 收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費(fèi)憑證、蓋有“收費(fèi)章”的交款憑證，作為退費(fèi)憑證附件。 退費(fèi)前先檢查原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)憑證和蓋有“收費(fèi)章”的交款憑證等，要求病人姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符，并把附件粘于退費(fèi)票據(jù)后。 若出

28、現(xiàn)部分退費(fèi)的情況，操作規(guī)程如上，把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理，并重開(kāi)實(shí)收收據(jù)。2、收費(fèi)票據(jù)作廢的規(guī)定作廢票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡(jiǎn)要說(shuō)明作廢原因。3、重制票據(jù)的規(guī)定重制票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)，緊接著下一票據(jù)序號(hào)上的病人姓名等項(xiàng)目須與重制票有關(guān)聯(lián)。五、收款票據(jù)的核銷1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)管理員必須及時(shí)辦理注銷登記。銷號(hào)時(shí)以存根聯(lián)及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。 門診收款收據(jù)：以審核后的門診收費(fèi)員已繳款的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。 住院收費(fèi)收據(jù)：以經(jīng)經(jīng)審核后的住院收費(fèi)日?qǐng)?bào)表中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。 掛號(hào)收據(jù)：以經(jīng)審

29、核后已繳款的掛號(hào)收據(jù)使用區(qū)間及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。 統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對(duì)。2、領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)取。對(duì)領(lǐng)用人未銷號(hào)完畢又開(kāi)始啟用新的收款票據(jù)，票據(jù)管理員要查明原因。3、對(duì)發(fā)生退費(fèi)、作廢、重制票據(jù)等情況，票據(jù)管理員要逐張審查、核對(duì)，確保收款的正確性。六、收款票據(jù)的管理1、收款票據(jù)由財(cái)務(wù)科指定票據(jù)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收、登記保管和核銷結(jié)報(bào)。出納不得兼任票據(jù)管理員。2、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)只限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)使用，不得用于非醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開(kāi)，不得偽造收費(fèi)票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)不得自行銷毀收款票據(jù)和存根。

30、3、票據(jù)管理員對(duì)收款票據(jù)的庫(kù)存數(shù)和尚在使用人員手中的未使用票據(jù)要定期核對(duì)。票據(jù)的領(lǐng)、發(fā)、存登記薄須保存5年。4、票據(jù)或存根出現(xiàn)遺失、短少的情況，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)稅部門報(bào)告，必要時(shí)應(yīng)在報(bào)刊上聲明作廢。 醫(yī)院收費(fèi)管理細(xì)則加強(qiáng)收入管理是促進(jìn)醫(yī)院建設(shè)，保障醫(yī)院發(fā)展的重要組成部分。為了積極合理地組織醫(yī)院收入，根據(jù)本院實(shí)際情況，對(duì)醫(yī)院收費(fèi)管理中的具體事項(xiàng)規(guī)定如下：1、為落實(shí)醫(yī)院各項(xiàng)收費(fèi)管理制度，醫(yī)院設(shè)立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組、配備專（兼）職的物價(jià)管理員負(fù)責(zé)全院的收費(fèi)管理工作。主要的任務(wù)是：理解掌握醫(yī)院收費(fèi)政策和規(guī)定，積極指導(dǎo)和檢查醫(yī)療收費(fèi)：定期開(kāi)展自查自糾，及時(shí)反映情況，制定相應(yīng)的管理措施，提出整改建議：認(rèn)真接待和

31、處理有關(guān)收費(fèi)方面的查詢和投訴；積極組織催收醫(yī)療欠費(fèi)。2、各業(yè)務(wù)科室必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定的醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或自立收費(fèi)項(xiàng)目、分解收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)。對(duì)新開(kāi)展的醫(yī)療項(xiàng)目，由科室填寫“成本測(cè)算表”送財(cái)務(wù)科審核后報(bào)物價(jià)管理部門辦理審批等手續(xù)，待批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)科通知有關(guān)科室執(zhí)行，凡無(wú)書面通知，有關(guān)科室不得擅自收取。3、及時(shí)向收費(fèi)對(duì)象告知收費(fèi)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，提高收費(fèi)行為透明度。采用方法有：常用的檢查治療項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上墻；采用電子大屏幕在門診大廳公布醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；向住院病人提供一日詳細(xì)清單，出院結(jié)帳時(shí)提供用藥清單；向門診病人提供藥品明細(xì)單等。4、總值班簽收入院的無(wú)押金的危重病人的

32、醫(yī)療費(fèi)用實(shí)行限額控制，三千元以內(nèi)由總值班決定，超過(guò)三千元，必須請(qǐng)示院領(lǐng)導(dǎo)。5、嚴(yán)格控制在院病人欠費(fèi)，各病區(qū)須及時(shí)掌握病人費(fèi)用情況，凡住院病人預(yù)交款不足應(yīng)及時(shí)催收，住院收費(fèi)處和各病區(qū)要相互配合，密切協(xié)助，及時(shí)催收病人所欠費(fèi)用。若無(wú)特殊原因的逃欠費(fèi)，按績(jī)效工資實(shí)施方案中有關(guān)規(guī)定，由相應(yīng)科室和人員承擔(dān)。6、嚴(yán)格收費(fèi)部門的工作程序，工作人員因工作疏忽而發(fā)生漏收、少收、錯(cuò)收，造成醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失，由當(dāng)事人承擔(dān)漏收、少收金額的全部。凡因收款人員、出納人員工作疏忽而造成現(xiàn)金差錯(cuò)，原則上由當(dāng)事人全額賠償，特殊情況請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)商定。經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批制度為規(guī)范財(cái)務(wù)管理秩序，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防止損失、杜絕浪費(fèi)，保證醫(yī)院資金安全，

33、根據(jù)會(huì)計(jì)法及內(nèi)控制度的要求，結(jié)合本院實(shí)際，特制定經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批制度。一、審批原則根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴(yán)格遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、核減或拒絕審批；對(duì)損害國(guó)家或集體利益的開(kāi)支，有權(quán)加以制止并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。二、審批人員和審批權(quán)限所有開(kāi)支由院長(zhǎng)一支筆審批，一萬(wàn)元以上/臺(tái)、件、項(xiàng)經(jīng)會(huì)議集體討論論證后決定。三、審批程序1、醫(yī)院有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2、審批人根據(jù)其職

34、責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3、財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?，?fù)核無(wú)誤后，根據(jù)醫(yī)院資金情況，出納人員憑經(jīng)審核的全法憑證辦理付款手續(xù)。四、審批注意事項(xiàng)1、設(shè)備采購(gòu)中，凡屬于專項(xiàng)控制商品或政府采購(gòu)商品，設(shè)備科申請(qǐng)匯款時(shí)須提供有關(guān)審批資料。2、醫(yī)院安排5萬(wàn)元以上的修建項(xiàng)目、購(gòu)置單價(jià)10萬(wàn)元以上的設(shè)備，基建辦和設(shè)備科應(yīng)提供詳細(xì)清單，并報(bào)縣衛(wèi)生局審批。3、對(duì)重大的項(xiàng)目投資（100萬(wàn)元以上）應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目投資分

35、析，提供可行性研究報(bào)告。4、為嚴(yán)格控制出差人次，凡出差人員借路費(fèi)時(shí)，須經(jīng)院長(zhǎng)審批。出差人員返院后必須及時(shí)向財(cái)務(wù)科結(jié)報(bào)。否則，所借款項(xiàng)在工資中扣還。財(cái)務(wù)處理程序制度為了全面、正確、及時(shí)地核算處醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)，提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量和效率，在不違背國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的前提下，根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度對(duì)本院的帳務(wù)處理程序作如下規(guī)定：一、會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。收支科目的明細(xì)遵照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置，其余明細(xì)科目的設(shè)置，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，根據(jù)需要自行規(guī)定。二、會(huì)計(jì)憑證的格式會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證在法律上具有證明效力的書面

36、文件。 原始憑證。它是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由經(jīng)辦人員取得或填制的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行和完成情況的書面證明，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。原始憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容 原始憑證的名稱； 填制憑證的日期； 接受憑證單位的名稱； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及到的數(shù)量、單價(jià)和金額； 填制憑證單位、人員的簽章； 憑證的編號(hào)； 憑證的附件。 原始憑證的種類 外來(lái)原始憑證是在醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由醫(yī)院經(jīng)辦人員從外單位或個(gè)人所取得的合法的原始憑證。主要包括各種購(gòu)貨發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)，外單位自制或行業(yè)范圍內(nèi)統(tǒng)一使用的不違背國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的往來(lái)款收據(jù)等等。 自制原始

37、憑證。它是本單位的部門或個(gè)人，在執(zhí)行和完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，由相關(guān)部門和個(gè)人填制的書面證明。主要包括財(cái)產(chǎn)出入庫(kù)憑證、收入憑證（統(tǒng)一由財(cái)政廳監(jiān)制的門診收費(fèi)收據(jù)、住院收費(fèi)收據(jù)、浙江省行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)）、往來(lái)結(jié)算憑證使用浙江省行政事業(yè)單位往來(lái)款收據(jù)）、因工作需要向財(cái)務(wù)部門預(yù)支現(xiàn)金時(shí)填制的“借條”、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”、“領(lǐng)條”等。 記帳憑證。它是由會(huì)計(jì)部門根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，并載明業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)記入的有帳戶名稱、借貸方向和金額的書面證明，它是登記帳薄的基本依據(jù)。記帳憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容 記帳憑證的名稱 填制記帳憑證的單位名稱； 填制憑證的日期； 憑證編號(hào)； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要； 會(huì)計(jì)科目（包括明細(xì)

38、科目）的名稱、方向和金額； 憑證所附原始憑證的張數(shù)； 制單、復(fù)核、記帳、財(cái)務(wù)主管等的簽章。填制記帳憑證注意事項(xiàng) 摘要欄要求以簡(jiǎn)練的文字，高度概括說(shuō)明所附原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，便于審核、檢查和查詢。 記帳憑證必須連續(xù)編號(hào)，不得重號(hào)、漏號(hào)。 一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，而在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記帳憑證的編號(hào)。 原始憑證在外單位保存的，應(yīng)取得該單位提供的原始憑證分割單作為記帳憑證的附件。 經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需單獨(dú)歸檔，可采用復(fù)印件或在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件的文號(hào)。 轉(zhuǎn)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可

39、以不附近原始憑證，但必須在摘要欄內(nèi)說(shuō)明轉(zhuǎn)帳、更正的內(nèi)容、原因和更正憑單的編號(hào)，并由制單員簽章和有關(guān)人員復(fù)核。三、會(huì)計(jì)憑證的審核要求 原始憑證的審核要求 審核原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合財(cái)政制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和醫(yī)院內(nèi)部根據(jù)具體情況所制訂的有關(guān)規(guī)章制度等的規(guī)定，是否遵守醫(yī)院財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。 審核原始憑證填寫的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備。 審核原始憑證的內(nèi)容和數(shù)字是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，有無(wú)刮擦、挖補(bǔ)、涂改和偽造的情況，對(duì)錯(cuò)誤的更正是否符合規(guī)定，有關(guān)人員是否簽名蓋章等。 對(duì)于內(nèi)容不完整、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的原始憑證，醫(yī)院財(cái)會(huì)部門要及時(shí)通知有關(guān)部門和人員補(bǔ)辦手續(xù)或更正、

40、重制。如發(fā)現(xiàn) 有違反制度規(guī)定和弄虛作假的原始憑證，財(cái)會(huì)部門和財(cái)會(huì)人員一方面要拒絕受理，另一方面應(yīng)及時(shí)報(bào)告醫(yī)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。 記帳憑證的審核要求 審核記帳憑證后是否附有原始憑證，記帳憑證的摘要內(nèi)容與原始憑證的內(nèi)容是否相符、金額是否相等，記帳憑證上填寫的附件張數(shù)與原始憑證的張數(shù)是否一致，原始憑證是否經(jīng)過(guò)審核。 審核借方和貸方科目的應(yīng)用與金額是否正確。 審核記帳憑證中各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，有關(guān)人員是否簽章。 審核中如發(fā)現(xiàn)記帳憑證有誤，應(yīng)及時(shí)退回制單員，重新更正和填制正確的記帳憑證。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的記帳憑證，才能據(jù)以登記帳薄。四、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序 記帳憑證的傳遞經(jīng)過(guò)如下環(huán)節(jié)：填制、審核、記帳

41、、裝訂、歸檔保管。 原始憑證的傳遞手續(xù)：各購(gòu)貨部門按已經(jīng)審批的付款計(jì)劃整理上報(bào)稽核崗，發(fā)票、驗(yàn)收 單等原始憑證出納負(fù)責(zé)對(duì)已經(jīng)稽核崗審核的票據(jù)的張數(shù)、金額、相關(guān)單位等進(jìn)行再?gòu)?fù)核，復(fù)核無(wú)誤后根據(jù)醫(yī)院資金情況辦理付款手續(xù)；出納負(fù)責(zé)及時(shí)將已經(jīng)稽核崗審核過(guò)后辦理的收、付憑單及相關(guān)附件轉(zhuǎn)交制單員，制單員對(duì)原始憑證的合法性、真實(shí)性和正確性進(jìn)行再?gòu)?fù)核后并根據(jù)此編制記帳憑證；各物資管理部門會(huì)計(jì)月底前上報(bào)制單員購(gòu)銷存等相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)。 記帳崗必須及時(shí)審核相關(guān)憑證，審核無(wú)誤后記帳。 制單崗及時(shí)輸出已經(jīng)審核、記帳的憑證，做好整理裝訂工作。 稽核崗對(duì)裝訂好的憑證按內(nèi)部稽核的要求進(jìn)行全方位的審核。 檔案管理崗次月對(duì)上月的會(huì)

42、計(jì)憑證按檔案管理要求進(jìn)行整理裝訂。五、會(huì)計(jì)核算形式我院會(huì)計(jì)核算形式采用科目匯總表核算形式，具體程序如下： 根據(jù)原始憑證編制原始憑證匯總表。 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。 根據(jù)收付款憑證和有關(guān)原始憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。 根據(jù)記帳憑證和有關(guān)原始憑證或原始憑證匯總表，登記各種明細(xì)帳。 根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。 根據(jù)科目匯總表登記分類帳。 將總分類帳與現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和明細(xì)帳相核對(duì)。 根據(jù)總分類帳和明細(xì)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。六、會(huì)計(jì)帳薄的設(shè)置 總分類帳：根據(jù)總帳會(huì)計(jì)科目設(shè)立帳戶，并按照會(huì)計(jì)科目的先后順序排列，用來(lái)分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括資料。 明細(xì)分類帳：按

43、照會(huì)計(jì)科目所屬的子細(xì)目分類設(shè)戶，根據(jù)記帳憑單或所屬的原始憑證逐日、逐筆登記，用來(lái)分類登記某一具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為其總帳提供詳細(xì)核算資料的帳薄。我院采用的明細(xì)分類帳的帳戶格式主要有“三欄式明細(xì)帳”、“多欄式明細(xì)帳”和“數(shù)量金額式明細(xì)帳”，其中“數(shù)量金額式明細(xì)帳”格式主要適用于財(cái)產(chǎn)物資管理部門核算財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)。日記帳：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的帳薄。分為“銀行存款日記帳”和“現(xiàn)金日記帳”兩種，其帳戶格式采用“三欄式明細(xì)帳”。備查帳?。焊鶕?jù)核算上和管理上的實(shí)際需要來(lái)設(shè)置的對(duì)總分類帳、明細(xì)分類帳和日記帳等主要帳薄中不能詳細(xì)反映的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記以備考查的帳薄，如團(tuán)欠群欠備查

44、薄、財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳等。七、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和編制要求 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類 按月上報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表。 季度未上報(bào)基金變動(dòng)情況表、基本數(shù)字及時(shí)分析表、往來(lái)款項(xiàng)情況表。 年度未上報(bào)決算報(bào)表。 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，做到相互一致。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字做到互相銜接。 向外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加有封面、裝訂成冊(cè)、加蓋公章，封面上注明醫(yī)院名稱、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并經(jīng)院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表會(huì)計(jì)簽名或蓋章。八、單位財(cái)務(wù)指標(biāo)體系 社會(huì)效益分析指標(biāo)一般包括每職工平

45、均門診人次、每職工平均住院人數(shù)，每門診人次收費(fèi)水平、每床日收費(fèi)水平、每出院人次費(fèi)用、出院者平均住院天數(shù)等。 經(jīng)濟(jì)效益分析指標(biāo)一般包括全員勞動(dòng)生產(chǎn)率（人均業(yè)務(wù)收入）、成本費(fèi)用結(jié)余率、資金利用率、人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比等。 醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)一般包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。 醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資利用分析指標(biāo)一般包括百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)等。 醫(yī)院管理情況分析指標(biāo)一般包括百元醫(yī)療收入衛(wèi)生材料消耗、床位利用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、藥品差價(jià)率等。原始記錄制度原始記錄是反映業(yè)務(wù)活動(dòng)原始動(dòng)態(tài)的最初書面記錄。完善的原始記錄可以為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和醫(yī)院各項(xiàng)管理取得最基本、最直接的數(shù)據(jù)資料。

46、根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，我院對(duì)原始記錄制度的有關(guān)內(nèi)容規(guī)定如下：一、原始記錄的基本內(nèi)容1、原始記錄的名稱、編號(hào)；2、記錄發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)；3、記錄的詳細(xì)內(nèi)容，如記錄的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、地點(diǎn)與部門、有關(guān)人員的姓名；4、記錄部門和經(jīng)手人員的簽字；5、記錄交接人與交接時(shí)間、交接手續(xù)等。二、原始記錄的種類1、有關(guān)醫(yī)療收費(fèi)方面的記錄。主要是對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)收入的記錄，如通費(fèi)單、門診收費(fèi)收據(jù)、住院收費(fèi)收據(jù)、行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)等。2、 有 關(guān)物資管理方面的記錄。主要是反映物資收發(fā)、領(lǐng)退、損失、報(bào)廢等情況，如入庫(kù)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、調(diào)拔單、報(bào)損單、退庫(kù)單、調(diào)價(jià)單、材料耗用匯總表、物資盤點(diǎn)表等。3、有關(guān)設(shè)備利

47、用方面的記錄。主要反映設(shè)備增減、利用、維修、保管等情況，如設(shè)備驗(yàn)收單、調(diào)拔單、固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)帳記錄、設(shè)備報(bào)廢單、設(shè)備事故登記表、設(shè)備大、中修登記表等。4、有關(guān)醫(yī)院日常公用支出等方面的記錄。主要是反映水、電、勞務(wù)及辦公、業(yè)務(wù)等開(kāi)支情況，如差旅費(fèi)報(bào)銷單、經(jīng)審批后的領(lǐng)條、根據(jù)各種發(fā)票帳單開(kāi)具的支票及匯票等。5、有關(guān)勞動(dòng)工資方面的記錄。主要是反映職工人數(shù)、職工調(diào)動(dòng)、考勤、工資結(jié)算等情況，如工資明細(xì)表及匯總表、工資變動(dòng)名冊(cè)、職工調(diào)動(dòng)通知單、考勤表、獎(jiǎng)金及加班發(fā)放審批單等。6、有關(guān)往來(lái)結(jié)算方面的記錄。主要是反映醫(yī)院各種往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算情況，如行政事業(yè)單位往事來(lái)款收據(jù)、經(jīng)審批后的借條等。三、原始記錄的格式1

48、、單據(jù)式記錄單。它是隨著業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)生而填制的記錄表。如各種收款收據(jù)、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、調(diào)拔單、報(bào)損單、調(diào)價(jià)單、各項(xiàng)支出憑證等。收支憑證應(yīng)有詳細(xì)的摘要內(nèi)容、大小寫金額、日期、收款人或領(lǐng)款人的姓名等內(nèi)容；驗(yàn)收單須具備倉(cāng)庫(kù)名、交庫(kù)存品的類別名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額、購(gòu)入單位、驗(yàn)收人姓名、倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容；用單等單據(jù)應(yīng)有用途、品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額、收發(fā)人姓名、日期等內(nèi)容。2、日?qǐng)?bào)式記錄表。它是按日填寫的記錄表。如收入日?qǐng)?bào)表、材料耗用匯總表、物資盤點(diǎn)表、勞動(dòng)工資報(bào)表等。以上表格須具備日期、詳細(xì)內(nèi)容、金額、填報(bào)人、補(bǔ)充說(shuō)明等內(nèi)容。3、臺(tái)卡或記錄單。它是把相關(guān)的內(nèi)容記錄在一張卡或一本冊(cè)子上。

49、如固定資歷產(chǎn)卡片、設(shè)備各種情況記錄卡、考勤表、通費(fèi)單等。須具備日期、填報(bào)人及詳細(xì)情況的說(shuō)明，以備查考。四、原始記錄填制人的責(zé)任原始記錄填寫制人主要有出納、收費(fèi)員、醫(yī)護(hù)人員（主要填寫通費(fèi)單）、倉(cāng)庫(kù)保管員及會(huì)計(jì)、各部門負(fù)責(zé)人（主要填寫領(lǐng)用單）、設(shè)備科技術(shù)人員等。填制人填制原始記錄時(shí)須遵循以下要求：原始記錄人應(yīng)按原始記錄格式的各項(xiàng)內(nèi)容逐一如實(shí)填寫，不能遺漏。原始記錄人應(yīng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生情況及時(shí)做好記錄工作。原始記錄人所有記錄的數(shù)據(jù)必須如實(shí)反映，計(jì)算準(zhǔn)確，不得弄虛作假。對(duì)有些原始記錄需連續(xù)進(jìn)行記錄的應(yīng)按要求辦理。如果發(fā)現(xiàn)原始記錄人在記錄中弄虛作假，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)糾正，并按其性質(zhì)及造成損失的程度對(duì)原始記錄人

50、作出相應(yīng)的處理。五、原始記錄的審核按照醫(yī)院內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度和帳務(wù)處理程序制度的要求，審核人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)原始記錄的正確性、真實(shí)性和手續(xù)的完備性等進(jìn)行審核。六、原始記錄簽署、傳遞、匯集要求原始記錄由經(jīng)辦人員填寫，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署后按規(guī)定的傳遞程序報(bào)送，對(duì)需要匯總報(bào)送的原始記錄，有關(guān)部門或人員需將平時(shí)匯集的原始記錄定期匯總后報(bào)出。具體的原始記錄傳遞程序由醫(yī)院帳務(wù)處理程序制度作出規(guī)定。財(cái)產(chǎn)物資管理制度醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資是開(kāi)展各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，是保障人民身體健康，發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好財(cái)產(chǎn)物資，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特建立本制度。醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理

51、主要包括固定資產(chǎn)管理、庫(kù)存物資管理、貨幣資金管理和應(yīng)收帳款管理等。一、固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類和計(jì)價(jià)1、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 一般設(shè)備單價(jià)值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用時(shí)間在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物資形態(tài)。 單價(jià)價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。2、范圍和分類 房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施； 專業(yè)設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等； 一般設(shè)備：指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等； 圖書：指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志等； 其他固定資產(chǎn)：指不

52、屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。3、計(jì)價(jià) 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按購(gòu)入價(jià)格，包括運(yùn)輸裝卸、包裝費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)和進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)； 新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)； 在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建發(fā)生的房屋建筑物，按其原值加上改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)； 自制的固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)； 借款購(gòu)建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值； 接受捐款的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值； 無(wú)償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位帳面

53、原值計(jì)價(jià)； 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)管理原則醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的管理原則。鑒于目前醫(yī)院的現(xiàn)狀，暫設(shè)置設(shè)備科和總務(wù)科為專門的財(cái)產(chǎn)管理部門，使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。1、建立健全三收一卡制度財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總帳和一級(jí)明細(xì)分類帳，進(jìn)行金額核算；財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類帳，按類別、品名、規(guī)格、型號(hào)，進(jìn)行數(shù)量金額核算；使用科室負(fù)責(zé)建卡（臺(tái)帳），進(jìn)行數(shù)量管理。做到財(cái)會(huì)部門有帳，財(cái)產(chǎn)管理部門有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對(duì)，互相制約。2、財(cái)產(chǎn)管理部門職責(zé)設(shè)備科主要負(fù)責(zé)醫(yī)療設(shè)備的計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、安裝調(diào)試、科學(xué)論證、內(nèi)部調(diào)劑、

54、維修保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)及辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等有關(guān)報(bào)批手續(xù)，按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運(yùn)轉(zhuǎn)日志，對(duì)大型貴重設(shè)備、儀器實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理?？倓?wù)科主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、辦理出入庫(kù)手續(xù)、健全帳目、清查盤點(diǎn)、對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)核實(shí)后提出申請(qǐng)，定期與財(cái)務(wù)科核對(duì)，做到帳帳、帳實(shí)、帳卡相符。3、使用部門的職責(zé)負(fù)責(zé)本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤點(diǎn)工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞報(bào)廢或因故障需修理的情況及時(shí)向財(cái)產(chǎn)管理部門反映。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，科室財(cái)產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點(diǎn)實(shí)物，帳（卡）實(shí)相符。 固定資產(chǎn)購(gòu)置、領(lǐng)用的管理1、購(gòu)置

55、的管理 應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上，按批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理。 購(gòu)置設(shè)備要按規(guī)定申報(bào)，大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證，申報(bào)中要詳細(xì)說(shuō)明儀器設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍，預(yù)測(cè)產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等，并通過(guò)組織專家咨詢等方法，對(duì)安裝條件、配裝能力、資金來(lái)源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。 對(duì)于購(gòu)入、調(diào)入設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)拔單、合同等組織驗(yàn)收，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容及時(shí)認(rèn)真地驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量。如發(fā)現(xiàn)型號(hào)規(guī)格不符、性能不良、數(shù)量短少、質(zhì)量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況，應(yīng)立即與供貨單位聯(lián)系，盡快解決。 及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)建帳、入庫(kù)、分配等有關(guān)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，要按財(cái)

56、產(chǎn)類別填寫“驗(yàn)收入庫(kù)單”，財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票（或調(diào)撥單）、入庫(kù)驗(yàn)收單，登記固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳和臺(tái)帳。2、領(lǐng)用的管理 領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù)，由使用部門填寫“財(cái)產(chǎn)物資出庫(kù)單”一式三份，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保管留底，一聯(lián)財(cái)產(chǎn)管理部門會(huì)計(jì)登帳，一聯(lián)領(lǐng)用部門存查。 及時(shí)建立臺(tái)帳，倉(cāng)庫(kù)保管和使用部門各一份，做到責(zé)任明確，手續(xù)完備。 固定資產(chǎn)處置的管理醫(yī)院對(duì)房屋建筑物、土地、車輛及單件（臺(tái)）帳面價(jià)值800元以上的儀器設(shè)備的處置，須提出書面申請(qǐng)，填報(bào)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置早所表，經(jīng)主管部門審核同意后，報(bào)縣國(guó)有資產(chǎn)管理局會(huì)同縣財(cái)政局審批；醫(yī)院對(duì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的資產(chǎn)處置，由財(cái)務(wù)科、財(cái)產(chǎn)物資管理部門組織論證后，報(bào)主管部門審批，并抄報(bào)縣國(guó)有資產(chǎn)管理局、縣財(cái)政局備案。 固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)醫(yī)院定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前進(jìn)行一資歷全面清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤工作，由財(cái)產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實(shí)施