企業(yè)所得稅征收方式鑒定(范本)

1、企業(yè)所得稅征收方式鑒定范本一、納稅人提報的文書資料1 、企業(yè)所得稅征收方式鑒定表（一式三份）2、 2009 年度財務(wù)報表（一份） 鑒定期內(nèi)，首先由納稅人填報企業(yè)所得稅征收方式鑒 定表。主要對賬簿設(shè)置、收入總額核算、成本費用核算、 賬簿憑證保存、納稅人義務(wù)履行情況等 5 個項目進行自查， 自查結(jié)論報各稅源管理科。二、調(diào)查核實形成的文書資料 稅源管理科進行實地調(diào)查，出具企業(yè)所得稅征收方式 調(diào)查工作底稿，內(nèi)容主要包括：調(diào)查工作底稿內(nèi)容包括： 1、核定依據(jù)：明確對該企業(yè)實行核定征收的依據(jù)，應(yīng) 詳細說明“征收方式鑒定表”中，稅務(wù)機關(guān)鑒定為不合格項 目的具體原因。 收入總額和成本費用總額中有 1 項能核實

2、的， 原則上應(yīng)實行定率征收 ,定率征收企業(yè)應(yīng)稅所得率不得低于 國家稅務(wù)總局核定征收辦法中規(guī)定的應(yīng)稅所得率。2、核定過程：稅務(wù)主管人員進行企業(yè)征收方式鑒定時， 必須深入企業(yè)進行實地核實，充分掌握企業(yè)實際經(jīng)營情況， 避免核定征收特別是核定定額征收的隨意性。（ 1 ）核定應(yīng)納所得稅額征收方式： 實行核定定額征收企業(yè)可采用以下幾種方法： 參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入 水平相近的納稅人的稅負水平核定； 按照應(yīng)稅收入額或成本費用支出額定率核定； 按照耗用的原材料、 燃料、動力等推算或測算核定； 按照保本測算法、面積測算法、設(shè)備生產(chǎn)能力測算 法、單位產(chǎn)品耗能測算法、計件工資測算法等方法。各科

3、應(yīng)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營行業(yè)特點，綜合考慮企 業(yè)的地理位置、經(jīng)營規(guī)模、收入水平、利潤水平等因素，分 類逐戶核定企業(yè)應(yīng)納所得稅額，保證同一區(qū)域內(nèi)規(guī)模相當(dāng)?shù)?同類或者類似企業(yè)的所得稅稅負基本相當(dāng)。（2）核定應(yīng)稅所得率征收方式： 應(yīng)詳細說明企業(yè)賬簿設(shè)置、會計核算的實際情況，說 明判定企業(yè)收入或成本費用能準確核算的依據(jù)；企業(yè)所屬行 業(yè)；適用的應(yīng)稅所得率（應(yīng)稅所得率不得低于國家稅務(wù)總局 核定征收辦法中規(guī)定的應(yīng)稅所得率）。按收入總額核定征收的企業(yè)，確認企業(yè)收入時應(yīng)與企 業(yè)申報的流轉(zhuǎn)稅收入相比對。3、核定結(jié)論根據(jù)國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅核定征收辦法 （試行）文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理 .word 版本可編輯

4、.歡迎下載支 持. 規(guī)定，明確企業(yè)核定征收方式；核定所屬期限；核定應(yīng)稅所 得率；年及季度核定稅額。三、審查核批形成的文書資料 稅務(wù)機關(guān)核查后，在企業(yè)所得稅征收方式鑒定表 “稅 務(wù)機關(guān)審批意見 ” 一欄填寫“同意實行定額征收（或核定 應(yīng)稅所得率征收、查賬征收），核定的年應(yīng)納稅額為XXX元（或核定的應(yīng)稅所得率為 X%）” 的審批意見，并加蓋審批 機關(guān)的公章。企業(yè)所得稅核定征收鑒定表 （定率征收）納稅人編碼： 鑒定期： 2010 年度 金額單位：元申報單位地址經(jīng)濟性質(zhì)主營項目所屬類別開戶銀行賬號郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額上年成本費用額上年注冊資本上年原材料耗費量（額）上年職工人數(shù)上年燃料、動力耗費

5、量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年商品銷售量（額）上年所得稅額上年征收方式行次項目納稅人自報情況主管稅務(wù)機關(guān)審核意見1賬簿設(shè)置情況健全健全2收入核算情況合格合格3成本費用核算情況合格不合格4納稅申報情況完好完好5履行納稅義務(wù)情況履行履行6其他情況納稅人對征收方式的意見： 申請企業(yè)所得稅實行定率征收方式。經(jīng)辦人簽章：（公章）年月日主管稅務(wù)機關(guān)意見：根據(jù)國家稅務(wù)總局 企業(yè)所得稅核定征收辦 法（試行）規(guī)定，建議該企業(yè)實行核定征收方 式繳納企業(yè)所得稅。核定征收方式：定率征收核定所屬期限： 2010 年 1 月 1 日-12 月 31 日 核定應(yīng)稅所得率： % 經(jīng)辦人簽章：負責(zé)人簽章：年 月 日縣級稅務(wù)機關(guān)審

6、核意見： 同意該企業(yè)實行定率征收方式繳納企業(yè)所得稅，核定應(yīng)稅所得率為 % 。分管局長簽章： （公章）根據(jù)國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行） 第九條規(guī)定 ：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主 營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化， 或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達到 20 的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào) 整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。送達人： 被送達人： 送達時間： 年 月 日此表一式三聯(lián)，稅源管理科和稅政科各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達納稅人執(zhí)行。企業(yè)所得稅核定征收鑒定表 （定額征收）納稅人編碼： 鑒定期： 年度 金額單位：元申報單位地址經(jīng)濟性質(zhì)主營項目所屬類別開戶銀行賬號郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額上年成本費用額上年注

7、冊資本上年原材料耗費量（額）上年職工人數(shù)上年燃料、動力耗費量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年商品銷售量（額）上年所得稅額上年征收方式行次項目納稅人自報情況主管稅務(wù)機關(guān)審核意見1賬簿設(shè)置情況健全健全2收入核算情況合格不合格3成本費用核算情況合格不合格4納稅申報情況完好完好5履行納稅義務(wù)情況履行履行6其他情況納稅人對征收方式的意見：主管稅務(wù)機關(guān)意見：申請企業(yè)所得稅實行定額征收方式。根據(jù)國家稅務(wù)總局 企業(yè)所得稅核定征收辦經(jīng)辦人簽章： （公章）法（試行）規(guī)定，建議該企業(yè)實行核定征收方年月日式繳納企業(yè)所得稅。核定征收方式：定額征收核定所屬期限： 2010 年 1 月 1 日-12 月 31 日核定年應(yīng)納所得稅

8、：元（元/ 季度）經(jīng)辦人簽章：負責(zé)人簽章：年 月 日縣級稅務(wù)機關(guān)審核意見：同意該企業(yè)實行定額征收方式繳納企業(yè)所得稅，核定年應(yīng)納所得稅額元。分管局長簽章：（公章）根據(jù)國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行） 第九條規(guī)定：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化， 或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達到 20 的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。送達人：被送達人：送達時間：年月日此表一式三聯(lián)，稅源管理科和稅政科各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達納稅人執(zhí)行。企業(yè)所得稅核定征收鑒定表 （查帳征收）納稅人編碼： 鑒定期： 年度 金額單位：元申報單位地址經(jīng)濟性質(zhì)主營項目所屬類別開戶銀行賬號郵政

9、編碼聯(lián)系電話上年收入總額上年成本費用額上年注冊資本上年原材料耗費量（額）上年職工人數(shù)上年燃料、動力耗費量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年商品銷售量（額）上年所得稅額上年征收方式行次項目納稅人自報情況主管稅務(wù)機關(guān)審核意見1賬簿設(shè)置情況健全健全2收入核算情況合格合格3成本費用核算情況合格合格4納稅申報情況完好完好5履行納稅義務(wù)情況履行履行6其他情況納稅人對征收方式的意見：主管稅務(wù)機關(guān)意見：申請企業(yè)所得稅實行查帳征收方式。根據(jù)國家稅務(wù)總局 企業(yè)所得稅核定征收辦經(jīng)辦人簽章：（公章）法（試行）規(guī)定，建議該企業(yè)實行查帳征收方年月日式繳納企業(yè)所得稅。核定征收方式：查帳征收核定所屬期限： 2010 年 1 月1 日

10、起經(jīng)辦人簽章：負責(zé)人簽章：年月日縣級稅務(wù)機關(guān)審核意見：同意該企業(yè)實行查帳征收方式繳納企業(yè)所得稅。分管局長簽章：（公章）送達人：被送達人：送達時間年月日此表一式三聯(lián)，稅源管理科和稅政科各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達納稅人執(zhí)行。企業(yè)所得稅征收方式鑒定調(diào)查工作底稿（定率征收）納稅人名稱納稅人識別號經(jīng)營范圍法人代表繳納流轉(zhuǎn)稅稅種增值稅營業(yè)稅其它實地調(diào)查情況核定依據(jù)1、賬簿設(shè)置情況企業(yè)有財務(wù)人員 2 名，按規(guī)定設(shè)置了總帳、明細賬和日記賬等賬簿。 2、收入總額核算情況 通過查看企業(yè)帳簿、憑證等有關(guān)資料，未發(fā)現(xiàn)收入總額核算不準確的情況。3、成本費用核算情況 通過查看企業(yè)帳簿、憑證等有關(guān)資料，對其成本費用核算情況進行檢

11、查，發(fā)現(xiàn)企業(yè) 2009 年底庫存保管帳面尚結(jié)余毛衫產(chǎn)品1015 件，但產(chǎn)成品帳面無余額，企業(yè)解釋為年底將產(chǎn)成品帳面余額全部結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本造成的，但從現(xiàn)有賬簿、憑證無法準確核實其應(yīng)轉(zhuǎn)銷售成本。4、帳簿、憑證保存情況 能按規(guī)定保管帳簿、記帳憑證及有關(guān)納稅資料，未發(fā)現(xiàn)擅自銷毀帳簿、憑證等情況。5、納稅義務(wù)履行情況。 企業(yè)能按規(guī)定期限申報繳納稅款，履行納稅義務(wù)。核 定 過 程1、企業(yè)有財務(wù)人員 2 名，按規(guī)定設(shè)置了總帳、明細賬和日記賬等賬簿，執(zhí)行小企業(yè)會計 制度，所屬行業(yè)服裝制造業(yè)。2、能夠按規(guī)定保管帳簿、記帳憑證及有關(guān)納稅資料，未發(fā)現(xiàn)擅自銷毀帳簿、憑證等情況。3、通過查看企業(yè)帳簿、憑證等有關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)

12、成本費用不能夠準確核算，未發(fā)現(xiàn)收入總 額核算不準確的情況。4、企業(yè) 2009 年收入總額元，利潤總額 元， 2009 年征收方式為定率征收，核定應(yīng)稅所得率 % ，應(yīng)納稅所得額 元。核定 結(jié) 論實地核查結(jié)論：經(jīng)實地調(diào)查核實，企業(yè)目前能準確核算收入總額，但成本費用支出不能準確核算，建議2010 年度企業(yè)所得稅實行定率征收，核定應(yīng)稅所得率% 。納稅人意見：簽 字：年 月 日調(diào)查人簽字：負責(zé)人簽字：年 月 日企業(yè)所得稅征收方式鑒定調(diào)查工作底稿（定額征收）納稅人名稱納稅人識別號經(jīng)營范圍法人代表繳納流轉(zhuǎn)稅稅種增值稅營業(yè)稅其它實地調(diào)查情況核定依據(jù)1、賬簿設(shè)置情況企業(yè)有財務(wù)人員 2 名，按規(guī)定設(shè)置了總帳、明細

13、賬和日記賬等賬簿，。2、收入總額核算情況 通過查看企業(yè)帳簿、憑證等有關(guān)資料，對其收入核算情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)庫存商品 核2009 年度出庫 910023 元，而銷售收入僅 652415 元，企業(yè)解釋理由為貨款尚未收到、未進行 收入帳務(wù)處理，但無法提供尚未收款的具體款項，也無法從相關(guān)憑證核實。3、成本費用核算情況 通過查看企業(yè)帳簿、憑證等有關(guān)資料，對其成本費用核算情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè) 2009 年底庫存保管帳面尚結(jié)余毛衫產(chǎn)品 1015 件，但產(chǎn)成品帳面無余額，企業(yè)解釋為年底將產(chǎn)成品 帳面余額全部結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本造成的，但從現(xiàn)有賬簿、憑證無法準確核實其應(yīng)轉(zhuǎn)銷售成本。4、帳簿、憑證保存情況 能按規(guī)定

14、保管帳簿、記帳憑證及有關(guān)納稅資料，未發(fā)現(xiàn)擅自銷毀帳簿、憑證等情況。5、納稅義務(wù)履行情況。 企業(yè)能按規(guī)定期限申報繳納稅款，履行納稅義務(wù)。核 定 過 程1、核定應(yīng)納稅額采用的方法 按照成本加合理的費用和利潤率核定。2、核定應(yīng)納稅額的計算過程： 參照當(dāng)?shù)赝惼髽I(yè)平均所得稅貢獻率 1.6 ，按企業(yè)賬面收入計算年應(yīng)納稅額 652415*1.6% 10400 元 參照當(dāng)?shù)赝惼髽I(yè)平均所得稅貢獻率 1.6 和組成計稅價格公式中的 10%成本利潤率， 按企業(yè) 2009 年度出庫商品成本 910023 元推算的年應(yīng)納稅額 910023* （1+10%）*1.6 16000元 按照成本加合理的費用和利潤率測算的年

15、應(yīng)納所得稅 16000 元大于按賬面收入測算的年 應(yīng)納稅稅額 10400 元。核定 結(jié) 論實地核查結(jié)論： 經(jīng)實地調(diào)查核實，企業(yè)目前收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能提供真 實、準確、完整的納稅資料，難以查實，建議 2010 年度企業(yè)所得稅實行定額征收方式，核定 年應(yīng)納稅額 16000 元。納稅人意見：簽 字：年 月 日調(diào)查人簽字：負責(zé)人簽字：年 月 日企業(yè)所得稅征收方式鑒定調(diào)查工作底稿（查賬征收）納稅人名稱納稅人識別號經(jīng)營范圍法人代表繳納流轉(zhuǎn)稅稅種 增值稅 營業(yè)稅 其它實地調(diào)查情況核定依據(jù)1、賬簿設(shè)置情況 企業(yè)有財務(wù)人員 2 名，按規(guī)定設(shè)置了總帳、明細賬和日記賬等賬簿。 2、收入總額核算情況 通過查看企業(yè)帳簿、憑證等有關(guān)資料，未發(fā)現(xiàn)收入總額核算不準確的情況。 3、成本費用核算情況 通過查看企業(yè)帳簿、憑證等