保險(xiǎn)公司招股說(shuō)明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定-法律文書

1、保險(xiǎn)公司招股說(shuō)明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定-法律文書第一條為規(guī)范公開發(fā)行股票保險(xiǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱保險(xiǎn)公司）的信息披露行為，保護(hù)投資 者的合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)證券法等法律法規(guī)，制 定本規(guī)定。第二條 保險(xiǎn)公司為首次公開發(fā)行股票編制招股說(shuō)明書時(shí)，除應(yīng)遵循中國(guó)證券監(jiān)督管理 委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）有關(guān)招股說(shuō)明書內(nèi)容與格式準(zhǔn)則的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī) 定的要求。第三條保險(xiǎn)公司應(yīng)披露下述財(cái)務(wù)資料以及相關(guān)計(jì)算方法與依據(jù)：（一）前兩年未經(jīng)調(diào)整內(nèi)在價(jià)值倍數(shù)：（二）前兩年內(nèi)在價(jià)值增長(zhǎng)情況；（三）前一年末保險(xiǎn)公司內(nèi)在價(jià)值總額、每股內(nèi)在價(jià)值，以及經(jīng)調(diào)整的發(fā)行后每股內(nèi)在價(jià) 值：（四）前一年末

2、保險(xiǎn)公司估值總額、經(jīng)調(diào)整的保險(xiǎn)公司估值總額、經(jīng)調(diào)整估值折讓。第四條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露聘請(qǐng)的精算師事務(wù)所和經(jīng)辦精算師，以及精算師費(fèi)用。第五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露各種行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和公司自身風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素能作出定量分 析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析：不能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述。（一）在行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方面，應(yīng)披露的內(nèi)容包括:1 .利率風(fēng)險(xiǎn)，即巾場(chǎng)利率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn):2 .欺詐風(fēng)險(xiǎn)，即投保人、被保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)代理人不遵循最大誠(chéng)信原則，違反法定義務(wù)， 向保險(xiǎn)公司隱瞞重要事實(shí)等的風(fēng)險(xiǎn)：3 .政策性風(fēng)險(xiǎn)，即因國(guó)家政策、法律、法規(guī)變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如因稅收、政府監(jiān)管 等方面政策的變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)：4 .其他風(fēng)險(xiǎn)，即上述因素之外的

3、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、加入世界貿(mào)易組織、 其他金融服務(wù)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)給保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等。（二）在公司自身風(fēng)險(xiǎn)方面，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：1 .假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)公司產(chǎn)品定價(jià)、計(jì)提各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金、計(jì)算內(nèi)在價(jià)值與估值采用 的利率假設(shè)等與實(shí)際不相符合，導(dǎo)致定價(jià)不充分、準(zhǔn)備金計(jì)提不足等的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)分析厘定保 險(xiǎn)費(fèi)率時(shí)采用的預(yù)定利率、預(yù)定附加費(fèi)率等，計(jì)提各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)采用的評(píng)估利率等，以 及計(jì)算內(nèi)在價(jià)值、估值時(shí)采用的貼現(xiàn)率、投資回報(bào)率等的依據(jù)是否充分、合理：2 .資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)公司資產(chǎn)價(jià)值下降或未產(chǎn)生預(yù)期盈利能力的風(fēng)險(xiǎn)，尤其應(yīng)分析資 產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素；3 .資產(chǎn)與負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)公司資產(chǎn)與負(fù)債在結(jié)構(gòu)上

4、不相匹配，對(duì)最低償付能力 造成不利影響的風(fēng)險(xiǎn)：4 .再保險(xiǎn)安排風(fēng)險(xiǎn)，即再保險(xiǎn)安排不適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)：5 .人力資源風(fēng)險(xiǎn)，即重要人才缺失的風(fēng)險(xiǎn)；6 .其他風(fēng)險(xiǎn)，即在上述風(fēng)險(xiǎn)因素之外自身存在的風(fēng)險(xiǎn)，如巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)、資本充足率風(fēng)險(xiǎn)、 政策性風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)產(chǎn)品條款設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。第六條 保險(xiǎn)公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，并在招股說(shuō)明書正文中專設(shè)一部分，對(duì)其 內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出說(shuō)明。保險(xiǎn)公司還應(yīng)委托所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完整性、 合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，并以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的形式作出報(bào)告。內(nèi)部控 制評(píng)價(jià)報(bào)告隨招股說(shuō)明書一并呈報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)。所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

5、指出以上三性存在嚴(yán)重缺陷的，保險(xiǎn)公司應(yīng)予披露，并說(shuō)明準(zhǔn)備 采取的改進(jìn)措施。第七條 保險(xiǎn)公司募集資金中計(jì)劃用于增設(shè)分支機(jī)構(gòu)的部分，應(yīng)披露相關(guān)計(jì)劃、所需資 金數(shù)額、擬設(shè)地點(diǎn)等內(nèi)容。僅用以增加資本的募集資金，可不必說(shuō)明其具體投向。第八條保險(xiǎn)公司應(yīng)披露公司下述情況：（一）在行業(yè)概覽及背景方面，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：1 .中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)概覽：2 .與保險(xiǎn)公司有關(guān)的各大類保險(xiǎn)險(xiǎn)種的市場(chǎng)狀況：3 .保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管架構(gòu)。（二）在保險(xiǎn)公司自身情況方面，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：1 .保險(xiǎn)公司在忙場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的主要優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)：2 .各分支機(jī)構(gòu)的分布狀況，包括總公司、分公司數(shù)量（分別介紹一、二級(jí)分公司數(shù)量） 及分布地區(qū)：3 .主要保險(xiǎn)產(chǎn)品

6、的市場(chǎng)占有情況；4 .自身展業(yè)制度、營(yíng)銷人員及網(wǎng)絡(luò)，以及保險(xiǎn)代理人制度、保險(xiǎn)代理人數(shù)等；5 .投資理念、較具體的投資策略以及最近三年末、最近一期末（若需要，下同）的投資 組合概述：6 .保險(xiǎn)產(chǎn)品的研究開發(fā)情況，包括研究開發(fā)能力，新保險(xiǎn)產(chǎn)品研究開發(fā)進(jìn)展等；7 .最近三年、最近一期（若需要，下同）內(nèi)因國(guó)家利率政策調(diào)整，對(duì)其償付能力和經(jīng)營(yíng) 成果等的影響：8 .保險(xiǎn)公司與其關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易，例如保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保和代理業(yè)務(wù) 等的有關(guān)情況，包括：主要交易方、業(yè)務(wù)性質(zhì)、定價(jià)政策等。第九條保險(xiǎn)公司應(yīng)披露最近三年、最近一期原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入、費(fèi)用與利潤(rùn)的有關(guān)情況 （可采取列表式），包括按險(xiǎn)種大類劃分

7、的保費(fèi)收入、分出保費(fèi)、計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、 賠款支出、給付支出、退保金與手續(xù)費(fèi)支出等。保險(xiǎn)公司如果是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，還應(yīng)說(shuō)明本年已到結(jié)算損益年度長(zhǎng)期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、分入再 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金的轉(zhuǎn)回?cái)?shù)：按未到期時(shí)間長(zhǎng)短，說(shuō)明未到結(jié)算損益年度長(zhǎng)期保險(xiǎn)業(yè) 務(wù)、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入、提存的長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金。第十條保險(xiǎn)公司應(yīng)扼要披露各主要險(xiǎn)種保險(xiǎn)費(fèi)率的厘定依據(jù)與方法，包括預(yù)定利率、 預(yù)定給付率與預(yù)定附加費(fèi)率（人身保險(xiǎn)），預(yù)定賠付率、預(yù)定附加費(fèi)率（財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)）等的確定情 況等。第十一條保險(xiǎn)公司應(yīng)披露最近三年末、最近一期末各主要險(xiǎn)種責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提方法 與依據(jù)。提存數(shù)與法定提存數(shù)存在重大差異的，應(yīng)披露差異情況及

8、其形成原因。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還應(yīng)披露前一年、最近一期前期未決、當(dāng)期已決賠款的金額與已相應(yīng)提取 準(zhǔn)備金的重大差異，并說(shuō)明差異形成原因。人身保險(xiǎn)公司還應(yīng)披露前一年末不同預(yù)定利率保單責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提情況，包括準(zhǔn)備金 提存數(shù)（若提存數(shù)與法定提存數(shù)存在差異，應(yīng)同時(shí)披露法定提存數(shù)）以及按合理利率計(jì)算的準(zhǔn) 備金調(diào)整數(shù)（若存在）。外部精算師應(yīng)核實(shí)這一計(jì)算過(guò)程，并出具意見。外部精算師對(duì)此存在 重大異議的，保險(xiǎn)公司應(yīng)予披露，并作出相應(yīng)說(shuō)明。第十二條保險(xiǎn)公司應(yīng)披露前一年末的實(shí)際資產(chǎn)、實(shí)際負(fù)債與實(shí)際償付能力，以及法定 最低償付能力。當(dāng)實(shí)際償付能力較低時(shí)，應(yīng)披露其原因，已采取及擬采取的措施。保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管部門最近三年、最近一期對(duì)其償付能力提出過(guò)異議的，保險(xiǎn)公司應(yīng)予披露, 并作出相應(yīng)說(shuō)明。第十三條保險(xiǎn)公司應(yīng)披露最近一年末、最近一期末承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任列前十位的保單保險(xiǎn) 責(zé)任，并披露相應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施等。第十四條保險(xiǎn)公司應(yīng)披露尚處有效期的重大分保事項(xiàng)的有關(guān)情況。第十五條保險(xiǎn)公司應(yīng)