審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)試題及答案

1、試題審計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（ D ） 。A.驗(yàn)資B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信息執(zhí)行商定程序D .預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的被審計(jì)有關(guān)人員的口頭答復(fù)所形成的書(shū)面記錄，屬于審計(jì)證據(jù)中的（ B ）A.書(shū)面證據(jù)B. 口頭證據(jù) C .實(shí)物證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)3、下列情況中，可以采用否定式函證的有（D ）A.賬齡較長(zhǎng)的債務(wù)人B .欠款金額較大的債務(wù)人C.有爭(zhēng)議的債務(wù)人D.欠款金額較小的債務(wù)人4、為了證實(shí)已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的做法是（D ）A.只審查銷售日記賬 B .由日記賬追查有關(guān)原始憑證C.只審查有關(guān)原始憑證D.由有關(guān)原始憑證追

2、查銷售日記賬5、某位注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見(jiàn)段中使用了“由于上述問(wèn)題造成的重大影響”的術(shù)語(yǔ)，這種審計(jì)報(bào)告是（ C ）A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D .無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告6、應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（B ）A.直接寄給客戶B .直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.直接寄給客戶和會(huì)計(jì)師事務(wù)所D .直接寄給客戶，由客戶轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)師事務(wù)所7、下列各項(xiàng)目中，（ C ）違反了權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定。A. 將未發(fā)生的銷售登記入賬B. 已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)未登記入賬C.未將作為抵押物的存貨披露D.待攤費(fèi)用攤銷不恰當(dāng)8、 “存在或發(fā)生”認(rèn)定和“完整性”認(rèn)定分別與以下哪項(xiàng)有關(guān)（B ）A.財(cái)務(wù)報(bào)表

3、要素的低估和高估B.財(cái)務(wù)報(bào)表要素的高估和低估C.財(cái)務(wù)報(bào)表要素的低估和低估D.財(cái)務(wù)報(bào)表要素的高估和高估9、下列審計(jì)工作底稿中屬于綜合類工作底稿的是（A ）A.審計(jì)調(diào)整分錄匯總表B.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.公司章程D.重要的會(huì)議記錄10、ABC股份有限公司2001年1月購(gòu)人重要專用設(shè)備，購(gòu)入后采用平均年限法計(jì)提折舊，由 于技術(shù)進(jìn)步的原因，董事會(huì)2002 年 1 月 1 日決定改用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。管理當(dāng)局已進(jìn)行相關(guān)的處理及披露，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)為 （ A ）。A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意B .保留意見(jiàn) C .否定意見(jiàn) D .標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)11、在下列情況下，審計(jì)人員可以承辦客戶委托的審計(jì)業(yè)務(wù)而

4、無(wú)須回避的是（ D ）A.審計(jì)人員本人擁有客戶的股票 B .審計(jì)人員的父母擁有客戶的股票C.審計(jì)人員的子女擁有客戶的股票 D. 審計(jì)人員的一位朋友擁有客戶的股票12、在審計(jì)過(guò)程中， （ C ）是唯一可由審計(jì)人員控制的風(fēng)險(xiǎn)。A.期望風(fēng)險(xiǎn) B .項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) C .檢查風(fēng)險(xiǎn) D .職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)13、 若被審計(jì)單位經(jīng)常無(wú)正當(dāng)理由更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師， 接任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師就冒很大的（ A ） 。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B .檢查風(fēng)險(xiǎn) C .固有風(fēng)險(xiǎn) D.控制風(fēng)險(xiǎn)14、 一般而言， 要證實(shí)被審計(jì)單位對(duì)某項(xiàng)資產(chǎn)確實(shí)擁有所有權(quán)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù) 為（ B ） 。A.實(shí)物證據(jù)B.書(shū)面證據(jù)C . 口

5、頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)15、實(shí)物證據(jù)通常能證明（B ）A、實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)R實(shí)物資產(chǎn)是否存在G實(shí)物資產(chǎn)計(jì)價(jià)白準(zhǔn)確性 D有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確二、簡(jiǎn)答題1 .簡(jiǎn)述被審計(jì)單位會(huì)計(jì)責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？答:a建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法和 完整是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。b在審計(jì)報(bào)告中清楚地表達(dá)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體的意見(jiàn)，并對(duì)出具的 審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。c注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕甚至免除被審 計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。2 .存貨監(jiān)盤(pán)的要點(diǎn)是什么？ ( 1)被審計(jì)單位實(shí)施的實(shí)地盤(pán)存既是一項(xiàng)控制程序，又是一項(xiàng)獨(dú) 立活動(dòng)，且它的效用并不依賴于對(duì)處理業(yè)

6、務(wù)的控制；(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的監(jiān)盤(pán)是觀察、詢問(wèn)實(shí)物檢查工作的集合程序；(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目的是獲得合理保證：被審計(jì)單位的存貨計(jì)量方法能產(chǎn)生正確計(jì)量結(jié)果。(4)不存在滿意的替代程序來(lái)計(jì)量和觀察期末存貨。三、論述題1.試述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，是否必須執(zhí)行控制測(cè)試程序若不是，請(qǐng)說(shuō)明在何種情況下可以不 執(zhí)行該審計(jì)程序答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，并非必須執(zhí)行控制測(cè)試程序。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行控制測(cè)試的目 的是為了確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否良好，從而對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。只有當(dāng)因信賴內(nèi)部控制而減少的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量大于控制測(cè)試的工作時(shí)，控制性測(cè)試才是必要和經(jīng)濟(jì)的。當(dāng)出現(xiàn)

7、下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不進(jìn)行控制性測(cè)試而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。(1)相關(guān)的內(nèi)容控制不存在；(2)相關(guān)的內(nèi)部控制雖然存在，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解發(fā)現(xiàn)其并未有效運(yùn)行；(3)控制測(cè)試的工作量可能大于進(jìn)行控制測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。四、案例分析題1、你是某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師， 正接受某公司委托審計(jì)其截止至 2007年12月31日的 財(cái)務(wù)報(bào)表。你已對(duì)其業(yè)務(wù)循環(huán)的相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行了了解和評(píng)價(jià)，決定不執(zhí)行控制測(cè)試。根據(jù)分析程序，你認(rèn)為2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表所列示的應(yīng)付賬款余額有可能被低估。你已要求并取 得了由客戶編制的欠每個(gè)供貨商的應(yīng)付賬款明細(xì)表。要求：對(duì)此應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)，你

8、還應(yīng)執(zhí)行哪些實(shí)質(zhì)性程序？(1)審查應(yīng)付賬款明細(xì)帳。(2)函證應(yīng)付帳款。(3)截止期測(cè)試。 (4)現(xiàn)金支 出截止測(cè)試。(5)審查期后付款。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC殳份有BM公司2010年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，執(zhí)行了下列部分審計(jì) 程序：(1)月末觀察ABOK份有限公司是否向債務(wù)人寄發(fā)對(duì)賬單；(2)向管理當(dāng)局索取并審閱ABOK份有限公司的內(nèi)部控制手冊(cè)；(3)計(jì)算2010年度的銷售毛利率并同上年進(jìn)行比較；(4)向重要的債務(wù)人進(jìn)行肯定式函證；要求：完成下列表格執(zhí)行的審 計(jì)程序序號(hào)審計(jì)程序按運(yùn) 用目的分類獲取審計(jì) 證據(jù)的方法實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)(1)控制測(cè)試程序觀察內(nèi)部控制是否有效(2)了解內(nèi)部控制 程序檢查

9、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的情況(3)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程 序分析性復(fù) 核主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 的總體合理性(4)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程 序函證應(yīng)收賬款是否真實(shí)、完整及所 有權(quán)3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊天在對(duì)X公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試后，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下幾種可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的情況：（1）接近資產(chǎn)負(fù)債表日前入庫(kù)的A產(chǎn)品可能已計(jì)入存貨項(xiàng)目，但可能未進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄;（2）本次審計(jì)為X公司成立以來(lái)的首次審計(jì)；（3） X公司存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出改為全月一次加權(quán)平均；（4） ?由Y公司代管的甲材料可能并不存在。要求：按下列要求，將答案填入題后的表格中。（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)分別執(zhí)行的最主要的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序是什么（2）執(zhí)行的

10、實(shí)質(zhì)性測(cè)試能夠?qū)崿F(xiàn)哪些審計(jì)目標(biāo)（3）執(zhí)行的各項(xiàng)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序所獲取的審計(jì)證據(jù)，如按其外形特征可分屬哪些類型情況序號(hào)審計(jì)程序?qū)徲?jì)目標(biāo)審計(jì)證據(jù)類型(1)對(duì)期末存貨截止期 進(jìn)行測(cè)試存在性,會(huì)計(jì)記錄完整 性書(shū)面證據(jù)(2)對(duì)年度的會(huì)計(jì)記錄 進(jìn)行適當(dāng)審閱并與前任CPA勾通報(bào)表反映適當(dāng)性書(shū)面證據(jù)(3)進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試，并與有美 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)要求比較計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性，報(bào)表反映 適當(dāng)性書(shū)面證據(jù)(4)詢問(wèn)管理當(dāng)局，函證Y公司存在性,會(huì)計(jì)記錄完整 性,所有權(quán)書(shū)面證據(jù) 口頭證據(jù)審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)試題2、單項(xiàng)選擇題1、（ B ） 是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。A權(quán)威性 B、獨(dú)立性 G合法性 D、合理性2、審計(jì)人員

11、在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段，為規(guī)范和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作，并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)所形 成的審計(jì)工作底稿是（C ）。A業(yè)務(wù)類工作底稿B一般工作底稿C綜合類工作底稿D專用工作底稿3、函證法是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取彳#證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（C）的查證。A、無(wú)形資產(chǎn)B、固定資產(chǎn) C、應(yīng)收款項(xiàng) D 、流動(dòng)資產(chǎn)4、在實(shí)際工作中往往把審閱法與（D ）結(jié)合運(yùn)用A.調(diào)節(jié)法B .函證法 C .比較法 D .核對(duì)法、會(huì)計(jì)憑證.后續(xù)審計(jì)階段0.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)證據(jù)D.統(tǒng)計(jì)抽樣5、國(guó)家出臺(tái)審計(jì)準(zhǔn)則的主要原因是增強(qiáng)的（B ）的可信性。A、會(huì)計(jì)檔案B 、會(huì)計(jì)報(bào)表 C 、會(huì)計(jì)賬簿 D6、收集審計(jì)證據(jù)的階段是

12、（B ）。A.準(zhǔn)備階段B .實(shí)施階段C .終結(jié)階段D7、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算工作本身發(fā)生重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是 （A ）A固有風(fēng)險(xiǎn)B .控制風(fēng)險(xiǎn) C .抽查風(fēng)險(xiǎn)D8、我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)是（C ）。A、審計(jì)法B 、會(huì)計(jì)法 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法D9、（ D）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A.經(jīng)理和董事長(zhǎng)B .采購(gòu)員和購(gòu)銷科長(zhǎng)C.保管員和車間主任D .記錄日記賬和記錄總賬10、樣本設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮的因素有（ A ）。A.審計(jì)目的B.審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)意見(jiàn)11、（ B ）用于內(nèi)部控制符合性測(cè)試。A審計(jì)抽樣B.屬性抽樣C.變量抽樣12、從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開(kāi)始；邊抽樣邊評(píng)價(jià)來(lái)完成抽樣工作的方法是（A ）A.停-走抽樣B

13、.發(fā)現(xiàn)抽樣 C .屬性抽樣 D .變量抽樣13、當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示( A ) 意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省略。A.無(wú)保留意見(jiàn)B .保留意見(jiàn) C.否定意見(jiàn) D .拒絕表示意見(jiàn)14、 被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具( A ) 審計(jì)報(bào)告。A.保留意見(jiàn)B .無(wú)保留意見(jiàn) C .否定意見(jiàn)D .拒絕表示意見(jiàn)15、 如果認(rèn)為被審計(jì)單位在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是適當(dāng)?shù)模?但可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況存在重大不確定性， 雖財(cái)務(wù)報(bào)表已充分披露， 但注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)出具( C ) 的審計(jì)報(bào)告。A.無(wú)保留意見(jiàn) B.保留意見(jiàn) C. 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的

14、無(wú)保留意見(jiàn) D. 無(wú)法表示意見(jiàn)二、簡(jiǎn)答題1. 管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告有何區(qū)別管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別是： 1. 對(duì)象不同。 管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告是同一委托項(xiàng)目的不同結(jié)果，管理建議書(shū)是針對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制提出的 ; 審計(jì)報(bào)告是針對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表提出的。 2. 責(zé)任不同。管理建議書(shū)可以提出，也可以不提出，是一種非法定業(yè)務(wù)。審計(jì)報(bào)告是針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表提出的，是必須出具的，是法定業(yè)務(wù)，具有法定責(zé)任。 3. 影響程序不同。管理建議書(shū)僅提供給被審計(jì)單位管理當(dāng)局，供內(nèi)部參考，不對(duì)外報(bào)送，影響面小，而審計(jì)報(bào)告要想外報(bào)送，影響 大。2. 簡(jiǎn)述審計(jì)總目標(biāo)？審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)

15、表意見(jiàn)。 其中： 合法性是指會(huì)計(jì)報(bào)表符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì) 計(jì)度的規(guī)定。公允性是指會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面公 允反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量。三、論述題1. 試論述應(yīng)收賬款函證的范圍和對(duì)象如何確定。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)被審計(jì)單位所有的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。函證數(shù)量的大小、范圍是由諸多因素決定的，主要有：(1) 1)應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性。如果應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的比重較大，則函證的范 圍應(yīng)相應(yīng)大一些。(2) 2)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。 如果內(nèi)部控制制度較健全，則可以相應(yīng)減少函證量； 反之， 則應(yīng)相應(yīng)擴(kuò)大函證范圍。(3) 3)以前期間的函證結(jié)果。若以前期間函證中

16、發(fā)現(xiàn)重大差異，或欠款糾紛較多，則函證范圍應(yīng)相應(yīng)擴(kuò)大一些。(4) 4)函證方式的選擇。若采用肯定式函證，則可以相應(yīng)減少函證量；若采用否定式函證，則要相應(yīng)增加函證量。一般情況下， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇以下項(xiàng)目作為函證對(duì)象： 大額或賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目、 與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項(xiàng)目、關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目、主要客戶項(xiàng)目、余額為零的項(xiàng)目和非正常項(xiàng)目。四、案例分析題1、資 料：假設(shè)審計(jì)人員王軍在對(duì)華興公司負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司于 2005年 4 月 1 日向海淀工行取得流動(dòng)資金借款200000元，期限是3個(gè)月，借款月利率為5.5%,該公司的會(huì)計(jì)處理為：(5) 取得借款時(shí)：借：銀行存款200000貸：短期借款200000(

17、6) 04 月、 5 月、 6 月底預(yù)提利息時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出1100貸：短期借款1100(3)6 月底歸還借款時(shí)：借：短期借款203300貸：銀行存款203300要求： 指出該公司會(huì)計(jì)處理的不當(dāng)之處。 分析該公司對(duì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)的不當(dāng)處理是否會(huì)影響年度的損益狀況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬項(xiàng)調(diào)整。答： （ 1）該公司對(duì)預(yù)提借款利息每月 1100元的會(huì)計(jì)處理不當(dāng)。按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，每月預(yù)提 1100元的借款利息的入賬會(huì)計(jì)分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1100貸：預(yù)提費(fèi)用1100因此，該公司三個(gè)月共少記財(cái)務(wù)費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用各 3300 元，同時(shí)又錯(cuò)誤地多記營(yíng)業(yè)外支出和短期借款各3300 元。（ 2）因?yàn)闊o(wú)論把利息費(fèi)用記入

18、“營(yíng)業(yè)外支出” ，還是“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，其數(shù)額都在該年度損益中抵減。因此，盡管該公司的會(huì)計(jì)分錄中使用的科目不對(duì)，但不會(huì)影響該企業(yè)該年度的損益。（ 3）賬項(xiàng)調(diào)整：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3300貸：營(yíng)業(yè)外支出 33002、 2002年 6 月 3 日上午 8 時(shí)， 審計(jì)人員李某、 程某參加了對(duì)江領(lǐng)化工公司庫(kù)存現(xiàn)金的清點(diǎn)工作，其清點(diǎn)結(jié)果如下：（ 1） 實(shí)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金888.10 元；（ 2） 查明現(xiàn)金日記帳截止 當(dāng)年 5 月 31 日的帳面余額1135.20 元;（ 3） 查出當(dāng)年5 月 31 日已經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未入帳的收款憑證金額為350 元 ;（ 4） 查出當(dāng)年5 月 31 日已經(jīng)辦理付款手續(xù)尚未入帳的

19、付款憑證金額為212 元 ;（ 5） 查出當(dāng)年 4 月 3 日出納員以白條借給某職工現(xiàn)金250 元 ;（ 6） 銀行核定該公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為 500 元。要求： （ 1）根據(jù)清點(diǎn)結(jié)果編制庫(kù)存現(xiàn)金情況表。庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況表編制：李某 日期： 2002 年 6 月 3 日復(fù)核：程某 日期： 2002 年 6 月 3 日被審計(jì)單位： 2002 年 6 月 3 日項(xiàng)目 金額備注實(shí)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金金額888.10加：已付迄未入帳的支出憑證212加：白條低庫(kù)數(shù)250減：已收入未入帳的收入憑證350庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際占有額1000.10庫(kù)存現(xiàn)金帳面金額1135.20銀行核定庫(kù)存現(xiàn)金限額500短缺135.20（ 2）指出

20、清查現(xiàn)金中所發(fā)現(xiàn)并有待進(jìn)一步審查的問(wèn)題。在清查現(xiàn)金中發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題： 現(xiàn)金帳實(shí)不符。短缺135.20 元，應(yīng)查明原因 白條低庫(kù)。出納員應(yīng)負(fù)責(zé)及時(shí)收回交庫(kù) 工作拖拉，不及時(shí)入帳，應(yīng)加強(qiáng)管理 庫(kù)存現(xiàn)金超出限額，應(yīng)及時(shí)解送銀行3、審計(jì)人員在審查某企業(yè)管理費(fèi)用賬戶時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下記錄：（ 1）企業(yè)車間部門固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用 800 元；（ 2）為購(gòu)貨單位墊付運(yùn)雜費(fèi)5 300 元；（ 3）支付車船使用稅3 580 元；（ 4）支付未完工程借款利息2 270 元；要求：說(shuō)明審計(jì)方法；指出存在的問(wèn)題并提出處理意見(jiàn)。（1 ）審計(jì)方法：審閱管理費(fèi)用明細(xì)賬，并抽查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證。（ 2） 存在的問(wèn)題：下列支出不應(yīng)列入管理

21、費(fèi)用： 企業(yè)車間部門固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用應(yīng)列入 “制 造費(fèi)用”賬戶；為購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)列入“應(yīng)收賬款”賬戶；未完工程借款利息應(yīng)列入“在建工程”賬戶；（ 3）處理意見(jiàn)：上述已記入“管理費(fèi)用”賬戶的各項(xiàng)支出，應(yīng)按規(guī)定列支。其調(diào)整分錄為：借：制造費(fèi)用800應(yīng)收賬款5 300在建工程2 270貸：管理費(fèi)用 8 370審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)試題 3一、單項(xiàng)選擇題1、構(gòu)成一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)的相互有責(zé)任關(guān)系的三方面的當(dāng)事人是（D ） 。A.審計(jì)人B.被審計(jì)人C.審計(jì)委托人D.審計(jì)關(guān)系人2、對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果和資金使用效果等進(jìn)行的審計(jì)稱為（B ） 。A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3、采取

22、下列哪種方法獲得的審計(jì)證據(jù)品質(zhì)低，證據(jù)力差，主要是為了進(jìn)一步審計(jì)提供線索（ A ）。A.詢問(wèn)法B .盤(pán)存法C.函證法D.分析法4、凡參加全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試全部合格者，可以申請(qǐng)成為（C ） 。A.執(zhí)業(yè)會(huì)員B.名譽(yù)會(huì)員C.非執(zhí)業(yè)會(huì)員D.團(tuán)體會(huì)員5、采用監(jiān)盤(pán)法一般能取得較為可靠的（A ） 。A.實(shí)物證據(jù)B.書(shū)面證據(jù)C. 口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)6、審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段，為規(guī)范和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作，并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)所形成的審計(jì)工作底稿是（ C ） 。A.業(yè)務(wù)類工作底稿B. 一般工作底稿C .綜合類工作底稿D.專用工作底稿7、文字描述的不足表現(xiàn)在（D ） 。A.系統(tǒng)性差 B .難以將所有應(yīng)調(diào)查項(xiàng)

23、目包含在內(nèi)C.易于流于形式 D、較為抽象、細(xì)節(jié)難辯8、預(yù)計(jì)總體誤差為零開(kāi)始，邊抽樣邊審查評(píng)價(jià)來(lái)完成抽樣審計(jì)工作的方法稱為（A） 。A.停走抽樣B .發(fā)現(xiàn)抽樣C .變量抽樣 D .屬性抽樣9、下列哪種審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的最終成果，具有法定證明效力（B） 。A 國(guó)家審計(jì)報(bào)告B 民間審計(jì)報(bào)告C 國(guó)際審計(jì)報(bào)告D 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告10、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)主要是指（B ） 。A.評(píng)價(jià)企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)B.依賴程度評(píng)價(jià)C 評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)D風(fēng)險(xiǎn)程度評(píng)價(jià)11、收集審計(jì)證據(jù)的階段是（ B ）。A. 準(zhǔn)備階段B 實(shí)施階段C 終結(jié)階段D 后續(xù)審計(jì)階段12、某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2002年 5月 17 日完成了對(duì)某公司

24、2001 年度的審計(jì)， 2002年 5月 20 日準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，則審計(jì)報(bào)告日為（ D ） 。A2001 年 12 月 31 日 B 2002年 5月 17 日C2002 年 1 月 1 日 D 2002 年 5 月 20 日13、審計(jì)人員認(rèn)為抽樣結(jié)果可以達(dá)到審計(jì)目的而愿意接受的審計(jì)對(duì)象總體的最大誤差（ B ）。A.標(biāo)準(zhǔn)誤差B .可容忍性誤差 C .標(biāo)準(zhǔn)方差D .預(yù)期總體誤差14、樣本設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮的因素有（A ） 。A.審計(jì)目的B. 審計(jì)報(bào)告 C .審計(jì)意見(jiàn)D.審計(jì)證據(jù)15、函證銀行存款不能證明的是（A ）A、確定被審計(jì)單位銀行存款使用的合法性B、了解銀行存款的存在G 了解被審單位欠銀行的債

25、務(wù)D 、發(fā)現(xiàn)被審單位未登記的銀行存款二、簡(jiǎn)答題1 .什么是審計(jì)工作底稿如何對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。審計(jì)工作底稿審核采用三級(jí)復(fù)核制度，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立以主任會(huì)計(jì)師， 部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理為復(fù)核 人，審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核。通過(guò)三級(jí)復(fù)核，審計(jì)工作底稿得到充分地補(bǔ)充和完善，為審計(jì) 報(bào)告提供了強(qiáng)有力的保證。對(duì)于審計(jì)工作底稿的審核應(yīng)當(dāng)按照以下要點(diǎn)進(jìn)行：1.實(shí)施審計(jì)程序是引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠。2.獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分有效。3.審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，附和 審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。4.審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。2 .審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)包括哪些具體內(nèi)

26、容審計(jì)業(yè)務(wù)約定是應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：1.簽約雙方名稱。2.審計(jì)目的3.審計(jì)范圍4.雙方的責(zé) 任和義務(wù)5.出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求6.審計(jì)收費(fèi)7.審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任8.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的有效 期間9.違約責(zé)任10.其他有關(guān)事項(xiàng)。三、論述題1.出具無(wú)保留意見(jiàn)條件是什么？如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表符合下列所有條件，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告：(1)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映 了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過(guò)程中 未受到限制。(3).不存在應(yīng)調(diào)整或披露而被審計(jì)單

27、位未予調(diào)整或披露的重要事項(xiàng)。四、案例分析題1、審計(jì)人員對(duì)A公司2007年12月31日的銀行存款進(jìn)行審查，查得銀行存款日記賬余額為 174800元，銀行對(duì)賬單余額為97500元，并發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)銀行從A公司銀行存款中扣除利息1200元，公司未入賬；(2) A公司12月28日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張25500元，銀行未入賬；(3)銀行12月29日收到B公司匯來(lái)的貨款35000元，A公司未入賬；(4) A公司12月29日存入轉(zhuǎn)賬支票一張64000元，銀行未入賬；(5)銀行對(duì)賬單上發(fā)現(xiàn)12月20日和23日收入和付出支票各一張，金額均為 50000元，A公 司銀行存款日記賬上無(wú)此記錄。A公司出納員編制的銀

28、行存款余額調(diào)節(jié)表如下：銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007年12月31日銀行調(diào)節(jié)項(xiàng)目金額企業(yè)調(diào)節(jié)項(xiàng) 目金額銀行對(duì)賬單余額97500銀行日記賬余額174800力口：企業(yè)已收， 銀仃未收加：銀行已收, 企業(yè)未收1.存入轉(zhuǎn)賬支票640001.借款利息12002.存入現(xiàn)金50002.減：企業(yè)已付 銀仃未付減：銀行已付企業(yè)未付1.開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票255001.收到的匯款350002.2.實(shí)際存款余額141000實(shí)際存款余額141000要求：指出公司編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表存在的問(wèn)題。答：存在的問(wèn)題：(1)公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納員編制不符合職責(zé)分工的控制;(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表結(jié)果有誤；(3)有一筆未達(dá)賬項(xiàng)存入現(xiàn)金 5000元為虛構(gòu)；(4) 12月20日和23日收入和付出支票各一張，金額均為 50000元，A公司銀行存款日記賬 上無(wú)此記錄，也未在調(diào)節(jié)表中進(jìn)行反映；(5)借款利息應(yīng)為“減去” -1200;(6)收到匯款應(yīng)為“加上” +350002、審計(jì)人員于2007年3月審查某新建企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)