現(xiàn)金日記賬支出在借方還是貸方

1、現(xiàn)金日記賬支出在借方還是貸方現(xiàn)金日記賬支出的方向現(xiàn)金屬于資產(chǎn)類科目借方登記增加金額貸方登記減少金額；支 出屬于減少金額所以現(xiàn)金日記賬支出必須寫(xiě)在貸方。支出的錢(qián)記在貸方， 收入的錢(qián)記在借方。 余額的記法是： 借方 大 于貸方時(shí)其差額記借方余額；貸方大于借方時(shí)其差額記貸方余額。正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額因此現(xiàn)金日記賬余 額欄前未印有借貸方向其余額方向默認(rèn)為借方。假設(shè)在登記現(xiàn)金日記賬過(guò)程中由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額那么在余額欄 用紅 字登記表示貸方余額。收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是在記賬過(guò)程中由于工作粗心等原因往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或

2、記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā) 生的先 后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的工程主要是：核對(duì)憑證編 號(hào)；復(fù)查 記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額 與方向的 一致性 ; 檢查如發(fā)現(xiàn)過(guò)失要立即按規(guī)定方法更正確保帳證 完全一致。現(xiàn)金日記賬出納員審核 現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證 逐 日逐筆順序登記。登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：分工明確專 人負(fù) 責(zé)憑證齊全內(nèi)容完整登記及時(shí)賬款相符數(shù)字真實(shí)表達(dá)準(zhǔn)確書(shū) 寫(xiě)工整 摘要清楚便于查閱不重記不漏記不錯(cuò)記按期結(jié)賬; 不拖延積 壓按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬等?，F(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一為保證賬薄使用的 合法性明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任防止舞弊

3、行為保證賬簿資料的完整和便于查 找 各單位在啟用時(shí)首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)填寫(xiě)賬簿啟用表和賬簿 目錄 表。在賬簿啟用表中應(yīng)寫(xiě)明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號(hào) 和啟用 日期；在經(jīng)管人員一欄中寫(xiě)明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或 移交日 期由會(huì)計(jì)主管人員簽名蓋章并加蓋單位公章。在一本日記 賬中設(shè)置 有兩個(gè)以上現(xiàn)金賬戶的應(yīng)在第二頁(yè)賬戶目錄表中注明各 賬戶的名稱 和頁(yè)碼以方便登記和查核。為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準(zhǔn)確使其與有關(guān)的賬 目、 款項(xiàng)相符出納人員在收、付現(xiàn)金以后要及時(shí)記賬并且要按照 一定的 程序進(jìn)行對(duì)帳。現(xiàn)金、銀行日記賬如何設(shè)置 現(xiàn)金日記賬是專門(mén)記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬它一般由 出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)

4、。 現(xiàn)金日記賬既可用做明細(xì)賬也可用于過(guò)賬媒 介。 在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多的企業(yè)也可分別設(shè)置現(xiàn)金收入日記賬和 現(xiàn)金支 出日記賬它們只能是單欄式的日記賬 ; 現(xiàn)金日記賬還可設(shè)置 成三欄 式的日記賬。除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)特別繁多一般情況下 只設(shè)置三 欄式的現(xiàn)金日記賬。銀行存款日記賬是用來(lái)記錄銀行存款收付業(yè)務(wù)的特種日記 賬。 其設(shè)計(jì)方法與現(xiàn)金日記賬根本相同但須將賬簿名稱分別改為 銀行存 款收入日記賬、銀行存款付出日記賬和銀行存款日記賬并 將前兩種賬頁(yè)左上角的科目名稱改為銀行存款。而且一般應(yīng)相應(yīng) 增加每筆存 款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄以便分類提供數(shù)據(jù) 和據(jù)以進(jìn)行查 對(duì)、匯總。一般企業(yè)也只設(shè)置三欄式的銀行存款日 記賬。其根本格 式可參照現(xiàn)金日記賬不另贅述。在日記賬用作過(guò)賬媒