一般企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表格式及列示說(shuō)明

1、資產(chǎn)負(fù)債表編制單位:會(huì)企01表資產(chǎn)行次期末余額年初 余額負(fù)債和所有者權(quán)益或股東權(quán)益行次期末余額年初 余額資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金及存放同業(yè)款 項(xiàng)同業(yè)存放款項(xiàng)存放中央銀行款項(xiàng)向中央銀行借款貴金屬拆入資金拆出資金交易性金融負(fù)債交易性金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)吸收存款應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬發(fā)放貸款及墊款應(yīng)交稅費(fèi)代埋業(yè)務(wù)資產(chǎn)應(yīng)付利息可供出售金融資產(chǎn)代理業(yè)務(wù)負(fù)債持后至到期投資應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)其他負(fù)債叔k負(fù)債合計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)所有者權(quán)益或股東權(quán)益：其他資產(chǎn)實(shí)收資本或股本資本公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)減：庫(kù)存股所有者權(quán)益或股東權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和

2、所有者權(quán)益或股東權(quán)益總計(jì)年 月日單位： 元會(huì)企02表編制單位：年單位：元工程行次本年金額7上年金額一、利息凈收入利息收入利息支出二、手續(xù)費(fèi)凈收入手續(xù)費(fèi)收入手續(xù)費(fèi)支出三、其他經(jīng)營(yíng)凈收益公允價(jià)值變動(dòng)凈收益凈損失以“一號(hào)填列投資凈收益凈損失以“一號(hào)填列匯兌凈收益凈損失以“一號(hào)填列其他業(yè)務(wù)凈收益凈損失以“一號(hào)填列四、營(yíng)業(yè)支出及損失營(yíng)業(yè)稅費(fèi)業(yè)務(wù)及治理費(fèi)資產(chǎn)減值損失五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)虧損以“一號(hào)填列加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出六、利潤(rùn)總額虧損總額以“一號(hào)填列減：所得稅七、凈利潤(rùn)凈虧損以“一號(hào)填列八、每股收益：一根本每股收益二稀釋每股收益所有者權(quán)益股東權(quán)益變動(dòng)表會(huì)企：04表編制單位：年單位：元本年金額上年金額所所

3、行實(shí)收資盈未庫(kù)存有實(shí)收資盈未庫(kù)存有工程資本本分者資本本分者次或余股或余股公公配減權(quán)公公配減權(quán)股利項(xiàng)益股利項(xiàng)益積積積積本潤(rùn)合本潤(rùn)合計(jì)計(jì)一、上年年末余額1.會(huì)計(jì)政策變更2.前期過(guò)失更正二、本年年初余額三、本年增減變動(dòng)金額減少以“-號(hào)填列一本年凈利潤(rùn)二直接計(jì)入所有者 權(quán)益的利得和損失1.可供出售金融資產(chǎn)公 允價(jià)值變動(dòng)凈額2.現(xiàn)金流量套期工具公 允價(jià)值變動(dòng)凈額3.與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng) 目相關(guān)的所得稅影響4.其他小計(jì)三所有者投入資本1.所有者本期投入資 本2.本年購(gòu)回庫(kù)存股3.股份支付計(jì)入所有者 權(quán)益的金額四本年利潤(rùn)分配1.對(duì)所有者或股東 的分配2.提取盈余公積五所有者權(quán)益內(nèi)部 結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本2

4、.盈余公積轉(zhuǎn)增資本3.盈余公積彌補(bǔ)虧損四、本年年末余額一資產(chǎn)負(fù)債表列示說(shuō)明1 .本表反映企業(yè)一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況.2 .本表“年初余額欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字,應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額欄內(nèi)所列 數(shù)字填列.如果上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)工程的名稱(chēng)和內(nèi)容同本年度不相一致,應(yīng)對(duì)上 年年末資產(chǎn)負(fù)債表各工程的名稱(chēng)和數(shù)字根據(jù)本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表“年初余額 欄內(nèi).3 .本表“期末余額欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字,應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益期末情況填列.(1) “貨幣資金工程,反映企業(yè)期末持有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等總額.(2) “交易性金融資產(chǎn)、“應(yīng)收票據(jù)、“預(yù)付賬款、“應(yīng)收股利、“應(yīng)

5、收利息、“待攤 費(fèi)用、“其他流動(dòng)資產(chǎn)、“可供出售金融資產(chǎn)、“在建工程、“工程物資、“固定資產(chǎn)清理、 “開(kāi)發(fā)支出、“商譽(yù)、“遞延所得稅資產(chǎn)、“其他非流動(dòng)資產(chǎn)等工程,反映企業(yè)持有的相 應(yīng)資產(chǎn)的期末價(jià)值.其中,固定資產(chǎn)清理發(fā)生的凈損失,以“一號(hào)填列.(3) “應(yīng)收賬款、“其他應(yīng)收款、“長(zhǎng)期應(yīng)收款、“存貨、“消耗性生物資產(chǎn)、“持有 至到期投資、“投資性房地產(chǎn)、“長(zhǎng)期股權(quán)投資、“固定資產(chǎn)、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、“油氣 資產(chǎn)、“無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)工程,反映企業(yè)期末持有的相應(yīng)資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值,應(yīng)當(dāng)以扣減提 取的相應(yīng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額填列.其中,“固定資產(chǎn)、“無(wú)形資產(chǎn)、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、“油氣資產(chǎn)工程,還應(yīng)按減去 相

6、應(yīng)的“累計(jì)折舊、“累計(jì)攤銷(xiāo)、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊、“累計(jì)折耗期末余額后的 金額填列.材料采用方案本錢(qián)核算以及庫(kù)存商品采用方案本錢(qián)或售價(jià)核算的,“存貨工程還應(yīng)按加上或減去“材料本錢(qián)差異、“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)期末余額后的金額填列.“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)減去“代理業(yè)務(wù)負(fù)債后的余額在“存貨工程反映.“長(zhǎng)期應(yīng)收款工程,應(yīng)按減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益期末余額后的金額填列.建造承包商的“工程施工期末余額大于“工程結(jié)算期末余額的差額,應(yīng)在“存貨 工程反映.企業(yè)期末持有的公益性生物資產(chǎn),應(yīng)在“其他非流動(dòng)資產(chǎn)工程反映.(4) “短期借款、“交易性金融負(fù)債、“應(yīng)付票據(jù)、“應(yīng)付賬款、“預(yù)收賬款、“應(yīng)付 職工薪酬、“應(yīng)交稅費(fèi)、“

7、應(yīng)付利息、“應(yīng)付股利、“其他應(yīng)付款、“預(yù)提費(fèi)用、“預(yù)計(jì)負(fù) 債、“其他流動(dòng)負(fù)債、“長(zhǎng)期借款、“應(yīng)付債券、“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款、“遞延所得稅負(fù)債、“其 他非流動(dòng)負(fù)債等工程,一般應(yīng)反映企業(yè)期末尚未歸還的短期借款、應(yīng)付未付給職工的各種薪酬、應(yīng)交未交稅費(fèi)等.其中,“應(yīng)付職工薪酬、“應(yīng)交稅費(fèi)等期末轉(zhuǎn)為債權(quán)的,以“一號(hào)填列.建造承包商的“工程施工期末余額小于“工程結(jié)算期末余額的差額,應(yīng)在“應(yīng)付賬 款工程反映.“遞延收益應(yīng)在“其他流動(dòng)負(fù)債工程反映.(5) “實(shí)收資本(或股本)、“資本公積、“盈余公積、“庫(kù)存股等工程,一般應(yīng)反 映企業(yè)期末持有的接受投資者投入企業(yè)的實(shí)收資本、從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積余額、企業(yè)收購(gòu)的尚未轉(zhuǎn)

8、讓或注銷(xiāo)的本公司股份金額等.其中,期末累計(jì)未分配利潤(rùn)、資本公積為負(fù)數(shù)的,以“一號(hào)填列.(6)企業(yè)與同一客戶(hù)在購(gòu)銷(xiāo)商品結(jié)算過(guò)程中形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示,不 應(yīng)當(dāng)相互抵銷(xiāo).即應(yīng)收賬款不能與預(yù)收賬款相互抵銷(xiāo)、預(yù)付賬款不能與應(yīng)付賬款相互抵銷(xiāo)、 應(yīng)付賬款不能與應(yīng)收賬款相互抵銷(xiāo)、預(yù)收賬款不能與預(yù)付賬款相互抵銷(xiāo).長(zhǎng)期應(yīng)收款中將于1年內(nèi)到期的局部,在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)工程反映.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中將于 1年(含1年)內(nèi)攤銷(xiāo)的局部,在“待攤費(fèi)用工程反映.“長(zhǎng)期應(yīng)付款工程,反映企業(yè)除長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用.長(zhǎng)期應(yīng)付款中將于1年內(nèi)到期的局部,在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)

9、債 工程反映.企業(yè)期末持有的“衍生工具、“套期工具、“被套期工程,應(yīng)在“其他流動(dòng)資產(chǎn)或 “其他流動(dòng)負(fù)債工程反映.(二)利潤(rùn)表列示說(shuō)明1 .本表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)利潤(rùn)(虧損)的實(shí)現(xiàn)情況.2 .本表“上年金額欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字,應(yīng)根據(jù)上年度利潤(rùn)表“本年金額欄內(nèi)所 9列數(shù)字 填列.如果上年度利潤(rùn)表規(guī)定的各個(gè)工程的名稱(chēng)和內(nèi)容同本年度不相一致,應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)表各工程的名稱(chēng)和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表“上年金額欄內(nèi).3 .本表“本年金額欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字一般應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：(1) “營(yíng)業(yè)收入工程,反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額.“營(yíng)業(yè)本錢(qián)工程,反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際本錢(qián)

10、總額.(2) “營(yíng)業(yè)稅費(fèi)工程,反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等.(3) “銷(xiāo)售費(fèi)用工程,反映企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為 銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用.“治理費(fèi)用工程,反映企業(yè)為組織和治理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的治理費(fèi)用.“財(cái)務(wù)費(fèi)用工程,反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用.企業(yè)發(fā)生勘探費(fèi)用的,應(yīng)在“治理費(fèi)用和“財(cái)務(wù)費(fèi)用工程之間,增設(shè)“勘探費(fèi)用 工程反映.(4) “資產(chǎn)減值損失工程,反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失.(5) “公允價(jià)值變動(dòng)凈收益工程,反映企業(yè)根據(jù)相關(guān)準(zhǔn)那么規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損

11、益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)凈收益,如交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值的變動(dòng)額.如為凈損失,以“號(hào)填列.(6) “投資凈收益 “工程,反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益.如為凈損失, 以-“號(hào)填列.企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)處置和出診時(shí),處置收益局部應(yīng)當(dāng)自公允價(jià) 值變動(dòng)損益“工程轉(zhuǎn)出,列入本工程.(7) “營(yíng)業(yè)外收入、“營(yíng)業(yè)外支出工程,反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的 各項(xiàng)收入和支出.其中,處置非流動(dòng)資產(chǎn)凈損失,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示.(8) “利潤(rùn)總額工程,反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額.如為虧損總額,以“一號(hào)填列.(9) “所得稅工程,反映企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)那么確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得 稅費(fèi)用.(10) “根本每股收益和“稀釋每股收益工程,應(yīng)當(dāng)根據(jù)每股收益準(zhǔn)那么的規(guī)定計(jì)算 的金額填列.(三)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表列示說(shuō)明1 .本表反映企業(yè)年末所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)的情況.本表應(yīng)在一定程度上表達(dá) 企業(yè)綜合收益的特點(diǎn),除列示直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失外,同時(shí)包含最終屬于所有者權(quán)益