協(xié)審服務方案

1、、乙刖 W第一章、工程概況一、工程概況二、審計工作主要內容三、協(xié)審效勞方案編制依據(jù)第二章、協(xié)審效勞方案的工作制度一、公司組織機構框架圖二、部門工作責任三、審計工作制度第三章、審計工作進度方案舉措一、施工階段審計工作進度方案舉措二、竣工階段審計工作進度方案舉措第四章、審計工作流程一、審計工作流程二、審計內控流程三、審計工作流程的重點限制第五章、審計工程組人員及工作責任一、工程部組織框架圖二、工程組人員責任第六章、審計工作內容、方法及舉措一、審計工作的范圍、內容二、審計工作的方法及舉措第七章、政府投資工程審計工作的重點限制方法和舉措一、對招標文件、合同條款的重點限制二、對工程變更、現(xiàn)場簽證的重點限

2、制三、對材料價格、合同治理的重點限制四、竣工階段的重點限制、總那么對本工程的工程造價咨詢效勞投標工作,我公司領導給予高 度重視,選拔專業(yè)齊全、年齡結構合理且經(jīng)驗豐富、業(yè)務水平突 生的專業(yè)咨詢人員組成工程組,進行了精心的籌劃與準備工作.我公司認真貫徹執(zhí)行住建部頒發(fā)的?工程造價咨詢企業(yè)治理 方法?、省住建廳頒發(fā)的?江蘇省工程造價咨詢企業(yè)治理方法 實施細那么?、?江蘇省工程造價咨詢業(yè)務指導規(guī)程?、市造價處頒發(fā)的?鹽城市造價信息?等相關規(guī)定,始終秉承“依法審核、實事 求是、客觀、公正的審計原那么,嚴格遵循標準、嚴謹?shù)慕?jīng)營理 念,切實維護委托人的合法權益.我公司在實施工程協(xié)審效勞工作中,對潛在風險提由防

3、范建 議,制定完善的進度與質量保證舉措,并做由最優(yōu)的效勞承諾.我公司憑著銳意進取、步步攀高的企業(yè)精神和專業(yè)、高效的 咨詢水準,取得了很好的社會效益,也得到廣闊業(yè)主的好評. 二、效勞優(yōu)勢我司作為專業(yè)化的工程咨詢公司,具有成熟的治理經(jīng)驗和規(guī) 范化的治理程序.我司一貫堅持視業(yè)主為上帝的效勞意識,對各項各類咨詢服 務都有具體完善的保證舉措.我司與建設行政主管部門長期建立了良好的關系,能夠幫助 業(yè)主與建設主管部門進行溝通、協(xié)調.三、指導意義根據(jù)招標文件提由的相關要求,結合我單位長期實踐經(jīng)驗, 編制了?第一屆市級政府審計工程中介機構協(xié)審效勞方案?.假設我司有幸中標,我們將根據(jù)委托人、專家評委的建議與意 見

4、,對此協(xié)審效勞方案作由進一步調整、優(yōu)化,經(jīng)委托人審核后, 作為本工程協(xié)審效勞工作的指導性文件.第一章、工程概況一、工程概況工程名稱：鹽城市市審計局第一屆市級政府審計工程中介機 構協(xié)審效勞供給商備選庫；工程內容：政府投資審計的協(xié)審效勞.二、審計工作主要內容根據(jù)招標文件要求,本工程造價咨詢效勞的工作內容包括政 府投資審計的協(xié)審效勞.具體內容包括但不限于：施工階段全過 程造價限制也稱跟蹤審計,下同；竣工結算審核,與工程造價 咨詢業(yè)務有關其他效勞.1、施工階段全過程造價限制.接受委托工程后,我公司將根據(jù)工程具體情況和實際需要 最少指派2名專業(yè)工程師土建、安裝各 1名常駐現(xiàn)場；也可 以根據(jù)委托的工作要求

5、,隨時安排多名專業(yè)工程師進駐現(xiàn)場.駐 場專業(yè)工程師具有相應的專業(yè)技術水平、良好的職業(yè)素養(yǎng)以及良 好的溝通及協(xié)調水平,可以根據(jù)委托方要求及時完成咨詢效勞工 作.駐場專業(yè)工程師應根據(jù)委托方的要求到現(xiàn)場工程部辦公, 每周工作時間不少于 5個工作日以簽到確認天數(shù)為準.駐場專業(yè)工程師上崗前應進行培訓：包括專業(yè)技術培訓、 職業(yè)道德教育、現(xiàn)場咨詢標準、審計工作程序等專業(yè)培訓.跟蹤審計工作的主要內容： 協(xié)助完成招標、清標相關工作, 技術經(jīng)濟指標測算,設計變更,現(xiàn)場簽證的估價,審核已完工程 簽證費用、審計設計變更費用；審核乙供材料價格；統(tǒng)計甲供材 料清單；追加零星工程審核,工程本錢臺帳登記,付款審核、制 單,工

6、程結算初審及委托方安排的其他工作；.由于該工程的造價咨詢工作有一定的相關性及延續(xù)性,委 托方要求咨詢單位不得隨意更換該工程的專業(yè)工程師,如特殊原 因變更專業(yè)工程師,需提前報告經(jīng)過委托方同意.咨詢單位現(xiàn)場專業(yè)工程師候選人名單不少于三人：根據(jù)委托單位要求和實際需要在合同中約定.2、竣工結算審核.根據(jù)委托人安排對施工單位提交的竣工結算資料進行審 核.相關工作在接收結算資料后,在合同約定時限內完成視工 程規(guī)模在1個月至2個月之間.設計變更及現(xiàn)場簽證的結算 咨詢單位每月10日前完成上月的變更簽證的結算審核并匯總、分析；變更簽證以一單 一價的形式計算；.咨詢報告必須包括：結算審價說明、結算審價書、結算審

7、價報告電子版、工程量計算稿以及電子版文件.3、與工程造價咨詢業(yè)務有關其他效勞.配合委托方進行室內外裝飾、智能化、景觀以及市政配套 等階段性方案的費用測算,為委托方進行方案評估提供經(jīng)濟依據(jù)；.工程竣工結算后,進行工程造價的后評估工作,根據(jù)委托 方要求完成各項主體、景觀等費用的整理分析；.每周由具一份跟蹤審計工作簡報,每月度由具一份跟蹤審 計工作月報,闡述月度工作的主要內容,動態(tài)本錢的統(tǒng)計與走勢、 預警,并提供本錢限制的建議.協(xié)助委托方完成鋼筋含量及混凝土含量、門窗含量、鋼筋 配比等及各類指標測算.以下將分章節(jié)重點介紹施工全過程造價限制以及竣工結算審 核等相關內容.三、協(xié)審效勞方案編制依據(jù)1、本工

8、程的造價咨詢效勞方案主要依據(jù)以下文件、資料進行 2、住建部頒發(fā)的?工程造價咨詢企業(yè)治理方法?3、省住建廳頒發(fā)的?江蘇省工程造價咨詢企業(yè)治理方法 實施細那么?4、?江蘇省工程造價咨詢業(yè)務指導規(guī)程?5、?江蘇省國家建設工程審計監(jiān)督方法?省政府第156號令6、?第一屆市級政府審計工程中介機構協(xié)審效勞供給商備選 庫招標文件?第二章、企業(yè)內部治理制度及內部質量限制舉措、企業(yè)內部治理制度公司實行總經(jīng)理負責制,以下為公司組織框架圖:我公司嚴格根據(jù) GB / T19001 2022 idt ISO9001: 2022 質量治理體系標準,并結合公司具體特點制定內部質量限制體系.公司質量限制方針是：公正、公平、誠

9、信、守法.公司質量目標：合同履約率：100%顧客滿意度：100%公司質量限制過程主要包括：治理責任、資源治理、造價咨詢治理、內部質量體系審核等.、企業(yè)內部工作責任一公司總經(jīng)理通過開展以下活動,并提供其建立、實施并持續(xù)改良質量管 理體系有效性的依據(jù)：1、貫徹執(zhí)行國家有關的法律法規(guī),積極領導公司按ISO9001:2022標準建立、實施、保持并不斷改良質量治理體系,并向公司 員工傳達滿足客戶和法律法規(guī)要求的重要性；2、確定和發(fā)布公司質量方針、目標、并保證各級人員理解和 貫徹、實施；3、負責公司組織機構的設置,保證部門職能,配置質量治理系有效運行所需的資源 人員、資金、設備、設施、方法等；4、主持治理

10、評審,保證質量體系的適宜性、 充分性和有效性；5、任命治理者代表、總工程師、各部門負責人、工程部負責 人等；6、對質量工作的改良提由要求,不斷提升質量治理水平.二副總經(jīng)理作為公司治理者代表通過開展以下活動,并提供其建立、實 施并持續(xù)改良質量治理體系有效性的依據(jù)：1、保證質量治理體系所需的過程得到建立、實施和保持；2、向總經(jīng)理報告公司在建立質量方針和質量目標并使其實現(xiàn) 的方面所取得的業(yè)績,以及有關質量治理體系所需改良的方面；3、保證在整個組織內提升滿足客戶要求的意識,使全體員工 意識到組織依存于客戶,樹立滿足客戶要求的意識對組織是至關 重要的；4、與質量治理體系有關事宜的外部溝通與聯(lián)絡；5、負責

11、內審工作的開展,審批內審方案,并進行組織協(xié)調.6、總經(jīng)理授予的其它責任.三總工辦通過開展以下活動,并提供其建立、實施并持續(xù)改良質量管 理體系有效性的依據(jù)：1、在總經(jīng)理直接領導下,負責公司的質量、技術治理工作.2、負責建立、落實質量限制制度,保證咨詢成果技術的可靠 性、數(shù)據(jù)的準確性、結論的科學性和公正性,貫徹執(zhí)行國家和地 方制定的法律、法規(guī)和有關規(guī)定.3、主持咨詢活動中重大技術和質量問題的研究和分析,提由 解決方案,主持或組織重大業(yè)務工程的咨詢.4、負責對咨詢成果可能給客戶或本企業(yè)帶來的風險進行預測,負責對咨詢成果技術經(jīng)濟方面的最終審核,經(jīng)總經(jīng)理的委托,可代表總經(jīng)理簽發(fā)咨詢報告成果.5、協(xié)助總經(jīng)

12、理健全與完善公司的質量保證體系,強化質量監(jiān) 督,不定期組織召開質量研討會,對查結果,進行總結分析.6、負責治理各部門的質量技術工作,提由處理和改良意見.7、參與工程技術人員的職稱評定晉級、考核、使用等方面的 工作.8、總經(jīng)理授予的其它責任.四行政綜合部通過開展以下活動,并提供其建立、實施并持續(xù)改良質量管理體系有效性的依據(jù)：1、負責公司本部的行政治理和日常事務,做好各部門之間的 協(xié)調與溝通,增強對各項工作的催促和檢查,建立并完善各項規(guī) 章制度,促進公司各項工作的標準化治理.2、負責公司治理性文件的治理和質量記錄的治理,以及文件 資料的歸檔工作；3、負責公司的人力資源及其根底設施的治理工作；4、負

13、責信息資料的治理以及質量記錄的治理.5、組織開展供方的選擇和評價工作, 并保證采購產(chǎn)品的質量；6、負責制定本公司內部質量治理體系年度審核方案,協(xié)助管 理者代表組織籌劃內部質量體系審核；7、負責治理評審的組織工作,收集并提供治理評審所需的資 料；8、負責公司的合同治理工作；9、負責統(tǒng)籌糾正、預防和改良舉措的實施及實施后的跟蹤和 驗證；10、完成領導交代的其他工作.五招標代理部通過開展以下活動,并提供其建立、實施并持續(xù)改良質量管 理體系有效性的依據(jù)：1、部門負責人主持本部門的治理工作和業(yè)務活動,并向總經(jīng) 理負責；2、遵守政府和行業(yè)主管部門關于招標的法規(guī)、標準、標準和 指導規(guī)程,執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度；3

14、、根據(jù)公司要求完成招標代理業(yè)務,保證代理合同的履約, 對本部門的代理工作質量成果負責；4、根據(jù)公司要求和委托方、相關單位就代理工程中的一般問 題和分歧進行協(xié)商；5、增強與委托方的溝通,收集顧客滿意度信息,及時處理委 托方的建議和要求.六造價咨詢部通過開展以下活動,并提供其建立、實施并持續(xù)改良質量管 理體系有效性的依據(jù)：1、部門負責人主持本部門的治理工作和業(yè)務活動,并向總經(jīng) 理負責；2、遵守政府和行業(yè)主管部門關于造價咨詢的法規(guī)、標準、標 準和指導規(guī)程,執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度；3、根據(jù)公司要求完成造價咨詢業(yè)務,保證咨詢合同的履約, 對本部門的咨詢質量成果負責；4、根據(jù)公司要求和委托方、相關單位就咨詢工程

15、中的一般問 題和分歧進行協(xié)商；5、增強與委托方的溝通,收集顧客滿意度信息,及時處理委 托方的建議和要求.三.企業(yè)內部質量治理體系我公司對審計質量限制包括審計人員的配備、工程審計的稽核復查、審計報告質量限制、以及廉政建設幾個方面.（1） 審計人員配備勝任的專業(yè)審計人員.審計人員一律具有相應的技術 職稱和執(zhí)業(yè)資格、相應的從業(yè)經(jīng)歷和經(jīng)驗,同時均需具備大中型 建設工程審計的工作經(jīng)驗.在審計過程中,根據(jù)專業(yè)特點調配相 應專業(yè)的審計人員.增強審計人員治理.實行業(yè)務工作責任分工治理制度,并 配以適當?shù)姆旨壷卫砗捅O(jiān)督.堅持獨立性原那么.審核人員與被審核存在可能損害獨立性 的利害關系時,應予回避.在審計中嚴格執(zhí)

16、行審計紀律,嚴格執(zhí) 行國家法律法規(guī)、客觀公正、廉潔自律、保證審計結果的準確性 和公正性.審計人員對有關工程審計的一切內容負有保密責任,保證 不自行對外披露審計方案、審計內容及審計結果.(2)審計程序質量限制審核人員應熟悉送審資料,必要時可召集委托方、被審計 單位共同會商,就審計前有關問題達成明確意見,并形成書面的 會議紀要,用以共同遵守.審計過程中遇有不明確或持有異議的問題,應與委托人取 得聯(lián)系,會同被審計單位取證.推行溝通制度.一是審計人員之間隨時進行內部溝通,加 強相互配合,互通信息,分工協(xié)作；二是工程負責人與委托方隨 時進行溝通；三是工程組與委托單位、被審計單位有關人員相互 溝通,對雙方

17、意見分岐進行磋商,以達成共識,制定合理的解決 方案.執(zhí)行公司各項技術舉措,嚴格執(zhí)行三級復核程序.采用分層、分環(huán)節(jié)質量限制法,關鍵點質量限制法,三級復 核等多項技術舉措限制全過程,保證質量.分層質量限制舉措：工程組各成員根據(jù)各自責任對本層次業(yè) 務質量進行限制,形成上下級分層次的工作質量檢查督導制,做 到發(fā)現(xiàn)問題及時解決.分環(huán)節(jié)質量限制舉措：對工程的不同環(huán)節(jié)采用“節(jié)節(jié)審核 法.根據(jù)每個業(yè)務環(huán)節(jié)的質量限制內容和目標責任,對每一環(huán)節(jié) 完工后,須由專業(yè)負責人審核無誤后再進入到下一個環(huán)節(jié).關鍵點質量限制舉措：每一個工程實施過程中都會有一些對 結果和質量產(chǎn)生重大影響的關鍵點,限制了這些關鍵點,那么能基 本保

18、證該工程的整體質量,并大大提升工作效率.三級復核舉措：審計人員對送審的工程逐項進行審計,編制 審計工作底稿和預結算調整明細表征求意見稿,擬寫初審意見, 隨同?咨詢質量限制流程單?交工程負責人復核；工程負責人復 核同意后,將初審意見和征求意見稿送委托人,征求意見；委托 人、被審計單位對審核的結算達成一致意見后,工程負責人將審 定意見和?咨詢質量限制流程單?交技術負責人進行最終審定.由具審核報告書程序工程負責人草擬?審計報告書?,送交委托人要辦理送達手續(xù) (3)審計報告質量限制審計報告按有關規(guī)定要求編制,保證全面、客觀的反映項 目審計情況和結果,提由問題事實清楚、觀點明確、有政策依據(jù), 有分析判斷

19、；數(shù)據(jù)之間的邏輯關系吻合；整改意見有針對性、可 操作性.審計報告經(jīng)過三級復核后按規(guī)定格式要求打印、裝訂、簽 章,審計報告連同相關審計底稿等審計資料及時完整歸檔.(4)嚴格執(zhí)行審計咨詢人員廉潔自律規(guī)定實行工程負責人廉潔自律負責制,工程負責人對工程組全體 人員廉潔自律情況負全責.公司廉潔自律領導小組不定期組織專 門訪問了解,防微杜漸,防漏堵缺.三、審計工作制度第一條 為完善和標準公司的工程審計制度,明確工作流程,根據(jù)上級有關文件規(guī)定,結合我公司的情況,特制定本方法.第二條審計部工程審計工作范圍1 .負責貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預)算定額及取費標準,并結合我公司

20、的具體情 況,制定必要的補充實施方法.2 .負責本公司及屬下所有工程預、結算的審計.較大工程的 預、結算需報有關部門審定或裁定者,一律由審計部負責對外報 批.3 .負責本公司內部預、結算的統(tǒng)一治理工作,制定公司內部 統(tǒng)一的計費標準.4 .檢查預算的執(zhí)行情況,幫助解決預算執(zhí)行過程中存在的問 題.5 .監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法.6 .參與工程的投標招標會議, 協(xié)助有關部門制定投招標文件.7 .參與工程的圖紙會審和竣工驗收.8 .按時編報工程審計統(tǒng)計報表,定期向公司領導和上級審計 部門匯報審計工作情況.第三條工程審計人員責任1 .審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原那么、客觀 公正、維

21、護國家和公司利益的指導思想,合理地審定造價.2 .審計人員要對審計內容負責,嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額和各 項規(guī)定,審計時要做到依據(jù)充分,計價合理,計算準確.3 .審計人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場,掌握第一手資料,保證審 計質量.4 .審計人員要廉潔奉公, 忠于職守,嚴格遵守各項審計制度. 第四條工作流程1 .根據(jù)我公司工程審計的特點,工程審計采用報送審計的方 法,即每項工程概預算由工程治理職能部門負責報送審計部審計. 按該項工程哪個部門負責治理,由哪個部門報送的原那么進行.報 送前工程治理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核重點 審核工程量,并由審核人員簽署意見,本部門負責人同意后才能 送審計部門審計

22、.2 .審計部門接到工程概預算后,首先要對報送資料和報建審 批手續(xù)進行審核.假設資料或報建手續(xù)不全者,那么退回重新補辦； 假設屬巧立名目,未經(jīng)批準擅自定項的工程,那么通知送審部門,取 消該工程,并報告公司領導.對資料齊全、手續(xù)完備的工程,那么 由受理登記人員及時受理,并交給專人審計.3 .審計人員在審計過程中要堅持原那么,審計要嚴肅認真,對 一些重點疑點問題要認真調查.深入現(xiàn)場,一查到底.對審計內 容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理.被審部門和送審部門 應給予積極配合.審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關 人員進行審定、審批會簽,并通知被審部門,沒有意見后加蓋審 計專用章生效.4 .審計

23、結束后應及時通知送審部門領回概預算,對較重要的 概預算審計部門應有復印件存檔,一般概預算審計部門只在登記 受理本上記錄備查.5 .工程竣工后應及時辦理竣工結算. 結算書由施工單位編制, 送審方法和送審要求與第一條相同.6 .審計部門接到結算書后必須先對結算資料進行審核,對資 料不全者那么退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程那么 不予結算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程那么及時登記受理, 交由專人審計.7 .結算的審計過程與第 3、4款相同.第五條工程審計具體要求1 .對工程預、結算內部治理的要求(1)本公司內的所有工程概(預)、結算必須報審計部門審 計,經(jīng)審計后的工程才能開工,工程竣

24、工后必須辦理竣工結算.但對5萬元以下(含5萬元)的零星工程(通信工程除外),假設在 施工過程中的工程數(shù)量和內容沒有增減變化,可以由工程治理職 能部門按已經(jīng)審計過的預算直接辦理結算,但在竣工后所有工程 必須辦理竣工結算.財務部門必須要有審計部門審計過的結算書 才能付結算款.(2)按公司有關規(guī)定,在報送預算前要由工程治理職能部門 填制需求單,假設屬方案內工程金額在2萬元以內(含2萬元)的由部門經(jīng)理批準,2萬元以上的由公司主管領導批準,需求單須經(jīng)財務部門審核.假設屬方案外工程那么必須填制方案外工程審批表, 報部門審核并經(jīng)公司主管領導批準立項.(3)通信工程應填制方案任務書,由工程治理職能部門經(jīng)理 批

25、準,較大的工程應由公司主管領導批準.(4)實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領 導批準,預、結算也必須送公司審計部審計.各子公司應正式行 文給審計部,明確分管領導及其簽字字樣.審計部門將按規(guī)定收 取審計費.(5)工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加.(6)工程投標招標會議必須要有審計人員參加.(7)通信工程結算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格.2 .對送審預、結算資料的要求(1)根據(jù)審計工作需要,在送審預、結算的同時必須報送有 關資料.(2)送審概(預)算時必須提供的資料有：施工合同、設計 圖紙、有關設計補充材料、經(jīng)領導批準立項的需求單、工程方案 任務書；由外單位施工的工程,如是第

26、一次進我公司施工的,還 應提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證實.(3)送審結算時必須提供的資料有：經(jīng)有關人員簽署的竣工 驗收報告、原審定的預算書、設計變更資料、現(xiàn)場技術經(jīng)濟簽證. 還應提供倉庫領料單,主要實物量完成表,包工不包料工程應提供工程材料治理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名).個別因倉庫無貨,批準施工單位自購材料的工程,還應由具物資供給部門批準 自購的證實.(4)在審計過程中需臨時提供的其他資料.3 .對工程審計的審計時間要求(1)由于工程審計是基建流程中的重要一環(huán),受工期的影響 對時效性要求較強.因此,一般都應在規(guī)定的時間內完成.(2)工程審計的時間,應根據(jù)不同復雜程度的工程規(guī)定不同 的

27、審計時間.一般規(guī)定：通信工程概(預)算 7天,其他工程預 算15天,100萬元以上的結算工程 20天.(3)有以下情形之一時審計時間可順延：在審計過程中需要被審部門或送審部門提供補充資料而影 響審計進度時；審計結果與被審部門意見有分歧而未能統(tǒng)一,需報公司領 導或是有關部門裁定時；在審計過程中遇到莫些問題,需要被審部門或有關人員前 來核對,通知后未能按時前來核對時.(4)以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言,審計人員應以 保質、高效為原那么,保證不影響工程按時開工,審計人員應視工 程的具體情況區(qū)別對待,靈活掌握.應急工程要隨來隨審,并盡 快審計完畢.簡單較小的工程也應提前完成.對問題較多、情況 較

28、復雜的工程,為保證審計質量,可根據(jù)實際需要,不受以上時 間限制,查清楚為止.第六條爭議的裁定1 .屬本公司企業(yè)內部之間的爭議, 報總經(jīng)理或主管領導裁定.2 .涉及外單位的,由審計部門提由我方意見后,報公司總經(jīng) 理或主管領導批準,再送有關仲裁機關或審計部門裁定.第七條 本方法自發(fā)布之日起執(zhí)行第三章、審計工作進度方案舉措一、施工階段審計工作進度方案舉措1、如我公司有幸中標,將于收到中標通知收后立即提供工程 組人員安排、工作方案,并于合同生效后7日內向委托人提供 ?工 程造價咨詢效勞實施方案?.2、在施工階段采用全過程跟蹤審計的方式.安排 1-2名審計 人員常駐施工現(xiàn)場,參加建設單位組織的圖紙會審和

29、工程例會, 參與工程治理,掌握工程的進展情況做好跟蹤審計工作日志,收 集整理工程相關資料,及時處理工程治理過程中由現(xiàn)的有關工程 造價方面的爭議.3、在跟蹤審計過程中,審計時限承諾如下：(1)審核招標文件,計算并核對圖紙工程量,對招標清單工 程量與初步核對工程量有較大差距的局部做重點分析；審核投標 文件,對施工單位投標報價中的問題或策略做重點分析,由具造 價限制書面建議文件；(約定時間)(2)在施工現(xiàn)場隨時進行隱蔽工程抽查,在隱蔽工程完工封 閉前參加隱蔽工程驗收；(及時進行)(3)參加工程例會和圖紙會審；(及時進行)(4)對需要核價的材料進行審核,對大宗材料、設備采購等 招標文件的有關條款進行審

30、核,提由初審意見；(2個工作日內)(5)審核合同條款,對“合同價款與支付條款的嚴謹性、 對合同條款與招、投標文件的一致性做重點分析,由具初審意見； (2個工作日內)(6)跟蹤設計修改和現(xiàn)場簽證,掌握施工圖紙變更情況,涉 及隱蔽工程的變更和簽證及時進行現(xiàn)場計量,并對其費用進行核 定；(2個工作日內)(7)審核施工單位的索賠報告；(2個工作日內)(8)在工程建設過程中,委托人假設需要,我公司相關人員于 2小時內趕到現(xiàn)場,以滿足咨詢效勞工作的需要. 9整理工程審計檔案,交付甲方.審計結束后一周之內4、針對設計變更、現(xiàn)場簽證,我公司承諾做到一單一審,根 據(jù)托人要求及時提交審核意見視工作量而定,如遇特殊

31、情況另行商議.5、在工程建設過程中,我公司將每周由具跟蹤審計工作簡報, 每月份由具跟蹤審計工作月報,及時匯報審計工作進展情況,積 極推進工程進展.二、竣工階段審計工作進度方案舉措1、工程竣工結算報告金額在 500萬元以下,審核時間為從接 到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起20天.2、工程竣工結算報告金額在500萬元至2000萬元,審核時間為從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起30天.3、工程竣工結算報告金額在 2000萬元至5000萬元,審核時 間為從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起30天內提交初審結論、45天內提交咨詢報告書.4、工程竣工結算報告金額在,5000萬元以

32、上,審核時問為從 接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起 45天內提交初審 結論、60天內提交咨詢報告書.注：以上進度方案舉措均為一般情況下實施此方案,如有特 殊情況,我司會根據(jù)委托方要求根據(jù)實際情況特定審計工作進度 方案.、審計工作流程項 目 準 備 階 段目實施階段第四章、審計工作流程設計階段招投標階段施工階段方案設計階段初步設計階段施工圖設計階段編制工程投資估算報告修正估算報告或編制概算編制預算或工程量清單確定招標方式編制招標文件和工程量清單編制評標報告或評標方法等編制合同文本編制工程款方案書及現(xiàn)金流量表工程進度款的審核與確定編制變更報告及工程量變更價款的審核與確工程索賠費用的審校與

33、確定合同條款的解釋執(zhí)行二、審計內控流程在審計效勞工作具體操作中嚴格執(zhí)行本公司的質量治理辦 法,抓住關鍵的“一校、“三復核.1、“一校為專業(yè)咨詢員自校(1)專業(yè)咨詢員是指承當審計工程造價咨詢的專業(yè)技術人 員.專業(yè)咨詢員完成咨詢工程的編審或評估后,應對本人提交的 初步成果進行自校,并對初步成果的質量負責.(2)自校的主要內容：是否完成了咨詢工程方案書規(guī)定的全部咨詢內容和到達規(guī) 定深度；工程咨詢采用的法規(guī)、標準、標準、定額、計算方式、價 格等依據(jù)是否正確、合理； 咨詢過程中形成的記錄、 會議紀要、取證等文件是否真實、 充分和有效； 對咨詢工程中由現(xiàn)的復雜事項、重大分歧、投資風險因素 以及對咨詢結果有

34、重大影響的問題,初步成果是否有說明分析, 判斷和結論是否正確,理由是否充足；數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)調整、數(shù)據(jù)評估、數(shù)據(jù)匯總是否準確；初步結果表述是否完整一致、清楚,是否滿足使用要求.(3)專業(yè)咨詢員對本人完成的初步成果自校確認無漏項和錯 誤后,填寫?工程造價咨詢質量限制流程單?,將未決事項和需要提請上一級復核人員重點復核的問題在流程單自校意見欄中說 明.應說明而未說明的,專業(yè)咨詢員負直接責任.(4)專業(yè)咨詢員將初步成果、技術文件、相關附件和?工程 造價咨詢質量限制流程單?提交工程負責人復核.2、“一復核為工程總工復核(1)工程總工承當對專業(yè)咨詢員提交的專業(yè)成果復核責任, 對整個工程的咨詢質量

35、負責.(2)復核的主要內容各專業(yè)的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部內容,其深度是否到達合同要求和滿足使用需要；咨詢過程是否按規(guī)定的程序進行,咨詢方法運用是否恰當,提交的技術文件和相關文件是否齊全、有效；初步成果采用的各種標準、技術經(jīng)濟標準、經(jīng)濟參數(shù)、計 算分析公式、計價依據(jù)是否正確、一致；檢驗關鍵性的計算結果和數(shù)據(jù)間、不同專業(yè)間的相互關系；了解有關當事人對初步結果的分歧意見及其產(chǎn)生原因,對 分歧意見進行分析、判斷和選擇；初步成果格式是否標準,技術文件和相關附件是否完整,表述是否嚴謹、清楚；對?工程造價咨詢質量限制流程單?自校意見進行復核或 提由解決方案.(3)工程總工發(fā)現(xiàn)初步成果有不準確、

36、不完整、不可靠或錯 誤之處,應責成和催促專業(yè)咨詢員予以修改、補充和完善.必要 時工程總工可直接在工作底稿上進行糾正和補充,并將糾正和補 充內容通知相關專業(yè)咨詢員.(4)經(jīng)工程總工復核確認初步成果無誤后,在?工程造價咨 詢質量限制流程單?上簽署復核意見,將未決事項和需要提請上 一級審核人員重點審核的問題在流程單復核意見欄中說明.應說 明而未說明的,工程總工負直接責任.(5)工程總工將咨詢報告書草稿、技術文件、相關附件和?工程造價咨詢質量限制流程單?提交技術負責人審核.3、“二復核為工程負責人審核(1)工程負責人是指受咨詢單位的委派和授權,具有與咨詢 工程相關專業(yè)知識及水平,負責咨詢合同的履行,主

37、持工程咨詢 業(yè)務工作的注冊造價工程師.(2)審核的主要內容： 送審文件是否經(jīng)過工程總工詳細復核；審核工程總工對初步成果進行調整、糾正、補充是否恰當 和準確；對可行性研究和投資評估咨詢工程中的投資風險因素及其潛在風險區(qū)域是否給予充分考慮并進行重點審核；檢驗關鍵性的計算結果,對當事人分歧較大的結論意見進 行重點審核；工程總工在“流程單中提請審核的重點問題及處理意見 是否恰當；對未決事項作出技術決策；咨詢報告書結論是否客觀、公正,表述是否嚴謹、清楚, 是否滿足委托合同約定的要求；對咨詢成果報告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風險是否予以充分考慮,是否有躲避舉措；(3)工程負責人如發(fā)現(xiàn)報告書草稿及相關文件有不準確、不

38、完整、不可靠或錯誤之處,應責成和催促工程總工予以修改、補 充和完善.必要時工程負責人可直接進行修改和補充,并將修改 和補充內容通知工程總工.(4)工程負責人完成審核確認無誤后,在?工程造價咨詢質 量限制流程單?審核意見欄簽署終審意見；也可以召集工程咨詢 人員共同商定終審意見后簽署.(5)工程工程咨詢質量限制流程單另做附表.4、“三復核為公司技術負責人復核,建立責任追查制度(1)技術負責人是指根據(jù)建設部?工程造價咨詢單位治理辦 法?設置的、領導咨詢單位技術工作的專職注冊造價工程師.技 術負責人對本單位由具的咨詢成果的質量承當最終審核責任.(2)技術負責人簽署終審意見后,將咨詢報告書底稿、技術 文

39、件和相關附件提交咨詢單位負責人簽發(fā).5、對于“一校、“三復核中發(fā)現(xiàn)的問題,屬哪一級的責任 就由該級的責任人承當,并向全體工作人員通報審核及問題處理 結果,造成損失的由責任人承當相應賠償責任.三、審計工作流程的重點限制審計組應根據(jù)各參建單位的合同要求,對被審計單位根據(jù)審 計組規(guī)定的時間和方法報送資料,并及時確定審計結果：1、采用“按實結算方式的,必須要求施工單位根據(jù)已完成 的形象進度,及時報送“分部、分項工程的結算資料,予以審 計.在較短的時間內做到“工程施工完成,工程結算審計根本結 束；2、采用“中標價包干,設計變更、額外工作量簽證按實調整 結算方式的,必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設計變更、

40、簽證 工作量編制“變更局部結算,經(jīng)審計后作為工程竣工結算的組 成局部；3、采用“單價包干、工程量按實結算方式的,必須要求施 工企業(yè)對已完成的形象進度上報“分部、分項工程的結算資料,經(jīng)審計后作為工程竣工結算的組成局部.4、無論采用“按實結算、“中標價包干,設計變更、額外 工作量簽證按實調整、“單價包干、工程量按實結算中的哪 一種結算方式,對于設計變更及額外增加的分部、分項工程單價 都必須先申報,經(jīng)跟蹤審計組審定后再作為工程竣工結算的依據(jù)；5、對于在建工程其他費用的審計,亦應本著“及時、完整、 準確的原那么進行審計,并按時做好審計工作底稿.第五章、審計工程組人員及工作責任一、工程部組織框架圖針對本

41、次招標工程,我司進行了認真的組織和準備,選拔專 業(yè)齊全、年齡結構合理且經(jīng)驗豐富、業(yè)務水平突生的專業(yè)咨詢人 員組成工程組.由公司主管領導桂帥,公司技術負責人擔任工程 負責人,運作高效、協(xié)調有力的組織治理體系,保證業(yè)主委托的 審計效勞工作的順利開展.該工程部由工程經(jīng)理負責組建,成員由造價咨詢部經(jīng)驗豐富 的專業(yè)人員組成,包括工程負責人工程經(jīng)理、工程技術負責人工程總工、專業(yè)工程師等.工程負責人為高級工程師、注冊造 價工程師,曾擔任過本公司所承接的類似工程造價咨詢效勞的項 目負責人,審計效勞的工程包括政府投資工程、國有投資工程及 大型房地產(chǎn)開發(fā)工程等不同類型的工程工程,工作經(jīng)驗極其豐富;工程總工程師為高

42、級工程師,注冊造價師,有豐富的造價編審經(jīng) 驗和現(xiàn)場施工經(jīng)驗.工程組成員中除內勤人員外均具有中級以上 職稱、國家注冊造價師證書,且為我司造價咨詢部門技術骨干, 主持或參與過多個大型工程審計工作.工程部組織框架工程主管公司副總經(jīng)理工程組長 工程負責人校 核 審 核 人 員土 建 注 冊 造 價 師安 裝 造 價 員安 裝 注 冊 造 價 師土建造價員市政造價員內 勤 管 理 人 員工程部組織框架圖二、工程組人員責任1、工程組長(工程負責人)責任(1)確定造價治理咨詢工程部人員的人工和崗位責任.(2)主持編寫工程全過程造價治理咨詢實施方案,負責造價 治理咨詢工程部的內部治理和外部協(xié)調工作.(3)審閱

43、重要的咨詢成果文件,審定咨詢技術條件、咨詢原 那么及重要技術問題.(4)負責造價治理咨詢工程部內各層次、各專業(yè)人員之間的 技術協(xié)調、組織治理、質量治理等工作,研究解決各種存在的問 題.(5)負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意 見,對形成的咨詢成果質量負責.(6)根據(jù)工程全過程造價治理咨詢實施方案,動態(tài)掌握工程 造價變化情況,負責統(tǒng)一咨詢業(yè)務的技術條件、工作原那么,確定 階段限制目標、風險預測方法、偏差分析和糾偏舉措.(7)組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文 件.2、工程副組長責任(1)作為工程主要治理人員,配合工程組長開展工作.(2)參與編寫工程全過程造價治理咨詢實

44、施方案,協(xié)調工程 部的內部治理工作.(3)復核重要的咨詢成果文件等重要技術問題.(4)負責造價治理咨詢工程部內各層次、各專業(yè)人員之間的 技術協(xié)調、研究解決各種存在的問題.(5)負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意 見.(6)負責工程組成員的各類培訓,提升所有人員的咨詢效勞 意識；(7)參與編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文 件.3、工程技術負責人(工程總工)責任(1)協(xié)助工程組長確定造價治理咨詢工程部人員的人工和崗 位責任.(2)主持編寫工程全過程造價治理咨詢實施方案,負責造價 治理咨詢工程部的內部治理和外部協(xié)調工作.(3)審查重要的咨詢成果文件,審定咨詢技術條件、咨詢原

45、 那么及重要技術問題.負責處理審核人、校核人、編制人員之間的 技術分歧意見,對形成的咨詢成果質量負責.(4)負責內審工作的開展,審批內審方案,并進行組織協(xié)調(5)主持編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文 件.4、專業(yè)造價工程師的責任(1)負責本專業(yè)的工程全天字第一號造價治理咨詢業(yè)務,指 導和協(xié)調造價員的工作.(2)在工程負責人的領導下,組織本專業(yè)造價人員擬定工程 全過程造價治理咨詢定務實施細那么,核查資料使用、咨詢原那么、 計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確.(3)掌握本專業(yè)工程全過程造價治理咨詢實施狀況,協(xié)調并 研究解決存在的問題.(4)組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄

46、.5、造價員責任(1)依據(jù)業(yè)務要求,執(zhí)行作業(yè)方案,遵守行業(yè)標準與原那么, 對所承當?shù)臉I(yè)務質量和進度負責.(2)根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求,履行本職工作,選用 正確的業(yè)務數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序,做到內容完 整、計算準確、結果真實可靠.6、內勤人員責任(1)負責公司治理性文件的治理和質量記錄的治理,以及文 件資料的歸檔工作；(2)負責信息資料的治理以及質量記錄的治理.(3)完成工程組長交辦的其他任務.第六章、審計工作內容、方法及舉措一、審計工作的范圍、內容一、審計工作范圍1、用現(xiàn)代審計方法對建設工程設計、招投標、工程中規(guī)模 XX 萬元以上的工程招標文件和招標答疑文件、施工合同,重要的

47、隱 蔽工程、大宗材料和設備采購、工程進度款、X刈元以上的工程變更及洽商費用、索賠費用等；竣工結算.2、對工程造價限制情況定期由具工作簡報或審計月報；3、執(zhí)行與本工程建設有關的其他規(guī)定的活動和效勞工作.二、工作內容1、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關工程的指令；2、指定工程經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關于效勞的書面詢問給予 書面答復；3、根據(jù)委托方及業(yè)主要求,提供有關的投資預算分析報告供 委托方及業(yè)主審核；4、編制工程方案及概算、施工預算、竣工決算；5、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標的材料、設備、工程及其他效勞 的招投標工作,編制商務標書、組織招標答疑文件、編制施工合 同文件、審核投標資料、編制投標綜合報告、參加

48、合同的商務談 判；6、協(xié)助委托方及業(yè)主進行合同治理,負責合同的解釋,每月 提供方案與實際付款說明；7、協(xié)助審核、限制工程進度款的支付,最遲完成時間不超過進度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天；8、對承包商的施工報價和材料報價進行審核確認；9、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請,最遲完 成時間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天,特殊情況另行協(xié)商；10、其他與建設本錢限制有關的估價、咨詢工作；11、對室內外裝飾、智能化、景觀、市政配套等工程進行經(jīng)濟分析,努力實現(xiàn)工程本錢目標；12、對工程造價限制情況定期由具工作簡報或審計報告.二、審計工作的方法及舉措一、施工階段審計A1,編制工程款使用方案執(zhí)行情況

49、工程款使用方案在合理的施工組織設計及工程合同價款的基礎上編制,編制內容與工程合同確定的工程款支付方式相一致.在設計或施工進度變化較大的情況下按需進行動態(tài)調整工程款使用,每月編制“工程款使用情況表.A2.工程計量與支付1 .根據(jù)合同條款、施工方案及施工單位提交經(jīng)建設單位批準 的工程形象進度方案,編制工程進度款方案表,作為跟蹤審計控 制工程進度款的依據(jù)；2、承包人按合同專用條款的約定時間,提交當月或節(jié)點完成形象進度及已完工作量報表附已完工程的計算底稿及預算 書,監(jiān)理工程師或甲方代表在規(guī)定的時間內核實已完工程量, 由審計單位進行審核并簽發(fā)當月付款建議書,報發(fā)包人批準.3、監(jiān)理單位根據(jù)跟蹤審計提交當月

50、付款建議書,根據(jù)合同相應條款簽發(fā)工程款支付令,作為當月支付工程進度款的依據(jù)；4、建設方依據(jù)監(jiān)理單位簽發(fā)的工程款支付令,結合資金使用情況確定工程款支付額度,從而有效限制工程進度款的支付,提 高建設資金的使用效益.5 .根據(jù)每月節(jié)點的實際付款填制工程款使用方案執(zhí)行情 況.6、工程計量審核方法：對月度節(jié)點工程價款結算書進行審 核,首先審核簽證記錄的真實性、合法性,然后核定確認工程量； 審核工程所套定額或清單價是否與工程執(zhí)行定額或清單子目相符,實物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用 料發(fā)生變化,必須獲取必要的簽證,對暫定價款、綜合單價調整、 變更進度款要根據(jù)合同中的規(guī)定,審核時據(jù)實調整.

51、6、工程計量審核程序：施工方按月上報工程量完成情況報表, 審計單位審核后提交當月付款建議書,監(jiān)理單位簽署工程款支付 令,最后請建設方結合資金使用情況確定工程款支付額度.A3.設備、材料的詢價與確認1 .根據(jù)?招標投標法?和?政府采購法?規(guī)定的范圍、程序 和要求進行設備、材料招標,審查采購是否根據(jù)公平競爭、擇優(yōu) 擇廉的原那么來確定供給方；2 .對設備、材料價格確認要從設備材料的種類、規(guī)格型號、 質量、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、付款方式、交貨地點、運輸方式、期限、 總價、違約責任等條款規(guī)定是否齊全；3 .提供設備、材料價格信息,做好過程詢價和確認價格等工 作.4 .設備、材料的核價方法、依據(jù)招投標文件、工程

52、報價書及施工合同,明確甲控材料的品種、規(guī)格、數(shù)量；、根據(jù)工程形象進度,要求施工方提前14日上報甲控材料 審批單,并注明材料的品牌、規(guī)格、單價；、安排專業(yè)工程師進行調查,從政府指導價、網(wǎng)上詢價、 內部招標、市場調研等多渠道收集市場信息,進行篩選整理后報 給甲方,作為核定材料價格的依據(jù).、甲方根據(jù)自已掌握的信息及跟蹤審計提供的核價資料核定材料價格,作為結算審核的依據(jù).、關于材料核價的審核程序：施工方上報甲控材料審批單,由建設方材料主管部門、審計單位分別核價后,審計單位由具審 計意見(跟蹤審計通知單),最后請建設方確認.A4.工程工程變更的審核1 .工程變更價款的分析(1)變更理由是否充分, 對只增

53、加造價而不增加功能的變更要向委托人提供變更對造價影響建議,制止無意義的變更.(2)對工程變更提由的單位要充分結合變更情況進行價值分 析,對變更后的結果要評價并提由相應責任、效益的分擔和分享 的處理建議.2 .變更價款的計量與處理根據(jù)國家相關法規(guī)和合同的約定進行調整.3 .工程洽商的處理(1)簽證事項的相關來源清楚(2)簽量不簽價格(3)簽量不簽消耗(4)不能與合同相抵觸(5)簽單價不簽總價(6)簽量有明細計算工及相關圖形4 .變更價款的審核方法其一、論證施工單位提由變更的合理性.現(xiàn)行招標投標過程 中,一般采用經(jīng)評審的合理最低價法,投標人為了中標,均不惜 大幅度讓利,甚至可能低于企業(yè)的正常本錢.

54、施工單位低價中標 后,往往會在施工過程中尋找各種理由要求變更,并從中獲利.、要求被審計單位嚴格按規(guī)定流程進行變更申請,書面說 明變更原因,提交施工方案和預算報價,并經(jīng)監(jiān)理、審計審核, 建設方認可后,確定是否實施.做到“先論證,后實施；、參加建設單位組織的圖紙會審和工程例會,對影響造價 較大的設計變更,以降低本錢、提升使用功能為宗旨,運用價值 工程進行分析,提由合理、準確的建議供建設單位參考；、關于工程變更合理性的審核程序：施工方提由工程變更、簽證的申請,由監(jiān)理方進行審查并簽署意見后,再提交跟蹤審計 確認,審核并簽署意見后由建設方確定是否實施.其二、審核因工程變更引起的價款調整.工程設計的變更、

55、 調整,不僅影響工程施工的工藝、進程、質量,而且影響工程投 資.、對工程變更、設計修改嚴格把關,及時掌握省、市有關人工、材料調價動態(tài),對相關材料價格進行市場調研,事前由項 目組進行確認；、及時進行工程變更的審核,審查工程量、單價及取費是 否符合招、投標等有關文件和合同規(guī)定,對生入較大的工程量、 單價及新材料、新工藝等無定額子目可套用的議價工程,及時會 同建設方、施工方、監(jiān)理方共同確定,杜絕事后扯皮現(xiàn)象的發(fā)生;、對所有工程變更進行編號存檔；、關于工程變更價款確定的審核程序：施工方根據(jù)已經(jīng)得 到甲方認可的工程變更編制工程變更價款的申請,由監(jiān)理方進行 初審,形成初審意見后提交審計單位審核,以書面形式由具審計 意見跟蹤審計通知單,最后請建設方確認.5 .現(xiàn)場簽證的審核方法在跟蹤審計中增強對現(xiàn)場簽證的審計監(jiān)督,是有效限制虛假 簽證,從源頭上預防舞弊,降低審計風險的重要手段.做到“先 簽證,后施工.、深入施工現(xiàn)場,可以采取攝像、拍照等方法收集相關資 料；、要求施工方在提交隱蔽工程的簽證時,提供詳盡的原始 資料及完整的工程量計算書；、跟蹤審計工作不干預監(jiān)理方的工程計量、工程簽證等, 對監(jiān)理方確認的工程簽證進行審核、計價；、及時審核隱蔽工程的簽證,復核其工程量及價格,杜絕 發(fā)生事后扯皮現(xiàn)象；、關于工程簽證的審核程序：施工方提由有關工程簽證的 申請,同時提