海關完稅憑證的操作說明

1、網(wǎng)絡辦理海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”業(yè)務操作指南尊敬的納稅人：關于實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關問題的公告（2013年31號）明確，決定自2013年7月1日起，對海關進口增值稅繳款書的增值稅抵扣，實行“先比對后抵扣”的管理辦法，現(xiàn)將納稅人網(wǎng)上辦理相關業(yè)務的具體操作明確如下：一、采集（一）納稅人將取得屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書，在通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）V2.4中進行數(shù)據(jù)采集（如下圖）。（二）采集完畢，按指定路徑，開始導出（如下圖）。 （三）導出成功，在指定路徑下找到導出的.xml文件（如下圖）。（四）注意事項納稅人應當在開具之日起180天內

2、通過通用數(shù)據(jù)采集軟件進行海關進口增值稅專用繳款書信息采集、并向主管稅務機關報送申請稽核比對。逾期（超過180天）未申請稽核比對的海關繳款書不予抵扣進項稅額。二、上傳登錄【江蘇省國家稅務局網(wǎng)上辦稅服務廳】，按以下路徑：【我要申報】>【012增值稅抵扣明細表】>【海關完稅憑證導入】，將通用數(shù)據(jù)采集導出的.xml文件進行上傳，注意文件名稱的一致性（如下圖）。納稅人每月可將不同的采集繳款書信息多次向主管稅務機關進行報送。上傳的截止期為每月的最后一天，建議最好能提前上傳，防止月末因系統(tǒng)擁堵，無法上傳而影響下月正常抵扣。（一）網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)自動對導入的采集數(shù)據(jù)依照以下規(guī)則進行合法性校驗，系統(tǒng)顯示

3、繳款書上傳內容及接收結果（如下圖），校驗通過的信息將上傳總局稽核系統(tǒng)進行比對。1、海關進口增值稅專用繳款書規(guī)則序號數(shù)據(jù)項名稱校驗規(guī)則1專用繳款書號碼不能為空，且符合22位海關編碼規(guī)則2抵扣單位納稅人識別號不能為空，必須15、17或20位4稅款金額不能為空且大于05填發(fā)日期不能為空，且為合法YYYY-MM-DD日期格式，且填發(fā)日期符合比對規(guī)則。6進口口岸代碼不能為空,必須4位2、22位海關編碼規(guī)則（繳款書號碼如230320121018227577L02）序號位數(shù)用途規(guī)則1第14位4位口岸代碼數(shù)字，不能全為02第58位4位年份數(shù)字，第56必須為203第9位進出口標志數(shù)字，不為0。1：進口0：出口4

4、第1018位報關單編號數(shù)字，不能全為05第19位征稅標志必須為：“”（正常征稅標志）或“/”（補稅標志）6第20位稅種標志必須為字母“L”（增值稅）7第2122位2位繳款書順序號數(shù)字（二）如校驗未通過（或重復上傳），系統(tǒng)會實時提醒納稅人（如下圖），采集信息將不予上傳。（三）納稅人可以查看通過校驗上傳稽核系統(tǒng)的內容，接收結果（如下圖）。接收結果包括海關進口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)接收結果通知書以及對應四份清單列表（校驗通過數(shù)據(jù)清單，重復報送數(shù)據(jù)清單，未通過校驗數(shù)據(jù)清單，逾期報送數(shù)據(jù)清單）（如下圖）。三、比對結果查詢（一）納稅人采集并校驗通過數(shù)據(jù)上傳至總局稽核系統(tǒng)進行比對（總局比對三要素：繳款書號碼、

5、稅款金額、填發(fā)日期），原則上于次日生成稽核比對結果，此時納稅人可登錄【江蘇省國家稅務局網(wǎng)上辦稅服務廳】，在【海關稽核結果明細查詢】中進行查詢（如下圖）。1、相符明細數(shù)據(jù)清單（如下圖）：2、滯留明細數(shù)據(jù)清單（如下圖）：3、異常明細數(shù)據(jù)、重號明細數(shù)據(jù)（如下圖）：（二）注意事項：在每次獲取比對結果后的三個小時內，一般不會再次重新獲取比對結果，三小時內僅顯示上次查詢的紀錄。納稅人若在三小時內再次查詢稽核比對結果，系統(tǒng)顯示如下提示（如下圖）。（三）對稽核異常（稽核結果為不符、缺聯(lián)、重號）的海關繳款書信息，納稅人可以海關繳款書原件為依據(jù)，逐份核對，并根據(jù)錯誤原因進行以下處理：1、對于稽核比對結果為不符、缺

6、聯(lián)的海關繳款書，納稅人可在產生稽核結果的180日內作如下處理：如屬于信息采集錯誤的，可通過通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）V2.4重新采集（采集要求同上），并報送主管稅務機關再次稽核比對，例如納稅人7月25日采集的繳款書信息，次日返回的比對結果為“不符”或“缺聯(lián)”，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)系“繳款書號碼、稅款金額、填發(fā)日期”錄錯，納稅人可以及時按正確的信息重新采集、并上傳，如經(jīng)總局再次比對相符的，可在8月份申報期內按規(guī)定申請抵扣，逾期申報的其進項稅額將不予抵扣。不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務機關申請數(shù)據(jù)核對，主管稅務機關根據(jù)稽核比對結果進行處理，如經(jīng)核對相符的，主管稅務機關將相符信息通知納稅人，

7、納稅人應在收到的次月申報期內申請抵扣，逾期申報的其進項稅額將不予抵扣。2、對于稽核比對結果為重號的海關繳款書，納稅人不必進行任何處理，由主管稅務機關會同對方稅務機關或海關組織進行核查，主管稅務機關根據(jù)核查結果進行處理。如經(jīng)核對相符的，主管稅務機關將相符信息通知納稅人，納稅人應在收到的次月申報期內申請抵扣，逾期申報的其進項稅額將不予抵扣。（四）稽核比對結果為滯留的海關繳款書，將繼續(xù)參與稽核比對，納稅人不能申請數(shù)據(jù)核對。滯留，是指納稅人申請稽核的海關繳款書，在規(guī)定的稽核期內系統(tǒng)中暫無相對應的海關已核銷海關繳款書號碼，留待下期繼續(xù)比對?？偩忠?guī)定：每個月為一個稽核期。海關繳款書開具當月申請稽核的，稽核

8、期為申請稽核的當月、次月及第三個月。舉例：一是納稅人取得7月25日開具的海關繳款書，在當月采集并上傳，7、8月為正常的滯留期，到9月底前一直未找到對應的海關已核銷海關繳款書號碼，9月30日系統(tǒng)將比對結果由“滯留”轉為“缺聯(lián)”。二是納稅人取得3月25日開具的海關繳款書（在180天內），在7月25日采集并上傳，因已過稽核期，如未找到對應的海關已核銷海關繳款書號碼，8月1日返回的比對結果就為“缺聯(lián)”。四、比對結果確認、申報抵扣（一）納稅人在次月申報期內必須下載和確認（包括手工確認和稽核系統(tǒng)自動確認）稽核結果通知書，且每月只能進行1次（如下圖）。點擊確定，生成確認通知書（如下圖）。點擊增值稅抵扣憑證稽

9、核結果通知書（如下圖）。 增值稅抵扣憑證稽核結果通知書所附清單：增值稅抵扣憑證稽核結果清單（稽核相符）（如下圖）增值稅抵扣憑證稽核結果通知書所附清單：增值稅抵扣憑證稽核結果清單（留待繼續(xù)比對）（如下圖）增值稅抵扣憑證稽核結果通知書所附清單：增值稅抵扣憑證稽核結果清單（稽核異常）（如下圖） （二）下載、確認事項說明：納稅人2013年7月共采集、上傳10份專用繳款書信息，8月申報期內取得增值稅抵扣憑證稽核結果通知書（其中8份相符和2份留待繼續(xù)比對，未下載、確認）。如納稅人到8月8日需要進行申報，則此時必須對稽核結果進行手工下載和確認，確認后的結果即為該納稅人的最終稽核結果，確認后2份留待繼續(xù)比對的

10、專用繳款書（即使在8月8日到13日間再取得相符結果）將轉入9月，納稅人只能對8份相符的，按規(guī)定時間進行申報，逾期申報的其進項稅額將不予抵扣。如納稅人希望在申報期內繼續(xù)等待2份留待繼續(xù)比對專用繳款書的結果，一直未進行下載、確認，則系統(tǒng)會在納稅申報截止期（如8月截止期為15日）的前二天（8月13日）自動確認，即生成該納稅人的最終稽核結果，此時納稅人只能接受此結果，并下載和確認，按規(guī)定時間進行申報，逾期申報的其進項稅額將不予抵扣。（三）下載、確認后，點擊稽核結果通知書下方的“導入抵扣明細表”按鈕，增值稅抵扣明細表中出現(xiàn)比對相符數(shù)據(jù)。每條記錄有兩種狀態(tài)下拉選擇 “海關完稅抵扣”，“其他不得抵扣（海）”

11、，納稅人應按現(xiàn)行抵扣規(guī)定進行選擇，點擊“保存狀態(tài)信息”（如下圖）。返回報表列表，系統(tǒng)自動生成“643表海關完稅證稽核結果通知書”（如下圖）。點擊自動生成，海關進口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)自動導入105表附表二第5行，30行內（如下圖）。（四）繼續(xù)完成其他報表的填寫和申報工作。五、稽核結果通知書的打印【江蘇省國家稅務局網(wǎng)上辦稅服務廳】提供以xls格式的稽核結果通知書及清單打印功能，供納稅人打印、存檔（如下圖）。打開xls文件，稽核結果通知書及清單的內容分別如下（如下圖）。備注：尊敬的納稅人：海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法實行后，國稅機關將對納稅人采集上報海關進口增值稅專用繳款書第一聯(lián)數(shù)據(jù)，與海關總署匯總提供海關進口增值稅專用繳款書第四聯(lián)數(shù)據(jù)信息運用稽核系統(tǒng)進行按日比對。為保證您能及時抵扣，請您務必做好以下工作：1.守法經(jīng)營，取得真實的海關進口增值稅專用繳款書；2.及時繳納進口增值稅稅款；3.在開具之日起180天內，申請抵扣；4.在每月底前，運用總局免費下發(fā)的通用采集軟件，正確、完整、及時錄入數(shù)據(jù)，生成海關完稅憑證抵扣清單（電子數(shù)據(jù)），通過辦稅大廳或網(wǎng)上申報的方式向主管稅務機關報送。