高新技術(shù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

1、蒙西集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，根據(jù)中華人民共和國公司法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引及其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)各成員企業(yè)。第三條 集團(tuán)實(shí)行相融式（集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合）的財(cái)務(wù)管控模式。第四條 集團(tuán)公司應(yīng)有效地對子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)施協(xié)作、支持和制約，以形成母合增值效應(yīng)。第五條 企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算，合理籌集資金，有效運(yùn)營資產(chǎn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益形成及分配，科學(xué)管理財(cái)務(wù)信息，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。第六條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。第七條 企業(yè)應(yīng)完

2、善財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第八條 企業(yè)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)具體負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。規(guī)模較小的企業(yè)可指定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。第九條 企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、產(chǎn)業(yè)競爭形勢及其他相關(guān)信息資料，編制以利潤（或出資人利益）為目標(biāo)，以經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算為基礎(chǔ)，以銷售為起點(diǎn)，以現(xiàn)金流量和成本費(fèi)用為中心的年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第十條 企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算（含現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤表）。第十一條 集團(tuán)子公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案）應(yīng)上報(bào)集團(tuán)公司，集團(tuán)公司對子公司上報(bào)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案）有進(jìn)行審核

3、和提出修改建議的權(quán)利。第十二條 企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算一般不予調(diào)整，如在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策環(huán)境及合并范圍發(fā)生重大變化或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算發(fā)生重大偏差的，應(yīng)依原預(yù)算審核、審批程序調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第十三條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算由企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)控制，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)管。第十四條 企業(yè)開展財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部報(bào)告和分析工作，通過采用預(yù)算執(zhí)行報(bào)表或在財(cái)務(wù)報(bào)告中以附表反映等方式報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，通過定期開展財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析工作分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施；

4、企業(yè)開展財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行考核工作，明確考核獎(jiǎng)懲，定期考核預(yù)算執(zhí)行情況，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。第十五條 企業(yè)須加強(qiáng)對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，嚴(yán)格防范支付風(fēng)險(xiǎn)。第十六條 企業(yè)須加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的預(yù)算監(jiān)控，嚴(yán)格防范超預(yù)算開支。第三章 資金籌集管理第十七條 企業(yè)以吸收直接投資、發(fā)行股票、借款、發(fā)行債券、發(fā)行權(quán)證、融資租賃和銷售資產(chǎn)等方式籌集資金，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定以及集團(tuán)公司和本企業(yè)公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理。第十八條 企業(yè)遵循規(guī)模適當(dāng)、籌措及時(shí)、結(jié)構(gòu)合理和方式經(jīng)濟(jì)的原則籌集資金。第十九條 各成員企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款融資，除金融機(jī)構(gòu)有規(guī)定需集團(tuán)公司向金融機(jī)構(gòu)申報(bào)總量授信外，一般由借款企業(yè)自行辦理，集團(tuán)公司在業(yè)務(wù)上提供必要

5、的幫助。集團(tuán)公司對集團(tuán)各成員企業(yè)對外報(bào)送的借款融資授信資料負(fù)有審核、指導(dǎo)義務(wù)。第二十條 企業(yè)應(yīng)健全籌資檔案，并依籌資檔案和其他相關(guān)資料及時(shí)記錄籌資種類、本金、利率和期限，準(zhǔn)確計(jì)算利息和融資租賃租金，并定期和債權(quán)人核對。第二十一條 企業(yè)在法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定允許的范圍內(nèi)向集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)拆借資金時(shí)，均需通過集團(tuán)公司辦理，并由集團(tuán)公司按借出方承貸的利率水平計(jì)算并轉(zhuǎn)賬通知其負(fù)擔(dān)的資金占有費(fèi)。第二十二條 企業(yè)實(shí)行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)金融管理法律及行政法規(guī)規(guī)定，并不得損害其子公司利益。第二十三條 企業(yè)應(yīng)考慮償債能力和資金結(jié)構(gòu)等，保持足夠的現(xiàn)金流量，確保及時(shí)、足額償還到期債務(wù)本金和利息等。第

6、四章 存貨管理第二十四條 企業(yè)應(yīng)在充分發(fā)揮存貨防止停工待料、適應(yīng)市場變化、降低進(jìn)貨成本和維持均衡生產(chǎn)等主要功能的基礎(chǔ)上，增加收益，實(shí)現(xiàn)存貨功能與收益的最佳組合。第二十五條 企業(yè)應(yīng)制訂存貨目錄，科學(xué)規(guī)范存貨類別、名稱和規(guī)格。第二十六條 企業(yè)應(yīng)在符合內(nèi)部控制要求的基礎(chǔ)上，規(guī)范存貨的采購決策、采購計(jì)劃、采購方式、采購申請、采購審批、采購付款、采購驗(yàn)收以及存貨的保管、領(lǐng)用、出售或處置和清查盤點(diǎn)的流程與手續(xù)。第二十七條 企業(yè)應(yīng)優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，改善存貨質(zhì)量，加速存貨周轉(zhuǎn)。第二十八條 企業(yè)對存貨須采取永續(xù)盤存制度（即賬面盤存制度）。第二十九條 企業(yè)采購存貨，收款人和供應(yīng)商須一致；企業(yè)銷售和處置存貨，付款人和購

7、貨方須一致。第三十條 企業(yè)對包裝物的價(jià)值采用一次攤銷法攤銷，對低值易耗品的價(jià)值采用一次攤銷法和五五攤銷法攤銷。第三十一條 企業(yè)應(yīng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本低于其可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第三十二條 企業(yè)對存貨每年最少進(jìn)行一次全面清查，有條件的企業(yè)每季應(yīng)進(jìn)行一次全面清查，平時(shí)應(yīng)根據(jù)需要進(jìn)行重點(diǎn)清查和局部輪換清查。第三十三條 企業(yè)應(yīng)采科學(xué)、先進(jìn)的方法對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)。第五章 固定資產(chǎn)管理第三十四條 企業(yè)應(yīng)將符合下列條件的有形資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)管理：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；（二）使用壽命超過1個(gè)會(huì)計(jì)年度；（三）列入固資產(chǎn)目錄。第三十五條 企業(yè)應(yīng)在符合內(nèi)部控制要求的基礎(chǔ)上

8、，規(guī)范固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移的流程及手續(xù)。第三十六條 企業(yè)采用平均年限法分類計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。第三十七條 分類固定資產(chǎn)的折舊年限按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：機(jī)械設(shè)備：1018年；動(dòng)力設(shè)備：發(fā)電及供熱設(shè)備1220年，變電設(shè)備1822年，供水設(shè)備1525年，其他動(dòng)力設(shè)備1018年；傳導(dǎo)設(shè)備：配電線路1416年，輸電設(shè)備及輸電線路2835年，其他傳導(dǎo)設(shè)備15至28年；運(yùn)輸設(shè)備814年；自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備812年；電腦5年；復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、文字處理機(jī)和電視機(jī)58年；音響錄（播）放設(shè)備1015年；營業(yè)柜臺(tái)、貨架36年；辦公桌、椅、柜、沙發(fā)812年；健身設(shè)備510年；洗滌設(shè)備510年；烘干

9、設(shè)備1015年；廚房用具設(shè)備510年；空調(diào)設(shè)備1018年；照明設(shè)備610年；消防設(shè)備48年，通用測試儀器、儀表712年；通用生產(chǎn)經(jīng)營用工具及其他用具919年；通用非生產(chǎn)經(jīng)營用工具及其他用具918年；冶金工業(yè)專用設(shè)備916年；建材工業(yè)專用設(shè)備815年；礦山煤炭工業(yè)專用設(shè)備715年；化工工業(yè)專用設(shè)備814年；生產(chǎn)經(jīng)營用房屋3040年；受腐蝕生產(chǎn)經(jīng)營用房屋2025年；受強(qiáng)腐蝕生產(chǎn)用經(jīng)營房屋1015年；非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋3545年；簡易房屋510年；生產(chǎn)經(jīng)營用建筑物2030年；非生產(chǎn)經(jīng)營用建筑物2535年；簡易建筑物510年。第三十八條 企業(yè)的固定資產(chǎn)凈殘值按5%預(yù)計(jì)。第三十九條 企業(yè)固定資產(chǎn)在使用過程

10、中因所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境和其他環(huán)境發(fā)生變化致使與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式發(fā)生重大改變時(shí)，經(jīng)企業(yè)股東會(huì)（或股東大會(huì)）批準(zhǔn)可變更固定資產(chǎn)折舊方法，采用加速折舊法計(jì)提折舊。第四十條 企業(yè)應(yīng)客觀判斷固定資產(chǎn)是否存在減值現(xiàn)象，對存在減值現(xiàn)象的固定資產(chǎn)應(yīng)按單項(xiàng)固定資產(chǎn)測試其可收回金額（以固定資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定），并與其賬面價(jià)值相比，低于賬面價(jià)值的差額認(rèn)定為減值金額，計(jì)提減值準(zhǔn)備。第四十一條 子公司處置固定資產(chǎn)，企業(yè)年初資產(chǎn)總額在1億元以下（含1億元）時(shí)，處置的單項(xiàng)固定資產(chǎn)凈額在10萬元以上（含10萬元）的，報(bào)集團(tuán)公司審批，并履行內(nèi)部

11、管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批程序，10萬元以下的，按其內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批權(quán)限審批，并報(bào)集團(tuán)公司備案；企業(yè)年初資產(chǎn)總額在1億元以上、3億元以下（含3億元）時(shí)，處置的單項(xiàng)固定資產(chǎn)凈額在20萬元以上（含20萬元）的，報(bào)集團(tuán)公司審批，并履行內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批程序，20萬元以下的，按其內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批權(quán)限審批，并報(bào)集團(tuán)公司備案；企業(yè)年初資產(chǎn)總額在3億元以上、5億元以下（含5億元）時(shí)，處置的單項(xiàng)固定資產(chǎn)凈額在30萬元以上（含30萬元）的，報(bào)集團(tuán)公司審批，并履行內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批程序，30萬元以下的，按其內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批權(quán)限審批，并報(bào)集團(tuán)公司備案；企業(yè)年初資產(chǎn)總額在5億

12、元以上時(shí)，處置的單項(xiàng)固定資產(chǎn)凈額在50萬元以上（含50萬元）的，報(bào)集團(tuán)公司審批，并履行內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批程序，50萬元以下的，按其內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批權(quán)限審批，并報(bào)集團(tuán)公司備案。集團(tuán)公司處置固定資產(chǎn)，單項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈額在200萬元以上的（含200萬元），由股東會(huì)審批；單項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈額在50萬元以上（含50萬元）、200萬元以下的，由董事會(huì)審批；單項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈額在50萬元以下的，由總裁辦公會(huì)議審批。第四十二條 企業(yè)對固定資產(chǎn)、在建工程和工資物資每年至少進(jìn)行一次全面清查，平時(shí)可根據(jù)需要進(jìn)行重點(diǎn)清查和局部輪換清查。第六章 無形資產(chǎn)管理第四十三條 企業(yè)擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的、成本

13、能可造計(jì)量的、有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)的可辨認(rèn)專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，土地使用權(quán)（非出租）和特許經(jīng)營權(quán)應(yīng)作為無形資產(chǎn)管理。第四十四條 無形資產(chǎn)應(yīng)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。第四十五條 企業(yè)應(yīng)合理判斷無形資產(chǎn)的使用壽命，并合理確定其價(jià)值是否攤銷及攤銷期限。對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，其價(jià)值不予攤銷；對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)在其預(yù)計(jì)的使用壽命內(nèi)采用分期攤銷的方法進(jìn)行攤銷；受技術(shù)陳舊因素影響較大的專利權(quán)和非專利技術(shù)，經(jīng)企業(yè)股東會(huì)（或股東大會(huì)）審議批準(zhǔn)后，可采取加速攤銷的方法進(jìn)行攤銷。第四十六條 對預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的無形資產(chǎn)，經(jīng)企業(yè)股東會(huì)（或股本大會(huì)）審議批準(zhǔn)后，其賬面價(jià)值應(yīng)予一次

14、攤銷。第四十七條 企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)判斷其是否存在減值現(xiàn)象，對存在減值現(xiàn)象的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)量其可收回金額（根據(jù)無形資的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者確定），可收回的金額低于賬面價(jià)值的部分作為無形資產(chǎn)減值確認(rèn)，計(jì)提減值準(zhǔn)備。第四十八條 企業(yè)處置無形資產(chǎn)，除處置專利權(quán)均需報(bào)集團(tuán)公司審批，并履行其內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批程序外，處置其他無形資產(chǎn)參照處置固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章 投資性房地管理第四十九條 企業(yè)將已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物作為投資性房地產(chǎn)管理。第五十條 企業(yè)應(yīng)在符合內(nèi)部控制要求

15、的基礎(chǔ)上，規(guī)范投資性房地產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、維護(hù)和處置的流程及手續(xù)。第五十一條 企業(yè)采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，并參照固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定對投資性房地產(chǎn)中出租的建筑物計(jì)提折舊，參照無形資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定對投資性房地產(chǎn)中出租的土地使用權(quán)和持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)進(jìn)行攤銷。第五十二條 企業(yè)投資性房地產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)參照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定計(jì)算減值金額，計(jì)提減值準(zhǔn)備。第五十三條 企業(yè)處置投資性房地產(chǎn)，參照處置固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章 金融資產(chǎn)管理第五十四條 企業(yè)應(yīng)將下列資產(chǎn)作為金融資產(chǎn)管理：（一）貨幣資金；（二）應(yīng)收款項(xiàng)；（三）交易性金融資產(chǎn)，如從二級(jí)市場購

16、入的股票、債券和基金等；（四）持有至到期投資，如購入的固定利率國債和浮動(dòng)利率公司債券等；（五）可供出售金融資產(chǎn)；（六）長期股權(quán)投資。第五十五條 企業(yè)參照財(cái)政部制定的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引資金（征求意見稿）和企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第六號(hào)資金活動(dòng)、國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例以及中國人民銀行頒發(fā)的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法和支付結(jié)算辦法，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化貨幣資金管理，防止貨幣資金差錯(cuò)和弊端的發(fā)生。第五十六條 企業(yè)應(yīng)從以下方面但不限于以下方面加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制：（一）配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。（二）出納

17、人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）企業(yè)應(yīng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。對賬人員和審核人員須在銀行存款余額調(diào)節(jié)表及銀行對賬單上簽字。（四）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不得同時(shí)從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員按月進(jìn)行審核、監(jiān)督。（五）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員管理，不得由一人保管支付款

18、項(xiàng)所需的全部印章。（六）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。（七）使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。企業(yè)應(yīng)在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離的同時(shí)，配備專人加強(qiáng)對交易和支付行為的審核。（八）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。（九）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法和支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶

19、，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際需要，不得隨意開立多個(gè)賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)管理部門自行開立銀行賬戶。企業(yè)新增銀行賬戶須由總裁（或總經(jīng)理）審批。（十）企業(yè)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額并報(bào)母公司批準(zhǔn)。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（十一）企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況確定現(xiàn)金收入范圍，并報(bào)母公司批準(zhǔn)。（十二）企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。（十三）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金須及時(shí)存入開戶銀行。（十四）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格限制備用金的使用范圍。對因業(yè)務(wù)要求

20、確需核定定額備用金的集團(tuán)、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)和個(gè)人，經(jīng)母公司總裁辦公會(huì)議研究批準(zhǔn)，可為其核定備用金限額、支用范圍和報(bào)賬補(bǔ)足辦法。集團(tuán)公司分支機(jī)構(gòu)和個(gè)人確需核定的定額備用金由總裁辦公會(huì)議研究批準(zhǔn)。（十五）企業(yè)一般不得以個(gè)人名義開立公務(wù)存折戶。因銷售業(yè)務(wù)和使用定額備用金確需開立公務(wù)存折戶的，應(yīng)經(jīng)母公司批準(zhǔn)，并須加強(qiáng)管理。（十六）企業(yè)須按日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)按內(nèi)部審批權(quán)限及時(shí)進(jìn)行處理。第五十七條 企業(yè)對應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）應(yīng)采用賬齡法分析計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，計(jì)提比例如下：帳齡 計(jì)提比例1年以內(nèi)（含1年） 5%1至2年（含2年） 10%2至3年（含3年） 20%3至4年（含4年） 3

21、0%4至5年（含5年） 50%5年以上 100%第五十八條 企業(yè)對單項(xiàng)金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)和集團(tuán)內(nèi)部形成的應(yīng)收款項(xiàng)可結(jié)合采用個(gè)別認(rèn)定法進(jìn)行減值測試：有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，應(yīng)根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；表明可全部收回的，可不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；表明不能收回的，可按100%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第五十九條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生壞賬，應(yīng)按以下要求審批和備案：子公司發(fā)生壞賬，企業(yè)年初資產(chǎn)總額在1億元以下（含1億元）時(shí)，全年發(fā)生額在10萬元以上（含10萬元）的，報(bào)集團(tuán)公司審核，并在此基礎(chǔ)上履行內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批程序，10萬元以下的，按其內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批權(quán)限審批，并報(bào)

22、集團(tuán)公司備案；企業(yè)年初資產(chǎn)總額在1億元以上、3億元以下（含3億元）時(shí)，全年發(fā)生額在20萬元以上（含20萬元）的，報(bào)集團(tuán)公司審核，20萬元以下的，履行內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批程序，并報(bào)集團(tuán)公司備案；企業(yè)年初資產(chǎn)總額在3億元以上、5億元以下（含5億元）時(shí)，全年發(fā)生額在30萬元以上（含30萬元）的，報(bào)集團(tuán)公司審核，并履行內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批程序，30萬元以下的，按其內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批權(quán)限審批，并報(bào)集團(tuán)公司備案；企業(yè)年初資產(chǎn)總額在5億元以上時(shí)，全年發(fā)生額在50萬元以上（含50萬元）的，報(bào)集團(tuán)公司審核，并履行內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批程序，50萬元以下的，按內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批權(quán)限

23、審批，并報(bào)集團(tuán)公司備案。集團(tuán)公司發(fā)生壞賬，年發(fā)生額100萬元以上(含100萬元)的，由企業(yè)股東會(huì)審批； 100萬元以下的，由企業(yè)董事會(huì)審批。第六十條 企業(yè)對集團(tuán)內(nèi)部往來形成的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)按月進(jìn)行核對；對與集團(tuán)外部單位或個(gè)人因經(jīng)濟(jì)往來形成的應(yīng)收款項(xiàng)，每年核對次數(shù)不低于兩次；往來客戶較少的企業(yè)，應(yīng)按季核對；對重點(diǎn)客戶和往來業(yè)務(wù)較多的客戶，應(yīng)根據(jù)需要進(jìn)行重點(diǎn)核對和隨時(shí)核對。必要時(shí)，對應(yīng)收款項(xiàng)既要核對結(jié)果，又要核對過程。第六十一條 企業(yè)實(shí)施交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資等投資事項(xiàng)，應(yīng)依照蒙西集團(tuán)子公司管理制度和本企業(yè)公司章程相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六十二條 企業(yè)對交易性金融資產(chǎn)按

24、公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量；企業(yè)對持有至到期投資按公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和進(jìn)行初始計(jì)量，采用實(shí)際利率法按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；企業(yè)對可供出售的金融資產(chǎn)按公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和進(jìn)行初始計(jì)量，按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。第六十三條 企業(yè)應(yīng)對持有至到期投資的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，對有客觀證據(jù)表明該部分金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計(jì)算確認(rèn)，計(jì)提減值準(zhǔn)備。第六十四條 長期股權(quán)投資在取得時(shí)，應(yīng)按初始投資成本計(jì)量。第六十五條 企業(yè)對被投資單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資，以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資

25、，應(yīng)采用成本法核算（編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)調(diào)整為權(quán)益法），投資收益在被投資單位宣告分配現(xiàn)金股利或利潤時(shí)確認(rèn)；企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，應(yīng)采用權(quán)益法核算，投資收益按以持股比例計(jì)算享有或分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額予以確認(rèn)。第六十六條 企業(yè)應(yīng)對長期股權(quán)投資是否發(fā)生減值進(jìn)行判斷，對有客觀證據(jù)表明長期股權(quán)投資發(fā)生減值的，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。成本法核算的長期股權(quán)投資的減值處理應(yīng)依企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)之規(guī)定：對在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)將該長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與按照類似資產(chǎn)當(dāng)時(shí)的市場收益率對其未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值

26、之間的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備；權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資的減值處理應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)之規(guī)定：對存在減值現(xiàn)象的長期股權(quán)投資，應(yīng)估計(jì)其可收回金額，可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)將其長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記金額確認(rèn)為減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。第六十七條 子公司處置交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資，均需報(bào)集團(tuán)公司審批，并履行其內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批程序。集團(tuán)公司處置交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資，由企業(yè)董事會(huì)和股東會(huì)審批。第九章 成本、費(fèi)用管理第六十八條 企業(yè)應(yīng)建立成本、費(fèi)用管理責(zé)任制，明確成

27、本、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格成本、費(fèi)用的預(yù)算控制，提高成本、費(fèi)用開支的質(zhì)量，履行合理的、必要的獎(jiǎng)懲，不斷挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力。第六十九條 國內(nèi)差旅費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：旅途交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別交通工具等級(jí)報(bào)支辦法年初資產(chǎn)總額40億元以上（含40億元）,或上年?duì)I業(yè)收入20億元以上（含20億元）,或上年凈利潤3億元以上(含3億元)企業(yè)的董事長、總裁（或總經(jīng)理）。不限憑票實(shí)報(bào)年初資產(chǎn)總額40億元以上（含40億元）,或上年?duì)I業(yè)收入20億元以上(含20億元),或上年凈利潤3億元以上(含3億元)企業(yè)的其他核心人力資源；集團(tuán)其他成員企業(yè)的董事長和總經(jīng)理；集團(tuán)首席專家。飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥席，輪船二等艙憑票實(shí)報(bào)

28、其他人力資源飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉、火車硬臥席和輪船三等艙憑票實(shí)報(bào)備注集團(tuán)首席專家由集團(tuán)公司認(rèn)定。普通員工乘坐飛機(jī)須由所在企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。核定個(gè)人交通費(fèi)的員工在核定區(qū)間范圍內(nèi)出差，不受交通工具等級(jí)限制。職工依法享受探親假，按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷旅途交通費(fèi)。市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)出差地標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別旗縣地區(qū)以下盟市（地區(qū)）城市和除省級(jí)直轄市、國家經(jīng)濟(jì)特區(qū)城市和國家計(jì)劃單列城市以外的省市自治區(qū)的首府城市省級(jí)直轄市、國家經(jīng)濟(jì)特區(qū)城市和國家計(jì)劃單列城市年初資產(chǎn)總額40億元以上（含40億元）,或上年?duì)I業(yè)收入20億元以上(含20億元),或上年凈利潤3億元以上(含3億元)企業(yè)的核心人力資源；集團(tuán)其他成員企業(yè)的董事長和總經(jīng)理；集團(tuán)首席專家憑

29、票實(shí)報(bào)憑票實(shí)報(bào)憑票實(shí)報(bào)其他人力資源30元以內(nèi)/天30元-40元/天60元/天外出培訓(xùn)員工10元/天20元/天25元/天備注市內(nèi)交通費(fèi)憑票報(bào)支。外出培訓(xùn)員工如在住宿地參加培訓(xùn)，依出差地及標(biāo)準(zhǔn)，每次培訓(xùn)限報(bào)銷2天的市內(nèi)交通費(fèi)。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別出差地標(biāo)準(zhǔn)旗縣地區(qū)盟市（地區(qū)）城市省級(jí)直轄市、省市自治區(qū)首府城市、國家經(jīng)濟(jì)特區(qū)城市和國家計(jì)劃單列城市年初資產(chǎn)總額40億元以上（含40億元）,或上年?duì)I業(yè)收入20億元以上（含20億元）,或上年凈利潤3億元以上（含3億元）企業(yè)的核心人力資源；集團(tuán)其他成員企業(yè)的董事長和總經(jīng)理；集團(tuán)首席專家憑票實(shí)報(bào)憑票實(shí)報(bào)憑票實(shí)報(bào)其他核心及重要人力資源150元/天,憑票實(shí)報(bào)200元/天,

30、憑票實(shí)報(bào)230元/天,憑票實(shí)報(bào)普通員工100元/天,憑票實(shí)報(bào)150元/天,憑票實(shí)報(bào)180元/天,憑票實(shí)報(bào)外出培訓(xùn)員工（統(tǒng)一安排住宿）憑票實(shí)報(bào)憑票實(shí)報(bào)憑票實(shí)報(bào)備 注隨同領(lǐng)導(dǎo)出差的員工，可按領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)憑票實(shí)報(bào)。伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)類別出差地標(biāo)準(zhǔn)旗縣地區(qū)盟市（地區(qū)）城市及其以上出差員工40元/天50元/天外出培訓(xùn)員工（超過15天）15元/天20元/天備注職工依法享受探親假，單程旅途乘車時(shí)間超過6小時(shí)以上時(shí)，執(zhí)行出差員工標(biāo)準(zhǔn)。第七十條 臨時(shí)出國人員的差旅費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：28出差地費(fèi)用項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別發(fā)達(dá)國家發(fā)展中國家旅途交通費(fèi)住宿費(fèi)伙食費(fèi)公雜費(fèi)個(gè)人國外零用費(fèi)旅途交通費(fèi)住宿費(fèi)伙食費(fèi)公雜費(fèi)個(gè)人國外零用費(fèi)年

31、初資產(chǎn)總額40億元以上（含40億元），或上年?duì)I業(yè)收入20億元以上（含20億元）,或上年凈利潤3億元以上（含億元）企業(yè)的董事長、總裁（或總經(jīng)理）可乘坐飛機(jī)公務(wù)艙以上艙位，其他交通工具不限。憑票實(shí)報(bào)?？勺∪羌?jí)以上（含三星級(jí)）賓館。憑票實(shí)報(bào)。每天45美元每天15美元每天5美元可乘坐飛機(jī)公務(wù)艙以上艙位，其他交通工具不限。憑票實(shí)報(bào)?？勺∪羌?jí)以上（含三星級(jí)）賓館。憑票實(shí)報(bào)。每天35美元每天20美元每天5美元其他員工可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙位，輪船二等艙位和火車軟臥席位。憑票實(shí)報(bào)。應(yīng)住三星級(jí)以下賓館，費(fèi)用限額每天70美元。憑票實(shí)報(bào)。每天45美元每天15美元每天5美元可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙位，輪船二等艙位和火車軟臥席位

32、。憑票實(shí)報(bào)。應(yīng)住三星級(jí)以下賓館，費(fèi)用限額每天60美元。憑票實(shí)報(bào)。每天35美元每天20美元每天5美元備注員工隨代表團(tuán)出國，執(zhí)行組團(tuán)單位統(tǒng)一安排的標(biāo)準(zhǔn)。執(zhí)行援外出國任務(wù)的員工發(fā)生的旅途交通費(fèi)，國內(nèi)段部分一般由派出單位的公司負(fù)擔(dān)，國外段部分，一般由受援國的受援單位負(fù)擔(dān)。援外出國人員的伙食費(fèi)補(bǔ)助，由受援國的受援單位全額負(fù)擔(dān)。員工到國外出差，每人發(fā)放服裝補(bǔ)助費(fèi)1500元人民幣（以兩周年為1期）。員工到香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)出差，不發(fā)放服裝補(bǔ)助費(fèi)，除旅途交通費(fèi)和住宿費(fèi)執(zhí)行出差地為發(fā)達(dá)國家的標(biāo)準(zhǔn)外，其他費(fèi)用參照在發(fā)達(dá)國家出差開支標(biāo)準(zhǔn)的80%執(zhí)行。在國（境）外培訓(xùn)60天以內(nèi)培訓(xùn)員工的伙食費(fèi)和住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)參照臨

33、時(shí)出國人員的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；培訓(xùn)時(shí)間超過60天不足90天的培訓(xùn)員工的伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按臨時(shí)出國人員伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的80%執(zhí)行；培訓(xùn)人員的公雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天10美元。培訓(xùn)員工出國（境）培訓(xùn)，不發(fā)放國外零用費(fèi)和服裝補(bǔ)助費(fèi)。集團(tuán)各成員企業(yè)高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)及集團(tuán)正部級(jí)以上人員在國（境）外培訓(xùn)90天以上（含90天），每月培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)為900美元（含伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、書籍資料費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和零用費(fèi)等，下同），其他員工每月的培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)為800美元。不發(fā)放服裝補(bǔ)助費(fèi)。第七十一條 企業(yè)副部級(jí)以上的員工在國內(nèi)出差，一般不得預(yù)借差旅費(fèi)，如因特殊原因確需預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)，須由所在企業(yè)的總裁（或總經(jīng)理）或財(cái)務(wù)負(fù)

34、責(zé)人批準(zhǔn)，也可由總裁（或總經(jīng)理）授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。出國（境）員工在出國（境）前應(yīng)詳細(xì)編寫“員工出國（境）計(jì)劃書”，合理預(yù)計(jì)出差所需費(fèi)用，由企業(yè)董事長或授權(quán)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可據(jù)此辦理兌換外匯申請和借款手續(xù)。第七十二條 企業(yè)應(yīng)按進(jìn)度控制發(fā)生的個(gè)人交通費(fèi)，一般應(yīng)按月累計(jì)控制，對出差不均衡的員工的個(gè)人交通費(fèi)也可按季控制。員工調(diào)離企業(yè)時(shí)須按實(shí)際進(jìn)度（在崗實(shí)際月數(shù)）結(jié)算個(gè)人交通費(fèi),超出進(jìn)度多報(bào)支部分須交回企業(yè)。第十章 收益管理第七十三條 企業(yè)投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或者以企業(yè)名義開展業(yè)務(wù)所得的一切收入均屬企業(yè)。第七十四條 企業(yè)應(yīng)采用最適宜、最具效益的銷售模式銷售商品、提供勞務(wù)，防止已收貨款體

35、外循環(huán)，保證貨款的安全完整。第七十五條 企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格銷售價(jià)格管理，明確商品或勞務(wù)的定價(jià)權(quán)限和調(diào)整權(quán)限、程序及方法，規(guī)范銷售折扣和折讓的管理權(quán)限及辦法，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。第七十六條 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對政府補(bǔ)助的管理。除返還的稅費(fèi)外，其他政府補(bǔ)助均須專戶管理、專賬核算、?？顚Ｓ谩５谄呤邨l 對企業(yè)取得的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)在補(bǔ)償?shù)南嚓P(guān)費(fèi)用或損失發(fā)生期間計(jì)入當(dāng)期損益，即：用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間費(fèi)用或損失的，在取得時(shí)先確認(rèn)為遞延收益，然后在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生費(fèi)用或損失的，取得時(shí)直接計(jì)入營業(yè)外收入。對企業(yè)取得的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)在取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益，然后在相關(guān)資產(chǎn)可

36、供使用時(shí)起，在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入營業(yè)外收入。第七十八條 實(shí)行集團(tuán)化管理的子公司發(fā)生對外捐贈(zèng)贊助支出，單筆捐贈(zèng)贊助支出30萬元以上(含30萬元)的須報(bào)集團(tuán)公司審批，并在此基礎(chǔ)上履行其內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批程序；30萬元以下的，按其內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批權(quán)限審批。其他子公司發(fā)生對外捐贈(zèng)贊助支出，單筆捐贈(zèng)贊助支出2萬元以上(含2萬元)的須報(bào)集團(tuán)公司審批，并在此基礎(chǔ)上履行其內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批程序；2萬元以下的，按其內(nèi)部管理制度規(guī)定的內(nèi)部審批權(quán)限審批。集團(tuán)公司發(fā)生對外捐贈(zèng)贊助支出，單筆捐贈(zèng)贊助支出500萬元以上(含500萬元)的，由股東會(huì)審批；50萬元以上（含50萬元）、

37、500萬元以下的，由董事會(huì)審批；10萬元以上（含10萬元）、50萬元以下的，由董事長辦公會(huì)議審批；10萬元以下的，由總裁辦公會(huì)議審批。第七十九條 企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格計(jì)算企業(yè)納稅所得，并按適用稅率計(jì)算交納所得稅。第八十條 企業(yè)應(yīng)以本企業(yè)公司章程規(guī)定的利潤分配內(nèi)容，按照股東會(huì)（或股東大會(huì)）審議通過的利潤分配方案，進(jìn)行利潤分配。第十一章 支付管理第八十一條 企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定資金的支付審批權(quán)限，并按規(guī)定行權(quán)。第八十二條 企業(yè)應(yīng)按“預(yù)算控制”、“內(nèi)部牽制”和“先業(yè)務(wù)、后財(cái)務(wù)”的原則辦理支付。企業(yè)發(fā)生的公司費(fèi)用應(yīng)由總裁（或總經(jīng)理）或授權(quán)負(fù)責(zé)人（總裁或總經(jīng)理授權(quán)）和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽批；企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用由內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽批；企業(yè)董事長、副董事長、執(zhí)行董事、副總裁（或副總經(jīng)理）、黨委委員、監(jiān)事會(huì)主席、工會(huì)主席、總裁助理（或總經(jīng)理助理）發(fā)生的費(fèi)用由總裁（或總經(jīng)理）或授權(quán)負(fù)責(zé)人（總裁或總經(jīng)理授權(quán)）和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽批；總裁（或總經(jīng)理）發(fā)生的費(fèi)用由董事長或授權(quán)負(fù)責(zé)人（董事長授權(quán)）和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽批；內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用由分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽批；財(cái)