上海網(wǎng)絡(luò)信息有限公司財(cái)務(wù)管理制度(新)

1、上海XX網(wǎng)絡(luò)信息有限公司財(cái)務(wù)管理制度二一六年一月29 / 30文檔可自由編輯打印 財(cái)務(wù)管理制度前 言為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，使公司財(cái)務(wù)有章可循、規(guī)范操作，本著“厲行節(jié)約、提高效益”的原則，結(jié)合公司具體業(yè)務(wù)情況，特制定以下相關(guān)規(guī)定：第一章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的說(shuō)明1、一切費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)必須有正式發(fā)票，都須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后才能報(bào)銷(xiāo)付款。2、商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后才能報(bào)銷(xiāo)。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)人還須另付合同書(shū)。3、每月工資發(fā)放日及每日下午四點(diǎn)以后，原則上不辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)。二、銷(xiāo)售費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)（一）、銷(xiāo)售費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)期限；1、在

2、本市發(fā)生業(yè)務(wù)活動(dòng)及出差外地回本地后十天內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)（以最后一張發(fā)票日期為準(zhǔn)），如果出差外地的，在其回上海后的十天內(nèi)均視為有效憑證。超過(guò)期限其原始憑證均視為無(wú)效，出納可拒絕報(bào)銷(xiāo)。2、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票、收據(jù)超過(guò)報(bào)銷(xiāo)期限，需說(shuō)明特殊原因并由區(qū)域總監(jiān)特批簽字方可報(bào)銷(xiāo)。如沒(méi)有說(shuō)明特殊原因而經(jīng)區(qū)域總監(jiān)簽字后到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)按規(guī)定直接予以無(wú)效處理，拒絕報(bào)銷(xiāo)。（二）、銷(xiāo)售費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序1、 總經(jīng)理辦公司費(fèi)用：經(jīng)手人填單財(cái)務(wù)部經(jīng)理（核對(duì)）總經(jīng)理（審批）出納2、公司銷(xiāo)售部門(mén)及人員的費(fèi)用。2.1費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)每次在2000元以?xún)?nèi)，每月累計(jì)在5000元以?xún)?nèi)由總經(jīng)理書(shū)面授權(quán)銷(xiāo)售總監(jiān)：按以下程序報(bào)銷(xiāo)：經(jīng)辦人辦事處經(jīng)理銷(xiāo)售財(cái)務(wù)（核對(duì)）銷(xiāo)

3、售總監(jiān)（審批）財(cái)務(wù)部經(jīng)理（核對(duì)）出納（月底統(tǒng)一由總經(jīng)理審批）2.2費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)每次在2000-5000元的，每月累計(jì)在5000-15000元以?xún)?nèi)：按以下程序報(bào)銷(xiāo)：經(jīng)辦人銷(xiāo)售財(cái)務(wù)辦事處經(jīng)理銷(xiāo)售總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理出納2.4 銷(xiāo)售總監(jiān)可以在權(quán)限范圍內(nèi)授權(quán)辦事處經(jīng)理或部門(mén)主管行使審批權(quán)，但需向財(cái)務(wù)書(shū)面說(shuō)明授權(quán)范圍和期限，并報(bào)送財(cái)務(wù)部、獲得確認(rèn)，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)之后方可實(shí)施。 3、銷(xiāo)售總監(jiān)自身發(fā)生的費(fèi)用，嚴(yán)禁由下級(jí)代簽報(bào)銷(xiāo)。由二人以上參加的業(yè)務(wù)活動(dòng)，由級(jí)別高的人員負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。4、銷(xiāo)售總監(jiān)本人發(fā)生的費(fèi)用，須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批、出納報(bào)銷(xiāo)。5、嚴(yán)禁將費(fèi)用付款劃整為零，人為繞開(kāi)審批程序，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理

4、。三、其他費(fèi)用的日常報(bào)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)人持有效報(bào)銷(xiāo)單據(jù)（采購(gòu)物品、材料等必須附入庫(kù)單，或無(wú)入庫(kù)單的，須有入庫(kù)簽收單），先由所屬部門(mén)的負(fù)責(zé)人簽字核對(duì)，再交公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)審核，其中：1、采購(gòu)部的報(bào)銷(xiāo)金額每次不超過(guò)公司章程規(guī)定的，由公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)審核，審核無(wú)誤，報(bào)總經(jīng)理簽字審批后，交財(cái)務(wù)部出納進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)核算；超過(guò)公司章程規(guī)定總經(jīng)理審批額度的，公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)審核，審核無(wú)誤，先報(bào)總經(jīng)理簽字審批，再報(bào)董事會(huì)審批后，方可交財(cái)務(wù)部出納進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)核算；2、公司單件物品采購(gòu)不超過(guò)1000元；單筆采購(gòu)額不超過(guò)2000元；每月采購(gòu)總額不超過(guò)6000元的，部門(mén)經(jīng)理簽字后交公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)審核，審核無(wú)誤后交財(cái)

5、務(wù)部出納進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)核算；超此任一限度，公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)審核，審核無(wú)誤，報(bào)總經(jīng)理審批后，方可再交財(cái)務(wù)部出納進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)核算。3、技術(shù)品質(zhì)部、人事行政部每次采購(gòu)不超過(guò)200元；每月采購(gòu)總額不超過(guò)500元的，分別由技術(shù)品質(zhì)部經(jīng)理、人事行政部經(jīng)理簽字后交公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)審核，審核無(wú)誤后交財(cái)務(wù)部出納進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)核算；超此任一限度，公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)審核，審核無(wú)誤，報(bào)總經(jīng)理審批后，方可再交財(cái)務(wù)部出納進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)核算。第二章 資金的使用和管理規(guī)定一、借款的使用和管理1、借款的說(shuō)明使用借款必須按批準(zhǔn)確定的資金用途，不得挪用，由會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)于出差借款的，借款人必須提交出差申請(qǐng)，待其主管審批后，財(cái)務(wù)部方可按借款

6、手續(xù)給予辦理。對(duì)先借支后報(bào)帳，其金額和原借金額不一致者，必須再進(jìn)行審批程序，方可辦理報(bào)帳。當(dāng)單據(jù)齊全，手續(xù)齊備，出納接單后，須在一個(gè)工作日內(nèi)辦完有關(guān)業(yè)務(wù)。各種借款都必須及時(shí)歸還，每個(gè)月末對(duì)逾期未收資金和不及時(shí)報(bào)帳者，由財(cái)務(wù)部通知各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)催辦，每個(gè)季末財(cái)務(wù)部要向總經(jīng)理匯報(bào)往來(lái)資金情況，對(duì)不及時(shí)報(bào)帳者，下筆付款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部有權(quán)不予辦理，對(duì)逾期的資金，按季根據(jù)同期銀行規(guī)定的罰息，由會(huì)計(jì)制單記入當(dāng)期損益，參加業(yè)績(jī)考核。借款人出差回來(lái)后，須在三個(gè)工作日提交出差總結(jié)，待其主管審批后，方可辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)；超過(guò)三個(gè)工作日但未超過(guò)一個(gè)月的，則必須按借款金額的萬(wàn)分之五/日收取滯納金；超過(guò)一個(gè)月的，則直接由工

7、資中扣款。2、銷(xiāo)售借款借款人必須先填寫(xiě)支款憑單，由各地辦事處經(jīng)理簽字核準(zhǔn)后，再交銷(xiāo)售總監(jiān)簽字審批。3、其他借款借款人必須先填寫(xiě)支款憑單，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字核對(duì)后交公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行借款審核，其中：3.1采購(gòu)部借款，由公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行借款審核，審核無(wú)誤，報(bào)總經(jīng)理簽字審批后，再交財(cái)務(wù)部出納辦理借款。3.2 公司單件物品采購(gòu)不超過(guò)公司章程授權(quán)總經(jīng)理額度的。部門(mén)經(jīng)理簽字后交公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行借款審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，方可交財(cái)務(wù)部出納辦理借款；如超過(guò)規(guī)定額度的由董事會(huì)審批，必要時(shí)通過(guò)股東會(huì)審批。3.3 技術(shù)品質(zhì)部、人事行政部每次采購(gòu)分別由技術(shù)品質(zhì)部經(jīng)理、人事行政部經(jīng)理簽字后交公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行借款審核，報(bào)總

8、經(jīng)理審批后，方可交財(cái)務(wù)部出納辦理借款。二、庫(kù)存現(xiàn)金的管理1、出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。2、出納到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。3、凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。4、現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后方可付款，財(cái)務(wù)部經(jīng)理短暫離崗，則由總經(jīng)理簽字。5、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；零星開(kāi)支等。6、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（1萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。7、公司財(cái)務(wù)部和各地辦事處每月均須進(jìn)行現(xiàn)金賬余

9、額盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，如發(fā)生金帳不符，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理上報(bào)申請(qǐng)?zhí)幚?，在獲得總經(jīng)理的批示處理意見(jiàn)后，再由財(cái)務(wù)部做會(huì)計(jì)處理。8、庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)10萬(wàn)元，超過(guò)部分及時(shí)將現(xiàn)金解款到銀行。三、銀行存款的管理1、銀行帳戶(hù)必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶(hù)只供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。2、銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各部門(mén)原則上不許開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開(kāi)設(shè)帳戶(hù)的，需報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。3、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制；即：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，公章由人事行政部經(jīng)理保管，法定代表人章由出納

10、保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。4、銀行支票的使用規(guī)定：4.1 領(lǐng)用銀行支票，必須憑對(duì)外付款（申請(qǐng)）批準(zhǔn)單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期。4.2 會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)經(jīng)辦人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人、用途等。4.3 簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)上“￥”。4.4 收到支票應(yīng)到財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。4.5 使用支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清帳，不得轉(zhuǎn)他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的

11、，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。4.6 支票報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須附發(fā)票、入庫(kù)單，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報(bào)銷(xiāo)。5、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑對(duì)外付款（申請(qǐng)）批準(zhǔn)單辦理。對(duì)外付款（申請(qǐng)）批準(zhǔn)單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。7、對(duì)于有價(jià)證券，出納必須每月盤(pán)點(diǎn)和帳面核對(duì)，并列出明細(xì)表。四、其他規(guī)定公司任何人不得私自挪用資金，不得以權(quán)謀私，不得私吞私拿，截留貨款。銷(xiāo)售人員應(yīng)在收到貨款的第一個(gè)工作

12、日全額上繳，不得以任何理由拖延回款，每拖一日按貨款的萬(wàn)分之五/日交滯納金。第三章 工資和獎(jiǎng)金發(fā)放規(guī)定一、銷(xiāo)售提成由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)算。二、每月公司必須根據(jù)員工考勤、各種補(bǔ)貼等情況進(jìn)行工廠(chǎng)的工資統(tǒng)計(jì)，制成工資報(bào)表，由各部門(mén)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批，于次月5日前必須提交財(cái)務(wù)部；每月人事行政部必須根據(jù)員工考勤、各種補(bǔ)貼等情況統(tǒng)計(jì)其他部門(mén)的工資，制成工資報(bào)表，由人事行政部經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批，于次月5日前必須提交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部進(jìn)行工資核算制成工資匯總表，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理和人事行政部經(jīng)理共同審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部于每月10日負(fù)責(zé)工資和獎(jiǎng)金的發(fā)放。如有工資變更，則所在部門(mén)必須提出書(shū)面的工資變更報(bào)告，經(jīng)總

13、經(jīng)理審批后，于每月底前必須上報(bào)人事行政部，以便人事行政部及時(shí)調(diào)整工資報(bào)表。第四章 發(fā)票管理規(guī)定一、費(fèi)用發(fā)票的管理1、費(fèi)用發(fā)票指因購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取得的發(fā)票。2、管理規(guī)定2.1 凡購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得有效的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報(bào)銷(xiāo)憑證后。2.2 對(duì)于真實(shí)、合法、合理但內(nèi)容不完整、計(jì)算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報(bào)銷(xiāo)。2.3 收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報(bào)銷(xiāo)金額的，按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)支。2.4 收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)部必須拒絕報(bào)銷(xiāo)。2.5 財(cái)務(wù)部應(yīng)將費(fèi)用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊(cè)

14、，按規(guī)定年限保管。3、禁止條例3.1 對(duì)于無(wú)法提供合法正確的原始發(fā)票的費(fèi)用，不得報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明，財(cái)務(wù)部審核后方可報(bào)銷(xiāo)。3.2 對(duì)于無(wú)原始憑證的付款憑證，不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。二、進(jìn)貨發(fā)票的管理1、進(jìn)貨發(fā)票指購(gòu)進(jìn)商品用于銷(xiāo)售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票。2、管理規(guī)定2.1 收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)。 2.2 代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，并辦理簽收手續(xù)。2.3 收到進(jìn)貨發(fā)票必須審核發(fā)票的真?zhèn)巍㈤_(kāi)具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性、記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對(duì)于有疑問(wèn)的發(fā)票應(yīng)詢(xún)問(wèn)財(cái)務(wù)人員辯別，對(duì)收到的假發(fā)票、開(kāi)具錯(cuò)誤、開(kāi)具不

15、規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票也必須做好簽收手續(xù)。2.4 進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱(chēng)應(yīng)與進(jìn)貨、付款名稱(chēng)一致，對(duì)于母子性質(zhì)的集團(tuán)供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。2.5 收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管，在未確認(rèn)入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。2.6 進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理。2.7 財(cái)務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件，一并裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限保管。2.8 增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)必須另外整理安全存放，定期交出納（或其他指定人員）進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后，出納必須核對(duì)帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)

16、項(xiàng)稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。2.9 進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失，必須向公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告，并及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認(rèn)證手續(xù)，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。3、禁止條例3.1 必須履行完入庫(kù)手續(xù)后，憑原料入庫(kù)單、發(fā)票才能進(jìn)行入帳處理。3.2 不得根據(jù)開(kāi)具錯(cuò)誤、不規(guī)范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。3.3 不得收取三不符發(fā)票（進(jìn)貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱(chēng)不符）。3.4 發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。3.5 不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。三、銷(xiāo)售發(fā)票的管理1、銷(xiāo)售發(fā)票指銷(xiāo)售

17、商品或提供勞務(wù)后向客戶(hù)開(kāi)具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱(chēng)增票）和普通發(fā)票（下稱(chēng)普票）。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時(shí)，應(yīng)開(kāi)具退貨證明，由供應(yīng)商開(kāi)具紅字發(fā)票。2、增值稅發(fā)票的管理2.1 購(gòu)買(mǎi)：增票只能由發(fā)票管理員購(gòu)買(mǎi)，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買(mǎi)。2.2 領(lǐng)用：增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人，無(wú)關(guān)人員一律不得領(lǐng)用；領(lǐng)用時(shí)必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續(xù)；領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。2.3開(kāi)具：增票只能由出納開(kāi)具，其他人員不得開(kāi)具；將開(kāi)具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶(hù)時(shí)，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收；增票的開(kāi)具必須符合法律規(guī)定，不得虛開(kāi)、不得開(kāi)具與實(shí)際貨物不一致的增票，填寫(xiě)

18、必須完整，并注明開(kāi)具人姓名。2.4 保管：完全未使用的增票由出納保管，且必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi)；領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管；增票使用完畢，按序排列，填寫(xiě)封面；使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員應(yīng)審核增票的連續(xù)性、開(kāi)具的規(guī)范性，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù)，并在自身登記簿上勾銷(xiāo)登記，經(jīng)稅務(wù)局消號(hào)后，按序號(hào)存放于指定檔案室；2.5 增票的紅沖與作廢：因增票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章，作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡(jiǎn)單用針別在一起；對(duì)于因退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)已入帳的，必須填寫(xiě)相應(yīng)的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、

19、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開(kāi)具日期和號(hào)碼，只需撕下記帳聯(lián)即可；不管是否財(cái)務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開(kāi)具必須獲得對(duì)方稅務(wù)同意的“退稅證明”。3、普通發(fā)票的管理3.1 購(gòu)買(mǎi)：普票只能由發(fā)票管理員購(gòu)買(mǎi)，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買(mǎi)。3.2 領(lǐng)用：出納必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”；發(fā)票由出納負(fù)責(zé)發(fā)放，若出納不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作；領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。3.3 開(kāi)具：普票由出納開(kāi)具；手工開(kāi)票時(shí)，出納應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)具，開(kāi)票內(nèi)容必須齊全，準(zhǔn)確填寫(xiě)商品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)

20、量、單價(jià)、金額、客戶(hù)名稱(chēng)等，大小寫(xiě)金額應(yīng)一致。3.4 普票的紅沖與作廢：基本同增票，對(duì)于不提供原始普票的，不得開(kāi)具紅字普票。3.5 保管：出納必須嚴(yán)格保管未開(kāi)具的普票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，普票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放；出納必須按序號(hào)存放存根聯(lián)，便于以后查用；普票遺失必須立即發(fā)布公告，通知財(cái)務(wù)部經(jīng)理和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。4、特別規(guī)定4.1 發(fā)票抬頭與收貨單位必須一致，否則拒絕開(kāi)具（經(jīng)銷(xiāo)商除外）。4.2 開(kāi)具發(fā)票必須以成品提貨單、送貨單的客戶(hù)回執(zhí)為依據(jù)。4.3 當(dāng)月底前發(fā)貨的，在當(dāng)月底前必須開(kāi)具發(fā)票。第五章 應(yīng)收賬款管理制度一、分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員每月須根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票與收款憑證，

21、按照客戶(hù)名稱(chēng)記入相應(yīng)的應(yīng)收帳款明細(xì)科目，月底對(duì)應(yīng)收帳款明細(xì)科目結(jié)出余額并進(jìn)行匯總。二、應(yīng)收款明細(xì)帳的調(diào)整必須要有總經(jīng)理、總經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)。三、每月10日前，分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員須與銷(xiāo)售中心核對(duì)應(yīng)收帳款余額。分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員須按照銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員和辦事處分類(lèi)制定應(yīng)收帳款明細(xì)表，分別與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員和辦事處核對(duì)應(yīng)收帳款，如發(fā)現(xiàn)不一致，須及時(shí)查明原因，報(bào)總經(jīng)理、總經(jīng)理批示處理意見(jiàn)后，方可作相應(yīng)的調(diào)整。四、分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在對(duì)帳完成后須整理出應(yīng)收帳款帳齡分析表，對(duì)拖欠貨款理出清單，并將應(yīng)收帳款清單提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理、總經(jīng)理審閱。五、分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員須每月與銷(xiāo)售中心復(fù)核應(yīng)收帳款往來(lái)金額。對(duì)于

22、逾期的應(yīng)收帳款，分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員須及時(shí)通知銷(xiāo)售中心，銷(xiāo)售中心必須在接通知后24小時(shí)內(nèi)反饋收款時(shí)限及措施，對(duì)所有逾期應(yīng)收帳款限期開(kāi)展收款工作，同時(shí)將相關(guān)內(nèi)容記入客戶(hù)資信檔案，作為評(píng)審客戶(hù)信用等級(jí)的重要依據(jù)。在銷(xiāo)售中心反饋的時(shí)間內(nèi)仍不能收款的，分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員有責(zé)任列出清單，并分析具體原因，沒(méi)有正當(dāng)理由的，須及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理、總經(jīng)理批示處理意見(jiàn)。六、分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員每月與銷(xiāo)售中心復(fù)核應(yīng)收帳款往來(lái)金額時(shí)，如發(fā)現(xiàn)有不符之處，須及時(shí)與銷(xiāo)售中心進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)帳后如還是不符，須要求銷(xiāo)售中心及時(shí)與客戶(hù)溝通，待查明原因后，再與客戶(hù)確認(rèn)對(duì)帳單，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)準(zhǔn)確地做好應(yīng)收帳款統(tǒng)計(jì)通報(bào)，配合銷(xiāo)售中心制

23、定回款計(jì)劃，對(duì)于不能查明原因的應(yīng)收帳款，則由總經(jīng)理審批后再交財(cái)務(wù)部作入帳處理；七、辦事處財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)所在辦事處的應(yīng)收帳款統(tǒng)計(jì)、審核、催收等事宜，每月3日前必須上報(bào)公司財(cái)務(wù)部辦事處 年 月份應(yīng)收帳款報(bào)表，公司分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)對(duì)此進(jìn)行復(fù)核。第六章 支付管理規(guī)定一、采購(gòu)支出的管理1、當(dāng)需要預(yù)付貨款時(shí)，采購(gòu)員須事先填寫(xiě)對(duì)外付款（申請(qǐng)）批準(zhǔn)單，在貨物驗(yàn)收合格入庫(kù)后，連同合同、發(fā)票、驗(yàn)收紀(jì)錄，原料入庫(kù)單等相關(guān)單據(jù)一起交由總經(jīng)理簽字審批后再由財(cái)務(wù)部執(zhí)行付款。2、當(dāng)采購(gòu)員使用備用金現(xiàn)結(jié)采購(gòu)時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)事先設(shè)定采購(gòu)部的備用金，當(dāng)備用金使用完畢或達(dá)到備用金報(bào)銷(xiāo)期限時(shí)，財(cái)務(wù)部須讓采購(gòu)員填寫(xiě)對(duì)外付款（申

24、請(qǐng)）批準(zhǔn)單，及時(shí)辦理備用金核銷(xiāo)手續(xù)，然后及時(shí)給采購(gòu)部撥補(bǔ)備用金。當(dāng)有臨時(shí)采購(gòu)用款超出備用金金額時(shí)，采購(gòu)員須辦理借款手續(xù)后才能支付貨款（借款手續(xù)的辦理可參見(jiàn)本制度中有關(guān)其他借款的說(shuō)明）。3、公司物品采購(gòu)，部門(mén)經(jīng)理簽字后交公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行采購(gòu)支出審核，后報(bào)總經(jīng)理審批后，方可交財(cái)務(wù)部出納辦理采購(gòu)支付；4、技術(shù)品質(zhì)部、人事行政部每次采購(gòu)分別由技術(shù)品質(zhì)部經(jīng)理、人事行政部經(jīng)理簽字后交公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行采購(gòu)支出審核，審核無(wú)誤后交報(bào)總經(jīng)理審批后，方可交財(cái)務(wù)部出納辦理采購(gòu)支付。二、備用金支付管理1、備用金使用范圍：因公司業(yè)務(wù)需要的暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購(gòu)款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；押金等

25、性質(zhì)借支；其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。2、備用金支付方式：現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式。3、備用金申請(qǐng)程序3.1 個(gè)人提出申請(qǐng)，必須真實(shí)詳細(xì)的注明借支事由、金額、歸還時(shí)間，出差性質(zhì)的必須注明出差事由、地點(diǎn)；3.2 部門(mén)經(jīng)理就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核；3.3 部門(mén)經(jīng)理、辦事處經(jīng)理、銷(xiāo)售總監(jiān)對(duì)本部門(mén)借支款進(jìn)行總體監(jiān)督；3.4 財(cái)務(wù)部經(jīng)理就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對(duì)審批手續(xù)和前期借款清查審核。3.5 備用金借支均須得到總經(jīng)理的審批。4、備用金管理4.1 以支票等銀行結(jié)算方式借款的，必須在銀行結(jié)算票據(jù)上簽收，并在借款單上注明票據(jù)號(hào)碼；4.2 理賠、押金等性質(zhì)借支，在取得對(duì)方單位正式收據(jù)或發(fā)票后，可

26、以及時(shí)辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)；4.3 具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒(méi)有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)部不予承認(rèn)；4.4 部門(mén)審核負(fù)責(zé)人為備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)帳歸還手續(xù)；4.5 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)抵沖。4.6 各辦事處銷(xiāo)售財(cái)務(wù)為備用金的管理人；出納必須于每月5號(hào)前清理備用金借款，并以文字方式通告當(dāng)事人。4.7 各部門(mén)員工變更或離職必須及時(shí)辦理清帳手續(xù)，人事行政部有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部清帳，否則造成的損失由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)。第七章 壞帳的處理辦法一、壞賬是指本公司無(wú)法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。本公司應(yīng)收款項(xiàng)

27、符合下列條件之一的，應(yīng)立即確認(rèn)為壞賬：1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，確實(shí)不能收回；2、因債務(wù)單位已撤消、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，確實(shí)不能收回；3、因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償還債務(wù)，確實(shí)無(wú)法收回；4、債務(wù)人繼續(xù)正常使用本公司產(chǎn)品，但逾期未履償債義務(wù)超過(guò)1年；5、債務(wù)人不再使用本公司產(chǎn)品，公司認(rèn)為無(wú)法繼續(xù)與之合作，債務(wù)人逾期未履償債義務(wù)超過(guò)6個(gè)月；二、壞帳損失處理對(duì)于確認(rèn)是由于個(gè)人原因造成壞帳的，個(gè)人必須承擔(dān)20%的損失，其所在辦事處經(jīng)理還須承擔(dān)5%-10%的損失，區(qū)域總監(jiān)根據(jù)實(shí)際監(jiān)控情況承擔(dān)1%-2%的損失。壞帳損失從認(rèn)定壞帳的第2個(gè)月起從其

28、提成中扣除；如提成不夠扣除，則酌情從工資中扣除，一般在一年內(nèi)扣完。如數(shù)額較大或特殊情況的壞帳，由總經(jīng)理、總經(jīng)理批示具體處理意見(jiàn)。銷(xiāo)售人員如離職，除辦理公司規(guī)定的離職交接手續(xù)外，還必須交接清楚壞帳，如根據(jù)上述規(guī)定還有壞帳損失沒(méi)有扣完的，則從保證金中扣除。如保證金還不夠抵扣的，則由總經(jīng)理、總經(jīng)理批示具體處理意見(jiàn)。三、壞帳追回處理協(xié)助公司追回壞帳是公司銷(xiāo)售人員應(yīng)盡的義務(wù)，任何人不得以任何理由拒絕、妨礙公司追回壞帳。區(qū)域總監(jiān)應(yīng)對(duì)所管轄區(qū)域的壞帳追回負(fù)責(zé)。對(duì)于工作調(diào)動(dòng)而不能繼續(xù)具體負(fù)責(zé)追款的，該調(diào)動(dòng)的個(gè)人仍有義務(wù)給予協(xié)助、配合。壞帳若追回，公司將拿出回款額的30%，按相關(guān)人員(包括工作調(diào)動(dòng)人員)在壞帳追

29、回的貢獻(xiàn)程度而給予他們相應(yīng)合理的獎(jiǎng)勵(lì)。第八章 籌資內(nèi)部控制 為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本，防止籌資過(guò)程中的差錯(cuò)與舞弊，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。1、 規(guī)范所稱(chēng)籌資，是指企業(yè)為了滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過(guò)發(fā)行股票、債券或者銀行借款等形式籌集資金的活動(dòng)。2、 公司設(shè)立籌資部門(mén)，董事會(huì)是最高審批機(jī)構(gòu)，籌資申請(qǐng)與執(zhí)行由財(cái)務(wù)部兼任，財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目所需資金預(yù)算，提出籌資申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后上報(bào)總經(jīng)理審批，超出總經(jīng)理權(quán)限的提交董事會(huì)審批。3、 申請(qǐng)審批后由財(cái)務(wù)部兼任負(fù)責(zé)籌資辦理人辦理籌資業(yè)務(wù)，所有的籌資合同或者協(xié)議由總經(jīng)理審批與訂立，

30、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人控制籌資資金的使用。4、 籌資資金到期時(shí)由財(cái)務(wù)部籌資申請(qǐng)人辦理還款申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后總經(jīng)理審批，由財(cái)務(wù)部辦理還款手續(xù)。5、 籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。第九章 投資控制為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)外投資內(nèi)部控制，規(guī)范對(duì)外投資行為，防范對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，保證對(duì)外投資的安全，提高對(duì)外投資的效益，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。1、本規(guī)范所稱(chēng)對(duì)外投資，主要是指企業(yè)根據(jù)投資計(jì)劃進(jìn)行的長(zhǎng)期股權(quán)投資，包括子公司投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資和合營(yíng)企業(yè)投資。2、 公司設(shè)立對(duì)外投資管理委員會(huì)，由董事會(huì)成員及財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成，董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外投資的商議、方案的議定及投資決策。 3

31、、 財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)確定的投資決策進(jìn)行項(xiàng)目可行性報(bào)告的編制及項(xiàng)目預(yù)算。4、 對(duì)外投資項(xiàng)目達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，董事會(huì)審議通過(guò)后需提交股東大會(huì)審議：a、投資涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上，該投資涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面價(jià)值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算依據(jù)；b、被投資單位在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5000萬(wàn)元；c、被投資單位在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元；d、交易的成交金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5

32、000萬(wàn)元；e、交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元；5、 投資決策形成后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金的支付及相關(guān)的財(cái)務(wù)核算（具體參照預(yù)算控制制度），及時(shí)編出投資資金情況統(tǒng)計(jì)表上報(bào)總經(jīng)理。6、 投資項(xiàng)目所有資料由行政人事部存檔保管。第十章 預(yù)算管理制度 第一條 為加強(qiáng)上海奇想青晨化工科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)”公司”)的內(nèi)部預(yù)算管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱(chēng)預(yù)算是指以?xún)r(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)所作的具體財(cái)務(wù)安排。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督的

33、總稱(chēng)。第三條 公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。第四條 公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：（一） 確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施。（二） 明確公司內(nèi)部各部門(mén)預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限。（三） 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。第五條 公司預(yù)算管理的基本原則：（一） 量入為出，綜合平衡；（二） 效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；（三） 全面預(yù)算，過(guò)程控制；（四） 權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；（五） 規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。第七條 公司董事會(huì)和股東大會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及調(diào)整方案。第八條 公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司有關(guān)部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會(huì)主任由

34、總經(jīng)理?yè)?dān)任，預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，并向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織預(yù)算考核與監(jiān)督。第九條 預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作。并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。第十條 公司各部門(mén)及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。第十一條 公司各部門(mén)之間預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門(mén)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的專(zhuān)崗（或?qū)Ｈ耍?fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。第十二

35、條 公司預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門(mén)目標(biāo)：（一）公司預(yù)算管理委員會(huì)：主任委員：總經(jīng)理委員：職能及業(yè)務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)執(zhí)行人員：預(yù)算管理小組成員（二）預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)：1、決定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針。2、審查公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的初步預(yù)算，并討論建議修正事項(xiàng)。3、協(xié)調(diào)公司各部之間的矛盾或分歧事項(xiàng)。4、預(yù)算的核準(zhǔn)和上報(bào)。5、環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更。6、分析預(yù)算執(zhí)行的報(bào)告。（三）預(yù)算執(zhí)行人員的職責(zé)1、提供各部門(mén)編制預(yù)算所需的統(tǒng)一表單格式及進(jìn)度報(bào)表等。2、提供各部門(mén)所需的生產(chǎn)、收入、成本與費(fèi)用等資料，以供編制預(yù)算的參考。3、督促、匯總各部門(mén)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算管理委員會(huì)討論。4

36、、比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。5、勸導(dǎo)各部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。6、其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。 第十三條 公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。 第十四條 公司預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)管理為核心，以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 第十五條 公司預(yù)算管理的主要內(nèi)容，包括：（一）業(yè)務(wù)預(yù)算。（二）資本預(yù)算。（三）籌資預(yù)算。（四）財(cái)務(wù)預(yù)算。 第十六條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映公司預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)安排。包括銷(xiāo)售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、研發(fā)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算。 第十七條 資本預(yù)算是反映公司預(yù)算期內(nèi)資

37、本性投資活動(dòng)的財(cái)務(wù)安排。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算等。 第十八條 籌資預(yù)算是反映公司預(yù)算期內(nèi)長(zhǎng)短期借款、債券發(fā)行及還本付息、股票發(fā)行、配股、增發(fā)的財(cái)務(wù)安排。第十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算是反映公司預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)安排。包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、現(xiàn)金流量預(yù)算。第二十條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：（一）國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度。（二）公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。（三）公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。（四）公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；（五）以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。第二十一條 公司預(yù)算的編制程序：（一）公司董事會(huì)確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)

38、公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求。（三）公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按照統(tǒng)一格式，編制本部門(mén)歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議，于每年11月20日前報(bào)送財(cái)務(wù)部。（四）財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，與12月1日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查。第二十二條 公司預(yù)算的審批程序：（一）公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于12月10日前召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整

39、。（二）經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，上報(bào)董事會(huì)。（三）公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行。（四）研發(fā)費(fèi)用預(yù)算、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十三條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施。第二十四條 公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度計(jì)劃或月度計(jì)劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十五條 預(yù)算內(nèi)資金的支付：（一）預(yù)算內(nèi)資金支付的程序，由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門(mén)填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)表，并附相關(guān)文件

40、、合同或資料，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，送財(cái)務(wù)部審核，并辦理支付手續(xù)。（二）財(cái)務(wù)部按照審批權(quán)限支付預(yù)算內(nèi)資金：所有資金由總經(jīng)理審批后支付。（具體程序參照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度）（三）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況支付。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。第二十六條 財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金支付臺(tái)帳制度，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)帳，于次月中旬與財(cái)務(wù)部核對(duì)。第二十七條 公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)，將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)主任。由主任決定召開(kāi)預(yù)算管理

41、委員會(huì)會(huì)議審議。第二十八條 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需要結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，對(duì)未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項(xiàng)目予以注銷(xiāo)。第二十九條 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀(guān)因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。第三十條 預(yù)算調(diào)整的基本原則：（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。（二

42、）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決。（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。第三十一條 預(yù)算調(diào)整的程序：（一）預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度。（二）預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議。（三）財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)董事會(huì)審批。（四）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)給各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行。第三十二條 銷(xiāo)售預(yù)算（銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售品種結(jié)構(gòu)、其他業(yè)務(wù)量

43、、銷(xiāo)售金額、回款額、應(yīng)收帳款等）由市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)。第三十三條 生產(chǎn)預(yù)算（生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、庫(kù)存量等）由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。第三十四條 產(chǎn)品成本預(yù)算（直接材料、直接人工、制造費(fèi)用）由制造部或分公司負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)部配合。第三十五條 采購(gòu)預(yù)算（外購(gòu)材料、半成品、外協(xié)加工、應(yīng)付帳款等）由采購(gòu)部負(fù)責(zé)。 第三十六條 期間費(fèi)用預(yù)算（營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)，歸口負(fù)責(zé)的各業(yè)務(wù)或職能部門(mén)配合。 第三十七條 固定資產(chǎn)投資預(yù)算（購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新）由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，相關(guān)部門(mén)配合。 第三十八條 權(quán)益性資本投資預(yù)算（股權(quán)、收益分配權(quán)）由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，相關(guān)部門(mén)配合。 第三十九條 債券投資預(yù)算（購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、企業(yè)

44、債券、金融債券）由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，相關(guān)部門(mén)配合。 第四十條 長(zhǎng)、短期借款及還本付息預(yù)算，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 第四十一條 其他融資預(yù)算，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 第四十二條 預(yù)計(jì)損益表，反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。第四十三條 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，綜合反映公司在預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。第四十四條 現(xiàn)金流量預(yù)算，綜合反映公司在預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金流入、流出的預(yù)計(jì)狀況，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。第四十五條 公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定。第四十六條 公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財(cái)務(wù)部會(huì)編制相關(guān)統(tǒng)計(jì)表報(bào)董事會(huì)進(jìn)行考核。第四十七條 公司建立預(yù)算責(zé)任

45、人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的負(fù)責(zé)人。第四十八條 公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平，對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門(mén)責(zé)任人年度業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。第四十九條 公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。第五十條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：（一）預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定。（二）公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，是否全部納入公司管理預(yù)算。（三）公司預(yù)算資金，是否按規(guī)定程序支付和存放。（四）公司預(yù)算資金，是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用。（五）各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。第五十一條 公司建立

46、預(yù)算內(nèi)部稽核制度，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查?；藞?bào)告上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，并與以后年度的預(yù)算資金安排直接掛鉤。第五十二條 各預(yù)算責(zé)任部門(mén)可根據(jù)本辦法，會(huì)同財(cái)務(wù)部制定相應(yīng)的內(nèi)部管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則。第五十三條 本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十一章 擔(dān)?？刂?、 為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范擔(dān)保行為，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。 2、 本規(guī)范所稱(chēng)擔(dān)保，是指企業(yè)依據(jù)中華人民共和國(guó)擔(dān)保法和擔(dān)保合同或者協(xié)議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔(dān)保人提供一定方式的擔(dān)保并依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。3、 公司成立對(duì)外擔(dān)

47、保管理委員會(huì)，由董事會(huì)成員組成，對(duì)外擔(dān)保對(duì)象符合公司法規(guī)定的條件，對(duì)外擔(dān)保由董事會(huì)制定專(zhuān)人負(fù)責(zé)審核擔(dān)保對(duì)方的實(shí)際情況及相關(guān)資料上報(bào)董事會(huì)，制定的專(zhuān)人對(duì)所調(diào)查的資料負(fù)責(zé)，對(duì)外擔(dān)保超出董事會(huì)審批權(quán)限的（公司法規(guī)定）必須經(jīng)股東會(huì)審批通過(guò)。4、擔(dān)保合同由總經(jīng)理審核簽訂，擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程由行政人事部跟蹤監(jiān)測(cè)，人事部負(fù)責(zé)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)與有關(guān)權(quán)利憑證的管理，擔(dān)保終結(jié)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。5 、所有對(duì)外擔(dān)保都必須由董事會(huì)出具書(shū)面的授權(quán)給總經(jīng)理審批，總經(jīng)理對(duì)審批的擔(dān)保負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。6、 被擔(dān)保人出現(xiàn)以下情形之一的，企業(yè)不得提供擔(dān)保：（a）擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定的； （b）已進(jìn)入

48、重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的；（c）財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債的；（d）管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的；（e）與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營(yíng)糾紛、經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的；（f）與企業(yè)集團(tuán)就過(guò)去已發(fā)生的擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生糾紛，或不能及時(shí)交納擔(dān)保費(fèi)的。7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照確定的權(quán)限對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審批。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或者企業(yè)章程規(guī)定的類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。上市公司須經(jīng)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，包括但不限于以下情形：（a）上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~,超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50以后提供的任何擔(dān)保； （b）為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；（c）單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期

49、經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；（d）對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。8、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)予以回避。 9、被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行評(píng)估與審批程序。10、行政人事部應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。11、公司財(cái)務(wù)部定期監(jiān)測(cè)被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，定期對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，了解擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財(cái)務(wù)運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)等方面的情況。對(duì)于異常情況和問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早報(bào)告；對(duì)于重大問(wèn)題和特殊情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向企業(yè)管理層

50、或者董事會(huì)報(bào)告。第十二章 財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定一、會(huì)計(jì)檔案是公司的重要檔案，必須設(shè)專(zhuān)人妥善保管，出納不得兼管會(huì)計(jì)檔案。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案最低保管期限如下：二、保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 三、除會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料外，由財(cái)務(wù)部保管的預(yù)算、決算文件、成本分析報(bào)告、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專(zhuān)人妥善保管。四、本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意

51、，總經(jīng)理簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。五、查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料須得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，總經(jīng)理簽字，并在有關(guān)財(cái)務(wù)人員陪同下查閱，沒(méi)有財(cái)務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱。六、財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借，需復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，須得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，總經(jīng)理簽字，并由財(cái)務(wù)人員辦理，進(jìn)行登記。七、外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，總經(jīng)理簽字審批后方可調(diào)閱。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱(chēng)、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和所在單位、調(diào)閱理由、歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，總經(jīng)理簽字審批后，方可進(jìn)行復(fù)制。八、查閱或復(fù)制財(cái)務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)

52、檔案上涂畫(huà)、拆封、抽換或進(jìn)行其他改變。 九、為查閱方便，當(dāng)年財(cái)務(wù)檔案由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。十、會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿(mǎn)后銷(xiāo)毀事宜，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。第十三章 固定資產(chǎn)的管理和核算一、凡符合使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（特殊情況除外），均作為本公司固定資產(chǎn)管理對(duì)象。二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、投資、調(diào)入和調(diào)出必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可入帳。入帳時(shí)均要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)其運(yùn)輸、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收和編寫(xiě)等工作，財(cái)務(wù)部據(jù)實(shí)進(jìn)行進(jìn)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝、調(diào)試等費(fèi)用和投資資本的核算工作，經(jīng)驗(yàn)收合格后，按分類(lèi)為每一項(xiàng)編號(hào)的固定資產(chǎn)建立卡片，詳細(xì)記錄其原價(jià)

53、、使用年限、殘值及大修理和折舊的提取和使用情況，將卡留存使用單位。三、設(shè)備和運(yùn)輸工具使用單位應(yīng)根據(jù)使用情況，在年底作出修理保養(yǎng)和保險(xiǎn)計(jì)劃，于十二月十日前后送財(cái)務(wù)部綜合評(píng)測(cè)，平日應(yīng)定期對(duì)設(shè)備、運(yùn)輸工具進(jìn)行檢查，做好維護(hù)和保養(yǎng)工作，保證其正常運(yùn)轉(zhuǎn)，努力提高固定資產(chǎn)完好率，配合財(cái)務(wù)人員做好固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、清理、報(bào)廢等工作，保證固定資產(chǎn)安全、完整。四、每年在年報(bào)決算前，必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)虧、盤(pán)盈、毀損的固定資產(chǎn)查明原因，列出盤(pán)點(diǎn)表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按規(guī)定處理，保證帳實(shí)相符。對(duì)于報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)讓、變價(jià)收入等必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理簽字審批和公司董事會(huì)審議通過(guò)后，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。第十四章 庫(kù)

54、存物資的財(cái)務(wù)管理一、倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表。二、倉(cāng)庫(kù)每月須由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫(kù)存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。三、對(duì)庫(kù)存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。發(fā)生帳實(shí)不符的情況須由公司財(cái)務(wù)部核實(shí)，待總經(jīng)理批示處理意見(jiàn)后才能由財(cái)務(wù)部做會(huì)計(jì)處理。四、各地辦事處的銷(xiāo)售財(cái)務(wù)每月也必須進(jìn)行一次庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫(kù)存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。對(duì)庫(kù)存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，各地辦事處也不得自行作財(cái)務(wù)處理。發(fā)生帳實(shí)不符的情況須由公司財(cái)務(wù)部核實(shí)，待總經(jīng)理批示處理意見(jiàn)后才能由財(cái)務(wù)部做會(huì)計(jì)處理。第十五章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制第一條 為

55、了指導(dǎo)企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制，防范企業(yè)不當(dāng)編制行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的重大影響，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱(chēng)財(cái)務(wù)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表。附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資

56、產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照。第三條 企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施控制的過(guò)程中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制的崗位分工和職責(zé)安排應(yīng)當(dāng)明確；（二）準(zhǔn)備編制財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中，有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正、結(jié)賬等流程控制要求應(yīng)當(dāng)明確；（三）起草財(cái)務(wù)報(bào)告、校驗(yàn)、編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位在財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核相互分離、制約和監(jiān)督。第五條 企業(yè)董事長(zhǎng)（或者法定代表人、代表企業(yè)行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人，以下簡(jiǎn)稱(chēng)董事長(zhǎng)）及全體董事對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性集體負(fù)責(zé)。第六條 企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門(mén)，其職責(zé)一般包括：制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案；收集并匯總有關(guān)會(huì)計(jì)信息；編制年度、半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告等。第七條 企業(yè)內(nèi)部參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制的各單位、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)會(huì)部門(mén)提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息，并對(duì)所提供信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第八條 對(duì)授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)編制虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告之情形，企業(yè)有關(guān)人員有權(quán)拒絕并及時(shí)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立保密通報(bào)制度，確保有關(guān)人員在隱藏身份的情況下可以向企業(yè)董事會(huì)（或者由企業(yè)章