一建經(jīng)濟(jì)要點(diǎn)整理

1、2016經(jīng)濟(jì)要點(diǎn)整理第一章 工程經(jīng)濟(jì)01 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用利息、等值計(jì)算及應(yīng)用、有效利率與名義利率02 技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià) 內(nèi)容、指標(biāo)體系、投資收益率分析、投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、基準(zhǔn)收益率、償債能力分析、03 技術(shù)方案不確定性分析 不確定性分析、盈虧平衡分析、敏感性分析04 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表、構(gòu)成要素05 設(shè)備更新分析 設(shè)備磨損與補(bǔ)償、設(shè)備更新方案選比原則及方法06 設(shè)備租賃與購(gòu)買(mǎi)方案的比選分析07 價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用 提高價(jià)值的途徑、價(jià)值工程在工程建設(shè)中的實(shí)施步驟08 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方案選用原則、方案的技術(shù)分析、方

2、案的經(jīng)濟(jì)分析1、P1 資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)正確的是：時(shí)間變化、擴(kuò)大再生產(chǎn)或者資金流通。2、P1 影響資金時(shí)間價(jià)值的主要因素：1）資金使用時(shí)間2）數(shù)量大小3）投入和回收的特點(diǎn)4）周轉(zhuǎn)速度3、P3 利率高低決定因素： 1）社會(huì)平均利率（利率高低的先決因素） 2）借代供求關(guān)系 3）風(fēng)險(xiǎn) 4）通貨膨脹 5）期限（影響資金風(fēng)險(xiǎn)）4、P5 現(xiàn)金流量三要素 1）現(xiàn)金流量大小 2）方向（上入下出） 3）作用點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)：期末）5、P6 資金的時(shí)間價(jià)值： 1）兩筆相同的資金發(fā)生在不同的時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，不可能等值 2）兩筆不同的資金發(fā)生在不同的時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，可能等值 3

3、）兩筆不同的資金發(fā)生在不同的時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，如果在某個(gè)時(shí)間點(diǎn)等值，則在利率不變的情況下在其他時(shí)間點(diǎn)上他們等值（P11 如果兩個(gè)現(xiàn)金流量等值，則任何時(shí)刻的價(jià)值必然相等）。6、P7 等值計(jì)算的幾種情況 1）知現(xiàn)值求終值（連本帶利）F=P（F/P，i，n），F(xiàn)=P（1+i）n 2）知終值求現(xiàn)值P=F（P/F，i，n） 3）知年金求終值（每年投入到期本利和）F=A（F/A，i，n），F(xiàn)=A（1+i）n-1i 4）知年金求現(xiàn)值（資金回收）P=A（P/A，i，n），P=F（1+i）n=A（1+i)n-1i(1+i)n7、P13名義利率和實(shí)際利率1）單期利率計(jì)算： i=rm 2）實(shí)際利率計(jì)算

4、 ieff = 1+rmm-18、P14 經(jīng)濟(jì)效果的評(píng)價(jià)是對(duì)技術(shù)方案的財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證。9、P15 對(duì)于經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目主要分析項(xiàng)目的盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力。 對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目主要分析財(cái)務(wù)生存能力。10、P17獨(dú)立性方案和互斥型方案對(duì)比 1）獨(dú)立型方案之間互不干擾、在經(jīng)濟(jì)上互不相關(guān)的技術(shù)方案 2）互斥型也稱(chēng)排他型方案，考察方案自身的經(jīng)濟(jì)效果，對(duì)比技術(shù)方案相對(duì)效果最優(yōu)11、P19 技術(shù)方案計(jì)算期構(gòu)架示意圖12、P19 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)體系經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)體系13、P19 靜態(tài)分析的適用范圍：1）粗略評(píng)價(jià)2）短期投資方案3）逐年收益率大致相等14、P20 總投資收益率和資本家凈利潤(rùn)率

5、的概念（優(yōu)劣、適用范圍） 1）總投資收益率（ROI）=運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn)（EBIT）/技術(shù)方案總投資（TI） 2）技術(shù)方案資本金凈利潤(rùn)率（ROE）=年平均凈利潤(rùn)（NP）/技術(shù)方案資本金（EC）15、P22 靜態(tài)回收期 在不考慮資金時(shí)間價(jià)值的條件下，以技術(shù)方案的凈收益率回收其總投資所需要的時(shí)間，一般以年為單位。16、P24 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV） 1）概念 用一個(gè)預(yù)定的基準(zhǔn)收益率ic分別把整個(gè)計(jì)算期間內(nèi)各年所發(fā)生的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到技術(shù)方案開(kāi)始實(shí)施的現(xiàn)值之和。 2）基本計(jì)算和終值計(jì)算FNPV=t=0nCI-COt（1+ic）-t 3）FNPV0，方案可行，反之不可行 4）不足：必須確定符合

6、現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率，比較困難；必須慎重考慮互斥方案的壽命，若壽命不等，需構(gòu)造一個(gè)相同的壽命分析期限。17、P26內(nèi)部收益率 1）概念 2）判別準(zhǔn)則 3）優(yōu)點(diǎn)18、基準(zhǔn)收益率企業(yè)或者行業(yè)投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的、可接受的技術(shù)方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)：資金成本、機(jī)會(huì)成本；影響因素：投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹。19、償債能力的指標(biāo)：借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。20、技術(shù)方案的不確定性分析1）盈虧平衡分析2）敏感性分析21、P42技術(shù)方案現(xiàn)金流量表按其評(píng)價(jià)角度、范圍和方法的不同分為投資、資本金、投資各方、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。 1）投資現(xiàn)金流量表是以（

7、技術(shù)方案）進(jìn)行設(shè)置，以（建設(shè)所需的總投資）為基礎(chǔ)，以（計(jì)算期）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，可以計(jì)算（財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、賬務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期）的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 2）資本金現(xiàn)金流量表是以（投資者整體）進(jìn)行設(shè)置，以（資本金）為基礎(chǔ)，以（借款本金償還和利息支付）現(xiàn)金的流出，可以計(jì)算（財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率）的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 3）投資各方現(xiàn)金流量表是以（技術(shù)方案各個(gè)投資者）進(jìn)行設(shè)置，以（出資額）為基礎(chǔ)，可以計(jì)算（各個(gè)投資者財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率）的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 4）財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表以（計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，可以計(jì)算（累計(jì)盈余資金、分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力）的財(cái)務(wù)指標(biāo)。22、P47 構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金

8、流量表的基本要素：投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入、稅收。 經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-維修費(fèi)-攤銷(xiāo)費(fèi)-利息支出 經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用23、P49 流動(dòng)資金的估算基礎(chǔ)是經(jīng)營(yíng)成本和商業(yè)信用，是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額。24、P53設(shè)備磨損分為兩類(lèi)四型：有形磨損（外力作用、自然力作用）、無(wú)形磨損（精神磨損即設(shè)備貶值、經(jīng)濟(jì)磨損即設(shè)備技術(shù)性能陳舊落后）、綜合磨損。25、P53 設(shè)備磨損的后果和補(bǔ)償方式 1）后果：可消除的有形磨損、不可消除的有形磨損 2）修理、更新、現(xiàn)代化改裝26、P55設(shè)備更新 1）優(yōu)先考慮設(shè)備更新：設(shè)備嚴(yán)重磨損、修后仍達(dá)不到要求；技術(shù)落后，經(jīng)

9、濟(jì)效果不好；修理費(fèi)比更新更貴。 2）設(shè)備更新方案的必選原則：應(yīng)站在客觀的立場(chǎng)分析問(wèn)題、不考慮沉沒(méi)成本、逐年滾動(dòng)比較。沉沒(méi)成本：由于過(guò)去的決策已經(jīng)發(fā)生的，而不能由現(xiàn)在或?qū)?lái)的任何決策改變的成本。 沉沒(méi)成本=設(shè)備賬面價(jià)值-當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值沉沒(méi)成本=（設(shè)備原值-累計(jì)折舊）-當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值27、P59 設(shè)備選擇應(yīng)考慮自然壽命、技術(shù)壽命、經(jīng)濟(jì)壽命。 1）自然壽命（物質(zhì)壽命）是由有形磨損所決定的，維修和保養(yǎng)可延長(zhǎng)物質(zhì)壽命但不能避免磨損。 2）技術(shù)壽命（有效壽命）是由無(wú)形磨損決定的。 3）經(jīng)濟(jì)壽命是由維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低所決定的。28、P63 設(shè)備租賃（融資租賃、經(jīng)營(yíng)租賃）29、P67 價(jià)值工程（價(jià)值、

10、功能、壽命周期成本 V=FC ）1）特點(diǎn)：最低的壽命周期成本2）核心：功能分析3）整體考慮4）提高價(jià)值 V 的途徑(雙向型 FC、改進(jìn)型 FC、節(jié)約型 FC、投資型 FC、犧牲型 FC)5）P73 工作程序工作階段設(shè)計(jì)程序工作步驟對(duì)應(yīng)問(wèn)題基本步驟詳細(xì)步驟準(zhǔn)備階段制定工作計(jì)劃確定目標(biāo)1.工作對(duì)象選擇1.價(jià)值工程的研究對(duì)象是什么2.信息資料收集分析階段功能分析功能分析3.功能定義2.這是干什么用的4.功能整理功能評(píng)析5.功能成本分析3.成本是多少6.功能評(píng)價(jià)4.價(jià)值是多少7.確定改進(jìn)范圍創(chuàng)新階段初步設(shè)計(jì)制定創(chuàng)新方案8.方案創(chuàng)造5.有無(wú)其他方法實(shí)現(xiàn)同樣功能評(píng)價(jià)各設(shè)計(jì)方案、改進(jìn)、優(yōu)化方案9.概略評(píng)價(jià)6

11、.新方案的成本是多少10.調(diào)整完善11.詳細(xì)評(píng)價(jià)方案書(shū)面化12.提出方案7.新方案能滿足功能要求嗎實(shí)施階段檢查實(shí)際情況并評(píng)價(jià)活動(dòng)成果方案實(shí)施與成果評(píng)價(jià)13.方案審批8.偏離目標(biāo)了嗎14.方案實(shí)施與檢查15.成果評(píng)價(jià)30、P81 選擇新技術(shù)、新工藝和新材料的原則： 1）技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理 2）主要原則是經(jīng)濟(jì)上合理31、新技術(shù)、新工藝和新材料的技術(shù)分析是通過(guò)對(duì)其方案的技術(shù)特性和技術(shù)條件指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比和分析來(lái)完成的。32、新技術(shù)、新工藝和新材料的經(jīng)濟(jì)分析1）靜態(tài)分析方法：增量投資分析法、年折算費(fèi)用法、綜合總費(fèi)用法2）動(dòng)態(tài)分析方法：凈現(xiàn)值法、年凈值法第二章 工程財(cái)務(wù)01 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

12、的職能、會(huì)計(jì)核算的原則、會(huì)計(jì)核算的基本前提、會(huì)計(jì)要素的組成和會(huì)計(jì)等式的應(yīng)用02 成本與費(fèi)用 費(fèi)用與成本的關(guān)系、工程成本的確認(rèn)和計(jì)算方法、工程成本的核算、期間費(fèi)用的核算03 收入 收入的分類(lèi)及確認(rèn)、建造合同收入的核算04 利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用 利潤(rùn)的計(jì)算、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)05 企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和作用、利潤(rùn)表的內(nèi)容和作用、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容和作用06 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法、基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析07 籌資管理 資金成本的作用及其計(jì)算、短期籌資的特點(diǎn)和方式、長(zhǎng)期籌資的特點(diǎn)和方式08 流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理、應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理

13、、存貨的財(cái)務(wù)管理1、P86 現(xiàn)代會(huì)計(jì)的兩大基本內(nèi)容：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是對(duì)外型、報(bào)告型；其內(nèi)涵決定了其職能為核算、監(jiān)督。管理會(huì)計(jì)是內(nèi)部會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)型。2、P87 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的五種計(jì)量屬性：歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允現(xiàn)值。3、P88 會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)：會(huì)計(jì)主體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)、會(huì)計(jì)分期假設(shè)、貨幣計(jì)量假設(shè)。4、P89 會(huì)計(jì)主體假設(shè)從空間上界定了會(huì)計(jì)工作的具體核算范圍。會(huì)計(jì)主體與企業(yè)法人主體并不是完全對(duì)應(yīng)的關(guān)系，區(qū)別是法人主體一定是會(huì)計(jì)主體，但會(huì)計(jì)主體不一定是法人主體。5、P90 會(huì)計(jì)核算針對(duì)交易或者事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間與相關(guān)貨幣收支時(shí)間不一致的情況，會(huì)計(jì)核算的處理分為（收付實(shí)

14、現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制），企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告；權(quán)責(zé)發(fā)生制是以（會(huì)計(jì)分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)）為前提的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。6、P90 會(huì)計(jì)6要素：靜態(tài)會(huì)計(jì)要素（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益）反映某一個(gè)時(shí)間點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素（收入、費(fèi)用、利潤(rùn)）反映某一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)成果。 1）資產(chǎn)按流動(dòng)性可分為流動(dòng)性資產(chǎn)和非流動(dòng)性資產(chǎn)；流動(dòng)資產(chǎn)如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨；長(zhǎng)期資產(chǎn)包括長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)。 2）負(fù)債按流動(dòng)性可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債；流動(dòng)負(fù)債如短期借款、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金；長(zhǎng)期負(fù)債如應(yīng)付債券、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款。 3）所有者權(quán)

15、益四個(gè)內(nèi)容：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。7、P93 支出、費(fèi)用、成本 1）支出：企業(yè)所發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)資源消耗費(fèi)。 2）費(fèi)用：與某一會(huì)計(jì)期間的收益獲取相關(guān)的支出。按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)可分為購(gòu)置勞動(dòng)對(duì)象的費(fèi)用、購(gòu)建勞動(dòng)資料的費(fèi)用和支付職工薪酬的費(fèi)用；按經(jīng)濟(jì)用途可分為生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用。期間費(fèi)用：當(dāng)期發(fā)生，與工程無(wú)直接聯(lián)系，需得到補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用；直接計(jì)入當(dāng)期損益，包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。施工企業(yè)的期間費(fèi)用則主要包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用包括：公差使用保險(xiǎn)金務(wù)工、檢、其它。財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息支出、匯兌損失、相關(guān)手續(xù)費(fèi)（包括債券不包括股票）、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。 3）成本：與某項(xiàng)資產(chǎn)

16、的取得、形成相關(guān)的支出。 4）P94費(fèi)用與成本的區(qū)別和聯(lián)系：成本和費(fèi)用都是企業(yè)除償債性支出和分配性支出以外的支出的構(gòu)成部分；成本和費(fèi)用都是企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的耗費(fèi)。成本是對(duì)象化的費(fèi)用，其所針對(duì)的是一定的成本計(jì)算對(duì)象。費(fèi)用則是針對(duì)一定的期間而言的。8、P98固定資產(chǎn)折舊 1）折舊影響因素：固定資產(chǎn)原價(jià)、預(yù)計(jì)凈殘值、固定資產(chǎn)使用壽命。 2）計(jì)算方法：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。9、P99 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額計(jì)入管理費(fèi)用。 無(wú)形資產(chǎn)又稱(chēng)無(wú)形固定資產(chǎn)，如專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、租賃權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)。10、P100 工程價(jià)款結(jié)算方式分為按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工一次

17、后結(jié)算，或按雙方約定的其他方式結(jié)算。11、P101 工程成本包括從建造合同簽訂開(kāi)始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)和間接費(fèi)用。 1）直接費(fèi)：人、材、機(jī)、其他直接費(fèi)（可直接計(jì)入合同成本的費(fèi)用）。人：建安施工人員的工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、工資性質(zhì)的津貼；材：原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)及租賃費(fèi)用；機(jī)：自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)和租用外單位施工機(jī)械的租賃費(fèi)，以及施工機(jī)械安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。 2）間接費(fèi)：施工單位或生產(chǎn)單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。為完成工程所發(fā)生的、不易直接歸屬于工程成本核算對(duì)象而應(yīng)分配計(jì)入有關(guān)工程成本核算對(duì)象的各項(xiàng)費(fèi)用支

18、出。12、P109 收入 1）狹義上的收入即營(yíng)業(yè)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 廣義上的收入包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入。 2）分類(lèi)：按性質(zhì)分為建造合同收入、銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。建造合同收入包括合同規(guī)定的初始收入，合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。建造合同收入的確定：如果建造合同收入能可靠的估計(jì)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日（12月31日）根據(jù)完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期合同收入。13、P112 合同分立的條件： 1）每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃 2）與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能接受和拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款 3）每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)14、

19、P112 合同合并的條件 1）該組合同按一攬子交易簽訂 2）該組合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤(rùn)工程的組成部分 3）該組合同同時(shí)或者依次履行15、P117稅后利潤(rùn)分配原則 1）按法定順序分配 A、彌補(bǔ)前年度虧損B、提取法定公積金C、經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議提取任意公積金D、支付股利E、未分配利潤(rùn) 2）非有盈余不得分配 3）同股同權(quán)、同股同利 4）公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)16、P118 法定公積金的用途 1）彌補(bǔ)虧損 2）擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 3）增加公司注冊(cè)資本17、P125 財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)報(bào)表是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述，是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況

20、和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的書(shū)面文件。18、P128 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的全貌。19、P129 所有者權(quán)益變動(dòng)表 反映企業(yè)的所有者權(quán)益在年度內(nèi)的變化情況。20、P129 利潤(rùn)表 反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。21、P130 現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表。包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。22、P135 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充，披露財(cái)富報(bào)表的編制基礎(chǔ)。23、P135 財(cái)務(wù)分析的三種方法 1）趨勢(shì)分析：對(duì)不同時(shí)期相同財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較，可以有定基指數(shù)和環(huán)比指數(shù)兩種方法。 2）比率分析（最

21、基本、最重要）：構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率。 3）因素分析：連環(huán)替代法和差額計(jì)算法，且兩種方法計(jì)算結(jié)果一樣，因素必須有重要性排序。24、P137 償債能力比率指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。25、P138 運(yùn)營(yíng)能力比率指標(biāo)：總投資周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。26、P139 盈利能力比率指標(biāo)：資產(chǎn)收益率、總投資報(bào)酬率。27、P140 發(fā)展能力比率指標(biāo)：營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率、資本累計(jì)率。28、P141 杜邦財(cái)務(wù)分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)。29、P142 資金成本的概念：資金占用費(fèi)、籌資費(fèi)。30、P144 短期籌資的特點(diǎn)： 1）籌資速度快 2）籌資彈性好 3）籌資成本較

22、低 4）籌資風(fēng)險(xiǎn)高31、P145短期籌資最常見(jiàn)的方式是商業(yè)信用（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款）和短期借款。應(yīng)付賬款有付款期和折扣等信用條件，分為免費(fèi)信用、有代價(jià)信用、展望信用。短期貸款的信用條件：信貸限額、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、補(bǔ)償性余額、借款抵押、償還條件、其他承諾。短期借款的利息支付方法：收款法、貼現(xiàn)法、加息法。32、P148 長(zhǎng)期負(fù)債 分為：長(zhǎng)期借款籌資、長(zhǎng)期債券籌資、融資租賃和可轉(zhuǎn)換債券籌資。33、P151 企業(yè)現(xiàn)金1）企業(yè)存現(xiàn)金的原因：滿足交易性需求、預(yù)防性需求、投機(jī)性需求。 2）企業(yè)現(xiàn)金管理目標(biāo)：在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長(zhǎng)期利益。 3）現(xiàn)金收支管理工作：現(xiàn)金流量同

23、步、現(xiàn)金浮流量、加速收款、推遲應(yīng)付款支付。 4）常用的現(xiàn)金持有量分析方法：成本分析模型、存貨模式、隨機(jī)模式。 5）企業(yè)持有現(xiàn)金成本：機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本。34、P152 應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資金中的一個(gè)重要項(xiàng)目，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物。35、P153 信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)（品質(zhì)、能力、資本、條件、抵押）、現(xiàn)金折扣。36、P155 存貨總成本：取得成本（訂貨成本、購(gòu)置成本）、儲(chǔ)存成本、缺貨成本。經(jīng)濟(jì)訂貨量=2*每次訂貨的變動(dòng)成本*存貨年需要量單位存儲(chǔ)成本第三章 建設(shè)工程估價(jià)01 建設(shè)工程項(xiàng)目總投資 概念、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)的組成、建設(shè)工程其它費(fèi)的組成、預(yù)備費(fèi)的組成、建設(shè)期利息的計(jì)

24、算02 建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目的組成與計(jì)算 按費(fèi)用構(gòu)成要素劃分建安工程費(fèi)、按造價(jià)形式劃分建安工程費(fèi)、建安工程費(fèi)計(jì)算方法、建安工程費(fèi)計(jì)價(jià)程序03 建設(shè)工程定額 建設(shè)工程定額分類(lèi)、人工定額的編制、材料消耗定額的編制、機(jī)械臺(tái)班使用定額的編制、施工定額和企業(yè)定額的編制、預(yù)算定額與單位估價(jià)表的編制、概算定額與概算指標(biāo)的編制04 建設(shè)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算 設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容和作用、設(shè)計(jì)概算的編制依據(jù)、程序和步驟、設(shè)計(jì)概算的編制方法、設(shè)計(jì)概算的審查內(nèi)容05 建設(shè)工程項(xiàng)目施工圖預(yù)算 施工圖預(yù)算編制的模式、施工圖預(yù)算的作用、施工圖編織的依據(jù)、施工圖預(yù)算的編制方法、施工圖預(yù)算的審查內(nèi)容06 工程量清單編制 工程量清單的作用

25、、工程量清單的編制方法07 工程量清單計(jì)價(jià) 工程量清單計(jì)價(jià)的方法、招標(biāo)控制價(jià)的編制方法、投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制方法、合同價(jià)款的約定08 計(jì)量與支付 工程計(jì)量、合同價(jià)款調(diào)整、工程變更價(jià)款的確定、施工索賠與現(xiàn)場(chǎng)簽證合同價(jià)款期中支付、竣工結(jié)算與支付、合同解除的借款結(jié)算與支付09 國(guó)際工程投標(biāo)報(bào)價(jià) 國(guó)際工程投標(biāo)報(bào)價(jià)的程序、國(guó)際工程投標(biāo)報(bào)價(jià)的組成、單價(jià)分析和標(biāo)價(jià)匯總的方法、國(guó)際工程投標(biāo)報(bào)價(jià)的分析方法、國(guó)際工程投標(biāo)報(bào)價(jià)的技巧、國(guó)際工程投標(biāo)報(bào)價(jià)決策的影響因素1、P156工程項(xiàng)目總投資 1）生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金兩部分。 2）非生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資只包括建設(shè)投資。2、P156建設(shè)投資構(gòu)

26、架表建設(shè)投資組成構(gòu)架表3、P158設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備底岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口設(shè)備交貨方式：內(nèi)陸交貨類(lèi)、目的地交貨類(lèi)、裝運(yùn)港交貨類(lèi)4、P158設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 1）原價(jià)中未包括的包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購(gòu)費(fèi)、倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)、供銷(xiāo)部門(mén)手續(xù)費(fèi)。 2）設(shè)備成套供應(yīng)的，成套公司的服務(wù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)。5、P160 進(jìn)口設(shè)備底岸價(jià)計(jì)算 1）進(jìn)口設(shè)備底岸價(jià)=貨價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi) 2）貨價(jià)=離岸價(jià)*匯率 3）到岸價(jià)=貨價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 4）國(guó)外運(yùn)費(fèi)=離岸價(jià)*運(yùn)費(fèi)率=運(yùn)量*單位運(yùn)價(jià) 5）國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)

27、=（離岸價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)）*國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)率/（1-國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率） 6）銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)*人民幣外匯牌價(jià)*銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率 7）外匯手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)*人民幣外匯牌價(jià)*外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率 8）進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)*人民幣外匯牌價(jià)*進(jìn)口關(guān)稅率 9）增值稅=（到岸價(jià)*人民幣外匯牌價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅）*增值稅率6、P 158工程建設(shè)其他費(fèi) 1）土地使用費(fèi) 土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)和土地使用權(quán)出讓金。 2）與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用 建設(shè)管理費(fèi)、可行性研究費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)、勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)、場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)、市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)

28、。 3）未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)。7、P161 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)1）聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是指（新建項(xiàng)目或新增加生產(chǎn)能力的項(xiàng)目，在交付生產(chǎn)前按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，進(jìn)行整個(gè)生產(chǎn)線或裝置的負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)或局部聯(lián)運(yùn)試車(chē)所發(fā)生的費(fèi)用凈支出（試運(yùn)轉(zhuǎn)支出大于收入的差額部分費(fèi)用）。 2）聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出-聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)收入。 3）試運(yùn)轉(zhuǎn)支出包括試運(yùn)轉(zhuǎn)所需原材料、燃料及動(dòng)力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、保險(xiǎn)金、施工單位參加試運(yùn)轉(zhuǎn)人員工資以及專(zhuān)家指導(dǎo)費(fèi)等。試運(yùn)轉(zhuǎn)收入包括試運(yùn)轉(zhuǎn)期間的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和其他收入。

29、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)用開(kāi)支的調(diào)試及試車(chē)費(fèi)用，以及在試運(yùn)轉(zhuǎn)中暴露出來(lái)的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費(fèi)用。8、P167預(yù)備費(fèi)1）基本預(yù)備費(fèi)：基本預(yù)備費(fèi)（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)*基本預(yù)備費(fèi)率）。2）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)： PC=t=1nIt（1+f）t-19、P168 建設(shè)期利息計(jì)算 1）年中支出 2）借款當(dāng)年半年計(jì)息 各年應(yīng)計(jì)利息=（年初借款本息+本年借款額/2）*年利率10、P169建安工程費(fèi)用項(xiàng)目的組成與計(jì)算 1）按費(fèi)用構(gòu)成要素劃分 2）按造價(jià)形成劃分 分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金。11、P180 建設(shè)工程定額12、P183時(shí)間定額

30、1）工人工作時(shí)間 2）人工定額可分為時(shí)間定額和產(chǎn)量定額，其二者乘積為1。 3）人工定額的制定方法：技術(shù)測(cè)定法、統(tǒng)計(jì)分析法、比較類(lèi)推法、經(jīng)驗(yàn)估算法。13、P186 材料定額 1）主要材料 2）輔助材料 3）周轉(zhuǎn)性材料 4）零星材料14、P189機(jī)械臺(tái)班使用定額15、P191施工定額的作用 1）是企業(yè)計(jì)劃管理的依據(jù) 2）是組織和指揮施工生產(chǎn)的有效工具 3）是計(jì)算工人勞動(dòng)報(bào)酬的依據(jù) 4）有利于推廣先進(jìn)技術(shù) 5）是編制施工預(yù)算、加強(qiáng)企業(yè)成本管理和經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)16、P192 企業(yè)定額 1）作用：是企業(yè)計(jì)算和確定施工成本的依據(jù)、是企業(yè)進(jìn)行工程投標(biāo)、編制工程投標(biāo)報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)和主要依據(jù)、是企業(yè)編制施工組織設(shè)計(jì)

31、的依據(jù)。 2）編制方法：最關(guān)鍵的工作是確定人工、材料和機(jī)械臺(tái)班消耗量以及計(jì)算分項(xiàng)工程單價(jià)或綜合單價(jià)。17、 P197概算定額的作用：是初步設(shè)計(jì)階段編制設(shè)計(jì)概算或技術(shù)設(shè)計(jì)階段修正概算的依據(jù)，是確定建設(shè)工程項(xiàng)目投資額的依據(jù)。概算定額可用于進(jìn)行設(shè)計(jì)方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較。概算定額也是編制概算指標(biāo)的基礎(chǔ)。概算定額的編制深度要適應(yīng)設(shè)計(jì)深度，概算定額的水平的確定與基礎(chǔ)定額、預(yù)算定額的水平基本一致。概算指標(biāo)的作用與概算定額類(lèi)似，在初步設(shè)計(jì)不夠的情況下，往往用概算指標(biāo)來(lái)編制初步設(shè)計(jì)概算。18、P200 設(shè)計(jì)概算1）可分為單位工程概算、單項(xiàng)工程綜合概算、建設(shè)工程項(xiàng)目總概算三級(jí)。2）作用：是制定和控制建設(shè)投資的依據(jù)、

32、是編制建設(shè)計(jì)劃的依據(jù)、是進(jìn)行貸款的依據(jù)、是簽訂工程總承包合同的依據(jù)、是考核設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)合理性和控制施工圖預(yù)算和施工圖設(shè)計(jì)的依據(jù)、是考核評(píng)價(jià)建設(shè)工程項(xiàng)目成本和投資效果的依據(jù)。19、P203 設(shè)計(jì)概算編制程序示意圖 收集原始資料、確定有關(guān)數(shù)據(jù)、各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算、單位工程概算書(shū)編制、單項(xiàng)工程綜合概算書(shū)的編制、建設(shè)項(xiàng)目總概算的編制。20、P204 單位工程概算的編制方法 1）概算定額法初步設(shè)計(jì)達(dá)到一定設(shè)計(jì)深度，建筑結(jié)構(gòu)比較明確時(shí)方可使用。 2）概算指標(biāo)法當(dāng)初步設(shè)計(jì)深度不夠，不能準(zhǔn)備地計(jì)算工程量，但工程設(shè)計(jì)采用的技術(shù)比較成熟而又有類(lèi)似工程概算指標(biāo)可以利用。 3）類(lèi)似工程預(yù)算法用于擬建工程初步設(shè)計(jì)與已完成工

33、程或在建工程的設(shè)計(jì)相類(lèi)似且沒(méi)有可用的概算的方法。21、P208 設(shè)備安裝工程概算的編制方法1）預(yù)算單價(jià)法（初步設(shè)計(jì)有詳細(xì)設(shè)備清單時(shí)）2）擴(kuò)大單價(jià)法（初步設(shè)計(jì)的設(shè)備清單不完備，或僅有成套設(shè)備的重量）3）概算指標(biāo)法（初步設(shè)計(jì)的設(shè)備清單不完備，或安裝預(yù)算單價(jià)及擴(kuò)大綜合單價(jià)不全，無(wú)法采用預(yù)算單價(jià)法和擴(kuò)大單價(jià)法時(shí)采用）。22、P215 設(shè)計(jì)概算審查的方法：對(duì)比分析法、查詢核實(shí)法、聯(lián)合會(huì)審法。23、P216 施工圖預(yù)算 1）對(duì)建設(shè)方的作用：施工圖設(shè)計(jì)階段確定建設(shè)工程項(xiàng)目造價(jià)的依據(jù)、施工期間安排建設(shè)資金計(jì)劃和使用建設(shè)資金的依據(jù)、招投標(biāo)的重要基礎(chǔ)、撥付進(jìn)度款及辦理結(jié)算的依據(jù)。 2）對(duì)施工單位的作用：確定投標(biāo)報(bào)

34、價(jià)的依據(jù)；施工單位進(jìn)行施工準(zhǔn)備、編制進(jìn)度計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)核算的依據(jù)；控制施工成本的依據(jù)。 3）編制方法：定額單價(jià)法、工程量清單單價(jià)法、實(shí)物量法。24、P223 施工圖預(yù)算審查 1）審查重點(diǎn)：工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，定額套用、各項(xiàng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定，單價(jià)計(jì)算是否合理。 2）審查方法 A、全面審查法（優(yōu)點(diǎn)：全面細(xì)致、審查質(zhì)量高效果好；缺點(diǎn)：工作量大，時(shí)間較長(zhǎng)；適合于一些工程量較小、工藝比較簡(jiǎn)單的工程） B、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法（僅適用于采用標(biāo)準(zhǔn)圖紙的工程） C、分組計(jì)算審查法 D、對(duì)比審查法 E、篩選審查法（優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單易懂、便于掌握、審查速度快、便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；缺點(diǎn)：?jiǎn)栴}出現(xiàn)的原因尚需繼續(xù)審查；適用于住宅工程或不具備全面審查條件的工程） F、重點(diǎn)審查法25、P225 工程量清單的作用：為競(jìng)標(biāo)人投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)提供了一個(gè)平等和共同的基礎(chǔ)、是建設(shè)工程計(jì)價(jià)的依據(jù)、是工程款付款和結(jié)算的依據(jù)、是調(diào)整工程價(jià)款以及處理索賠的依據(jù)。26、P232 工程量清單計(jì)價(jià)過(guò)程分為工程量清單編制和工程量清單應(yīng)用兩個(gè)階段。27、P233 采用綜合單價(jià)法計(jì)算分部分項(xiàng)工程費(fèi)需要處理的兩個(gè)核心問(wèn)題 1）確定各分部分項(xiàng)工程的工程量 以實(shí)體工程量為準(zhǔn) 2）確定各分部分項(xiàng)工程的綜合單價(jià)綜合單價(jià)由人、材、機(jī)總費(fèi)用以及