公司財務(wù)制度出納

1、精品公司財務(wù)制度（內(nèi)部）為了規(guī)范（以下簡稱公司）財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司出納部門， 是處理各類財務(wù)事項的規(guī)范標準。首先；作為出納，在公司的責任和義務(wù)如下：一、掌握財經(jīng)政策，熟悉財務(wù)制度。在財務(wù)主管的直接領(lǐng)導下，搞好現(xiàn)金的支 付及銀行存款的管理工作。二、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金支出和銀行 結(jié)算業(yè)務(wù)，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，嚴格控制簽發(fā)空白支票。三、嚴格審核現(xiàn)金支付手續(xù)，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要認真審核原始 憑證，按開支標準報銷，支付款項要當面點清。四、逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行

2、存款日記帳，每日結(jié)出余額，賬目要清晰，做到 賬實相符。要定期與銀行核對存款余額，月終根據(jù)銀行提供的對帳單編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表。及時向領(lǐng)導報告資金收入、使用、結(jié)存情況。五、現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳每周結(jié)報一次，并填報結(jié)報單連同原始憑證報財 務(wù)主管。六、妥善保管庫存現(xiàn)金、空白支票和各種有價證券。保管一枚印簽章和空白支票，認真辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。領(lǐng)用支票必須填制支票申請表并經(jīng)分管領(lǐng)導審批。七、負責工資、薪金的發(fā)放。八、做好資金信息和其他會計信息的保密工作。九、按時完成領(lǐng)導交辦的臨時任務(wù)。公司日常業(yè)務(wù)結(jié)算以現(xiàn)金為主，需加強對現(xiàn)金的控制。具體實施制度如下:現(xiàn)金1借款（1）借款申請 ：因公借款：需由借款

3、人先填寫借款單 ，借款單必須注明借款日期、借款金額， 審批人簽字后由出納支付借款。（2）借款額度：借款限額：單筆借款 200 元以下，經(jīng)辦人、財務(wù)主管、 出納簽字即可執(zhí)行。 200-5000 元，由經(jīng)辦人、財務(wù)主管簽字，并報校區(qū)校長簽字后再交由出納簽字執(zhí)行， 5000 元以上 由經(jīng)辦人、公司總經(jīng)理簽字后再交由財務(wù)主管和出納簽字后執(zhí)行。 10000 元以上由經(jīng)辦 人、公司董事長簽字后交由財務(wù)主管和出納簽字后執(zhí)行。（3）借款審核 ：審批人：董事長、總經(jīng)理、校區(qū)校長、財務(wù)主管主管。借款單 需經(jīng)審批人審核簽字后有效（如有特殊情況，審批人不能現(xiàn)場審批， 通過 電話、短信回復(fù)的方式作為財務(wù)主管的支付憑據(jù)，

4、事后補完手續(xù)） ；（4）借款單保管和處理：出納負責保管借款單視同現(xiàn)金，借款人報銷時應(yīng)先沖抵借款單 。 2費用報銷報銷人員先將費用相關(guān)報銷憑據(jù)交給財務(wù)主管審核， 財務(wù)主管初步審核確認金額后，注 明費用列支的范圍和金額，然后由報銷人填寫報銷單，交給出納進行報銷。 具體流程如下：（1）填寫報銷單（報銷人） ：報銷人因公需報銷費用，應(yīng)于三天內(nèi)自行粘貼并填寫報 銷單或差旅費報銷單 ，報銷必須取得合法有效的附件（即發(fā)票或收據(jù)） ，附件上必 須加蓋單位發(fā)票章或公章。未蓋章的附件不予報銷。 報銷單或差旅費報銷單必須 業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計算正確，大小寫一致，單據(jù)齊全。 報銷單或差旅費報銷單 必須用鉛字筆填寫，規(guī)

5、范工整，涂改無效。當報銷票據(jù)與報銷實際情況不符時，報銷人 應(yīng)告知審核人、財務(wù)主管人員實際報銷內(nèi)容、實際報銷金額。（2）報銷審核（財務(wù)主管） ：報銷單或差旅費報銷單填好后，應(yīng)和所有報銷附件 一起先交給財務(wù)主管初步審核， 確認金額后， 注明費用列支的范圍和金額， 然后由經(jīng)手人 簽字，金額數(shù)量無誤，方可交由出納審核。（3）報銷付款（出納）：出納應(yīng)對發(fā)票的真?zhèn)芜M行審核，以及是否有稅務(wù)監(jiān)制章和發(fā)票 專用章，大小寫金額是否相符等； 沒對方單位蓋章確認的費用， 應(yīng)根據(jù)報銷人在備注欄的 注釋并經(jīng)財務(wù)主管審批后在備注欄簽字的內(nèi)容以及金額，出納方予以確認。出納對于不符合規(guī)定的報銷單，或者與公司無關(guān)的報銷單不予報銷

6、。根據(jù)財務(wù)主管審核后的報銷單及其附件，審核報銷單及其附件的要素是否完整，金額計算是否準確， 內(nèi)容是否一致，不符合要求的單據(jù)出納有權(quán)不受理。注意：（1 ）報銷單或差旅費報銷單當月發(fā)生的費用應(yīng)在當月和下月報銷。超過 三個月未報的發(fā)票不予報銷。（2 ）出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆如實記載現(xiàn)金流水賬 。帳目應(yīng)當日 清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。二、支付款項。一般付款流程： 付款金額在 500 元以上的單位付款應(yīng)用銀行支付， 現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支 票由出納負責保管，印鑒章由業(yè)務(wù)負責人負責保管。付款應(yīng)按下述步驟執(zhí)行：1、付款申請：涉及一般對外付款的， 由經(jīng)辦人填寫用款申請單 申請（不得代寫）， 用款申請單

7、上應(yīng)完整注明日期、金額（包括大寫、小寫） 、用途，并由經(jīng)辦人簽 名。2、付款審批： 經(jīng)辦人將填寫完整的用款申請單交審核人審批，審批后簽字，審 核人為股東和負責人，審核人與經(jīng)辦人不得為同一人。3、款項支付： 出納審核用款申請單的要件并及時對外付款，要件不齊，應(yīng)要求 經(jīng)辦人不完整后方可付款。出納根據(jù)已審批的用款申請?zhí)顚懼Ц稇{據(jù)，業(yè)務(wù)負責人 審核后加蓋印鑒章。4、經(jīng)辦人負責催要發(fā)票等合法憑證。對方開具的發(fā)票要求注明日期，公司全稱，大 小金額，并加蓋發(fā)票帳或公章，半個月內(nèi)交給財務(wù)主管入賬。5、審批人不在時，緊急的對外付款，由經(jīng)辦人發(fā)短信息給財務(wù)主管負責人，財務(wù)主 管負責人經(jīng)審批后轉(zhuǎn)發(fā)給出納，出納根據(jù)財

8、務(wù)主管審批后的短信息付款。經(jīng)辦人收 款后即時補齊用款申請單 。無審核的對外付款，出納一律不予辦理。三、公司報銷范圍：1、交通費報銷：要憑正規(guī)發(fā)票 （公交車票、車租車票）進行報銷手續(xù)，需要在經(jīng)費 支出單上注明起始地、目的地、辦理事項。員工辦公無特殊情況不許打車，如有需 要，向財務(wù)經(jīng)理請示同意后方可打車辦事并進行報銷手續(xù)（在報銷單上注明打車原 因）。2、差旅費用報銷：因公出差期間發(fā)生的交通費、住宿費憑正規(guī)車票、住宿發(fā) 票進行報銷；餐飲費按公司規(guī)定按日定額給予報銷。 公司員工出差借款， 應(yīng)填寫借 款單，并注明出差時間行程， 由財務(wù)主管審核、 批示后方能支取借款。 出差員工應(yīng) 在出差回來， 一周內(nèi)辦理

9、報銷手續(xù)并填寫 差旅費報銷單。未在規(guī)定期限內(nèi)辦理報 銷手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)在當月工資中扣回預(yù)借的差旅費，待報銷時再行支付。3、業(yè)務(wù)招待費的報銷：公司業(yè)務(wù)招待費的報銷對象為公司股東，股東發(fā)生招 待事項前應(yīng)向校長請示，經(jīng)同意后方可進行限額接待。報銷時憑正規(guī)餐飲業(yè)服務(wù)發(fā) 票、若有在外購的酒水，會同酒水發(fā)票或收據(jù)，填制經(jīng)費報銷單進行報銷。報銷單 上必須注明招待對象、事由、參加人員。4、工資、獎金及津貼的報銷：公司員工工資由財務(wù)主管核算后交由出納，由 出納制定工資及津貼發(fā)放表，并交由財務(wù)主管簽字審核后，由領(lǐng)款人簽字后出納即 可發(fā)放。工資不得代領(lǐng)，必須本人親自簽字。公司津貼主要指伙食費等，其中伙食 費按公司

10、規(guī)定的定額（ 350 元 / 人）給予報銷 （員工工資于每月 6 號發(fā)放 ）。對于年終 獎金等其他獎金的發(fā)放制度由董事會商議決定。5、水電費的報銷：各教學部和住宿部水電費用生活部長負責向出納借款支付 和報銷，報銷時要附上交費單；報銷時要將營業(yè)用水電和辦公用水電分開記錄，員 工宿舍用水電由員工住宿人員分攤，公司不給予報銷。6、公司辦公及營業(yè)設(shè)施的維修。需要發(fā)生維修費用時，由生活部長向校長提 出申請，經(jīng)同意后進行維修，維修購買材料及支付人工費均需要取得原始憑證，按 規(guī)定填寫經(jīng)費支出單進行報銷手續(xù)。7、公司辦公需要發(fā)生的其他支出及購置，應(yīng)由置辦人向校長請示后方可支出。 出納有 100 元以下零星支出的權(quán)限 （即購買少量書本和辦公用品和學生禮品等可以 直接找出納請款支付）四、出納核算日常內(nèi)容和要求1 、每日發(fā)生的現(xiàn)金