醫(yī)藥流通財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處理

1、醫(yī)藥流通行業(yè)所涉及業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分 錄匯總 表、應(yīng)收會(huì)計(jì)涉及會(huì)計(jì)分錄明細(xì)1、賒銷（銷售商品）借：應(yīng)收賬款（往來(lái)單位）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）2現(xiàn)銷（現(xiàn)銷）借：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè) 務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）外部（經(jīng)營(yíng)流入）收款（收到貨款）借：銀行存款現(xiàn)金應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款（往來(lái)單位）外部（經(jīng)營(yíng)流入）4、收款預(yù)收合并憑證（收到貨款）借：銀行存款現(xiàn)金應(yīng)收票據(jù)外部（經(jīng)營(yíng)流入）貸：應(yīng)收賬款（往來(lái)單位）預(yù)收賬款/客戶往來(lái)5、預(yù)收抵應(yīng)收憑證（收到貨款）借：預(yù)收賬款/客戶往來(lái)貸：應(yīng)收賬款（往來(lái)單位）6、預(yù)收退款憑證（預(yù)收款退回）借：預(yù)收賬款/客戶往來(lái)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金外部（

2、經(jīng)營(yíng)流出）注：以上收款類分錄涉及小額賬務(wù)處理的應(yīng)收做調(diào)差庫(kù)存現(xiàn)金（人民幣）二、應(yīng)付會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)科目分錄明細(xì)1 X入庫(kù)（購(gòu)進(jìn)商品）借：庫(kù)存商品貸：應(yīng)付暫付供應(yīng)商2、收稅票（收到發(fā)票沖暫估）3、付款（支付貨款）借：應(yīng)付暫估一供應(yīng)商應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn) 項(xiàng)）借：應(yīng)付賬款供應(yīng)商貸:銀行/現(xiàn)金外部（經(jīng)營(yíng)流出）銀行承兌（背書(shū)、辦4、預(yù)付貨款（預(yù)付貨款）5、預(yù)付貨款退回（預(yù)付款退回）6、應(yīng)付預(yù)付對(duì)沖（應(yīng)付預(yù)付對(duì)沖）借：預(yù)付賬款供應(yīng)商貸：銀行/現(xiàn)金外部（經(jīng)營(yíng)流出）銀行承兌（借預(yù)付賬款供應(yīng)商（紅字）貸銀行/現(xiàn)金外部（經(jīng)營(yíng)流出）銀行承兌（背書(shū)、辦理）借應(yīng)付賬款供應(yīng)商貸預(yù)付款項(xiàng)供應(yīng)商7、應(yīng)收應(yīng)付互抵（互抵貨款）借

3、應(yīng)付賬款供應(yīng)商/客戶往來(lái) :應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款供應(yīng)商（紅字）現(xiàn)金外部（經(jīng)營(yíng)流出）應(yīng)付暫估一供應(yīng)商（紅字）貸應(yīng)付賬款供應(yīng)商（紅字）借應(yīng)交稅費(fèi)/進(jìn)項(xiàng)稅/進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出8、破損交現(xiàn)：（破損交現(xiàn)） （破損交現(xiàn)） （破損沖暫估） （破損沖暫估） （破損進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)9、賬務(wù)處理:（賬務(wù)處理）借：應(yīng)付/暫估供應(yīng)商貸：費(fèi)用10、平返利：詳見(jiàn)返利處理分錄整:1K推廣品調(diào)（調(diào)整推廣品已銷成本）借：庫(kù)存商品直刃貸：應(yīng)付暫估供應(yīng)商（紅字） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）貸：庫(kù)存商品（紅字）費(fèi)用會(huì)計(jì)涉及會(huì)計(jì)科目分錄明細(xì)1、計(jì)提折舊： 借：管理費(fèi)用管理用固定資產(chǎn)折 舊2、無(wú)形資產(chǎn)攤銷：借：管理費(fèi)用 無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷 貸：累計(jì)攤銷3、計(jì)提

4、工資：借：管理費(fèi)用管理人員工資貸：應(yīng)付職工薪酬基本工資4、發(fā)放工資:借：應(yīng)付職工薪酬基本工資貸：銀行存款現(xiàn)金支付給職工的現(xiàn)金流）工資中扣除三金部 分）工資中扣除風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款其他其他應(yīng)付款職工往來(lái)5、計(jì)提福利費(fèi)（餐補(bǔ)、交補(bǔ)）:借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)6、計(jì)提福利費(fèi)（餐補(bǔ)、交補(bǔ)）:借：應(yīng)付職工薪 酬職工福利費(fèi)貸：銀行存款現(xiàn)金為職工支付的現(xiàn)金流）7、計(jì)提社保費(fèi)用：借:管理費(fèi)用人力資源費(fèi) 管理費(fèi)用用人力資源 管理費(fèi)用費(fèi)用人力資 管理費(fèi)用源費(fèi)用人力 管理費(fèi)用資源費(fèi)用人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn) 用社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn) 費(fèi)用社會(huì)保醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)工傷保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用社生育

5、保險(xiǎn)貸：應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)匿療保應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬8、交納社保費(fèi)用：借：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn) 失業(yè)保 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)險(xiǎn) 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保 應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)生育保貸：銀行存款現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付其他為職工支付的現(xiàn)金 流）工資中扣除三金9、支付各項(xiàng)日常費(fèi)用：借：管理費(fèi)用管理部門(mén)日常費(fèi)用 辦公用品貸：銀行存款現(xiàn)金（支付的管理費(fèi)用）注：日常費(fèi)用主要包括辦公用品、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保 險(xiǎn)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、流向

6、費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。10、收流向費(fèi)：借：管理費(fèi)用管理部門(mén)日常費(fèi)用其他（紅字金額）借：銀行存款現(xiàn)金（支付的管理費(fèi)用）1K支手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款現(xiàn)金外部（其他經(jīng)營(yíng)流 、12、收手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)（紅字金額）借：銀行存款現(xiàn)金外部（其他經(jīng)營(yíng)流（支付利息）13、支利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息利息支出貸：銀行存款14、收利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息利息收入 貸：銀行存款15、支罰款：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款現(xiàn)金16、收罰款：借：營(yíng)業(yè)外收入貸：銀行存款現(xiàn)金（收到的其他籌資活動(dòng)現(xiàn) 金）外部（其他經(jīng)營(yíng)流 出）17、支付商品流通費(fèi)用：借：營(yíng)銷費(fèi)用商品流通費(fèi)用貸：銀行存款現(xiàn)金外部（其他經(jīng)營(yíng)流 入）運(yùn)輸費(fèi)支

7、付的營(yíng)業(yè)費(fèi)用商品流通費(fèi)用主要包括運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、加油費(fèi)用和修理費(fèi)用） 計(jì)提印花稅：借:管理費(fèi) 公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用四小稅印花稅 貸：用應(yīng)交稅應(yīng)交印花稅交納印花稅:借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅現(xiàn)支付的各項(xiàng)稅 貸：銀行存款金費(fèi)'19、計(jì)提車船使用稅：借：管理費(fèi)用公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用 四小稅 車船使用稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船使用稅交納車船使用稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船使用稅貸：銀行存款現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅20、計(jì)提水利基金:借：管理費(fèi)用其他管理費(fèi)用其他雜項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)交 貸：應(yīng)交稅費(fèi)水利建設(shè)專項(xiàng)基金交納水利基金:借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交水利建設(shè)專項(xiàng)基金 貸：銀行存款 現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)21、計(jì)提城建稅:借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城 市維護(hù)建設(shè)稅交納城建稅:借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：銀行存款現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)22、計(jì)提城建稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 教育費(fèi)附加貸:借:貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款應(yīng)交的教育費(fèi)附加應(yīng)交的教育費(fèi)附 加現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)交納城建稅：23:借計(jì)提城建稅：營(yíng)業(yè)稅