交易性金融資產(chǎn)

1、中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 JONTEN CPAS 被審計(jì)單位：A公司 編制：XXX 日期：20XX年X月XX日時(shí)期/時(shí)點(diǎn)：20XX年度/20XX年XX月XX日 復(fù)核：YYY 日期：20XX年X月XX日項(xiàng)目名稱：交易性金融資產(chǎn)索引號(hào)：4102交易性金融資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序一一、需需從從實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性程程序序獲獲取取的的保保證證程程度度項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)1.審計(jì)目標(biāo)ABCDE2.需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度注：根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性、評(píng)估的各認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及控制測(cè)試（如有）的結(jié)果填寫。二二、實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性程程序序?qū)徲?jì)目標(biāo)可供選擇的實(shí)質(zhì)性程序是否選擇執(zhí)行人索引號(hào)D1.

2、獲取或編制交易性金融資產(chǎn)明細(xì)表：(1)復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；(2)檢查非記賬本位幣交易性金融資產(chǎn)的折算匯率及折算是否正確；41022AB2.檢查被審計(jì)單位對(duì)交易性金融資產(chǎn)分類是否正確，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定：(1)與管理層討論，分析被審計(jì)單位持有該金融資產(chǎn)的意圖和能力，并獲取相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)，判斷交易性金融資產(chǎn)的分類是否正確；(2)與上年度明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行比較，確定是否存在重新分類情形。ADCE3.確定交易性金融資產(chǎn)余額正確及存在：(1)獲取股票、債券、基金等賬戶對(duì)賬單，與明細(xì)賬余額核對(duì)，作出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；(2)被審計(jì)單位人員盤點(diǎn)交易性金融資產(chǎn), 編制

3、交易性金融資產(chǎn)盤點(diǎn)表，審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤并檢查交易性金融資產(chǎn)名稱、數(shù)量、票面價(jià)值、票面利率等內(nèi)容，同時(shí)與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)；如有差異，查明原因。作出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；(3)如交易性金融資產(chǎn)在審計(jì)工作日已售出或兌換，則追查至相關(guān)原始憑證，以確認(rèn)其在資產(chǎn)負(fù)債表日存在；(4)在外保管的交易性金融資產(chǎn)等應(yīng)查閱有關(guān)保管的文件，必要時(shí)可向保管人函證，復(fù)核并記錄函證結(jié)果。了解在外保管的交易性金融資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上是否為委托理財(cái)，如是，則應(yīng)詳細(xì)記錄，分析資金的安全性和可收回性，提請(qǐng)被審計(jì)單位重新分類，并充分披露。4102341024410254102641027 BCA4.確定交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)記錄是否完整，是否

4、歸被審計(jì)單位所有，關(guān)注交易性金融資產(chǎn)的變現(xiàn)是否存在重大限制：(1)取得有關(guān)賬戶流水單，對(duì)照檢查賬面記錄是否完整。檢查購入交易性金融資產(chǎn)是否為被審計(jì)單位擁有；(2)向相關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)函，并確定是否存在變現(xiàn)限制，同時(shí)記錄函證過程。如有，則查明情況，并提請(qǐng)被審計(jì)單位做適當(dāng)調(diào)整。41023D5.確定交易性金融資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確：(1)復(fù)核交易性金融資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法，檢查其是否按公允價(jià)值計(jì)量，前后期是否一致；(2)復(fù)核公允價(jià)值取得依據(jù)是否充分。公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額是否計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目。41028審計(jì)目標(biāo)可供選擇的實(shí)質(zhì)性程序是否選擇執(zhí)行人索引號(hào)ABD6.抽取交易性金融資產(chǎn)增減變動(dòng)的相關(guān)憑證，檢查其原始憑

5、證是否完整合法，會(huì)計(jì)處理是否正確：(1)抽取交易性金融資產(chǎn)增加的記賬憑證，注意其原始憑證是否完整合法，成本、交易費(fèi)用和相關(guān)利息或股利的會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定；(2)抽取交易性金融資產(chǎn)減少的記賬憑證，檢查其原始憑證是否完整合法，會(huì)計(jì)處理是否正確；注意出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)其成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。7.針對(duì)識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。E8.檢查交易性金融資產(chǎn)檢查是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 JONTEN CPAS 被審計(jì)單位：A公司 編制：XXX 日期：20XX年X月XX日時(shí)期/時(shí)點(diǎn)：20XX年度/20XX年XX月XX日 復(fù)核：YYY 日期：20X

6、X年X月XX日項(xiàng)目名稱：交易性金融資產(chǎn)審定表索引號(hào)：4102-1交易性金融資產(chǎn)審定表項(xiàng)目名稱期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號(hào)借方貸方借方貸方1.交易性債券投資-2.交易性權(quán)益工具投資-3.指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)-4.衍生金融資產(chǎn)-5.其他-合計(jì)-審計(jì)結(jié)論：中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 JONTEN CPAS 被審計(jì)單位：A公司 編制：XXX 日期：20XX年X月XX日時(shí)期/時(shí)點(diǎn)：20XX年度/20XX年XX月XX日 復(fù)核：YYY 日期：20XX年X月XX日項(xiàng)目名稱：交易性金融資產(chǎn)明細(xì)表索引號(hào)：4102-2交易性金融資產(chǎn)明細(xì)表項(xiàng)目名稱期初余額本期

7、增加本期減少期末余額索引號(hào)-合計(jì)-審計(jì)說明：中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 JONTEN CPAS 被審計(jì)單位：A公司 編制：XXX 日期：20XX年X月XX日時(shí)期/時(shí)點(diǎn)：20XX年度/20XX年XX月XX日 復(fù)核：YYY 日期：20XX年X月XX日項(xiàng)目名稱：交易性金融資產(chǎn)函證情況匯總表索引號(hào)：4102-3交易性金融資產(chǎn)函證情況匯總表項(xiàng)目名稱賬面結(jié)存證券投資證券交易賬戶流水單函證情況差異數(shù)量面值（單價(jià)）總計(jì)數(shù)量面值（單價(jià)）總計(jì)函證日期函證編號(hào)回函日期回函數(shù)量回函金額數(shù)量金額原因?qū)徲?jì)說明：中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 JONTEN CPAS 索引號(hào):4102-4證券投資詢證函 編號(hào)： 公司： 本公司聘

8、請(qǐng)的中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)本公司 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的證券投資等事項(xiàng)。下列信息出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕靶畔⒆C明無誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环碧幜忻鞑环?xiàng)目；如存在與本公司有關(guān)的未列入本函的其他項(xiàng)目，也請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环碧幜谐鲞@些項(xiàng)目的金額及詳細(xì)資料?；睾?qǐng)直接寄至中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。回函地址：北京市西城區(qū)車公莊大街九號(hào)五棟大樓B1座七、八層 郵編：100044 電話：01088395676 傳真：01088395200 聯(lián)系人：1.截至 年 月 日止，本公司的證券投資賬項(xiàng)列示如下：證券名稱

9、證券代碼數(shù)量投資時(shí)間成本期末賬面價(jià)值期末市價(jià)2.其他事項(xiàng) （被審計(jì)單位蓋章） 年 月 日 結(jié)論：1. 信息證無誤。 2信息不符，請(qǐng)列明不符項(xiàng)目及具體內(nèi)容。（ 公司蓋章） （ 公司蓋章） 年 月 日 年 月 日 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人：中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 JONTEN CPAS 被審計(jì)單位：A公司 編制：XXX 日期：20XX年X月XX日時(shí)期/時(shí)點(diǎn)：20XX年度/20XX年XX月XX日 復(fù)核：YYY 日期：20XX年X月XX日項(xiàng)目名稱：交易性金融資產(chǎn)監(jiān)盤表索引號(hào)：4102-5交易性金融資產(chǎn)監(jiān)盤表盤點(diǎn)日實(shí)存交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日增加（減少）資產(chǎn)負(fù)債表日實(shí)存交易性金融資產(chǎn)賬面結(jié)存交易性

10、金融資產(chǎn)差異備注項(xiàng)目名稱數(shù)量面值總計(jì)票面利率到期日數(shù)量面值數(shù)量面值總計(jì)票面利率到期日數(shù)量面值總計(jì)出納人員： 會(huì)計(jì)主管：監(jiān)盤地點(diǎn)： 監(jiān)盤時(shí)間：監(jiān)盤人員： 注：1.盤點(diǎn)時(shí)，需要與現(xiàn)金盤點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行，審計(jì)人員不要單獨(dú)接觸交易性金融資產(chǎn)。 2.對(duì)放置在不同位置的交易性金融資產(chǎn)要同時(shí)進(jìn)行檢查，以免交易性金融資產(chǎn)被移置影響檢查的正確性。 審計(jì)說明：中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 JONTEN CPAS 索引號(hào): 4102-6由證券經(jīng)銷商之外第三方保管的交易性金融資產(chǎn)詢證函 編號(hào)： 公司： 本公司聘請(qǐng)的中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)本公司200X年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司在

11、貴公司代保管的交易性金融資產(chǎn)等事項(xiàng)。以下是根據(jù)本公司會(huì)計(jì)記錄列出的信息，請(qǐng)與貴公司200X年12月31日代本公司保管的交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，如與貴公司代保管記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕靶畔⒆C明無誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环碧幜忻鞑环?xiàng)目。如存在與本公司有關(guān)的未列入本函的其他項(xiàng)目，也請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环碧幜谐鲞@些項(xiàng)目的金額及詳細(xì)資料?；睾?qǐng)直接寄至中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所?；睾刂罚罕本┦形鞒菂^(qū)車公莊大街九號(hào)五棟大樓B1座七、八層 郵編：100044 電話：01088395676 傳真：01088395200 聯(lián)系人： 1 1、以以下下列列示示的的交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)于于200X200

12、X年年1212月月3131日日歸歸本本公公司司擁擁有有，并并委委托托貴貴公公司司保保管管。本本公公司司在在貴貴公公司司代代保保管管的的交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)賬賬項(xiàng)項(xiàng)列列示示如如下下：證券名稱安全識(shí)別碼本金或面值數(shù)量總計(jì) 2 2、其其他他事事項(xiàng)項(xiàng) 結(jié)論：1. 信息證無誤。 2信息不符，請(qǐng)列明不符項(xiàng)目及具體內(nèi)容。（ 公司蓋章）（ 公司蓋章） 年 月 日 年 月 日 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人：中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 JONTEN CPAS 索引號(hào):4102-7對(duì)經(jīng)銷商保管的交易性金融資產(chǎn)詢證函 編號(hào)： 公司： 本公司聘請(qǐng)的中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)本公司 200X年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國注冊(cè)

13、會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司在貴公司代保管的交易性金融資產(chǎn)等事項(xiàng)。以下是根據(jù)本公司會(huì)計(jì)記錄列出的信息，請(qǐng)與貴公司200X年12月31日代本公司保管的交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，如與貴公司代保管記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕靶畔⒆C明無誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环碧幜忻鞑环?xiàng)目；如存在與本公司有關(guān)的未列入本函的其他項(xiàng)目，也請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环碧幜谐鲞@些項(xiàng)目的金額及詳細(xì)資料?；睾?qǐng)直接寄至中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所?；睾刂罚罕本┦形鞒菂^(qū)車公莊大街九號(hào)五棟大樓B1座七、八層 郵編：100044 電話：01088395676 傳真：01088395200 聯(lián)系人：1.1.以以下下列列示示的的擁擁有有交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)于于200X200X年年1212月月3131日日歸歸本本公公司司擁擁有有，并并委委托托貴貴公公司司保保管管。本本公公司司在在貴貴公公司司代代保保管管的的交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)賬賬項(xiàng)項(xiàng)列列示示如如下下： 證券名稱本金或面值數(shù)量總計(jì) 2.2.委委托托理理財(cái)財(cái)事事項(xiàng)項(xiàng) 3.3.未未結(jié)結(jié)算算賬賬款款 4.4.其其他他事事項(xiàng)項(xiàng)（被審計(jì)單位蓋章） 年 月 日 結(jié)論：1. 信息證無誤。 2信息不符，請(qǐng)列明不符項(xiàng)目及具體內(nèi)容。（ 公司蓋章）（ 公司蓋章）年 月 日