存貨檢查管理辦法

1、存貨檢查管理辦法（2012 年 12 月 3 日印發(fā)）第一章 總則第一條 為了引導公司加強對存貨的管理和控制， 保證存貨的安全完 整，提高存貨運營效率， 合理確認存貨價值， 防止存貨業(yè)務中的各種差錯 和舞弊并及時糾正， 根據會計法、企業(yè)內部控制應用指引 以及公司 管理要求，制定本制度。第二條 本制度所稱存貨， 是指公司在日常活動中持有以備出售的產 成品、處在生產過程中的在產品、 在生產過程或提供勞務過程中耗用的材 料和物料，主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品等。第三條 公司應根據國家有關法律、 法規(guī)及內部控制應用指引， 建立 適合本公司業(yè)務特點和管理要求的存貨具體內部控制制度、 具體控制

2、程序 和控制流程，并組織實施。第四條 風險控制部作為存貨檢查的牽頭部門， 按照企業(yè)內部控制 應用指引的要求，定期或不定期對存貨相關內部控制的運行情況進行檢 查，以避免發(fā)生在辦理存貨相關業(yè)務過程中違反制度規(guī)定給公司帶來損失 的行為。第二章 檢查目標第五條 存貨管理流程規(guī)范，存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲 保管、 領用發(fā)出、 盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求有相關記錄， 確保存貨管理 全過程的風險得到有效控制。第六條 建立存貨管理崗位責任制， 明確內部相關部門和崗位的職責權限，做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第七條 建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查。第八條 定期分析、及時通報存貨管理檢查中發(fā)現(xiàn)

3、的相關情況。第三章 檢查內容第九條 存貨檢查至少應當涵蓋以下幾個方面：（一）檢查崗位設置及崗位人員的履職情況。 權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理。（二）檢查物資申購單及采購流程合規(guī)性。檢查物資申購單及采購流程合規(guī)性， 存貨請購依據應當充分適當， 請 購事項和審批程序應當明確。（三）檢查采購單、驗收單、領用單、盤點表等。 存貨采購、驗收、領用、盤點、處置的控制流程應當清晰，對存貨預 算、供應商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、盤點和 處置的原則及程序應當有明確的規(guī)定。（四）檢查存貨帳實相符情況。（五）檢查成本核算是否符合企業(yè)會計準則。 存貨成本核算方法等會

4、計處理方法應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的 規(guī)定。第十條 制度建設情況，重點檢查以下幾項：（一）是否建立完善的出入庫管理制度。（二）是否制定了完善的盤點制度。第十一條 存貨保管的檢查重點關注下列事項：（一）存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續(xù)。（二）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、 防盜、防潮、防病蟲害和防變質等管理規(guī)范。（三）加強生產現(xiàn)場的材料、周轉材料、半成品等物資的管理，防止 浪費、被盜和流失。（四）對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄， 避免與本單位存貨混淆。（五）其他事項。第十二條 存貨發(fā)出和領用的審批權限明確、 審批手續(xù)齊全， 大批存 貨、貴

5、重商品或危險品的發(fā)出是否實行了特別授權， 倉儲部門是否根據經 審批的銷售（出庫）通知單發(fā)出貨物。第十三條 倉儲部門詳細記錄存貨入庫、 出庫及庫存情況， 做到存貨 記錄與實際庫存相符，并定期與財會部門、存貨管理部門進行核對。第十四條 相關業(yè)務部門負責根據各種存貨采購間隔期和當前庫存 綜合考慮企業(yè)生產經營計劃、 市場供求等因素， 充分利用信息系統(tǒng)， 合理 確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。第十五條 建立存貨盤點清查制度，結合公司實際情況確定盤點周 期、盤點流程等相關內容，核查存貨數(shù)量，及時發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象，至少 應當于每年年度終了開展全面盤點清查，盤點清查結果應當形成書面報 告。盤

6、點清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、 盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨， 應當查明原因、落實并追究責任，按照規(guī)定權限批準后處置。第十六條 其他確需檢查的情形。第四章檢查結果第十七條 存貨檢查結果，應分析說明賬實差異，經被檢查部門 主要負責人簽字后，在規(guī)定期限內按規(guī)定程序報公司領導。不得虛報、瞞報、拒報、漏報、遲報、偽造、篡改存貨檢查結果。第十八條 存貨檢查結果，由風險控制部負責匯總， 并起草報告， 上報公司領導。相關部門依照各自職責組織的存貨專項檢查，視情況應將結果通報風險控制部。第十九條 對存貨檢查中發(fā)現(xiàn)的問題實行情況報告制度。第二十條 風險控制部報經公司領導責令有關部門限期整改，下發(fā) 書面整改通知，

7、跟蹤整改情況。第二十一條 相關部門視情況制定整改方案，解決存貨檢查中發(fā)現(xiàn) 的問題，并將整改情況上報風險控制部；風險控制部定期將整改情況報公 司領導。第二十二條 存貨檢查檔案的日常管理由風險控制部負責，每年按公司規(guī)定交行政管理部歸檔。存貨檢查檔案包括存貨檢查的文件、 工作方案；復查和抽查報告與附表；檢查的工作底稿等原始記錄；其 他庫存檢查的資料、文件、報表、憑證。第五章附則第二十三條 本辦法由董事會辦公室負責解釋，經董事會決議通過后 實施。可編輯附件：存貨檢查評估表檢杳內容檢查要點檢杳方式參考評分標準初步評價備注一、制 度建設 情況1、是否建立完善的出入庫管理制 度查看制度制度中至少應當明確以下

8、內容：1、出入庫控 制流程；2、限額領料的控制流程及標準；3、 實際單據與系統(tǒng)數(shù)據的對應方式。2、是否制定了完善的盤點制度查看制度制度中至少應當明確以下內容：1、盤點的范 圍、方法、人員、頻率、時間；2、盤點差異 的處理方式。3、是否制定了材料損耗管理及其相關考核制度查看制度制度中至少應當明確以下內容：1、不良存貨 的認定標準及通報方式；2、不良存貨的處置 控制方式；3、不良存貨的產生原因分析及獎 懲控制。二、存貨日常管理1、材料米購入庫是否依據米購訂單進行，采購訂單是否依據銷售訂單或銷售計劃制訂查閱資料、追蹤相關單據流轉1、抽查材料米購入庫數(shù)據是否與米購訂單相 關內容 致；2、抽杳米購訂單的

9、生成是否依 據銷售訂單（計劃）進行。過程2、存貨占用資金是否合理查閱資料、分析復核1、分析存貨相關指標：周轉率、流動資產比、 總額與目標數(shù)差額等；2、分析不良存貨占存 貨總額的比例；3、本項檢查根據相關指標是 否正常、相關目標差異是否正常評分。3、存貨出入庫流程是否規(guī)范，相 關手續(xù)是否齊全查閱資料、追蹤相關 單據流轉 過程檢查相關單據，查看簽名審批控制。4、是否定期進行盤點，盤點差異 是否及時按相關規(guī)定進行處理查閱資料檢查盤點記錄及盤點差異處理報告的審批簽 名。5、存貨管理相關人員是否符合制度要求，是否熟悉存貨相關制度及流程查閱資料、詢問情況與存貨管理相關人員溝通、交流，詢問其是否 了解存貨相關制度及控制流程。6、成本核算流程是否規(guī)范，存貨查閱資料、1、檢查成本核算流程；2、檢查存貨計價方式；計價方式是否符合制度要求，賬 實是否定期核對憑證3、檢查總帳、報表存貨金額是否與存貨明細 表核對相符。三、其他1、是否定期針對損耗進行分析并 通報查閱資料1、查看分析通報資料；2、分析通報至少每月 一次。2