酒店財務分析(ppt 76頁)

1、121233456789101112流動資產流動資產流動負債流動負債13速動資產速動資產流動負債流動負債流動資產存貨流動資產存貨流動負債流動負債14現(xiàn)金現(xiàn)金+ +有價證券有價證券流動負債流動負債15負債總額負債總額資產總額資產總額16負債總額負債總額所有者權益總額所有者權益總額17息稅前利潤息稅前利潤利息費用支出利息費用支出18資產負債表資產負債表單位名稱：單位名稱：xx酒店酒店 2009 年年 12 12 月月 31 31 日日 單位：元單位：元36020015050160500500860860450210410100406021045012080045023035050502023040

2、0流動比率流動比率= =流動資產流動資產/ /流動負債流動負債 =360/200=1.8=360/200=1.8速動比率速動比率= =（流動資產（流動資產- -存貨）存貨）/ /流動負債流動負債 = =（360-150360-150）/200=1.05/200=1.05現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率= =（現(xiàn)金（現(xiàn)金+ +等值現(xiàn)金）等值現(xiàn)金）/ /流動負債流動負債 =160/200=0.8=160/200=0.8資產負債率資產負債率= =負債總額負債總額/ /資產總額資產總額 =410/860=47.67%=410/860=47.67%產權比率產權比率= =負債總額負債總額/ /所有者權益總額所有者權益總額

3、=410/450=91.11%=410/450=91.11%19利利 潤潤 表表編制單位編制單位: xx: xx酒店酒店 20092009年年1212月月 單位單位: : 元元2021營業(yè)凈額營業(yè)凈額應收賬款平均余額應收賬款平均余額22360360應收賬款周轉率應收賬款周轉率23銷售成本銷售成本存貨平均余額存貨平均余額24360360存貨周轉率存貨周轉率收到原材料收到原材料支付材料款支付材料款出售產成品出售產成品收回現(xiàn)金收回現(xiàn)金存貨周轉期存貨周轉期應收賬款應收賬款周轉期周轉期現(xiàn)金流量周轉期現(xiàn)金流量周轉期應付賬款周轉期應付賬款周轉期25營業(yè)收入凈額營業(yè)收入凈額流動資產平均余額流動資產平均余額期初

4、流動資產總額期末流動資產總額期初流動資產總額期末流動資產總額2 226營業(yè)收入營業(yè)收入固定資產平均凈值固定資產平均凈值27營業(yè)收入營業(yè)收入總資產平均總額總資產平均總額28資產負債表資產負債表單位名稱：單位名稱：xx酒店酒店 2009 年年 12 12 月月 31 31 日日 單位：元單位：元36020015050160500500860860450210410100406021045012080045023035050502023045029應存利利 潤潤 表表編制單位編制單位: xx: xx酒店酒店 20092009年年1212月月 單位單位: : 元元應收賬款周轉率應收賬款周轉率= =營業(yè)

5、收入營業(yè)收入/ /應收賬款平均余額應收賬款平均余額=1000/(50+70)/2=16.67=1000/(50+70)/2=16.67存貨周轉率存貨周轉率= =營業(yè)成本營業(yè)成本/ /存貨平均余額存貨平均余額=400/(150+170)/2=2.5=400/(150+170)/2=2.5流動資產周轉率流動資產周轉率= =營業(yè)收入營業(yè)收入/ /流動資產平均余額流動資產平均余額=1000/(360+340)/2=2.86=1000/(360+340)/2=2.86固定資產周轉率固定資產周轉率= =營業(yè)收入營業(yè)收入/ /固定資產平均余額固定資產平均余額=1000/(500+460)/2=2.08=10

6、00/(500+460)/2=2.08流固總303132營業(yè)收入營業(yè)收入營業(yè)利潤營業(yè)利潤33成本費用總額成本費用總額利潤總額利潤總額34凈利潤凈利潤經營現(xiàn)金凈流量經營現(xiàn)金凈流量35平均資產總額平均資產總額凈利潤凈利潤36平均凈資產平均凈資產凈利潤凈利潤37實收資本平均數實收資本平均數凈利潤凈利潤38營成利利 潤潤 表表編制單位編制單位: xx: xx酒店酒店 20092009年年1212月月 單位單位: : 元元盈總凈資39651000420400151001000935404142434445上年營業(yè)收入總額上年營業(yè)收入總額本年營業(yè)收入增長額本年營業(yè)收入增長額46年初所有者權益總額年初所有者

7、權益總額年末所有者權益年末所有者權益47年年初初所所有有者者權權益益總總額額當當年年所所有有者者權權益益增增長長額額48年初資產總額年初資產總額當年總資產增長額當年總資產增長額49505152權權益益乘乘數數總總資資產產周周轉轉率率營營業(yè)業(yè)凈凈利利率率所所有有者者權權益益總總額額資資產產總總額額平平均均總總資資產產營營業(yè)業(yè)收收入入營營業(yè)業(yè)收收入入凈凈利利潤潤所所有有者者權權益益總總額額資資產產總總額額平平均均總總資資產產凈凈利利潤潤所所有有者者權權益益平平均均數數凈凈利利潤潤凈凈資資產產收收益益率率535455565736015050160500500860200860450210410100

8、4060210450585960營業(yè)收入營業(yè)收入營業(yè)相關費用營業(yè)相關費用營業(yè)外費用營業(yè)外費用所得稅所得稅凈利潤凈利潤61資產資產負債負債所有者所有者權益權益收入收入費用費用凈利潤凈利潤資產負債表資產負債表期初（期初（1 1月月1 1日）日）資產資產負債負債所有者所有者權益權益資產負債表資產負債表期末期末(12(12月月3131日日) )利潤表利潤表（全年）（全年）626364資產資產負債負債所有者所有者權益權益資產負債表資產負債表期末期末(12(12月月3131日日) )經營活動產生的現(xiàn)金流量經營活動產生的現(xiàn)金流量投資活動產生的現(xiàn)金流量投資活動產生的現(xiàn)金流量籌資活動產生的現(xiàn)金流量籌資活動產生的

9、現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表65毛毛巾巾用用量量巾巾的的單單價價客客房房毛毛巾巾費費用用支支出出毛毛每每條條毛毛巾巾使使用用天天數數報報告告期期天天數數每每間間客客房房毛毛巾巾用用量量出出租租率率客客房房間間數數客客房房毛毛巾巾用用量量元元客客房房毛毛巾巾費費用用支支出出216010130460%2001.5元元客客房房毛毛巾巾費費用用支支出出326410130468%200266元元元元客客房房毛毛巾巾費費用用支支出出72021602880288010130460%2002首先用實際價格替代預計價格首先用實際價格替代預計價格其次用實際出租率替代預算出租率其次用實際出租率替代預算出租率元元元元

10、客客房房毛毛巾巾費費用用支支出出38428803264326410130468%2002兩個因素共同作用，使毛巾費用增加了兩個因素共同作用，使毛巾費用增加了11041104元。將費用元。將費用上升的因素找出后，還要進一步分析導致這些因素變化的原上升的因素找出后，還要進一步分析導致這些因素變化的原因是否都是合理的，對不合理的應采取措施加以改進。因是否都是合理的，對不合理的應采取措施加以改進。 676869桂林旅游桂林旅游麗江旅游麗江旅游70桂林旅游桂林旅游麗江旅游麗江旅游717273現(xiàn)金凈額現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計現(xiàn)金流入小計購建固定資產、無形

11、資產和其他長購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金期資產支付的現(xiàn)金權益性投資所支付的現(xiàn)金權益性投資所支付的現(xiàn)金債權性投資所支付的現(xiàn)金債權性投資所支付的現(xiàn)金支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計現(xiàn)金流出小計三、三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量籌資活動產生的現(xiàn)金流量吸收權益性投資所收到的現(xiàn)金吸收權益性投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計現(xiàn)金流入小計償還債務所支付的現(xiàn)金償還債務所支付的現(xiàn)金發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金融資租賃所支付的現(xiàn)金融資租賃所支付的現(xiàn)金減少注冊資本所支付的現(xiàn)金減少注冊資本所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計現(xiàn)金流出小計四、匯率變動對現(xiàn)金的影響四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金余額加：期初現(xiàn)金余額六、期末現(xiàn)金余額六、期末現(xiàn)金余額74股本得出的每股收益。如果發(fā)現(xiàn)