案例分析題答案版

1、案例分析題一、甲商場與一空調(diào)機生產(chǎn)公司簽訂一份買賣合同，合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商場供應(yīng)分體空調(diào)機 5000 臺， 貨款 1500 萬元，由該商場貼上另一名牌空調(diào)機廠的商標對外銷售。商場為此開具一張1500 萬元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給某原料供應(yīng)商。原料供應(yīng)商于匯票到期時向某商 場兌現(xiàn)時，遭商場拒付。理由是商場因冒充某名牌空調(diào)機廠商標對外銷售而被工商行政管理部門查處。1、下列各項中，屬于商業(yè)匯票絕對記載事項的有（ABCD ）。A. 表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣B. 無條件支付的委托C. 出票日期D. 收款人名稱2、商業(yè)匯票的提示付款期限是（ D）。A. 自

2、匯票到期日起 3 日B. 自匯票到期日起 5 日C. 自匯票到期日起 7 日D. 自匯票到期日起 10 日3、該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是（ A ）。A. 甲商場空調(diào)機生產(chǎn)公司B. 甲商場原料供應(yīng)商C. 空調(diào)機生產(chǎn)公司 原料供應(yīng)商D. 空調(diào)機生產(chǎn)公司 甲商場4、付款人應(yīng)當自收到提示承兌的匯票之日起多長時間內(nèi)承兌或者拒絕承兌（ B）。A. 1 日 B. 3 日 C. 7 日 D. 30 日5、商業(yè)匯票的出票人應(yīng)具備的條件有（A B C）。A. 在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織B. 與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系C. 資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源D. 與收款人位于同城

3、二、W企業(yè)1月29日銀行存款賬戶余額 2萬元。29日，一材料供應(yīng)商上門到W企業(yè)催要金額為10萬元的材料貨款。 W企業(yè)為了盡快將供應(yīng)商打發(fā)走，就向材料供應(yīng)商開出了一張10萬元的轉(zhuǎn)賬支票。1 、下列各項中，屬于支票基本當事人的有（ A B D ）。A. 出票人 B. 付款人 C. 承兌人D. 收款人2、 下列選項中，屬于無效支票的有（C D）。A. 未標明付款地的支票B. 未標明出票地的支票C. 未標明無條件支付委托的支票D. 未標明“支票”字樣的支票3、 支票的持票人應(yīng)當自出票日起多長時間內(nèi)提示付款（D）。A. 1 日 B. 3 日 C. 5 日 D. 10 日4、 材料供應(yīng)商有權(quán)要求 W企業(yè)賠

4、償?shù)慕痤~為（B）元。A. 1000B. 2000 C. 2500D. 50005、銀行有權(quán)要求 W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（D）元。A. 100 0B. 2000C. 2500D. 5000三、王某和張某是兩個剛剛從事會計工作的年輕人， 對相關(guān)財經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。 2008 年 10 月 10 日，王 某向張某簽發(fā)了一張 16000 元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張 1200 元的現(xiàn)金支票，王某在簽發(fā)支票時使用普通的藍 色水筆填寫，并且沒有簽章。張某將 16000 元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且 提出要對王某處以罰款。張某又將 1200 元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗

5、豐 富的財務(wù)人員，拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認為其不合法。王某的開戶銀行是廣州市城南支行，賬戶 余額只有 15000 元。1、在王某對張某開具支票的行為中，支票基本的當事人中出票人、付款人和收款人分別是（D）。A. 廣州市城南支行 張某王某B. 廣州市城南支行 王某張某C. 張某 廣州市城南支行王某D. 王某 廣州市城南支行張某2、王某在對張某簽發(fā)支票時，存在的錯誤之處有（B C D）。A. 現(xiàn)金支票超出了最高限額B. 用普通藍色水筆填寫C. 沒有簽章D. 賬戶余額不足3、銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為（C ）元。A. 320B. 800 C. 1000 D. 15004、支票按照支付票款方

6、式的不同，分為（B ）。A. 2 類B. 3 類C. 4 類D. 5 類5、下列各項中，可以支取現(xiàn)金的支票有（A C）。A. 現(xiàn)金支票 B. 轉(zhuǎn)賬支票 C. 普通支票 D. 劃線支票四、2008年3月 10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對管理人員的福利，另一部分作為 公司自用。1、下列情形中，可以辦理銷戶的有（D）。A. 4 月12 日，該公司要求注銷自用的信用卡B. 3 月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡C. 至 2009年 6月 7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易D. 至 2010年 8月 30日，該公司自用的信用卡未發(fā)

7、生過任何交易2、關(guān)于信用卡資金來源的表述中，正確的有（A ）。A. 公司可以將資金人基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡B. 公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金C. 公司可以將其銷貨收入的款項存入持有的信用卡D. 公司管理人員可以將個人的收入及公司的暫時款項存入其持有的信用卡3、公司的下列做法中，錯誤的有（A B C D ）。A. 3 月16 日，公司持卡購買一臺價值 12萬元的設(shè)備B. 3 月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司C. 3月 30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金 5000元D. 4 月1日，公司結(jié)算信用卡， 3月共透支 15萬元 （該公司無綜合授信額度）4、關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（A

8、D ）。A. 同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個人卡不得超過 2 萬元B. 貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的 3%C. 信用卡透支利率為日利率 5%D. 準貸記卡的透支期限最長為 60 天5、發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡是（C）。A. 普通卡 B. 附屬卡 C. 貸記卡 D. 準貸記卡五、2010年 4 月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）甲企業(yè)開出一張付款期限為 3個月的匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè) 在該匯票的正面記載了保證事項，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)；（ 2）甲企業(yè)采用匯兌的方式結(jié)算前欠戊公司的貨款。1、下列各項中，屬于保

9、證的當事人有（B ）。A. 甲企業(yè)和乙企業(yè)B. 甲企業(yè)和丙企業(yè)C. 丙企業(yè)和丁企業(yè)D. 乙企業(yè)和丁企業(yè)2、關(guān)于背書事項，下列表述錯誤的是（A B D）。A. 若該票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓” ，則該票據(jù)的背書無效B. 若該票據(jù)附有“貨到付款” ，則該票據(jù)的背書無效C. 若該票據(jù)僅將其一半轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)，則該票據(jù)的背書無效D. 若該票據(jù)標明“商業(yè)匯票” ，則該票據(jù)的背書無效3、下列各項中，不得背書轉(zhuǎn)讓的情形有（A B C）。A. 被拒絕承兌 B. 被拒絕付款 C. 超過付款提示期 D. 票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”4、保證的絕對記載事項有（ C D ）。A. 被保證人的名稱、住所 B. 保證日期 C. 保證文句

10、D. 保證人簽章5、匯入銀行向戊公司發(fā)出取款通知后，經(jīng)過（B ）個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。A. 1B. 2 C. 3 D. 6六、某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，不承擔糧食收 儲任務(wù)，不享受國家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司9-10 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）9 月份銷售給消費者豆油 2000 公斤，每公斤 18 元（不含稅） ，已收到全部貨款，開出普通發(fā)票，合計金額 36000 元，其余 因消費者未索取而未開發(fā)票； （2）9 月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅大豆一批， 取得收購憑證上注明價款 15000 元，大豆已驗收入庫； （3）9 月份向鄰

11、省乙市某酒廠銷售高粱 50噸（糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機關(guān)申請 開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明） ，高粱不含稅銷售價格為 1800 元 /噸，由于甲市沒有火車站， 糧油公司將 高粱運至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車運費6000 元，已收到鐵路部門開具的運輸發(fā)票； （4）10月份購進磨面機一臺， 取得增值稅專用發(fā)票， 注明價款 10000 元、 稅額 1700 元；支付相關(guān)運費 200 元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票，磨面機已安裝并投入使用；（5） 10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司（獨立核算）負責(zé)該裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費 10000 元（包 括

12、材料費 5000 元，人工費 5000 元）。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣； 9 月 初增值稅留抵稅額為 0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、下列各項中，關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開具的說法正確的是（B ）。A. 該糧油公司向消費者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票B. 該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具普通發(fā)票C. 該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票D. 該糧油公司向消費者銷售豆油不能開具發(fā)票2、上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司的申報納稅地點應(yīng)為（B ）。A. 甲市 B. 乙市 C. 丙市 D. 丁縣3、上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運

13、費可抵扣的進項稅額為（A ）。A. 420 元 B. 378 元C. 1020 元D. 918 元4、該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（B）。A. 150 元B. 300 元 C. 500 元 D. 250 元5、下列各項說法正確的有（ A C ）。A. 9 月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進項稅額為2370元B. 9 月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進項稅額為1950元C. 10 月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進項稅額為1714元D. 10 月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進項稅額為1700 元七、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 1 月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （ 1）外購原材料一批， 從供貨方取得的

14、增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款 180 萬元、增值稅稅額 30.6 萬元，款項已付并驗收入庫； 支付相關(guān)運費 10 萬元，已收到運輸單位開具的運輸發(fā)票。 （ 2）外購機器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值 稅專用發(fā)票上注明支付的貨款 50萬元、增值稅稅額 8.5 萬元，款項已付并驗收入庫。 （ 3）購進一批辦公用 品，取得普通發(fā)票，注明金額 2340 元，辦公用品已經(jīng)投入使用。 （4）購進一批紅酒用于給職工發(fā)放福利， 取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款 6000 元、增值稅稅額 1020 元。（5）月初將部分訂單委托 其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價值 8000 元，委托加工合同規(guī)定加工費 500

15、0 元（不含稅） ，加工企業(yè)代墊輔 助材料 1000 元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。（ 6）對外銷售化妝品一批，取得銷售收入 586.17 萬元（含稅）。（7）將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1 萬元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣； 化妝品的消費稅稅率為 30%）要求： 根據(jù)上述材料， 回答下列問題。1、下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進項稅額的說法中，正確的是（A ）。A. 外購原材料及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為 31.3 萬元B. 外購機器設(shè)備可抵扣的進項稅額為 0C. 外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340 元D. 外購紅酒可抵扣的進項稅額為 102

16、0 元2、該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進項稅額為（C）。A. 850 元B. 1020 元C. 0 D. 2380 元3、該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為（A ）。A. 85.17 萬元B. 85 萬元 C. 99.45 萬元D. 99.65 萬元4、該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納（B ）。A. 增值稅 0.17 萬元 B. 營業(yè)稅 0.05 萬元 C. 增值稅 0.13 萬元 D. 營業(yè)稅 0.03 萬元5、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅為（C ）。A. 100.2 萬元B. 117.234 萬元C. 150.3 萬元 D. 175.851 萬元八、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人， 5

17、月份有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下： （1）購進服裝 100 套，進價 150 元/ 套，取得普通發(fā)票，價款已付；另支付進貨運費 200 元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票； （2）購入辦公設(shè) 備，取得普通發(fā)票，注明價款 5500 元；（ 3）銷售服裝 80 套，售價 412 元 /套，開具普通發(fā)票上注明價款 32960 元，價款已全部收到； （ 4）轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入 100000 元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主 管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。101、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（A B C D ）。A. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞

18、務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā) 或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 50 萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人B. 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 80 萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人C. 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī) 模納稅人納稅D. 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購進貨物沒有關(guān)系，購進貨物的全部支出都將計入貨物的成本2、小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（A ）。A. 3% B. 7% C. 10% D. 13%3、該企業(yè)銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。A. 960 元 B. 988.8 元C. 966

19、元D. 976 元4、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（C ）。A. 3000 元 B. 4000 元 C. 5000 元D. 6000 元5、下列各項說法正確的是（ A ）。A. 該企業(yè)外購服裝可抵扣的進項稅額為 0B. 該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運費可抵扣的進項稅額為 14 元C. 該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進項稅額為165 元D. 該企業(yè)可按 3%的征收率計算可抵扣的進項稅額九、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人， 1 月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （ 1）購進紡織設(shè)備一臺，價款 10 萬元（不含 稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運費 5000 元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票； （ 2）從當?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn) 者購進

20、免稅棉花 10噸，每噸 1.4 萬元，取得收購憑證上注明價款 14萬元；（3）從當?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司 （增值稅一般納稅人）購進棉紗線 52.65 萬元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票； （4）本月向一般納稅人銷售 甲型號棉布 1.2 萬米，售價每米 40 元（不含稅） ；本月向個體工商戶銷售乙型號棉布 0.234 萬米，售價每 米 50 元（含稅）。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣； 1 月初增值稅留抵稅額為 0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。101、該企業(yè)購進紡織設(shè)備及支付運費可抵扣的進項稅額為（D ）。A. 0 B. 1.7 萬元C. 1.452 萬元D. 1.735

21、 萬元2、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有（ B D ）。A. 向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為0B. 向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82 萬元C. 向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95 萬元D. 向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65 萬元3、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認的銷項稅額為（A ）。A. 9.86 萬元B. 10.149 萬元C. 11.874 萬元D. 7.761 萬元4、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。A. 0 B. 0.475 萬元 C. 1.345 萬元D. 0.295 萬元5、該企

22、業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（A B C ）。A. 3 日B. 5 日C. 10 日D. 20 日十、某商場為增值稅一般納稅人， 5 月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)： （ 1）購入服裝兩批，貨款均已支付，第一批 貨物貨款為 23.4 萬元（含稅） ，尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的 價款 36 萬元、增值稅稅額 6.12 萬元；先后購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費 0.26萬元和 4 萬元，第 一批貨物支付運費取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運費取得承運單位開具的運輸發(fā)票。（ 2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額 18 萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出

23、并辦妥托收手續(xù)， 貨款尚未收回。 （ 3）零售各種服裝，取得含稅銷售收入37.44 萬元，同時將零售價為 1.755 萬元（含稅）的服裝作為禮品贈送給了顧客。 （說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；月初增值 稅留抵稅額為 0）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。101、該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（A ）。A. 0.28 萬元 B. 0.2982 萬元 C. 0.0182 萬元 D. 02、該商場5月份可抵扣的增值稅進項稅額為（C ）。A. 6.12 萬元 B. 9.52 萬元C. 6.4 萬元 D. 9.8182 萬元3、該商場銷售服裝的增值稅銷項稅額為（A ）。D

24、. 9.4248 萬元A. 8.5萬元 B. 3.06萬元 C. 5.44萬元6、該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項稅額為（ A ）。A. 0.255 萬元B. 0.298 萬元C. 0.228 萬元D. 0.202 萬元7、該商場5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ B ）。D. 2.1萬元A. 2.075 萬元 B. 2.355 萬元 C. 0十一、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25萬元；（2）將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價22萬元；（3）將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)

25、品市場不含稅銷售價5萬元；（4）將上月購進的一批 A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購買價10萬元；（5）購進B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票；（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運輸單位的運費 5萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票。本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；5月初增值稅留抵稅額為 0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。101、 該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（AB

26、C ）。A.銷售甲產(chǎn)品B.將乙產(chǎn)品用于基建工程C.將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利D.將購進A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品2、該企業(yè)5月份的增值稅銷項稅額為（ C ）。A. 4.25 萬元 B. 7.99 萬 元 C. 8.84 萬元 D. 10.54 萬元3、該企業(yè)購進 B材料及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為（ B ）。A. 10.2 萬元 B. 10.62 萬元 C. 11.22 萬元 D. 10.98 萬元4、該企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為（B ）。A. 4.25萬元 B. 3.4萬元 C. 3.9萬元 D. 3.12萬元6、該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進項稅額為（ C

27、）。A. 0 B. 6.03 萬元 C. 5.18 萬元D. 9.77 萬元十二、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，適用消費稅稅率為30%。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國外進口一批 A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為 820000元，已繳納關(guān)稅 230000元;（2）委托某工廠加工 B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格）；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的 C類化妝品，取得銷售額 580000元（不 含稅）；（4） “三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價格為8000元（

28、不含稅）。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。101、該企業(yè)進口 A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ A ）。A. 255000 元 B. 139400 元 C. 178500 元 D. 124950 元2、該企業(yè)進口化妝品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期 限是（C ） oA. 5 日B. 10 日C. 15 日 D. 20 日3、該企業(yè)A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為（ B ） oA. 246000 元 B. 450000 元 C. 315000 元 D. 351428.6 元4、該企業(yè)B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為（ A ） oA. 30000 元B. 2

29、1000 元C. 29142 元D. 20400 元5、該企業(yè)C類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為（ B ）。A. 174000 元 B. 176400 元C. 150769 元D. 151118 元十三、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬元、增值稅稅款 425萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬元，貨款已收到；兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬元；兼營汽車運輸業(yè)務(wù)取得收入50萬元。（說明：該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運輸業(yè)務(wù)營業(yè)額；有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0 ;該企業(yè)生產(chǎn)的汽車適用消費

30、稅稅率為5%）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。101、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ B ）。A. 1360 萬元 B. 935 萬元 C. 1166.2 萬元 D. 651.8 萬元2、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費稅稅額為（ B ）。A. 341.88 萬元 B. 400 萬元 C. 353.98 萬元 D. 205.13 萬元3、 該企業(yè)開展 汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（C）。A. 3.4萬元 B. 0.6萬元 C. 1萬元 D. 4萬元4、 該企業(yè)開展運輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（A ）。A. 1.5萬元 B. 2.5萬元C. 2萬元D. 3萬元5、下列各項中，關(guān)于該企業(yè)銷售汽車

31、業(yè)務(wù)的會計處理正確的是（B ）（單位：萬元）。A.借：銀行存款9360貸：主營業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1360B.借：銀行存款9360貸：主營業(yè)務(wù)收入7600應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1360應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅400C.借：銀行存款9360貸：主營業(yè)務(wù)收入9360D.借：銀行存款8000貸：主營業(yè)務(wù)收入8000十四、某公司主營貨物運輸業(yè)務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該公司2010年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）取得貨物運輸收入1000萬元，其中：運輸貨物出境取得收入100萬元，運輸貨物入境取得收入200萬元，支付給其他運輸企業(yè)的運費200萬元；（2

32、）銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物共取得收入100萬元（不含增值稅）；（3）將本公司的5輛貨車出租給某物流公司，取得收入20萬元。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。101、下列各項中，關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說法正確的有（CD ）。A. 該公司取得運輸貨物收入適用5%的營業(yè)稅稅率B. 該公司運輸貨物出境不用繳納營業(yè)稅C. 該公司運輸貨物入境不用繳納營業(yè)稅D. 該公司支付給其他運輸企業(yè)的運費在計算營業(yè)稅時可以從運輸業(yè)務(wù)營業(yè)額中扣除2、 該公司開展第一筆業(yè)務(wù)取得運輸貨物收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（B ）。A. 30萬元B. 18萬元C. 24萬元D. 15萬元3、 該公司開展第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納（B ）。A.增值

33、稅17萬元 B.營業(yè)稅3萬元 C.增值稅14.5萬元 D.營業(yè)稅5萬元4、將公司出租貨車應(yīng)繳納營業(yè)稅（A ）。A. 1 萬元B. 0.6 萬元 C. 0 D. 4 萬元5、該公司 2010 年應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ C ）。D. 23.4 萬元A. 18 萬元 B. 21 萬元C. 22 萬元十五、甲公司主要從事建筑工程， 2010 年開展了以下業(yè)務(wù)： （1）承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建 筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價 3000 萬元，其中 200 萬元的建筑工程項目分包給 A 建筑 工程公司。年底工程項目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬元，并支付B建筑工程公司20

34、0萬元工程款。（2）甲建筑工程公司向 B 建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價 700 萬元），取得轉(zhuǎn)讓收 入 1300 萬元。（3）甲公司所屬招待所（獨立核算）取得客房收入30 萬元、取得歌廳舞廳收入共 55 萬元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。 （說明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%）要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問題。 101、 甲公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有（ B C ）。A. 承包建筑工程項目B. 轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房C. 招待所客房收入D. 招待所歌廳舞廳收入2、 下列關(guān)于甲公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是（A C ）

35、。A. 應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額 84 萬元B. 應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額 90 萬元C. 應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額 6 萬元D. 應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額 10 萬元3、 甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（B ）。A. 65 萬元B. 30 萬元 C. 18 萬元 D. 39 萬元4、 甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（A ）。A. 7 萬元B. 12.5 萬元C. 17 萬元 D. 11.9 萬元5、 下列關(guān)于甲公司營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有（A B ）。A. 甲公司承包建筑工程項目，應(yīng)當向建筑工程項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B. 甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當向辦公用房所在地主

36、管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C. 甲公司承包建筑工程項目，應(yīng)當向本單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D. 甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當向本單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅十六、某旅游公司 2010 年 4 月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為 80 萬元，營業(yè)成本為 100 萬元，支付給某航 空公司游客機票費 15萬元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費 20萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認為其旅游 業(yè)務(wù)收費明顯偏低且無正當理由，又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價格。該公司當月以價值450 萬元的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入 600 萬元。另外，該公司還經(jīng)營客車運輸業(yè)務(wù)，取得收入 15 萬元。 （說明：該旅游公 司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動產(chǎn)

37、轉(zhuǎn)讓收入、運輸業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 101、 關(guān)于對該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項中處理正確的是（C ）。A. 由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入B. 由主管財政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入C. 由主管稅務(wù)機關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入D. 由社會中介機構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入2、 計算該公司旅游業(yè)務(wù)的營業(yè)稅時，可以從旅游業(yè)務(wù)收入80 萬元中扣除的有（ B C ）。A. 營業(yè)成本 110 萬元B. 支付給某航空公司游客機票費15 萬元C. 支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費 20 萬元D. 以無形資產(chǎn)對外投資 150 萬元3、該公司經(jīng)營客車運輸游客適用的營業(yè)稅稅率為

38、（A. 3%B. 5%C. 5 20%的浮動稅率4、該公司轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅（B ）。A. 30 萬元B. 7.5 萬元 C. 18 萬元5、假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為（ A ）。A. 4.25 萬元B. 6 萬元 C. 2.55 萬元A ）。D. 6%D. 4.5 萬元120 萬元，該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為D. 3.6 萬元十七、某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)， 2005年實現(xiàn)凈利潤為 -500 萬元， 2006年實現(xiàn)凈利潤 100萬元， 2007年實現(xiàn) 凈利潤 280萬元， 2008年實現(xiàn)凈利潤 -50萬元， 2009 年實現(xiàn)凈利潤 100萬元。 2010年度該企業(yè)有關(guān)

39、經(jīng)營情 況如下：全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入 5000 萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入 20 萬元，其他業(yè)務(wù)收入 30 萬元，國債利 息收入 20 萬元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本 3000 萬元；應(yīng)繳納增值稅 90 萬元，消費稅 110 萬元，城市維護建 設(shè)稅 14 萬元，教育費附加 6 萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費用 250 萬元；發(fā)生財務(wù)費用 12 萬元（其中因逾期歸還 銀行貸款，支付銀行罰息 2 萬元）；發(fā)生管理費用 802 萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用 90 萬元）；發(fā)生營 業(yè)外支出 70萬元（其中因排污不當被環(huán)保部門罰款15 萬元）。（提示：研究開發(fā)費除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實列支外，還可按照研究開發(fā)費用的50%加計

40、扣除）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。101、該企業(yè) 2010 年取得的各項收入在計算企業(yè)所得稅時屬于免稅收入的是（D ）。A. 固定資產(chǎn)盤盈收入 B. 產(chǎn)品銷售收入 C. 其他業(yè)務(wù)收入 A. 國債利息收入2、該企業(yè) 2010 年發(fā)生的各項支出準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（B C ）。A. 增值稅 90 萬元B. 消費稅 110 萬元C. 銷售費用 250 萬元D. 環(huán)保部門罰款 15 萬元3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2005 年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過（ B ）。A. 3 年 B. 5 年C. 6 年D.

41、 10 年4、該企業(yè) 2010 年準予 在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目金額合計為（ A ）。A. 4294 萬元B. 4309 萬元C. 4249 萬元 D. 4364 萬元5、該企業(yè) 2010 年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（C ）。A. 189 萬元B. 194 萬元C. 171.5 萬元 D. 200.25 萬元十八、某企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,可以享受自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅年度起,第 1 年至第 2 年免征企業(yè)所得稅 ,第 3 年至第 5 年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè) 2005 年 9 月份 開始生產(chǎn)經(jīng)營， 從 2005年度至 2009年度，每年應(yīng)納稅所得額分別為

42、10萬元、 60萬元、80 萬元、90萬元、 100 萬元。 2010 年度該企業(yè)會計報表上的銷售收入總額 1000 萬元，利潤總額為 100 萬元，已累計預(yù)繳企 業(yè)所得稅 25 萬元。 2010 年其他有關(guān)情況如下： （ 1）營業(yè)外收入 50 萬元，其中包括購買國債的利息收入 10 萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益 10 萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益 10萬元,接受捐贈收入 10 萬元；（2）管理費用 450萬元， 銷售費用 300 萬元；（3）支付在建辦公樓工程款 60萬元，已列入當期費用； （4）支付訴訟費 2.3 萬元，已 列入當期費用； （ 5）營業(yè)外支出 300 萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款 10 萬元。（

43、說明：該企業(yè) 2005-2007 年 適用 33%的企業(yè)所得稅率）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的說法正確的有（A C D ）。A. 該企業(yè)從2005年度開始生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當計算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司2005、2006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅B. 該企業(yè)2005年度經(jīng)營未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開始算起C. 該企業(yè)2008-2009年度需要繳納企業(yè)所得稅 =（90+100）X 25% X 50%=23.75萬元D. 從2010年度開始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠2、該企業(yè)2010年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（ A ）。

44、A. 國債利息收入10萬元B. 國債轉(zhuǎn)讓收益10萬元C. 股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元D. 接受捐贈收入10萬元3、下列費用中，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（A C ）oA. 管理費用450萬元B. 支付在建辦公樓工程款60萬元C. 支付訴訟費2.3萬元D. 營業(yè)外支出300萬元4、該企業(yè)2010年匯算清繳應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額為（ B ） oA. 40萬元 B. 15萬元 C. 42.5萬元D. 17.5萬元5、 計算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計為（ B ）A. 38.75 萬元B. 63.75 萬元C. 76.25 萬元 D. 51.25 萬元十九、作家吳

45、某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬 400元；（3）與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費24000元，吳某得主編費 6000元，其余稿費3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書店全年銷售額90000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30000元。要求，根據(jù)上述材料，回答下列問題。101、吳某取得的顧問費 4000元屬于（B ）oA.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得2、吳某與兩位老師

46、共寫一-本書，三人的個人所得稅納稅情況包括（A C D ) oA.此筆稿費共納稅2688元B. 三人各自納稅672元C. 吳某一人納稅1344元D.除吳某外的兩人各納稅672元3、出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個人所得稅的計算公式為（C D ）oD. 每次收入超過 4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額X（ 1-20%）X 20%X（ 1-30%）4、吳某2010年書店收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（B ）oA. 3000 元 B. 2250 元 C. 6000 元 D. 1500 元5、吳某本年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（ A ）oA. 6474 元 B. 5802 元 C. 6634 元

47、 D. 5962 元二十、丙單位是實行國庫集中支付的事業(yè)單位。2010年5月，審計機構(gòu)對丙單位 2009年度財政資金使用情況進行檢查，對以下情況提出質(zhì)疑：（1）2009年3月，丙單位將其代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費存入本單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本10 戶；5月，丙單位將部分行政事業(yè)性收費繳入國庫，剩余部分直接用于購買本單位辦公設(shè)備；（2） 2009年6月，丙單位通過零余額賬戶借款20萬元給所屬下級單位；（3）2009年7月至8月，丙單位對辦公樓進行內(nèi)部裝修，按照規(guī)定應(yīng)采用財政直接支付方式支付工程款,丙單位通過零余額賬戶支付施工方工程款項150萬元;（4）2009年9月，丙單位與豕供應(yīng)商簽訂

48、了設(shè)備采購合冋，設(shè)備價款為80萬兀，根據(jù)預(yù)算安排，價款中應(yīng)采用財政授權(quán)支付的金額為50萬兀，剩余金額由丙單位自行負擔。丙單位通過零余額賬戶向本單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本戶轉(zhuǎn)賬50萬元，再從基本戶向供應(yīng)商轉(zhuǎn)賬80萬元。（5）2009年11月，丙單位通過零余額賬戶支付日常辦公用品零星支出2萬元。根據(jù)以上情況，請回答如下問題：1、根據(jù)國庫集中收付制度有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政事業(yè)性收費管理的表述中，正確的為（B）A. 預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費可以無限期存放在單位基本戶B. 預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費按規(guī)定的時限全額繳庫C. 預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費可根據(jù)