分析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理分析及對(duì)策

1、分析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理分析及對(duì)策當(dāng)前商業(yè)銀行面臨會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)日益增大。本文分析了會(huì)計(jì)結(jié)算的基本 風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及其產(chǎn)生原因。對(duì)比了國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的差異，就如何加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理提出有建設(shè)性的對(duì)策。會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指由于控制、系統(tǒng)以及運(yùn)營(yíng)過(guò)程的錯(cuò)誤或疏忽而可能引 致潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。新經(jīng)濟(jì)模式的出現(xiàn)，更為負(fù)載的交易工具和交易戰(zhàn)略、技術(shù) 系統(tǒng)的可靠性、交易量的提高、監(jiān)管要求日趨嚴(yán)格等 ，都增大了金融機(jī)構(gòu)面臨的 會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。為客戶提供快捷方便服務(wù)的同時(shí)，如何做好會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理工 作成為商業(yè)銀行一項(xiàng)重要的課題。一、會(huì)計(jì)結(jié)算的基本風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)1票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。包括：銀行違規(guī)承兌、

2、貼現(xiàn)商業(yè)匯票、偽造、變?cè)臁⒎?造票據(jù)、詐騙銀行資金、利用職務(wù)之便違規(guī)簽發(fā)空頭支票、偷用銀行資金等。2內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為會(huì)計(jì)結(jié)算制度本身不完善，印押證管理不嚴(yán)；會(huì)計(jì)內(nèi) 部憑證隨意制作，復(fù)核和事后監(jiān)督制度落實(shí)不到位；對(duì)重點(diǎn)崗位、重要人員缺乏有 效的監(jiān)督制約等內(nèi)控制度不嚴(yán)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。3會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)設(shè)定了存（貸）款余額數(shù)、費(fèi)用指標(biāo)數(shù)等考核 指標(biāo),這些指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)期間因受會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的核算期間制約 ，一般均以月末、 季末或年末的時(shí)點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不實(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表信息失真失靈，形成嚴(yán)重的會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。4信用風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生于由于負(fù)債方無(wú)視商業(yè)信用，對(duì)到期的債務(wù)不予落實(shí)的 會(huì)計(jì)結(jié)算過(guò)程中，其風(fēng)險(xiǎn)表在

3、銀行和雙方均有表現(xiàn)。5競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)不僅嚴(yán)重違紀(jì)、違章甚至違法，導(dǎo)致銀行因無(wú)序競(jìng) 爭(zhēng)而形成嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于會(huì)計(jì)結(jié)算中出現(xiàn)的上述風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，必須認(rèn)真歸集、思考，需找出問(wèn)題 原因,進(jìn)而做出更為有效的管理手段，以防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。二、會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因1內(nèi)控制度軟弱，違章操作嚴(yán)重。主要表現(xiàn)在：一是人員配備不到位、規(guī) 章制度形同虛設(shè)，使業(yè)務(wù)相互制約機(jī)制不落實(shí)、出現(xiàn)真空和漏洞，被犯罪分子伺機(jī) 作案二是監(jiān)督檢查流于形式，使一些內(nèi)部案件長(zhǎng)期暴露不了 ；三是內(nèi)控手段滯后。2銀行會(huì)計(jì)結(jié)算系統(tǒng)中自身機(jī)制存在缺陷。隨著銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的 日趨激烈，支付結(jié)算工具的不斷創(chuàng)新，一些金融機(jī)構(gòu)并未根據(jù)各自

4、業(yè)務(wù)特點(diǎn)或針 對(duì)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)沒有及時(shí)制定相應(yīng)的操作規(guī)程和管理制度，客觀上存在風(fēng)險(xiǎn)控 制盲點(diǎn),被作案分子利用進(jìn)行詐騙活動(dòng)。3票據(jù)詐騙猖獗，是造成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算又一重要原因。偽造票據(jù)的原因一 是容易得到真的支票用紙；二是容易得到被假冒出票人的簽章印模。偽造票據(jù)多 伴有變?cè)煨袨?，如?duì)支票號(hào)碼、金額的變?cè)臁?信用危機(jī)引起的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)中,無(wú)視商業(yè)信用，故意簽發(fā)空頭或與銀行預(yù)留印鑒（支付密碼）不符的支票；信 用卡惡意透支，在結(jié)算中故意設(shè)置陷井等等，引發(fā)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。5銀行迫于競(jìng)爭(zhēng)壓力，進(jìn)一步損害會(huì)計(jì)結(jié)算的良性發(fā)展。某些經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá) 地區(qū)或因自身經(jīng)營(yíng)管理不善，創(chuàng)利水

5、平負(fù)增長(zhǎng)的銀行，迫于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和上級(jí)考核 需要在會(huì)計(jì)核算上亂用、錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目，搞賬外經(jīng)營(yíng)和賬外賬，或假造、變?cè)?、?改會(huì)計(jì)憑證、賬表與賬簿等。三、國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的差異西方商業(yè)銀行在其長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中逐步形成并建立了一套完善的全面 風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在運(yùn)作過(guò)程中有效管理了本國(guó)的銀行風(fēng)險(xiǎn)。中西方在此領(lǐng)域的管 理差異如下：1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的差異巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在合規(guī)與銀行內(nèi)部 合規(guī)部門的文件中，明確指出合規(guī)應(yīng)從高層做起，應(yīng)成為銀行文化的一部件 行應(yīng)明確董事會(huì)和高級(jí)管理層在合規(guī)方面的特定職責(zé)。美國(guó)貨幣監(jiān)理署認(rèn)為 強(qiáng)化銀行高層的示范作用，即高層的行為是否有力支撐銀行所倡導(dǎo)的價(jià)值觀 事會(huì)是

6、否有反應(yīng)銀行風(fēng)險(xiǎn)容忍度的道德準(zhǔn)則和書面政策，高級(jí)管理層是否切實(shí)貫 徹并傳達(dá)給每一位員工，并以身作則，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中恪守嚴(yán)格的道德準(zhǔn)則。相比較 而言,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念存在一定的偏差。一是“合規(guī)應(yīng)從高層 做起”這一基本理念沒有真正樹立；二是重業(yè)務(wù)拓展，輕合規(guī)管理。2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方法的差異國(guó)外商業(yè)銀行監(jiān)察合規(guī)部每年第一季度都應(yīng) 根據(jù)上一年合規(guī)稽查的情況，重新對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定。這種錯(cuò)發(fā) 為該年度合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作提供了一個(gè)具有很強(qiáng)指導(dǎo)性的合規(guī)保障與計(jì)劃。譬如,美國(guó)的銀行目前采取多種手段和技術(shù)從事合規(guī)管理。 例如風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)、早期問(wèn) 題探查、解決問(wèn)題程序、平衡計(jì)分卡等。同時(shí)，美國(guó)

7、的銀行越來(lái)越重視利用高科 技來(lái)進(jìn)行合規(guī)管理。內(nèi)部互聯(lián)、信息庫(kù)的采用擴(kuò)大了合規(guī)管理的知識(shí)含量，復(fù)雜的技術(shù)使風(fēng)險(xiǎn)管理可以更有效地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和違規(guī)行為，隨時(shí)向有關(guān)方面提供對(duì)問(wèn) 題的處理決定。目前,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行習(xí)慣運(yùn)用定性分析和簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)分析方法加強(qiáng)對(duì)風(fēng) 險(xiǎn)的管理工作，缺乏量化分析，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、檢測(cè)等方面科學(xué)性不夠，而在 風(fēng)險(xiǎn)管理支持技術(shù)上也無(wú)法適應(yīng)新的要求，缺少主動(dòng)引入內(nèi)部評(píng)級(jí)法等先進(jìn)定量 技術(shù)工作，也缺少涵蓋信用、市場(chǎng)、操作三類風(fēng)險(xiǎn)的完整的計(jì)量模型，因此國(guó)內(nèi)商 業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法與國(guó)際先進(jìn)銀行相比也差距較大。3銀行業(yè)的管理體制與公司治理機(jī)制不適應(yīng)內(nèi)部欺詐特別是管理人員欺 詐事件頻頻發(fā)生，與我國(guó)

8、商業(yè)銀行特別是國(guó)有銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)缺陷、 治理結(jié)構(gòu)缺陷、 內(nèi)部控制不力及對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層激勵(lì)不足有著密切的關(guān)系。 內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴(yán) 重。一方面，在總行層面上，由于國(guó)有商業(yè)銀行所有者虛位，很容易導(dǎo)致銀行高管 人員利用政府產(chǎn)權(quán)上的弱控制而形成事實(shí)上的“內(nèi)部人”控制，進(jìn)行違法違紀(jì)活 動(dòng)。另一方面,在國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)，也存在“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象。分支 機(jī)構(gòu)在組織形式、人事管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)核算等方面，都具有相對(duì)獨(dú)立性。分支行權(quán)力過(guò)大，又缺乏獨(dú)立部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。即使是內(nèi)部治理較好的股份 制商業(yè)銀行，其公司治理結(jié)構(gòu)仍然不夠理想，也存在“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象。內(nèi)部制 衡機(jī)制不完善。4審計(jì)力量較為薄弱在某

9、些情況下，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性不如外部審 計(jì)部門強(qiáng)，而這一點(diǎn)在我國(guó)商業(yè)銀行系統(tǒng)中表現(xiàn)尤其突出 ，國(guó)內(nèi)銀行內(nèi)部審計(jì)部 門往往審計(jì)力度不夠，很難發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。國(guó)外商業(yè)銀行常常會(huì)聘請(qǐng)權(quán)威的外部 審計(jì)所進(jìn)行審計(jì)，且對(duì)從事內(nèi)部審計(jì)工作的上崗資格有嚴(yán)厲的規(guī)定。5缺少自動(dòng)預(yù)警系統(tǒng)英國(guó)渣打銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行矩陣式控制，除集團(tuán)總部設(shè)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)外，集團(tuán)主要業(yè)務(wù)部門均有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門 ， 對(duì)本部門所有業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)展相應(yīng)產(chǎn)生一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 報(bào)告,對(duì)所有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估并標(biāo)出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在建立 自己的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)上行動(dòng)遲緩。6金融生態(tài)等環(huán)境因素不佳一是社會(huì)信用秩序混

10、亂。全社會(huì)信用制度和 信用管理體系建設(shè)滯后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)育進(jìn)程。 二是商業(yè)銀行客戶選擇權(quán)極為 有限。商業(yè)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行往往無(wú)權(quán)限制客戶消費(fèi)金融服務(wù)的權(quán)利。其直接后果是增大銀行經(jīng)營(yíng)成本和支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) .當(dāng)然，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)發(fā)育不足和 法律對(duì)銀行債權(quán)保護(hù)不力也是支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)重要誘因。7支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的信息披露嚴(yán)重不足國(guó)內(nèi)上市商業(yè)銀行信息披露時(shí)未披 露有關(guān)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)本身的信息。目前銀監(jiān)會(huì)頒布的商業(yè)銀行資本充足率管理 辦法對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)提出了更為具體、細(xì)化的披露要求，但對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的披露沒有提出要求。商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴(kuò)大市場(chǎng)份額，不斷推出各種金融新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和新服務(wù)舉措，如果

11、配套的內(nèi)控制度不及時(shí)跟進(jìn)，就會(huì)引 發(fā)新的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。8與風(fēng)險(xiǎn)控制有沖突的考核激勵(lì)政策容易誘導(dǎo)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)商業(yè)銀 行遍存在對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層激勵(lì)不足和激勵(lì)失當(dāng)?shù)膯?wèn)題。國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理人員的薪酬體系收入差距過(guò)大，相對(duì)于股份制銀行和外資銀行從業(yè)人員待遇偏低，銀 行沒有向員工提供足夠的激勵(lì)去防范風(fēng)險(xiǎn)。 激勵(lì)制度失當(dāng)也是經(jīng)營(yíng)管理人員道德 風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因?，F(xiàn)有的銀行業(yè)績(jī)考評(píng)往往過(guò)分看重利潤(rùn)指標(biāo)和收入指標(biāo)特 別是存款指標(biāo)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)?！叭蹩傂幸粡?qiáng)分行”的管理體制加劇了支付結(jié) 算風(fēng)險(xiǎn)。在這種環(huán)境下，基層行“絕對(duì)的權(quán)力”、“不受約束的權(quán)力”便成了滋 生“腐敗”和“案件”的溫床。同時(shí)，多級(jí)科層式管理體

12、制導(dǎo)致委托一代理關(guān)系 錯(cuò)位和管理信號(hào)的衰減和失真?？傂袑?duì)分支機(jī)構(gòu)的控制力層層衰減，管理漏洞比較多,最后總行容易失去對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，導(dǎo)致基層行發(fā)案率比較高。四、我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的思考和對(duì)策同國(guó)外商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理措施相比，我國(guó)商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理 方面仍然處于起步階段，還有很多工作要做：1完善法律法規(guī)體系，增強(qiáng)制度實(shí)效性防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)最有效的辦法 就是制訂詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和支付手冊(cè)。目前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)制度建設(shè)滯后，不能適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展。人民幣支付結(jié)算辦法自1997年頒布實(shí)施以來(lái)還未進(jìn)行修訂， 支付結(jié)算環(huán)境以及新的結(jié)算工具不斷出現(xiàn)，我們也應(yīng)改變觀念，與日俱進(jìn)地對(duì)支 付結(jié)算辦法、票據(jù)法等

13、法規(guī)制度進(jìn)行修訂，使之更加符合中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際， 更好地防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。新推出的支付密碼器、電子支付等缺少結(jié)算法律支持。如 雖然電子簽名法在法律層面上確立電子簽名與手寫簽名具有同樣的法律競(jìng)爭(zhēng) 力，但現(xiàn)有的票據(jù)法、會(huì)計(jì)法等還不承認(rèn)電子簽章的有效性。2提高全民信用、法律及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)(1) 提高全社會(huì)支付信用意識(shí)支付信用是當(dāng)事人在辦理支付結(jié)算過(guò)程中 的履約態(tài)度和履約能力。由于支付結(jié)算行為將金融機(jī)構(gòu)之間、金融機(jī)構(gòu)與工商之 間、工商與企事業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)交往緊密相連，在支付信用的絡(luò)上，任何一鏈即 使是偶發(fā)性的破壞都勢(shì)必會(huì)引起連鎖反映，致使支付信用良好的銀行或也會(huì)被動(dòng) 地受牽連而陷于危機(jī)之中。因此，我們必須倡

14、導(dǎo)嚴(yán)守信用的社會(huì)主義文明風(fēng)范 ， 全面提高全社會(huì)支付信用意識(shí)，促進(jìn)支付結(jié)算的良性循環(huán)。(2) 提高全民法律意識(shí)應(yīng)提高辦理支付結(jié)算主體對(duì)象的法律意識(shí)，通過(guò)提高法律意識(shí)來(lái)循序漸進(jìn)地推進(jìn)法律規(guī)范對(duì)象學(xué)法、知法、懂法，最終用法律武器來(lái)規(guī)范自我行為和維護(hù)自身的合法權(quán)益。 使他們懂得用法制的觀念來(lái)依法合規(guī)地 辦理支付結(jié)算。  提高全民防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生淵源于自我管理不善和對(duì)外在風(fēng) 險(xiǎn)抵御能力不強(qiáng)兩個(gè)方面。在當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，辦理支付結(jié)算人員必須全面提高防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，一方面要學(xué)習(xí)并掌握支付結(jié)算一般的防假、識(shí)假、打假的 防范技能，另一方面還必須時(shí)刻繃緊防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的弦，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的

15、綜合素質(zhì),自覺抵制違規(guī)經(jīng)營(yíng)中的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)和違規(guī)、 違紀(jì)、違章的做法，扎緊防范風(fēng)險(xiǎn)的 鐵柵欄,用優(yōu)質(zhì)的結(jié)算服務(wù)，以穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，力促一方經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定和金融 平安。3進(jìn)一步強(qiáng)化結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的手段目前 ，在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) 計(jì)量模型開發(fā)和應(yīng)用幾近空白，計(jì)量支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)資本的方法單一。我國(guó)實(shí)行經(jīng) 濟(jì)資本管理的商業(yè)銀行，對(duì)于支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量都是采用單一的基本指標(biāo)法 且直接將監(jiān)管資本等同于經(jīng)濟(jì)資本。大多數(shù)商業(yè)銀行缺乏支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量所需 要的損失數(shù)據(jù)。新頒布的資本充足率管理辦法沒有把支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)納入到資本充 足率計(jì)算中?，F(xiàn)代商業(yè)銀行在支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的管理工具上，除了傳統(tǒng)的內(nèi)控體系及內(nèi)審?fù)?還有

16、保險(xiǎn)、記分卡法以及運(yùn)用模型管理，尤其是保險(xiǎn)這一緩釋工具。新資 本協(xié)議鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司開發(fā)“一攬子”的保險(xiǎn)產(chǎn)品。但我國(guó)商業(yè)銀行只有內(nèi)控及 內(nèi)審這一工具，保險(xiǎn)對(duì)于支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的緩釋機(jī)制基本上處于零起步階段，也未推出早已成為國(guó)際慣例的存款保險(xiǎn)制度。4培育健康向上的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理文化和理念(1) 樹立科學(xué)的發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)個(gè)人行為與發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)拓展的有機(jī)結(jié)合,堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先、審慎經(jīng)營(yíng)的理念，糾正片面追求業(yè)務(wù)發(fā)展的傾向，正確處 理好短期效益與長(zhǎng)期效益、競(jìng)爭(zhēng)與規(guī)范、改革創(chuàng)新與防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，高度重視支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的新特點(diǎn)。(2) 樹立正確的競(jìng)爭(zhēng)觀，要依靠?jī)?yōu)質(zhì)服務(wù)和個(gè)性化的產(chǎn)品來(lái)爭(zhēng)取客戶，而不是無(wú)原則的惡性競(jìng)

17、爭(zhēng)。建立科學(xué)、合理的績(jī)效考核制度，健全績(jī)效考核指標(biāo)體系,增大風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)的權(quán)重，同時(shí)將支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)單列考核，建立雙向激勵(lì) 機(jī)制,促使商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展。(3) 樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)道德、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和人文關(guān) 懷,增強(qiáng)其合規(guī)經(jīng)營(yíng)自覺性、自我保護(hù)意識(shí)和綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，使合規(guī)文化與每位員 工融為一體，成為工作習(xí)慣和其生命的組成部分。(4) 糾正支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)偏差，針對(duì)中國(guó)實(shí)際建立支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的定 義和分類體系。強(qiáng)化支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度框架，主要包括： 監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)按輕重緩急并結(jié)合商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際，制定支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度立法規(guī)劃，適時(shí)將支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管。 監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)定期驗(yàn)證商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理程序的執(zhí)行情況，建立有效的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)提示制度，同時(shí)建立關(guān)鍵崗位及管理人員的從 業(yè)資格證管理制度和銀行業(yè)違法違規(guī)人員信息查詢平臺(tái)。 監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)建立重大支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)事件責(zé)任追究制度。 要適時(shí)引入合格的中介、審計(jì)等外部