內(nèi)蒙古2016年內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)公司治理方式試題

1、精品資料內(nèi)蒙古 2016 年內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ) ：公司治理方式試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。 一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。 下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？A:a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。B:b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來更多的機(jī)會(huì)。C:c該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。D:d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。2.為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保

2、險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是A：由定期評(píng)估支持確定。B：等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。D：由董事會(huì)決定。3.在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（以下簡稱專業(yè)實(shí)務(wù)框架所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？A:進(jìn)行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。B：就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會(huì)。D：對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。4.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容A：標(biāo)準(zhǔn)B：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C:有關(guān)隱私的法律和法規(guī)D：公司的內(nèi)部隱私政策。5

3、.下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？A:a.新開發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B:b.描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。C:c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D:d.操作系統(tǒng)的修改歷史。6.為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方 式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？A:應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。B:所有被指派開展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識(shí)和技能。C:審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。D：審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。7.下列各項(xiàng)中屬于用戶可移動(dòng)的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)？A：a.ROMB：b.CD-

4、ROMC：c.WORMD：d.RAM可編輯精品資料8.下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？A:審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B:將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)C:證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離D:通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)9.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。 內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件， 并且注意到所有支付都在期 限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論A:銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致B:全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔C:保

5、證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行D:b和c10.現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計(jì)成為可能。 例如， 在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬 款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶， 將選擇的客戶記錄拷貝到 微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)A:它減少了對(duì)支持性憑證的測(cè)試數(shù)量；B:它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)；C:它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能；D:它允許對(duì)客戶賬戶的直接確認(rèn)。11.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)A:減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)公司及其所在行業(yè)很了解。B:增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。

6、C:增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會(huì)引起溝通問題。D:減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動(dòng)。12.以下哪項(xiàng)能對(duì)制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映:A:趨勢(shì)分析透露：(1)銷售額增長50%,(2)銷售成本增長25%;B:比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。13.在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前， 某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。 審 計(jì)師有充足的信息相信該

7、報(bào)道。一位記者就此事采訪了他，這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈茿:和盤托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān)B:將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)C:以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源D:以調(diào)查不全面而推托14.如果一個(gè)產(chǎn)品與設(shè)計(jì)規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱為A:基于產(chǎn)品的質(zhì)量B:基于價(jià)值的質(zhì)量C:超越性質(zhì)量D:基于制造的質(zhì)量15.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時(shí)最好的是下列哪一項(xiàng)?可編輯精品資料A:a.自下而上的設(shè)計(jì)。B:b.生命周期法。C:c自頂向下的設(shè)計(jì)。D：d.原型方法。16.利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該

8、部門開展經(jīng)營審計(jì)。在決定是否 應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展 審計(jì)時(shí)， 以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？A：過去一年該部門開支增加的情況。B:合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。C: 一年以前外部審計(jì)師對(duì)該部門開展的財(cái)務(wù)審計(jì)。D：通過合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。17. CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A:對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。B:抽取一組存檔的索賠申

9、請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C:抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D:從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)18.對(duì)批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？A:由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B:不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。C:銷售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。19.內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)

10、價(jià)，對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的 有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是A:按生產(chǎn)線計(jì)算過去三年來每月銷售的變動(dòng)百分比；B:將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；C:回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響，并與銷售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較；D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。20.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？A:將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較B:對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查C:在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額21.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告，這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程

11、組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的 報(bào)告進(jìn)行審查， 以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對(duì)此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A:按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論B:向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì) 報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)C:不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍D:僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)可編輯精品資料22.一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A：決策支持系統(tǒng)B:管理信息系統(tǒng)C:高級(jí)經(jīng)理支

12、持系統(tǒng)D:知識(shí)工作系統(tǒng)23.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級(jí)管理履行監(jiān)督職能， 內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種 認(rèn)識(shí)并說明自身合作性的一面？A:進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。B:提高審計(jì)技術(shù)。C:加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。D:更多提請(qǐng)被審計(jì)人的關(guān)注。24.管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)。在準(zhǔn)備開展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則， 并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較， 在此基礎(chǔ)上 審計(jì)師認(rèn)為， 管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。 根據(jù)該結(jié)論， 審計(jì)師應(yīng)該開展 以下哪項(xiàng)工作？A:按管理層的要求開展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。B:告知管理層現(xiàn)有行為守則

13、存在的問題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來自 本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開展審計(jì)。C:以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。D:計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來自其它守則的最佳 實(shí)務(wù)的遵守情況開展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。25.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時(shí)最好的是下 列哪一項(xiàng)?A:a.自下而上的設(shè)計(jì)。B:b.生命周期法。C:c自頂向下的設(shè)計(jì)。D：d.原型方法。26.根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公

14、司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需 要量的零件， 不需用的零件從未送過貨， 實(shí)際上， 經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記 入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶， 而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后， 在經(jīng)理與其親屬之間私分。 以 下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？A:對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。B:將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。C:分析計(jì)入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。27.審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？A：公司的采購政策尚未得到更新。B:公司沒有利

15、用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C:公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。28.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料， 這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動(dòng)生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了可編輯精品資料確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng) 中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B:將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生

16、成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C:使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較D:抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確29.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝薃:組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單B:一張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單C:一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序，并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專業(yè)判斷D:某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性30.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于A:教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B:確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C:明

17、確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D:從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。31.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)， 并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。 根據(jù)以上信息可知， 這種數(shù)據(jù)模型 是下列哪一種？A:a.邏輯模型B:b.物理模型C:c.決策模型D：d.數(shù)據(jù)庫模型32.下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆A：電壓猛增，從而損壞計(jì)算機(jī)設(shè)備；B:未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變；C:不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計(jì)劃；D：大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。33.下列哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)測(cè)組織中壞帳數(shù)目的方法？A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)B:這個(gè)

18、組織過去六個(gè)月每月的實(shí)際核銷的賬款金額C：過去六個(gè)月每月銷售總額D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測(cè)34.投資組合的變動(dòng)還是其它原因A:對(duì)過去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)B:對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析C:對(duì)過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析D:使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析35.購買日期和最低票價(jià)，它能用于A：評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況B:確定員工旅行的成本C:比較一個(gè)部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除可編輯精品資料36.償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？

19、A:a.格式檢查。B:b.存在性檢查C:c.依賴性檢查D：d.合理性檢查37.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。38.促進(jìn)重新評(píng)估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？A：改變組織文化B：運(yùn)用溝通C：引進(jìn)外人D：重新建構(gòu)組織39.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素 _A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)

20、酬計(jì)劃。B：識(shí)別員工特殊愛好的方案。C：對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。40.在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí)，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B：風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。C：審計(jì)人員的能力。D：完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。41.由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能A：影響執(zhí)法檢查對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時(shí)間。D：通過審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。42.目前，對(duì)大多數(shù)組

21、織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時(shí)，感到最困難的是下列哪一項(xiàng)？A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：C.無法實(shí)現(xiàn)物理連接。D：d.很難定位最好的信息源。43.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了頭腦風(fēng)暴法A：定義B：分析C：測(cè)量D：控制44.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)？A：有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)?？删庉嬀焚Y料B:有能力檢查并分析審計(jì)方案，以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。C:有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。D

22、:有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力，以針對(duì)被審計(jì)部門制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間 表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)。45.某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系， 但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)， 而非商業(yè)理財(cái)。 在接受這個(gè) 職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師 I會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi) 部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。n會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購并建議。A:僅有 n；B:僅有 I;C：I和 n；D:既非 I,也非 n。46.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面， 以下哪種審 計(jì)程序提供的信息量是最少？A:將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；B:隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度