【項目管理知識】綜合應用：施工企業(yè)資金管理的現狀

1、綜合應用：施工企業(yè)資金管理的現狀建筑市場競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，工程款拖欠率又居高不下， 致使施工企業(yè)資金緊張，市場競爭力弱化，其生存和發(fā)展受到嚴重制約。就施 工企業(yè)的資金管理現狀，本文提出了加強施工企業(yè)資金管理的對策資金管理是企業(yè)管理的重要內容，處于企業(yè)管理體系的核心位置，直接影 響企業(yè)總體的生存和發(fā)展。一家施工企業(yè)，若工程速度快、質量好，就能贏得 社會信譽；管理上去，成本降低，就能贏得企業(yè)效益。、施工企業(yè)資金管理的現狀分析 一）履約保證金返還期限長施工單位中標后，一般應按照中標通知書交納一定的履約保證金，約為中標價的 50%，如果不能按時交納履約保證金，則被業(yè)主視為主動放棄簽訂合同

2、的權利。所以，施工單位對此馬虎不得，一定會 按時足額交納。但履約保證金的退還卻有十分嚴格的條件限制，一般是工程交 工驗收合格后才能退還。但施工企業(yè)的工期一般比較長，有的甚至是幾年時 間，好不容易等到工程結束可以拿回履約保證金時，業(yè)主卻遲遲不驗收。在沒 有正式驗收前，業(yè)主是不可能退還履約保證金的，加上施工合同一般只規(guī)定驗 收合格后退還履約保證金，但對完工后何時、如何驗收又無具體規(guī)定，這讓施 工企業(yè)感到十分茫然。有的時候業(yè)主根本就是故意不驗收，事實上他們這筆資 金還沒有著落，施工單位毫無辦法，只能耐心等待。二）財務管理方式相對滯后相當部分施工企業(yè)內部各分公司財務管理水平滯后，還是沿用過去靠上報財務

3、報表和口頭匯報的方式來反映企業(yè)經營情況 和財務狀況，使得會計核算隨意性大，財務報表編制不實，財務會計信息嚴重 失真，加上其他一系列人為因素的影響，匯總的會計報表就掩蓋了分公司的實 際經營狀況和突出問題。特別是不少施工企業(yè)尚未建立必要的財務信息集中傳 遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，集團很難實時掌握下屬公司的財務報考。因此, 信息滯后、效率低下的問題十分突出。（三）資金監(jiān)控現狀形同虛設施工企業(yè)資金流向與控制脫節(jié)。事前控制乏力，對項目部的資金管理 想管又怕管死”，事后審計監(jiān)督走走過場，缺乏可行 的考核辦法。項目部點多面廣，分散于全國各地，采取的體制又是項目經理負責制，如果不開展有效的監(jiān)控，項目經理就會出

4、現將在外，軍令有所不受”的 局面。雖然這種局面正在被努力改變，也有部分企業(yè)開展了資金監(jiān)控工作，但 采用自下而上、逐級匯總的方式開展的資金監(jiān)控缺乏實際意義，不與銀行配 合，資金監(jiān)控的真實性也得不到保證，違規(guī)開支屢禁不止。二、加強施工企業(yè)資金管理的對策（一）加強施工企業(yè)內部管理與控制隨著市場經濟的發(fā)展，施工企業(yè)的經營風險逐漸增大，資產減值因素也在增多。下屬項目部多頭開戶、隨意投資等 現象時有發(fā)生，這些突出問題威脅著施工企業(yè)的生存，重要根源在于內控機制 失靈，施工企業(yè)有必要未雨綢繆，加強對下屬各項目的有效管理控制。要積極 利用金融機構的網絡平臺，實施資金在線監(jiān)控。實行資金在線監(jiān)控正是施工企 業(yè)加強內

5、部管理控制以避免風險、降低代理成本的關鍵手段。通過在線監(jiān)控各 項目的資金流動情況，施工企業(yè)可以及時發(fā)現資金使用中存在的問題并加以解 決，減少或避免項目在資金使用上的風險，使各項目在資金的投向和使用上更 加趨近于施工企業(yè)的整體利益。（二）增加控制專項設備的購置為了滿足工期和質量的要求，施工單位購置部分配套和急需的專項設備是十分必要的，但必須要切合實際，不能盲目購 買以免造成重復和浪費。另外，企業(yè)還可根據市場現狀結合企業(yè)的實際情況和 經濟實力對本企業(yè)合理定位。（三）科學運籌前期投標工作縱觀我國目前建筑市場現狀，市場競爭日益激烈，施工企業(yè)中標難和在建項目收益下滑的問題更加突出，所以企業(yè)必須加 強投標

6、工作，因為投標是施工企業(yè)生產經營的步，要搞好資金管理必須從它抓 起。因此，從資金管理的角度來說，投標之前應當科學運籌，精心測算。（四）確保資金的良性循環(huán)在經營過程中，為了儲備物資和擴張市場，公司需要向供貨單位預支訂貨款，準予購貨單位賒購產成品；工程竣工后，經常 發(fā)生業(yè)主拖欠工程款現象，這是占用施工企業(yè)流動資金多的部分。這些業(yè)務的 存在，形成了施工企業(yè)的債權，如果疏于管理，就可能產生壞賬，造成企業(yè)資 金的損失。因此，加強控制，堵塞漏洞是企業(yè)財務管理的任務之一。要使企業(yè)的資金不受損失，產生交易行為必須合法、規(guī)范，債權確認要手 續(xù)完備、計算準確。還要定期對拖欠款項進行分析，責任到人，落實獎懲責任 制

7、。必要時，對久拖未果的工程款可通過政府協(xié)調或采取法律訴訟手段，以維 護企業(yè)的合法利益。如遇債務人破產或意外消亡，也要及時辦理相關手續(xù)，將 其轉為流動資產損失，確保企業(yè)資產質量和企業(yè)會計信息的真實、可信和準 確。（五）降低墊資風險為避免施工墊資所導致拖欠款惡性循環(huán)的隱患，企業(yè)對新上的工程項目，原則上不準墊資施工。對個別工程項目因維護企業(yè)信譽, 并且建設單位有明確要求需要墊資施工的，必須要有具備擔保資格的建設單位 進行擔保，并經企業(yè)上級主管部門批準后實施。對于企業(yè)在投標過程中向建設單位支付的投標保證金，應在招標文件規(guī)定 時間內，落實專人負責催收。企業(yè)在中標后，向建設單位支付的履約保證金, 應根據招標文件或施工合同規(guī)定返還方式和時間，并及時成立催收領導小組, 明確責任人和催收目標，確?？铐棸雌谑栈?。（六）發(fā)揮資金集中管理的作用隨著信息網絡技術的發(fā)展與廣泛運用，施工企業(yè)可建立資金結算中心，對企業(yè)資金實行集中管理，充分發(fā)揮資金集中管 理的作用。一是聚沙成塔，積小錢辦大事。施工企業(yè)的成員企業(yè)或機構在設立之初, 大多數會在當地銀行開設銀行賬戶進行資金結算，這些銀行賬戶中會或多或少 留存一些資金余額。從單個賬戶看，一般都不會很大，但集中起來看，其總量 有可能是一筆巨大的數字，能夠滿足較大的資金需求。二是統(tǒng)籌安排資金，按照企業(yè)及