財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法頁）(doc 19編制方法一般納稅人企業(yè)需要編制的報(bào)表： 資產(chǎn) 負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、一般納稅人申報(bào)表、 噌值稅銷售表（一）、增值稅進(jìn)項(xiàng)表（二）、城建稅申報(bào) 表、教育附加申報(bào)表、地方教 育附加申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表、印花稅 申報(bào)表、統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)量月報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況月 報(bào)表、出口貨物明細(xì)表、出口貨物匯總表、 出口貨物附表等。資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期（如月末、年末）財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，是 特定日期企業(yè)所控制的資產(chǎn)、承擔(dān)的以及投 資人要求權(quán)益的靜態(tài)反映。資產(chǎn)負(fù)債表用左右列成“ T”字賬戶的 形式，反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的基本狀況。資產(chǎn)項(xiàng)目列示在報(bào)表的左方，

2、 負(fù)債和 所有者權(quán)益項(xiàng)目列 示在報(bào)表的右方，左方 資產(chǎn)總額等于右方負(fù)債和所有者權(quán)益總額 之和。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。具體的編制方法根據(jù)憑證的數(shù)字進(jìn)行填寫資產(chǎn)負(fù)債表， 資產(chǎn)負(fù)債表的左方屬于資產(chǎn)類，分年初數(shù)和 期末數(shù)兩欄，年初數(shù)不變（本年的年初數(shù)就 是上年的年末數(shù)），期末數(shù)：用上月期末 數(shù)+本月科目匯總表的借方數(shù)-科目匯總表 的貸方數(shù)，計(jì)算出填到相應(yīng)的科目欄，注明:貨幣資金包括：、銀行存款。存 貨包括：、 庫存商品、低質(zhì)易耗品。資產(chǎn)負(fù)債表的右方屬于負(fù)債和所有權(quán) 益，分為年初數(shù)和期末數(shù)兩欄， 年初數(shù)與左 欄相同，期末數(shù)：用上月期末數(shù)+本月科目 匯總表的貸方-本月 科目匯總表的借方，計(jì)算出填到相應(yīng)的

3、科目欄，注明：所有者權(quán)益 =實(shí)收資本+ +未分配利潤。資產(chǎn)負(fù)債表科目的說明1. 貨幣資金：反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、結(jié)算 戶存款、銀行匯票、信用卡等合計(jì)數(shù)。2. 短期投資：反映企業(yè)購入的各種能隨 時(shí)變現(xiàn)并準(zhǔn)備變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過 1 年的其他投資。3. 應(yīng)收票據(jù)：反映企業(yè)收到的未到期收 款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)。4. 應(yīng)收賬款：反映企業(yè)因銷售商品、提 供勞務(wù)等應(yīng)向購買單位收取的各項(xiàng)款項(xiàng)，減 去計(jì)提壞帳準(zhǔn)備后的凈額。女口：明細(xì)科目期 末有貸 方余額，應(yīng)在預(yù)收帳款科目填寫。5. 其他應(yīng)收款：反映企業(yè)對(duì)其他單位和 個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)。6. 預(yù)付帳款：反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位 的款項(xiàng)。7. 存貨：反映企

4、業(yè)期末在庫存、在途和 加工中的各項(xiàng)存貨的可變凈值。8. 待攤費(fèi)用：反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由9固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊：反映企業(yè)固定 資產(chǎn)和累計(jì)折舊。10. 在建工程：反映企業(yè)期末各項(xiàng)工程 尚未完成使用的各項(xiàng)工程物資的實(shí)際支出。11. 無形資產(chǎn)：反映企業(yè)各項(xiàng)無形資產(chǎn) 的期末可收回金額。12. 短期借款：反映企業(yè)借入尚未歸還 的一年以上的借款。13. 應(yīng)付帳款：反映企業(yè)購買材料、商 品和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款 項(xiàng)。女口：應(yīng)付帳款明細(xì)科目期末有借方余額 應(yīng)在預(yù)付帳款科目 填寫。14. 預(yù)收帳款：反映企業(yè)預(yù)收購買單位 的帳款。女口：應(yīng)收帳款明細(xì)科目有貸方應(yīng)填 在本科目。15. 應(yīng)付工資：反映企業(yè)應(yīng)付

5、未付的職 工工資。16. 應(yīng)付福利費(fèi)：反映企業(yè)提取的福利 費(fèi)的期末余額。17. 應(yīng)交稅金：反映企業(yè)期末未交、多 交或未抵扣的各種稅金。18. 其他應(yīng)交款：反映企業(yè)應(yīng)交未交的 除稅金等以外的款項(xiàng)。19. 其他應(yīng)付款；反映企業(yè)所有應(yīng)付和 暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。20. 預(yù)提費(fèi)用：反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提 計(jì)入而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。21. 實(shí)收資本：反映企業(yè)各投資者實(shí)際 投入的資本總額。22. 資本公積：反映企業(yè)資本公積的期 末余額。23. 未分配利潤：反映企業(yè)尚未分配的 利潤。本科目是和利潤分配的余額填寫。24. 根據(jù)平常工作經(jīng)驗(yàn)補(bǔ)充材料：資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤年初數(shù) +損益 表凈利潤=資產(chǎn)負(fù)債表期末

6、數(shù)（未分配利 潤）。損益表的編制損益表是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果的報(bào)表。損益表與資產(chǎn)負(fù)債表相同，也分為左右2欄，左欄又分為本月數(shù)和累計(jì)數(shù)， 右欄屬于補(bǔ)充材料也分為本月數(shù)和累計(jì) 數(shù)。損益表年初為0 ,本月數(shù)填制本月實(shí)際 發(fā)生數(shù)，本年累計(jì)數(shù)是本月數(shù)加上月數(shù)的合 計(jì)。注明：=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本 -營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)費(fèi)用稅金及附加。營業(yè)利潤二主營業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用。凈 利潤=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出- 所得稅。損益表的右欄根據(jù)實(shí)際 情況填寫（屬于補(bǔ)充材料）。損益表科目的說明1. 主營業(yè)務(wù)收入：反映主要業(yè)務(wù)所取得 的收入總額。2. 主營業(yè)務(wù)成本：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè) 務(wù)發(fā)生的。3. 主營業(yè)務(wù)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營 主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、 教育附加稅。4. 營業(yè)費(fèi)用：反映企業(yè)在銷售商品和在 購入商品等過程中發(fā)生的費(fèi)用。5. 管理費(fèi)用：反映企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi) 用。6. 財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi) 用。7. 營業(yè)外收入與營業(yè)外支出：反映企業(yè) 發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的