財(cái)務(wù)收支審批制度

1、財(cái)務(wù)收支審批制度為進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支審批制度，明確各項(xiàng)資金支付審批 權(quán)限及審批程序，強(qiáng)化資金收支的內(nèi)部控制，有效地控制公司成本費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)， 依據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法及公司有關(guān)管理制度，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本制度。一、本制度主要內(nèi)容確認(rèn)財(cái)務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任 本制度的主要內(nèi)容為財(cái)務(wù)收入、財(cái)務(wù)開(kāi)支的審批原則；財(cái)務(wù)開(kāi)支的申請(qǐng)審批程 序；財(cái)務(wù)開(kāi)支的支付審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任；財(cái)務(wù)報(bào)帳管理規(guī)定。二、財(cái)務(wù)收入的審批原則 根據(jù)各類收入的經(jīng)營(yíng)、承包合同和實(shí)際情況制定年度收入預(yù)算指標(biāo)，報(bào)財(cái)務(wù)總 監(jiān)審核，匯同相關(guān)部門(mén)核定后承公司領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議批準(zhǔn)后執(zhí)行。三

2、、財(cái)務(wù)開(kāi)支的審批原則1、根據(jù)會(huì)計(jì)法 中“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的的真實(shí)性、 完整性負(fù)責(zé)”的原則，公司實(shí)行“一支筆”的審批管理辦法。除重大開(kāi)支經(jīng)公司董 事會(huì)決議外，公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支審批工作，同時(shí)實(shí)行預(yù)算資金授權(quán)審批制度， 在一定限額內(nèi)由董事長(zhǎng)授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。2、財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行預(yù)算控制原則。各部門(mén)的財(cái)務(wù)開(kāi)支一般應(yīng)在預(yù)算管理范圍內(nèi)的 項(xiàng)目、額度中進(jìn)行列支；未列入預(yù)算的開(kāi)支，應(yīng)提交相關(guān)申請(qǐng)資料，交有關(guān)部門(mén)審 核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議通過(guò)后執(zhí)行。3、財(cái)務(wù)開(kāi)支采用事前審批的制度，堅(jiān)持事前審批控制與事后審批控制相結(jié)合的 原則。財(cái)務(wù)各項(xiàng)支出（含借款） ，原則上實(shí)行事前審批控制制度（特殊項(xiàng)目除

3、外） ， 經(jīng)辦人在費(fèi)用開(kāi)支前，必須填寫(xiě)“用款申請(qǐng)單”進(jìn)行請(qǐng)示，按程序報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)后方可執(zhí)行。因特殊情況來(lái)不及上報(bào)用款申請(qǐng)單的，必須先行口頭請(qǐng)示，如同意 辦理，事后要進(jìn)行補(bǔ)辦。用款申請(qǐng)單應(yīng)寫(xiě)清楚用款事由、預(yù)算金額等。用款申請(qǐng)單 作為借款及付款的依據(jù)以及會(huì)計(jì)憑證附件。事前審批應(yīng)履行下列程序： 報(bào)帳員領(lǐng)取備用金，無(wú)論金額大小，均應(yīng)按程序報(bào)各部門(mén)負(fù)責(zé)人審批用款申 請(qǐng)單； 開(kāi)支在 5000 元以下的， 各部門(mén)在預(yù)算范圍內(nèi)的項(xiàng)目， 由經(jīng)辦人按程序報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批用款申請(qǐng)單； 開(kāi)支在 2 萬(wàn)元以下，由經(jīng)辦人按程序報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批用款申請(qǐng)單； 開(kāi)支在 5 萬(wàn)元以下，由總經(jīng)理審批用款申請(qǐng)單；開(kāi)支在 5 萬(wàn)元

4、以上（含 5 萬(wàn)元），由董事長(zhǎng)審批用款申請(qǐng)單； 下列支出項(xiàng)目不履行上述事前審批程序：工資、獎(jiǎng)金、節(jié)日補(bǔ)貼、福利費(fèi)、離 退休生活補(bǔ)帖、社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、住房公積金、執(zhí)行合同開(kāi)支、稅金、利息支出、匯 兌損益、托收電話費(fèi)、水電費(fèi)，按照相應(yīng)的會(huì)議紀(jì)要、制度、合同、法律法規(guī)、規(guī) 定執(zhí)行，不需另行填寫(xiě)用款申請(qǐng)單。日常發(fā)生的金額較小的零星開(kāi)支是否需要報(bào)用 款申請(qǐng)單，由財(cái)務(wù)總監(jiān)具體掌握。4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。5、堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支逐級(jí)審批原則。財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)審批時(shí)，必須按規(guī)定的程序和層 次進(jìn)行審批，即先下級(jí)、后上級(jí)。6、嚴(yán)格審批制度，厲行節(jié)約目的，堅(jiān)持效益大于成本的原則。三、財(cái)務(wù)開(kāi)支申報(bào)的具體

5、審批程序 經(jīng)辦人以用款申請(qǐng)單形式上報(bào)的申請(qǐng)，必須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總 監(jiān)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。履行用款申請(qǐng)的審批程序如下： 報(bào)帳員領(lǐng)取備用金，報(bào)帳員申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)； 開(kāi)支在 5000 元以下的， 各部門(mén)在預(yù)算范圍內(nèi)的項(xiàng)目， 經(jīng)辦人申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé) 人分管領(lǐng)導(dǎo)；開(kāi)支在 2 萬(wàn)元以下，經(jīng)辦人申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理 總會(huì)計(jì)師審批； 開(kāi)支在 5 萬(wàn)元以下，經(jīng)辦人申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總會(huì)計(jì) 師董事長(zhǎng)審批； 開(kāi)支在 5 萬(wàn)元以上（含 5 萬(wàn)元），由行政辦公會(huì)決定，經(jīng)辦人申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé) 人分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總會(huì)計(jì)師董事長(zhǎng)審批；四、財(cái)務(wù)開(kāi)支的支付程序 財(cái)務(wù)支出必須由經(jīng)辦人簽字，部門(mén)負(fù)責(zé)

6、人審查，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 審核，總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。履行開(kāi)支審批的具體程序： 金額在 2 萬(wàn)元以下：各管區(qū)、部的開(kāi)支，經(jīng)辦人申請(qǐng)管區(qū)、部的部門(mén)負(fù)責(zé) 人管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人定期編制匯總審核表分管領(lǐng)導(dǎo)總會(huì)計(jì)師總經(jīng)理； 機(jī)關(guān)各部門(mén)的開(kāi)支，經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)總會(huì)計(jì)師總經(jīng)理； 金額在 2 萬(wàn)元以上（含 2 萬(wàn)元），各管區(qū)、部的開(kāi)支，經(jīng)辦人申請(qǐng)管區(qū)、部 的部門(mén)負(fù)責(zé)人管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人定期編制匯總審核表分管領(lǐng)導(dǎo)總會(huì)計(jì)師 總經(jīng)理董事長(zhǎng)；機(jī)關(guān)各部門(mén)的開(kāi)支，經(jīng)辦人申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)總 會(huì)計(jì)師總經(jīng)理董事長(zhǎng)五、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任 1審批人員在行使財(cái)務(wù)收支職權(quán)時(shí)必須維護(hù)公司和全

7、體職工的利益；要嚴(yán)格要 求自己，做到廉潔自律，不以權(quán)謀私，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行國(guó)家或地方政府的 各項(xiàng)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行公司內(nèi)部有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支的規(guī)定。2公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)人員對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支必須依照國(guó)家法規(guī)和制度實(shí)行監(jiān) 督。對(duì)審批手續(xù)不符合規(guī)定的應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充更正，對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、 財(cái)會(huì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出 書(shū)面意見(jiàn)，請(qǐng)求處理，由公司領(lǐng)導(dǎo)作出書(shū)面決定。3、集團(tuán)部門(mén)負(fù)責(zé)人和管區(qū)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)或管區(qū)的資金支出的 真實(shí)性、合 理性及必要性負(fù)責(zé)并審核簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；4、集團(tuán)副職領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于所分管的業(yè)務(wù)資金支出 的真實(shí)性、合

8、理性及必要性負(fù)責(zé)并 審核簽字，負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（五）董事長(zhǎng)或授權(quán)人對(duì)各類資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù) 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。六、財(cái)務(wù)報(bào)賬管理規(guī)定（一）、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證的要求1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證的種類：、稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的在有效期內(nèi)的銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)等所 開(kāi)具的發(fā)票。、由政府主管部門(mén)自行管理，不套印機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的專業(yè)發(fā)票，如： 國(guó)有、保險(xiǎn)企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、 郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門(mén)、國(guó)有公路、水上運(yùn) 輸企業(yè)的客票、貨票以及當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收 款收據(jù)。、部門(mén)自制并經(jīng)有關(guān)部門(mén)

9、負(fù)責(zé)人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項(xiàng)發(fā)放 表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。2、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原始憑證的要求：、基本要求：內(nèi)容真實(shí)可靠、項(xiàng)目填寫(xiě)完整、填制及時(shí)、書(shū)寫(xiě)清楚。原始憑 證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。涂 改、挖補(bǔ)、偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票不能作為報(bào)銷(xiāo)憑證。、具體要求：a 、外來(lái)憑證是單位開(kāi)具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用 章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等） ；是個(gè)人的，必須有填制人員的簽名 或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。b、經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證

10、附件。C、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開(kāi)具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、 單價(jià)、金額及開(kāi)具單位的公章等。d、憑證的“付款單位名稱”必須填寫(xiě)單位全稱，不能簡(jiǎn)寫(xiě)或漏寫(xiě)；“品名”欄 內(nèi)原則上不能填寫(xiě)諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類；“數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫(xiě)“一批”，購(gòu)買(mǎi)物品種類較多時(shí)，可按照上述方式開(kāi)具，但必須附物品清單，應(yīng)注 明物品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及金額，并加蓋售貨單位公章；合計(jì)的金額大 小寫(xiě)要一致；開(kāi)票人、開(kāi)票日期必須填寫(xiě)完整。e、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)（本身具備復(fù)寫(xiě)功能憑證除 外），全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，應(yīng)使用注明有報(bào)銷(xiāo)用途的一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。f 、部隊(duì)收據(jù)

11、、一般收款收據(jù)、單位內(nèi)部往來(lái)收款收據(jù)、行政事業(yè)單位一般收款 收據(jù)不能作為在成本列支的支出憑證。g、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如 遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。h、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，減少現(xiàn)金流通量，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式付款， 收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。（二）、 公務(wù)借款要求1、單位公務(wù)借款。指各部門(mén)為完成正常的管理、開(kāi)展業(yè)務(wù)等工作而發(fā)生的各項(xiàng) 借款。2、工作人員個(gè)人公務(wù)借款。指工作人員個(gè)人為完成正常的管理、服務(wù)等工作 而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會(huì)議、考察調(diào)研等借款3、其他借款。不在上述范圍之內(nèi)的

12、其他因公借款，包括零星購(gòu)物、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金 等借款。4、公務(wù)借款審批手續(xù)： 各管區(qū)、部的公務(wù)借款須由部門(mén)或工作人員提出申請(qǐng) （填 寫(xiě)借款單據(jù) ），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、管區(qū)或部主要負(fù)責(zé)人審簽后方可辦理；集團(tuán)各部門(mén)公 務(wù)借款須由部門(mén)或工作人員提出申請(qǐng)（填寫(xiě)借款單據(jù) ），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng) 導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師審簽后方可辦理。借款單上必須注明借款時(shí)間、事由、金額、借款人 和審批人簽字等。5、以現(xiàn)金方式支付、額度超出 1 萬(wàn)元以上的借款，須提前一天與財(cái)務(wù)部聯(lián)系， 以便備款。6、對(duì)借款堅(jiān)持“前帳不清， 后帳不借”的原則， 如果借款人有尚未結(jié)清的借款， 無(wú)特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

13、7、日常的費(fèi)用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報(bào)賬；借款出差人員回公司后， 10 天內(nèi)應(yīng) 到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或 20 天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部 門(mén)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。（三）、 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序1、要報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車(chē)費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品、 維修費(fèi)、書(shū)籍資料費(fèi)等類別 , 并填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)單，附上用款申請(qǐng)單，經(jīng)上述簽批手 續(xù)后交由財(cái)務(wù)人員，并與財(cái)務(wù)人員當(dāng)面核實(shí)票據(jù)是否符合要求、所支付的金額與報(bào) 銷(xiāo)單據(jù)是否相符。2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單 , 寫(xiě)明出差人的姓名和事由 ,若是外出開(kāi)會(huì) 的請(qǐng)后附會(huì)議通知，外出考察費(fèi)用要有考察的項(xiàng)目和具體的內(nèi)容。3、財(cái)務(wù)人員依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不 真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以 退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān) 財(cái)務(wù)規(guī)定及上述財(cái)務(wù)審批權(quán)限和各部門(mén)的預(yù)算辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù) 收支一律不予報(bào)銷(xiāo)。（四）、 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)