企業(yè)信用評級標準(參考)

1、企業(yè)信用評級標準（1）評級對象。凡向我公司申請擔保授信的客戶，如已有至少兩個會計年度經(jīng)營期財務(wù)報 表，均應(yīng)按規(guī)定進行信用等級評定。（2）評級的企業(yè)類型。我司考慮到不同行業(yè)評價企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營狀況的標準不同，主要參考上海和深圳證券交易所對上市公司的分類方法，將評級對象分為工業(yè)、商貿(mào)、公用事業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、綜合等五種類型，分別設(shè)置工業(yè)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、公用事業(yè)企業(yè)、綜合類企業(yè)等類型企業(yè)的信用評級指標體系與計分標準。（3）評級指標體系。我司信用評級指標按償債能力、獲利能力、經(jīng)營管理水平、履約情況及發(fā)展能力和潛力共五個方面設(shè)置。根據(jù)評級對象所屬行業(yè)的差異及其資金運用和從事經(jīng)營活動的特點，按

2、上述五個方面有針對性地分別設(shè)置若干量化或非量化指標，由此構(gòu)成一個完整的評級指標體系。評級采用百分制。見下表。表6-9我司對企業(yè)信用評級指標體系與計分標準表序號指標名稱計算公式標準值滿分計分標準說明-償債能力指標301資產(chǎn)負債率負債總額/資產(chǎn)總額60%1260%或以下為滿分；每上升2個百分點扣1分；扣完為止2流動比率流動資產(chǎn)/流動負債130%10130%或以上為滿分；每下降5個百分點扣1分；扣完為止3現(xiàn)金比率現(xiàn)金/流動負債30%830%或以上為滿分；每下降2個百分點扣1分；扣完為止二獲利能力指標104銷售利潤率銷售利潤/銷售收入8%68%或以上為滿分；每下降1 . 5個百分點扣1分；扣完為止L5

3、資本回報率凈利潤/所有者權(quán)益8%48%或以上為滿分；每下降2個百分點扣1分；扣完為止二經(jīng)營管理指標24r6銷售收入現(xiàn)金流銷售商品或提供勞務(wù)量收到現(xiàn)金/銷售收入80%680%或以上為滿分；每下降10個百分點扣1分；扣完為止7應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額400%6400%或以上為滿分；每下 降30個百分點扣1分；扣完為 止8存貨周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷售成本/平均存貨300%6300%或以上為滿分；每下 降20個百分點扣1分；扣完為 止9管理水平規(guī)章制度的建設(shè)和執(zhí)行；企業(yè)文化；財務(wù)管理；質(zhì)里、技術(shù)、信息4視情況給予0分至滿分管理10商譽企業(yè)形象、產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)評價、行業(yè)聲譽、納稅情況及遵紀守法程度

4、等2視情況給予0分至滿分四履約指標1611授信資產(chǎn)本金償還記錄10根據(jù)本年度應(yīng)歸還銀行的各 類授信資產(chǎn)總額進行衡量：按 期還本為滿分；按期付息，但 在評估時點存在逾期1個月 以上的貸款記錄，扣4分； 未按期還本超過3個月，為0分，若本年度應(yīng)還銀行貸款本 金總額為0,以其他授信形式 比照給分12授信資產(chǎn)利息償還記錄6按期付息為滿分；本年度存在 拖欠利息10天以上的記錄， 扣3分；評估時點存在欠息 情況為0分。若本年度應(yīng)付 銀行利息總額為0,以其他授 信形式比照給分五發(fā)展能力和潛力20扌旨標13固定資產(chǎn)凈值率固定資產(chǎn)凈值/固定資65%465%或以上為滿分；每下產(chǎn)原值降3個百分點扣1分；扣完為止14

5、銷售收入增長率（本期銷售收入一上8%48%或以上為滿分；每下降期銷售收入）/上期銷售2個百分點扣1分；扣完為收入止15利潤增長率（本期實現(xiàn)凈利潤-10%410%或以上為滿分；每下上期實現(xiàn)凈利潤）/上期降2.5個百分點扣1分；實現(xiàn)凈利潤扣元為止。上期虧損，本期盈利為2分，上期、本期都虧損為0分16領(lǐng)導者素質(zhì)領(lǐng)導才能、管理素質(zhì)、4視情況給予0分至滿分；技術(shù)素質(zhì)、開拓能力、如發(fā)生不利于預(yù)測企業(yè)發(fā)應(yīng)變能力、團結(jié)協(xié)作、展的重大人事變更，應(yīng)及法制觀念時下調(diào)分值17市場前景、發(fā)展行業(yè)及產(chǎn)品銷售遠景、4視情況給予0分至滿分規(guī)劃與實施條件產(chǎn)業(yè)政策的影響遠近期目標、經(jīng)濟實力、技術(shù)條件、營銷策略、人才條件、實施措施

6、合計100另外，考慮到銀行自身對客戶取舍方面的信貸政策定位與要求，以及當前中國的中小企業(yè)普遍存在著在不良比率高、財務(wù)報表真實性差、 經(jīng)營波動性大、抗風險能力弱等問題，客戶信用評級中還按不同評級企業(yè)類型設(shè)立信用等級限定指標，這些指標主要是資產(chǎn)負債率、利潤增長率、履約指標、客戶規(guī)模指標、同業(yè)競爭力及報表真實性等6項。見下表。表6-10我司對企業(yè)信用評級指標體系與計分標準表1資產(chǎn)負債率如資產(chǎn)負債率大于80%小于90%，信用等級不得超過A級如資產(chǎn)負債率大于90%小于100%，信用等級不得超過B級如資產(chǎn)負債率大于100%，信用等級為D級2利潤增長率如本期虧損，信用等級不得超過A級如本期、上期均虧損，信用

7、等級不得超過BB級3履約指標根據(jù)貸款五級分類的結(jié)果，如存在次級類”貸款，信用等級不得超過B級；如存在可疑類”貸款，信用等級不得超過CC級；如存在損失類”貸款，信用等級為D級4客戶規(guī)模指標如資產(chǎn)或銷售收入之一小于5 000萬元，信用等級不得超過BBB級L5同業(yè)競爭力如客戶在行業(yè)中不處于領(lǐng)先位置，可相應(yīng)降低其信用等級r6報表真實性如客戶提供的財務(wù)報表未經(jīng)權(quán)威審計部門審計，客戶信用等級相應(yīng)下調(diào)一個等級(4)信用等級的設(shè)置和評級標準。參照國際慣例，授信對象的信用等級劃分為AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C和D級共10個等級。評級對象所獲評級總分與信用等級和信用度的關(guān)系見下表。表6-1

8、1信用等級和信用度的關(guān)系表評級得分信用等級信用度說明90 ? 100AAA特優(yōu)客戶信用很好，整體業(yè)務(wù)穩(wěn)固發(fā)展，經(jīng)營狀況和財務(wù)狀85 ? 89AA優(yōu)況良好，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理，經(jīng)營過程中現(xiàn)金流量較為80 ? 84A良充足，償債能力強，授信風險較小70 ? 79BBB較好客戶信用較好，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)和資產(chǎn)負債狀況可為債務(wù)償還65 ? 69BB尚可提供保證，授信有一定風險，需落實有效的擔保規(guī)避授60 ? 64B一般信風險50 ? 59CCC較差客戶信用較差，整體經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況不佳，授信風45 ? 49CC差險較大，應(yīng)采取措施改善債務(wù)人的償債能力和償還意40 ? 44cC很差愿，以確保銀行債權(quán)的安全（5）客戶信用評級管理。針對客戶經(jīng)營中可能出現(xiàn)的重大不利變動情況，我司必須對客戶進行動態(tài)跟蹤。如發(fā)生重大變動因素，須酌情調(diào)整有關(guān)