會計信息系統(tǒng)概述

1、會計信息系統(tǒng)概述王玉坤王玉坤燕山大學會計系燕山大學會計系第一章 會計信息系統(tǒng)概述會計信息系統(tǒng)概述2本章要點1.1 1.1 信息與信息社會信息與信息社會1.2 1.2 會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)1.3 1.3 會計信息系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)與ERPERP1.4 1.4 會計信息系統(tǒng)的會計信息系統(tǒng)的工作原理工作原理1.5 1.5 會計信息系統(tǒng)的會計信息系統(tǒng)的結構結構 1.6 1.6 電算化系統(tǒng)與手工系統(tǒng)的電算化系統(tǒng)與手工系統(tǒng)的區(qū)別區(qū)別會計信息系統(tǒng)概述31.1 信息與信息社會互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展給我們的生活帶來了哪些變化？會計信息系統(tǒng)概述41.1.信息社會信息社會20世紀是人類科技發(fā)展最為輝煌的世紀，始于40

2、年代的信息技術革命，對人類社會進步和經(jīng)濟發(fā)展的影響，無論在深度還是廣度上都遠遠超越了以往任何一次技術革命。尤其是進入90年代以來，互聯(lián)網(wǎng)的爆炸式發(fā)展以及它向人類社會的全方位滲透，形成了一種新的社會時代信息社會。會計信息系統(tǒng)概述5信息社會信息社會信息社會又稱知識社會，與原始社會、農(nóng)業(yè)社會、工業(yè)社會一樣，都是人類文明模式的一種。它呈現(xiàn)出與以往社會明顯不同的諸多特征。會計信息系統(tǒng)概述6特征特征原始社會原始社會農(nóng)業(yè)社會農(nóng)業(yè)社會工業(yè)社會工業(yè)社會信息社會信息社會主要技術手段主要技術手段石器、木器等青銅器、鐵器，耕作制等機器、電器，社會化生產(chǎn)等信息技術以及遺傳等技術主要資源主要資源天然食物耕地、淡水等礦產(chǎn)、

3、資本、人力等資源智力、知識、信息等資源主要產(chǎn)業(yè)主要產(chǎn)業(yè)采集、狩獵農(nóng)業(yè)工業(yè)第三產(chǎn)業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)社會管理方式社會管理方式家庭、部落家庭、社會組織核心家庭、層次組織網(wǎng)絡組織、多樣化組織人類活動空間人類活動空間群體聚集地村落、區(qū)域、國家國家和國際全球范圍經(jīng)濟模式經(jīng)濟模式原始農(nóng)業(yè)經(jīng)濟農(nóng)業(yè)經(jīng)濟工業(yè)經(jīng)濟知識經(jīng)濟信息社會的主要特征及其與其他社會模式的區(qū)別信息社會的主要特征及其與其他社會模式的區(qū)別會計信息系統(tǒng)概述72.2.數(shù)據(jù)與信息數(shù)據(jù)與信息什么是信息？數(shù)據(jù)就是信息嗎？數(shù)據(jù)是記錄客觀事物的性質、狀態(tài)、數(shù)量特征的抽象符號。如文字、數(shù)字、圖表、聲音、動畫等。數(shù)據(jù)表示的是客觀事實，是一種真實存在，其本身無具體的含義，它

4、必須和客觀實體及屬性聯(lián)系在一起才對接收者有意義。例如，“42%”、“王五”、“￥”等都是一項數(shù)據(jù)，但這一數(shù)據(jù)除了符號的意義外，并不表示任何內容。會計信息系統(tǒng)概述82.2.數(shù)據(jù)與信息數(shù)據(jù)與信息信息是經(jīng)過加工、具有一定含義的、對管理控制和決策有價值的數(shù)據(jù)。由此可看出，信息以數(shù)據(jù)為載體，但只有經(jīng)過加工之后獲得的有用數(shù)據(jù)才能成為信息。例如，“625”本身只是一個數(shù)據(jù)，并不能說明什么，但當高考成績出來之后決定它為重點高校錄取分數(shù)線時，它就是一個信息。會計信息系統(tǒng)概述93.3.信息是一種資源信息是一種資源信息與人、財、物一樣，都是企業(yè)的主要資源，其中后三種資源是有形的，我們統(tǒng)稱為物質資源，而信息資源是無形

5、的，我們稱之為概念資源?，F(xiàn)代企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營活動存在三種“流”，即物流、資金流和信息流。會計信息系統(tǒng)概述供應市場采 購加 工銷 售需求市場物 流 過 程資 金 流 過 程資金流入 信 息 流 資金流出物料流入 信 息 流 物料流出會計信息系統(tǒng)概述111.2 會計信息系統(tǒng)1.2.1 1.2.1 基本概念基本概念1.會計會計會計學原理會計學原理（李海波）定義：（李海波）定義：會計是以貨幣作為主要計量單位，以提高經(jīng)濟效益為主要目標，運用專門技術對企業(yè)、機關、事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟活動進行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，并隨著社會經(jīng)濟的日益發(fā)展，逐步開展預測、決策、控制和分析的一種管理活動，是

6、經(jīng)濟管理的重要組成部分。美國會計學會：美國會計學會：確認、計量和傳達經(jīng)濟信息的過程，以使信息的使用者做出明智的判斷和決策。會計信息系統(tǒng)概述12企業(yè)會計準則企業(yè)會計準則基本準則基本準則第四條企業(yè)應當編制財務會計報告(又稱財務報告，下同)。財務會計報告的目標是向財務會計報告使用者提供與企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責任履行情況，有助于財務會計報告使用者作出經(jīng)濟決策，財務會計報告使用者包括投資者、債權人、政府及其有關部門和社會公眾等。 會計信息系統(tǒng)概述132.2.會計信息會計信息會計信息是經(jīng)過加工處理并對會計業(yè)務或管理活動會計信息是經(jīng)過加工處理并對會計業(yè)務或管理

7、活動產(chǎn)生決策影響的信息，它是會計核算和會計分析產(chǎn)生決策影響的信息，它是會計核算和會計分析中形成的憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù)。中形成的憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù)。盡管數(shù)據(jù)和信息存在差異，但實際工作中，二者經(jīng)常不加區(qū)別地使用，這是因為數(shù)據(jù)和信息并無嚴格的界限。在會計處理過程中，經(jīng)過加工處理后的會計信息，往往又成為后續(xù)處理的數(shù)據(jù)。會計信息系統(tǒng)概述143.會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)（Accounting Information System）是管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，是指由是管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，是指由特定的人員特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具數(shù)據(jù)處理工具和和數(shù)據(jù)處理規(guī)程數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體，是組成的有機整

8、體，是一個企事業(yè)單位處理會計業(yè)務，并為一個企事業(yè)單位處理會計業(yè)務，并為企業(yè)管理者、企業(yè)管理者、投資人、債權人、政府部門等投資人、債權人、政府部門等提供財務信息、分析提供財務信息、分析信息和決策信息的實體。信息和決策信息的實體。會計信息系統(tǒng)概述15企業(yè)的投資者和潛在的投資者企業(yè)的投資者和潛在的投資者 企業(yè)現(xiàn)實的投資人或潛在的投資人出于增加企業(yè)投企業(yè)現(xiàn)實的投資人或潛在的投資人出于增加企業(yè)投資、保留企業(yè)投資或減少企業(yè)投資的目的，關心企資、保留企業(yè)投資或減少企業(yè)投資的目的，關心企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。 投資回報率投資回報率會計信息系統(tǒng)概述16企業(yè)債權人企業(yè)債權人 企業(yè)債權人出于對其債權本金的安全

9、性與可靠性企業(yè)債權人出于對其債權本金的安全性與可靠性考慮，需要了解、估計和判斷企業(yè)的資產(chǎn)質量、償考慮，需要了解、估計和判斷企業(yè)的資產(chǎn)質量、償債能力以及企業(yè)的穩(wěn)定性。因此，企業(yè)債權人主要債能力以及企業(yè)的穩(wěn)定性。因此，企業(yè)債權人主要關心企業(yè)的財務狀況和財務狀況變動。關心企業(yè)的財務狀況和財務狀況變動。營運資本營運資本流動比率流動比率速動比率速動比率會計信息系統(tǒng)概述17企業(yè)管理者企業(yè)管理者 企業(yè)管理人員出于受托責任、管理企業(yè)以及自身價企業(yè)管理人員出于受托責任、管理企業(yè)以及自身價值的體現(xiàn)等目的，更多地關注企業(yè)的生存和發(fā)展，值的體現(xiàn)等目的，更多地關注企業(yè)的生存和發(fā)展，對經(jīng)營活動中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)提出改

10、進的措對經(jīng)營活動中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)提出改進的措施。施。企業(yè)的目標成本企業(yè)的目標成本企業(yè)的目標利潤企業(yè)的目標利潤會計信息系統(tǒng)概述18政府管理部門政府管理部門 我國上市公司會受到證券監(jiān)督委員會的管理，證券監(jiān)督我國上市公司會受到證券監(jiān)督委員會的管理，證券監(jiān)督委員會要求上市公司定期公布財務報告。委員會要求上市公司定期公布財務報告。財務報告財務報告會計信息系統(tǒng)概述19稅務機關稅務機關 企業(yè)產(chǎn)品的成本是多少，利潤是多少，是政府制企業(yè)產(chǎn)品的成本是多少，利潤是多少，是政府制定稅收政策的依據(jù)。定稅收政策的依據(jù)。財務報告財務報告會計信息系統(tǒng)概述20企業(yè)的職工企業(yè)的職工 企業(yè)員工出于就業(yè)和發(fā)展等目的，更多地關心

11、工作企業(yè)員工出于就業(yè)和發(fā)展等目的，更多地關心工作的安全性和報酬前景。因此，他們對企業(yè)的發(fā)展前的安全性和報酬前景。因此，他們對企業(yè)的發(fā)展前景和穩(wěn)定性將尤為關心。景和穩(wěn)定性將尤為關心。企業(yè)的成本企業(yè)的成本企業(yè)的利潤企業(yè)的利潤會計信息系統(tǒng)概述21其他有關機構、組織和人員其他有關機構、組織和人員 企業(yè)的客戶、供應商、環(huán)保組織、社會科研機構、企業(yè)的客戶、供應商、環(huán)保組織、社會科研機構、社會公眾等等。社會公眾等等。會計信息系統(tǒng)概述221.2.2 1.2.2 會計信息系統(tǒng)發(fā)展會計信息系統(tǒng)發(fā)展 會計信息系統(tǒng)的發(fā)展經(jīng)歷三個階段：會計信息系統(tǒng)的發(fā)展經(jīng)歷三個階段：第一階段第一階段 手工會計信息系統(tǒng)階段手工會計信息系

12、統(tǒng)階段 以紙、筆、算盤為工具。 這一階段的數(shù)據(jù)處理速度慢、時效性差，查詢檢索也極不方便。會計信息系統(tǒng)概述23第二階段第二階段 機械會計信息系統(tǒng)階段機械會計信息系統(tǒng)階段 以自動化程度較高的機器設備為工具。 提高了處理速度和準確性，但效率還是比較低，數(shù)據(jù)查詢、存儲還不是太方便。會計信息系統(tǒng)概述24第三階段第三階段 計算機會計信息系統(tǒng)階段計算機會計信息系統(tǒng)階段 以計算機作為主要數(shù)據(jù)處理工具的會計信息系統(tǒng)稱為計算機會計信息系統(tǒng)，簡稱會計信息系統(tǒng)（AIS）。會計信息系統(tǒng)概述25計算機硬件的發(fā)展計算機硬件的發(fā)展會計信息系統(tǒng)概述26計算機技術不是一成不變的，它隨著時代的變遷而飛速發(fā)展，新的技術、新的觀念、新

13、的思想層出不窮，人們已經(jīng)把“計算機”作為信息技術的代名詞。只要以計算機為代表的信息技術有了新的發(fā)展，這種新技術馬上就被應用于會計信息系統(tǒng)，同時又推動會計信息系統(tǒng)的發(fā)展，推動傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的革命，推動會計人員觀念的更新。因此，人們稱計算機會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)生是繼原始社會的結繩記事、封建社會早期的簿記以及歐洲文藝復興時代的復式記賬法之后的會計史上的第四次革命。會計信息系統(tǒng) 張瑞君 高等教育出版社 p10會計信息系統(tǒng)概述27在我國，計算機最早用于會計事務處理工作始于1979年。1979年，財政部撥款500萬元在長春第一汽車制造廠進行會計電算化試點嘗試。1981年，在長春召開的“財務、會計、成本應用計

14、算機專題研討會”上正式把“計算機在會計工作中的應用”簡稱為“會計電算化。”我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程11978-1988年，會計信息系統(tǒng)理論研究與定點開發(fā)階段年，會計信息系統(tǒng)理論研究與定點開發(fā)階段會計信息系統(tǒng)概述28根據(jù)國際發(fā)展趨勢和國內情況，我國認識到依靠定點開發(fā)是不能解決中國會計電算化問題的，必須走通用化的道路。1988年，中國會計學會在吉林省召開了第一屆會計電算化學術研討會，主題就是會計信息系統(tǒng)的通用化問題。1989年，財政部開始組織對會計軟件進行評審。1989年12月，財政部頒布了關于會計電算化的第一個法規(guī)會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行）。這一期間開發(fā)出的商

15、品化會計軟件主要以計算機替代手工核算和減輕會計人員記賬、算賬的工作量為主要目標，一般稱之為“核算型會計軟件”。它主要用于財務部門，是一種部門級的會計信息系統(tǒng)。我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程21989-1995年，商品化會計軟件面市年，商品化會計軟件面市會計信息系統(tǒng)概述29在會計人員與計算機軟件開發(fā)人員結合的過程中，會計人員總是強調對手工會計業(yè)務處理流程的模擬而不考慮計算機信息處理的特點，計算機軟件開發(fā)人員在不精通會計業(yè)務的情況下只能根據(jù)會計人員對業(yè)務的描述進行模擬，所能發(fā)揮的就是機械地追求在計算機屏幕上模擬手工憑證與印刷賬簿的逼真性。在這期間推出的第一批商品化會計軟件基于

16、DOS操作系統(tǒng)、小型桌面數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)（如dBase、 Foxbase、FoxPro、Access等）開發(fā)的，以單機應用為主。我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程21989-1995年，商品化會計軟件面市年，商品化會計軟件面市會計信息系統(tǒng)概述3020世紀90年代中期以后的會計信息系統(tǒng)在功能上有了很大提高，總體上更加系統(tǒng)化，規(guī)范化。由核算型會計信息系統(tǒng)發(fā)展成為管理型會計信息系統(tǒng)；由單純資金流管理發(fā)展成為財務與購銷存業(yè)務一體化管理；由單一的財務部門級的應用系統(tǒng)發(fā)展成為企業(yè)級會計信息系統(tǒng)；由單機型會計信息系統(tǒng)發(fā)展為網(wǎng)絡型會計信息系統(tǒng)；由孤立的幾個財務模塊發(fā)展成為高度集成化的通用會計信息系

17、統(tǒng)。我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程31996-2000年，會計軟件由核算向管理轉型年，會計軟件由核算向管理轉型會計信息系統(tǒng)概述31這一階段的會計信息系統(tǒng)主要使用windows環(huán)境下的面向對象的開發(fā)工具如C+、Visual Basic等，縮短了軟件開發(fā)周期，而且在Windows操作系統(tǒng)上運行，它的友好界面使得軟件更容易操作使用。數(shù)據(jù)庫則采用如Oracle、Sybase、SQL Sever等，提高了系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)處理效率。另外，這個時期開發(fā)的會計信息系統(tǒng)采用了客戶/服務器（C/S）網(wǎng)絡體系結構，并逐步采用了三層C/S結構和瀏覽器/服務器（B/S）結構。我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)

18、展歷程我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程31996-2000年，會計軟件由核算向管理轉型年，會計軟件由核算向管理轉型會計信息系統(tǒng)概述32當會計信息系統(tǒng)從部門級升級為企業(yè)級之后，實際上已經(jīng)同企業(yè)管理信息系統(tǒng)成功接軌。在20世紀，國外的企業(yè)管理信息系統(tǒng)經(jīng)歷了60年代時段式MRP、70年代閉環(huán)式MRP、80年代MRPII及90年代的ERP等幾個階段。20世紀90年代末開始，我國一些財務軟件公司開始向ERP進軍，也標志著我國會計信息系統(tǒng)又一新階段的到來。我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程421世紀，向企業(yè)全面管理信息系統(tǒng)發(fā)展世紀，向企業(yè)全面管理信息系統(tǒng)發(fā)展會計信息系統(tǒng)概述33國內主要財務軟件

19、國內主要財務軟件用友、金蝶新大中、管家婆、浪潮、速達、金算盤、久久、四方SAP、甲骨文（Oracle）友商網(wǎng)（金蝶）、偉庫網(wǎng)（用友）會計信息系統(tǒng)概述金蝶和用友產(chǎn)品線目標市場金蝶金蝶EASEAS, K/3K/3, EASKIS 專業(yè)版專業(yè)版KIS 標準版標準版KIS迷你版迷你版人數(shù)人數(shù)500050005001001500行業(yè)行業(yè)用友用友NCNCU8暢捷通暢捷通T6暢捷通暢捷通T1會計信息系統(tǒng)概述351.2.31.2.3 會計信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢會計信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢 討論：一項銷售業(yè)務涉及哪些數(shù)據(jù)？或者在銷售過程中討論：一項銷售業(yè)務涉及哪些數(shù)據(jù)？或者在銷售過程中哪些數(shù)據(jù)對于企業(yè)來說可能是有用的？哪

20、些數(shù)據(jù)對于企業(yè)來說可能是有用的？會計信息系統(tǒng)概述361.2.31.2.3 會計信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢會計信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢 信息系統(tǒng)向信息系統(tǒng)向綜合化綜合化和和集成化集成化方向發(fā)展方向發(fā)展 信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)向信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)向大量化大量化和和多維化多維化發(fā)展發(fā)展 信息系統(tǒng)向信息系統(tǒng)向網(wǎng)絡化網(wǎng)絡化和和智能化智能化發(fā)展發(fā)展 信息系統(tǒng)向信息系統(tǒng)向移動化移動化和和個性化個性化發(fā)展發(fā)展 財務軟件的開發(fā)和財務軟件的應用逐步走向財務軟件的開發(fā)和財務軟件的應用逐步走向分工分工，形成，形成獨立的職能獨立的職能 設計難度不斷加大，升級的節(jié)奏不斷加快，對軟件專業(yè)設計難度不斷加大，升級的節(jié)奏不斷加快，對軟件專業(yè)公司提出了更高的要

21、求公司提出了更高的要求會計信息系統(tǒng)概述371.2.31.2.3 會計信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢會計信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢 信息系統(tǒng)向信息系統(tǒng)向綜合化綜合化和和集成化集成化方向發(fā)展方向發(fā)展 信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)向信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)向大量化大量化和和多維化多維化發(fā)展發(fā)展 信息系統(tǒng)向信息系統(tǒng)向網(wǎng)絡化網(wǎng)絡化和和智能化智能化發(fā)展發(fā)展 信息系統(tǒng)向信息系統(tǒng)向移動化移動化和和個性化個性化發(fā)展發(fā)展 財務軟件的開發(fā)和財務軟件的應用逐步走向財務軟件的開發(fā)和財務軟件的應用逐步走向分工分工，形成，形成獨立的職能獨立的職能 設計難度不斷加大，升級的節(jié)奏不斷加快，對軟件專業(yè)設計難度不斷加大，升級的節(jié)奏不斷加快，對軟件專業(yè)公司提出了更高的要求公司提出

22、了更高的要求會計信息系統(tǒng)概述381.3 會計信息系統(tǒng)與ERP會計信息系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)是ERP的一個子系統(tǒng)，也是的一個子系統(tǒng)，也是ERP的核心內容。的核心內容。ERP是英文是英文Enterprise Resource Planning的簡稱，的簡稱，中文含義為中文含義為“企業(yè)資源計劃企業(yè)資源計劃”。它是由物料需求計它是由物料需求計劃（劃（MRP）、制造資源計劃（）、制造資源計劃（MRP）發(fā)展而來）發(fā)展而來的，三者都以計劃為主線，但的，三者都以計劃為主線，但MRP和和MRP的管的管理核心是物料，理核心是物料，而而ERP的管理核心是財務管理的管理核心是財務管理。會計信息系統(tǒng)概述39ERP的發(fā)展的發(fā)

23、展 MRP MRP II ERP ERP II 70年代年代 80年代年代 90年代年代 21世紀世紀銷售管理銷售管理財務管理財務管理成本管理成本管理物流資金流物流資金流 信息集成信息集成 MPS，MRP，CRP庫存管理庫存管理工藝路線工藝路線工作中心工作中心 BOM多行業(yè)、多地區(qū)、多業(yè)務多行業(yè)、多地區(qū)、多業(yè)務 供需鏈信息集成供需鏈信息集成法制條例控制法制條例控制流程工業(yè)管理流程工業(yè)管理運輸管理運輸管理倉庫管理倉庫管理設備維修管理設備維修管理質量管理質量管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理MPS，MRP，CRP庫存管理庫存管理工藝路線工藝路線工作中心工作中心BOM銷售管理銷售管理財務管理財務管理成本管

24、理成本管理 庫存計劃庫存計劃物料信息集成物料信息集成MPS，MRP，CRP庫存管理庫存管理工藝路線工藝路線工作中心工作中心BOM法制條例控制法制條例控制流程工業(yè)管理流程工業(yè)管理運輸管理運輸管理倉庫管理倉庫管理設備維修管理設備維修管理質量管理質量管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理MPS，MRP，CRP庫存管理庫存管理工藝路線工藝路線工作中心工作中心BOM銷售管理銷售管理財務管理財務管理成本管理成本管理CRM/APS/BI電子商務電子商務Internet/Intranet協(xié)同商務協(xié)同商務會計信息系統(tǒng)概述40 始于始于60年代年代沒有考慮實現(xiàn)的可能沒有考慮實現(xiàn)的可能 主生產(chǎn)計劃主生產(chǎn)計劃產(chǎn)產(chǎn)品品信信息息物

25、料需求計劃物料需求計劃庫庫存存信信息息加工計劃加工計劃采購計劃采購計劃BOMMRP:MRP:物料需求計劃物料需求計劃會計信息系統(tǒng)概述41 始于始于70年代年代 封閉的反饋循環(huán)系統(tǒng)封閉的反饋循環(huán)系統(tǒng)局限在微觀、物料層次局限在微觀、物料層次 主生產(chǎn)計劃主生產(chǎn)計劃產(chǎn)產(chǎn)品品信信息息物料需求計劃物料需求計劃庫庫存存信信息息加工計劃加工計劃采購計劃采購計劃BOM閉環(huán)閉環(huán)MRPMRP會計信息系統(tǒng)概述42 發(fā)展于發(fā)展于80年代年代 經(jīng)營規(guī)劃、銷售與運作規(guī)劃經(jīng)營規(guī)劃、銷售與運作規(guī)劃 模擬功能模擬功能 局限于企業(yè)內部局限于企業(yè)內部財財務務系系統(tǒng)統(tǒng)基基礎礎數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)計劃計劃控制控制系統(tǒng)系統(tǒng)微觀執(zhí)行微觀執(zhí)行MRP II

26、:MRP II:制造資源計劃制造資源計劃會計信息系統(tǒng)概述43MRP II:MRP II:制造資源計劃制造資源計劃會計信息系統(tǒng)概述44 發(fā)展于90年代 事前控制 多地區(qū)經(jīng)營、混合生產(chǎn)模式適用各個行業(yè)供應鏈供應鏈供應商管理供應商管理實驗室管理實驗室管理Internet流程重組流程重組Intranet對手監(jiān)視對手監(jiān)視金融投資金融投資 MRP II運輸管理運輸管理 客戶管理客戶管理項目管理項目管理ERP 集成范圍集成范圍質量管理質量管理 ERP 軟件是先進思想的軟件是先進思想的“載體載體” ERPERP：企業(yè)資源計劃：企業(yè)資源計劃會計信息系統(tǒng)概述45知識市場資本市場消費市場供應市場協(xié)同供應協(xié)同供應協(xié)同

27、計劃協(xié)同計劃協(xié)同研發(fā)協(xié)同研發(fā) 供應鏈管理供應鏈管理 協(xié)同市場協(xié)同市場協(xié)同服務協(xié)同服務協(xié)同銷售協(xié)同銷售 客戶關系管理客戶關系管理 投資管理投資管理商業(yè)智能商業(yè)智能戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理 價值管理價值管理 財務管理財務管理 資源計劃管理資源計劃管理 人力資源管理人力資源管理 物料管理物料管理 財務會計財務會計管理會計管理會計結算中心結算中心采購管理采購管理倉存管理倉存管理銷售管理銷售管理計劃管理計劃管理車間管理車間管理質量管理質量管理設備管理設備管理人事管理人事管理薪酬管理薪酬管理績效管理績效管理自助服務自助服務 知識管理知識管理 辦公自動化辦公自動化文檔管理文檔管理知識門戶知識門戶工作流平臺工作流平臺

28、分銷管理分銷管理集團財務集團財務信息化整體解決方案信息化整體解決方案會計信息系統(tǒng)概述461.4 會計信息系統(tǒng)的工作原理 業(yè)務初始業(yè)務初始 憑證填制與審核憑證填制與審核 記賬記賬 會計報表會計報表 日常維護日常維護會計信息系統(tǒng)概述471.4.1 1.4.1 業(yè)務初始業(yè)務初始（1 1）根據(jù)本單位會計核算的要求確定）根據(jù)本單位會計核算的要求確定核算環(huán)境核算環(huán)境，如如憑證類型、記賬本位幣、科目級數(shù)、科目代碼長憑證類型、記賬本位幣、科目級數(shù)、科目代碼長度、會計核算期間度、會計核算期間等。等。（2 2）確定和建立）確定和建立會計科目核算屬性會計科目核算屬性庫，包括庫，包括會會計科目代碼、名稱、類型計科目代

29、碼、名稱、類型等。等。會計信息系統(tǒng)概述48（3 3）確定和建立會計核算所需要的）確定和建立會計核算所需要的其他相關項其他相關項目的代碼及屬性目的代碼及屬性，如，如客戶、供應商、部門、個人客戶、供應商、部門、個人等。等。（4 4）整理相關數(shù)據(jù)，建立各類賬簿的初始數(shù)據(jù)，）整理相關數(shù)據(jù)，建立各類賬簿的初始數(shù)據(jù)，即電子賬簿的啟用余額等。即電子賬簿的啟用余額等。會計信息系統(tǒng)概述49原始憑證不能直接輸入計算機，由錄入人員及時原始憑證不能直接輸入計算機，由錄入人員及時將記賬憑證輸入計算機，錄入人員簽字，然后由審將記賬憑證輸入計算機，錄入人員簽字，然后由審核人員對憑證進行審核，若通過，審核人員簽字，核人員對憑

30、證進行審核，若通過，審核人員簽字，否則進行修改，并要再次審核。否則進行修改，并要再次審核。特別要注意的特別要注意的是，是，由于內部牽制制度的要求，由于內部牽制制度的要求，審核人員與錄入人員不審核人員與錄入人員不能是同一個人。能是同一個人。1.4.2 1.4.2 憑證填制與審核憑證填制與審核 會計信息系統(tǒng)概述501.4.3 1.4.3 記賬記賬 憑證輸入完畢通過審核后，應及時選用記賬功憑證輸入完畢通過審核后，應及時選用記賬功能記入各類賬簿（包括總分類賬、明細分類賬、日能記入各類賬簿（包括總分類賬、明細分類賬、日記賬以及其他賬簿）。記賬以及其他賬簿）。會計信息系統(tǒng)概述511.4.4 1.4.4 會

31、計報表會計報表 會計報表一般通過財務軟件提供的會計報表一般通過財務軟件提供的通用報表系通用報表系統(tǒng)統(tǒng)生成。會計報表的數(shù)據(jù)絕大部分來源于會計賬本生成。會計報表的數(shù)據(jù)絕大部分來源于會計賬本庫，期末由計算機自動取數(shù)并計算，形成當期的會庫，期末由計算機自動取數(shù)并計算，形成當期的會計報表。打印完畢的報表加蓋操作員印章，再加蓋計報表。打印完畢的報表加蓋操作員印章，再加蓋會計主管等有關人員的審核印章后生效。會計主管等有關人員的審核印章后生效。會計信息系統(tǒng)概述521.4.5 1.4.5 日常維護日常維護在軟件的使用過程中，維護工作是十分重要的，在軟件的使用過程中，維護工作是十分重要的，只有對軟件進行正常的維護

32、，才能使其適應各類情只有對軟件進行正常的維護，才能使其適應各類情況的變化。況的變化。會計信息系統(tǒng)概述531.5 會計信息系統(tǒng)的結構1.5.1 1.5.1 物理結構物理結構1.物理結構的組成要素物理結構的組成要素(1)(1)硬件系統(tǒng)硬件系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的硬件系統(tǒng)由系統(tǒng)輸入設備、處理設備、存儲設備、輸出設備、通信設施和其他機房設施等硬件組成。這些設備和設施共同構成了會計信息系統(tǒng)得以正常運行的硬件環(huán)境。硬件系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)存在的物質基礎。 會計信息系統(tǒng)概述54（2）軟件系統(tǒng)軟件是計算機系統(tǒng)中與硬件相互依存的另一部分。一個信息系統(tǒng)必須有一套完整的軟件系統(tǒng)才能運行。會計信息系統(tǒng)的軟件主要包括系統(tǒng)軟件和

33、會計應用軟件。會計信息系統(tǒng)概述55（3）信息資源會計信息系統(tǒng)的主要任務就是向企業(yè)內部、外部人員提供有關的財務信息。會計數(shù)據(jù)就是一種非常重要的信息資源，會計數(shù)據(jù)是用來存儲會計信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)和信息的磁性文件。會計規(guī)程也是一種非常重要的信息資源，是對保證會計信息系統(tǒng)正常運行所必需的系統(tǒng)各種規(guī)章、制度、規(guī)定的總稱。會計信息系統(tǒng)概述56（4）人力資源人力資源是指直接從事系統(tǒng)研制、開發(fā)、使用和維護的人員，包括系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)分析員、系統(tǒng)程序員、操作員、維護員、分析人員等。會計信息系統(tǒng)是一個人機交互系統(tǒng)，各類系統(tǒng)人員是不可或缺的。會計信息系統(tǒng)概述572.應用體系結構會計信息系統(tǒng)的應用體系結構就是指硬件系統(tǒng)、

34、軟件系統(tǒng)、信息資源、人力資源等集成后的應用結構。隨著以計算機網(wǎng)絡為代表的信息技術的發(fā)展，會計信息系統(tǒng)應用體系結構也經(jīng)歷了發(fā)展和變遷的過程，從文件/服務器（F/S）、客戶機/服務器（C/S）到瀏覽器/服務器（B/S）。目前，客戶機/服務器（C/S）結構在企業(yè)應用較多，但是，由于瀏覽器/服務器（B/S）結構具有更多的優(yōu)點，已經(jīng)成為主流趨勢。會計信息系統(tǒng)概述58（1）主機系統(tǒng)模式（MS，Master System）主機系統(tǒng)是把所有的硬件資源，包括系統(tǒng)軟件、工具軟件、應用程序、共享數(shù)據(jù)、共享設備及與用戶終端的通信軟件的全部管理和運行都集中在一臺主機上，數(shù)據(jù)處理工作全部交給計算機集中完成，用戶通過本地終

35、端或遠程終端運行通信軟件訪問計算機。主機系統(tǒng)是一種采用分時方式集中式處理和管理的系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)概述59（2）文件/服務器系統(tǒng)模式（F/S，）文件/服務器系統(tǒng)是將一個局域網(wǎng)或一般網(wǎng)絡為硬件環(huán)境，選擇一臺或多臺處理能力較強的計算機作為服務器用來存放共享數(shù)據(jù)，應用系統(tǒng)全部放在工作站上。系統(tǒng)由工作站發(fā)出請求命令，從文件服務器上提取全部文件后傳送到工作站，提交給工作站的應用系統(tǒng)運行。會計信息系統(tǒng)概述60（3）客戶機/服務器系統(tǒng)模式（C/S，Client/Server）客戶機/服務器系統(tǒng)將復雜的網(wǎng)絡應用分成兩個分離的層面，第一層面是用戶交互界面和業(yè)務應用處理，位于客戶端上；第二層面是數(shù)據(jù)庫的訪問和處理

36、，位于數(shù)據(jù)庫服務器上。服務器與客戶端之間通過消息傳遞機制進行對話。由客戶端發(fā)出請求給服務器，服務器進行相應的處理后經(jīng)傳遞機制送回客戶端。會計信息系統(tǒng)概述61客戶機/服務器模式的三層結構主要由客戶應用程序（Client）、服務器管理程序（Server）和中間件（Middle Ware）三個層次組成。客戶應用程序是系統(tǒng)中用戶與數(shù)據(jù)進行交互的部件。服務器程序負責有效地管理系統(tǒng)資源，如管理一個數(shù)據(jù)庫，其主要工作是當多個客戶并發(fā)地請求服務器上的相同資源時，對這些資源進行最優(yōu)化管理。中間件負責連接客戶應用程序與服務器管理程序，協(xié)同完成一個作業(yè)，以滿足用戶查詢管理數(shù)據(jù)的要求。會計信息系統(tǒng)概述62（4）瀏覽器

37、/服務器系統(tǒng)模式（B/S，Browser Server）B/S模式是一種以Web技術為基礎的新型的信息系統(tǒng)應用模式。它把傳統(tǒng)C/S模式中的服務器部分分解為一個數(shù)據(jù)服務器與一個或多個應用程序服務器以及Web服務器，從而構成一個三層結構的系統(tǒng)。B/S模式分成三個層次：客戶機（瀏覽器）、Web服務器/應用程序服務器、數(shù)據(jù)庫服務器。會計信息系統(tǒng)概述631.5.2 1.5.2 功能結構功能結構會計信息系統(tǒng)概述64工資工資核算核算應收應應收應付核算付核算報表編制報表編制和分析和分析存貨存貨核算核算賬務賬務處理處理成本成本核算核算固定資固定資產(chǎn)核算產(chǎn)核算工資核算工資核算轉賬憑證轉賬憑證固定資產(chǎn)核固定資產(chǎn)核算

38、轉賬憑證算轉賬憑證存貨核算存貨核算轉賬憑證轉賬憑證應收應應收應付憑證付憑證費用分配數(shù)據(jù)費用分配數(shù)據(jù)成本核算成本核算轉賬憑證轉賬憑證會計會計數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)成本核成本核算數(shù)據(jù)算數(shù)據(jù)部門級會計信息系統(tǒng)的處理流程圖部門級會計信息系統(tǒng)的處理流程圖會計信息系統(tǒng)概述65企業(yè)級會計信息系統(tǒng)的處理流程圖企業(yè)級會計信息系統(tǒng)的處理流程圖會計信息系統(tǒng)概述661.6 手工會計和電算化會計的比較1.1.手工會計手工會計 對手工會計循環(huán)手工會計循環(huán)的回顧有利于我們理解以計算機會計信息系統(tǒng)為平臺的會計業(yè)務流程。手工會計系統(tǒng)手工會計系統(tǒng)是由會計人員通過運用復式簿記等方法對經(jīng)濟業(yè)務進行手工處理，在此基礎上編制財務報告來完成的。會計信息

39、系統(tǒng)概述67會計循環(huán)的基本步驟會計循環(huán)的基本步驟 登記賬簿登記賬簿原始憑證原始憑證試算平衡試算平衡經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)濟業(yè)務調整分錄調整分錄編制會計報表編制會計報表記賬憑證記賬憑證結賬結賬會計信息系統(tǒng)概述68計算機會計信息系統(tǒng)為處理平臺的會計循環(huán)計算機會計信息系統(tǒng)為處理平臺的會計循環(huán) 1.建立建立賬套賬套2.初始初始化設置化設置3.啟用啟用賬套賬套4.日常賬日常賬務處理務處理5.期末期末處理處理6.報表報表處理處理8.結賬結賬7.財務財務分析分析會計信息系統(tǒng)概述69兩種環(huán)境下的會計循環(huán)對比兩種環(huán)境下的會計循環(huán)對比步驟手工會計循環(huán)計算機會計信息系統(tǒng)會計循環(huán)1分析經(jīng)濟業(yè)務編制記賬憑證2編制會計分錄（手工編制

40、憑證、機制憑證）3登記日記賬登記日記賬4登記分類賬登記明細賬 過賬一次同時完成5編制調整前試算平衡表登記總分類賬6編制期末調整分錄并登記分類賬處理其它子系統(tǒng)業(yè)務（工資、固定資產(chǎn)等）7編制調整后試算平衡表期末處理8編制結賬分錄報表處理、財務分析9編制結賬后的試算平衡表結賬10編制正式的會計報表打印出本月報表會計信息系統(tǒng)概述703.3.手工會計和電算化會計的比較手工會計和電算化會計的比較一、相同點一、相同點1.1.目標一致目標一致無論是手工會計還是電算化會計，其最終目標仍然是為了加強經(jīng)營管理，提供會計信息，參與經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟效益。 會計信息系統(tǒng)概述712.2.都要遵循基本的會計理論和會計方法都

41、要遵循基本的會計理論和會計方法 會計理論是會計學科的結晶，會計方法是會計工作的總結。電算化會計會引起會計理論和會計方法上的變化，但這種變化是漸進型的，而不是突變型的。目前的電算化會計必須遵循基本的會計理論和會計方法。會計信息系統(tǒng)概述723.3.共同遵守會計法規(guī)和會計準則共同遵守會計法規(guī)和會計準則 會計法規(guī)是進行會計工作的法律依據(jù)。會計準則是指導會計工作的規(guī)范，電算化會計不能置會計法規(guī)和會計準則于不顧，相反應當更嚴格地執(zhí)行，從措施上、技術上杜絕可能的失誤。會計信息系統(tǒng)概述734.4.基本工作要求相同基本工作要求相同兩者都有以下的基本工作：1、采集數(shù)據(jù)，予以輸入；2、存儲數(shù)據(jù)或資料；3、數(shù)據(jù)的加工

42、處理，如排序、分類、計算和統(tǒng)計；4、信息和數(shù)據(jù)的傳遞。會計信息系統(tǒng)概述745.5.復式借貸記賬的原理相同復式借貸記賬的原理相同 不管是手工會計還是電算化會計，對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務都要運用借貸平衡原理，編制會計分錄，記入賬戶，再進行排序、分類、計算、記錄、判斷等加工處理，然后編制會計報表。6.6.都必須保存會計檔案都必須保存會計檔案會計檔案是會計的重要歷史資料，必須按照規(guī)定妥善保管。會計信息系統(tǒng)概述75二、區(qū)別二、區(qū)別1.1.所用的計算工具不同所用的計算工具不同 手工會計使用的計算工具是算盤，計算器等，電算化會計所使用的計算工具是電子計算機及一些輔助設備。2.2.數(shù)據(jù)載體不同數(shù)據(jù)載體不同手工會計的所

43、有信息主要以紙張為載體，電算化會計的數(shù)據(jù)載體除必要的原始憑證外，記賬憑證、賬簿均可用磁性介質作為信息載體。 會計信息系統(tǒng)概述763.3.賬簿形式和錯誤更正方法不同賬簿形式和錯誤更正方法不同手工會計：日記賬、總分類賬要用訂本式賬簿，明細賬可以用活頁賬冊；賬簿記錄的錯誤要用劃線更正法、補充登記法、紅字沖正法更正。電算化會計：打印輸出的賬頁是卷帶狀的，可裝訂成活頁式，不可能是訂本式，只有到一定時期，再裝訂成一本訂本式賬冊，作為會計檔案保管；電算化會計中，不需要用劃線更正法來更改賬簿記錄，采用紅字沖正法，以便留下改動痕跡。會計信息系統(tǒng)概述774.4.賬務處理程序不同賬務處理程序不同 手工會計：根據(jù)會計業(yè)務的繁簡和管理上的需要，選用其中一種，規(guī)定憑證、賬簿、報表之間的關系，以及怎樣來進行記賬，但無論采取何種方式，都避免不了重復轉抄的根本弱點。電算化會計：整個處理過程分為輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)，其控制的重點是在輸入這個環(huán)節(jié)，從輸入會計憑證到輸出會計賬表，一氣呵成，而需要的任何中間資料，都可以通過查詢得到滿足。會計信息系統(tǒng)概述785.5.賬戶設置方法和賬簿登記方法的不同賬戶設